个人所得税讲义(全)复习过程

提高纳税信用的方法
企业应积极履行纳税义务，如实 申报、按时缴纳税款，加强内部 管理，提高财务核算水平等，以 提高纳税信用等级。
税务稽查应对策略
了解税务稽查流程
企业应了解税务稽查的流程、方式和重点，做好应对准备 。
配合税务稽查工作
企业应积极配合税务稽查工作，提供相关资料和证明，如 实反映情况。
对稽查结果进行申 诉
个人所得税计算方
02
法
应纳税所得额确定
01
02
03
收入总额
包括工资、薪金所得，劳 务报酬所得，稿酬所得， 特许权使用费所得等各项 收入。
免税收入
按照国家规定，部分收入 项目可以免征个人所得税 ，如国债利息、福利费、 抚恤金等。
扣除项目
在计算应纳税所得额时， 可以扣除的项目包括专项 扣除、专项附加扣除和依 法确定的其他扣除。
企业年金、职业年金等养老金在领取时免征个人 所得税，但需注意投资环节可能产生的税收。
其他免税项目
如住房公积金、医疗保险金等在一定范围内也享 有免税待遇。
境外所得申报缴纳要求
境外所得申报
个人从境外获得的各类所得，需按照国家规定进行申报并缴纳个 人所得税。
境外税收抵免
为避免双重征税，个人在境外已缴纳的税款可在国内进行抵免。
根据提供劳务的性质和方式，劳务报酬可分为独立劳务和非独立劳务。独立劳务是指个人独立从事某 种劳务活动取得的所得；非独立劳务是指个人在企事业单位或其他组织中任职、受雇而取得的所得。
稿酬所得认定标准
01
稿酬所得定义
指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所 得。
02
稿酬所得认定
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体按以 下方式认定：（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一 次稿酬所得计征个人所得税；（2）同一作品在报刊上连载 取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计 征个人所得税。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等 公益慈善事业进行捐赠的部分，可以 从其应纳税所得额中扣除。
特定项目扣除
如教育、医疗、住房等方面的支出， 也可以在个人所得税的应纳税所得额 中扣除。
抵免项目
子女教育专项附加扣除
纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算个人所得税 时进行扣除。
继续教育专项附加扣除
投资性税收优惠
对投资于特定项目或领域的个人 在个人所得税方面给予一定的减 免，以鼓励投资活动。
04 个人所得税的申报与缴纳
申报时间与方式
申报时间
个人所得税的申报应当在纳税年度结束后进行，具体时间根据国家税务总局的 规定而定。
申报方式
个人所得税的申报可以通过网上申报、邮寄申报或现场申报等方式进行。
个人所得税的申报与缴纳问题
总结词
掌握申报与缴纳流程
详细描述
个人所得税的申报与缴纳需要按照税务机关 的要求进行。纳税人需要在规定的时间内， 向税务机关申报个人所得税并进行缴纳。申 报方式可以选择网上申报或者到税务机关现
场申报。
个人所得税的申报与缴纳问题
总结词：注意事项
详细描述：在进行个人所得税申报与缴纳时，纳税人需要确保信息的真实性和准确性，避免出现漏报 、错报等问题。同时，也要关注税务机关的相关通知和公告，以便及时了解政策变化和调整自己的纳 税行为。
感谢您的观看
THANKS
个人所得税的扣除与抵免问题
总结词
掌握扣除与抵免的申请方法
VS
详细描述
纳税人可以根据自身情况，在年度汇算清 缴时向税务机关申报扣除和抵免相应的税 额。对于符合条件的扣除和抵免，需要提 供相应的证明材料，如子女教育支出需要 提供子女在境内接受教育的证明等。

行政事业单位个人所得税培训讲义第一部分一、依法扣缴个人所得税的重要意义依法纳税是每个公民应尽的义务,做好个人所得税代扣代缴工作是行政机关和事业单位的法律责任。

行政机关、事业单位是个人所得税扣缴义务人的重要组成部分，应依法认真履行代扣代缴义务,为全社会个人所得税代扣代缴工作起到示范带头作用.二、行政机关、事业单位应履行的职责根据个人所得税法和有关政策规定，行政机关、事业单位代扣代缴个人所得税应实行全员全额扣缴申报，将财政部门(或机关事务管理、人事等部门）及本单位内部当期向职工发放的所有工资、津贴、补贴和奖金等收入进行合并计算应扣缴的个人所得税，按时向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证、支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料，切实履行扣缴个人所得税义务。

行政机关、事业单位履行扣缴税款义务，应自觉接受主管税务机关依法进行的检查。

对扣缴义务人应扣未扣，逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法检查的，将按照税收征管法有关规定予以处罚。

三、适用法律法规:1、《中华人民共和国税收征收管理法》（简称税收征管法）第二十五条第二款扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、《中华人民共和国个人所得税法》（简称个人所得税法)及其《实施条例》3、财税[2006]9号《关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知》第二部分一、个人所得税的征税项目：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产经营所得;3、对企事业单位的承包、承租经营所得;4、劳务报酬所得;5、稿酬所得;6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得;10、偶然所得；11、经国务院、财政部门确定的征税的其他所得。

我国个人所得税纳税识别号相关规定
我国个人所得税关于非居民个人纳税相关规定
全员全额扣缴申报（扣缴时限、地点）
自行申报（时间、地点）
三、课堂小结
带领学员对本课程进行梳理，归纳总结综合所得
练习与思考
思考：通过个人取得收入及家庭情况，分析个人综合所得平时预扣预缴情况及汇算清缴情况
参考资料
1.《中华人民共和国个人所得税法》
（1）居民个人取得工资、薪金所得
（2）居民个人取得劳务报酬所得
（3）居民个人取得稿酬所得
（4）居民个人取得特许权使用费所得
（5）非居民个人取得工资、薪金所得
（6）非居民个人取得劳务报酬所得
（7）非居民个人取得稿酬所得
（8）非居民个人取得特许权使用费所得
举例讲解，让学员通过应纳税所得额的计算，熟练掌握应纳税额的计算过程
掌握：
综合所得的征税范围
培训内容
一、综合所得纳税人
居民个人
非居民个人
二、综合所得征税范围
1.工资、薪金所得
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身及案例中纳税人的家庭情况及个人收入情况，从而引出如何进行征收个人所得税？让学员带着问题进入正式学习。
5.依法确定的其他扣除项目
6.公益性捐赠扣除
难点：
综合所得专项附加扣除
教学实施过程
一、课程导入
回顾上节课内容，模拟自身收入情况引出本节课内容。
二、课堂教学
基本公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
教学方法：根据自身收入情况，引导学员计算应纳税所得额。

税法第五章——个⼈所得税法（讲义）税法第五章——个⼈所得税法（讲义）前⾔个⼈所得税是以⾃然⼈取得的各类应税所得为征税对象⽽征收的⼀种所得税。

【提⽰1】⾃然⼈，包括居民个⼈、⾮居民个⼈、⾃然⼈企业【提⽰2】个⼈所得税三种征收模式：分类征收制——综合征收制（复杂，但有利于平衡纳税⼈税负）——混合征收制。

⽬前，我国个⼈所得税已初步建⽴分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制（2016年多选题考点）。

【知识点1】纳税义务⼈【考情分析】重要考点⼀、纳税⼈的⼀般规定中国公民、个体⼯商业户、个⼈独资企业和合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍⼈员和港澳台同胞，为个⼈所得税的纳税义务⼈。

⼆、居民个⼈与⾮居民个⼈（⼀）划分标准：住所、居住时间，符合其中之⼀。

其税收含义：1.住所标准：习惯性居住地在中国境内。

【提⽰】“中国境内”是指中国⼤陆地区，⽬前还不包括⾹港、澳门和台湾地区。

2.时间标准：在⼀个纳税年度（即公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇⽌）内，在境内居住累计满183⽇。

【提⽰】2018年税法修订时变动（原365天），参考以前年度考题时注意。

【解释1】在计算居住天数时，取消了原有的临时离境规定。

即境内⽆住所的某⼈在⼀个纳税年度内⽆论出境多少次，只要在我国境内累计住满183天，就可判定为我国的居民个⼈。

【解释2】对在中国境内⽆住所的个⼈，需要计算确定其实际在华逗留天数计算：1.个⼈⼊境、离境、往返或多次往返境内外的当⽇，均按1天计算其在华实际逗留天数。

2.计算其境内⼯作期间时，对其⼊境、离境、往返或多次往返境内外的当⽇，均按半天计算为在华实际⼯作天数。

（⼆）居民个⼈与⾮居民个⼈判定：三、所得来源地的确定下列所得，不论⽀付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：1.因任职、受雇、履约等⽽在中国境内提供劳务取得的所得；2.将财产出租给承租⼈在中国境内使⽤⽽取得的所得；3.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；4.许可各种特许权在中国境内使⽤⽽取得的所得；5.从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个⼈取得的利息、股息、红利所得。

个人所得税2012第一节概述一、个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

二、个人所得税的特点（一）实行分类征收世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。

（二）累进税率与比例的税率并用分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。

我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率运用于个人所得税制。

对于劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率。

（三）费用扣除额较宽对工资、薪金所得，每月减除费用2000元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，每次收入4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便用应税所得的收入减去允许扣除的，剩下的部分作为所得额，乘以规定的税率。

（五）采取课源制和申报制两种征税方法课源制，支付单位来代扣代缴税款；申报制，有一些个人所得的项目要自行申报纳税。

三、个人所得税的立法原则（了解）第二节征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。

（共11项）一、工资、薪金所得注意范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（一）不予征税项目1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。

（二）征税项目几项特殊规定1.企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的"工资、薪金"所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

第十三章个人所得税法本章考情分析本章是《税法》考试比较重要的一章，内容繁杂，考点较多。

历年考题命制过各种题型，2010年教材的主要变化本章在2010年的主要变化包括：1．增加华侨身份界定的内容；2．增加个人转租收入计税规定；3．个人担任董事、监事的收入的计税规定;4．新增个人转让离婚析产房屋的征税问题；5．新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法；6．新增转让上市公司限售股的个人所得税规定；7．增加企业年金个人所得税规定。

第一节个人所得税基本原理（能力等级1）一、概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

二、个人所得税的发展三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据纯所得需要扣除，扣除的费用包括两大方面、三个具体分类.有关费用一方面是指与获取收入和报酬有关的经营费用；另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。

具体分为三类:第一，与应税收入相匹配的经营成本和费用；第二，与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；第三，为了体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”。

四、个人所得税的征收模式（熟悉）一般说来,个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制.目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。

【例题·单选题】我国目前个人所得税采用（)。

A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式【答案】A五、个人所得税的作用(了解）第二节纳税义务人（熟悉，能力等级2）基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞,还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。

居民纳税人和非居民纳税人的划分：个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民,并分别承担不同的纳税义务.具体划分见下表:【案例】某在我国无住所的外籍人员2008年5月3日来华工作，2009年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。

个人所得税的缴纳方式与期限
缴纳方式
个人所得税的缴纳方式有多种，包括银行代扣、网上银行划转和现场缴纳等。其中，银行代扣是最常用的缴纳方 式，个人可以与银行签订代扣协议，由银行在指定日期自动扣除税款。
缴纳期限
个人所得税的缴纳期限一般为次年1月1日至12月31日，但也有一些特殊情况下的缴纳期限，如年度中间更换工 作、取得境外所得等。
最新个人所得税培训讲义
目录
• 个人所得税概述 • 个人所得税的优惠政策 • 个人所得税的申报与缴纳 • 个人所得税的筹划与合规 • 个人所得税的案例分析
01
个人所得税概述
个人所得税的定义
总结词
个人所得税是对个人取得的各项 所得征收的税种。
详细描述
个人所得税是对个人取得的各项 所得进行征收的税种，包括工资 、稿酬、特许权使用费、利息、 租金等收入。
个人所得税合规的重要性与要求
遵守税收法规
保留税务凭证
准确核算税务
确保按时缴纳税款，不 逃税、不漏税。
妥善保存与税务相关的 凭证和资料，以便查证。
按照税收法规准确核算 税务，避免因核算错误
而受到处罚。
及时报税
按照规定时间报税，确 保税务信息的及时性和
准确性。
个人所得税筹划与合规的风险与防范
01
02
住房贷款利息
每月1000元的扣除额，最长不 超过240个月。
子女教育
每个子女每月1000元的扣除额， 最长不超过受教育子女毕业当 月。
大病医疗
每年最高80000元的扣除额， 包括医保报销后个人负担的医 药费用。
住房租金
每月1500元或1100元或800 元的扣除额，取决于城市类别。
专项附加扣除政策

5.与国际接轨，符合国际通行惯例。
第五页，共75页。
第一部分：年所得12万元以上自行申报
四、年所得12万元以上纳税人的自行申报义务
▪ 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所 得税，均申报。
▪ 由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要个人平常取得收入 时已经足额扣缴或缴纳了税款，其年终再办理纳税申报时，只需要报送相关 资料，不需要再多缴纳税款。
▪稿酬所得，按照未减除费用的收入额计算。 ▪稿酬年所得=50000+6000×12=122000（元）＞12万元 ▪年度终了，方某因年所得超过12万元，需要办理年所得12万元以上的纳税申报 。
第二十页，共75页。
第一部分：年所得12万元以上自行申报
（六）财产租赁所得
▪ 指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每 月不超过800元）的收入额。
例1
第十二页，共75页。
第一部分：年所得12万元以上自行申报
（二）个体工商户的生产、经营所得
指应纳税所得额。
▪ 实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额 计算；
▪ 实行核定应税所得率征收的，按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所 得率计算，上述应税所得率可按财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合 伙企业征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第九条明确的标准执行；
第十页，共75页。
第一部分：年所得12万元以上自行申报
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定可以免税的来源 于中国境外的所得。
在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国 境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以 及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。即可以免申报来 源于中国境外的这部分所得。

模块三所得税模块个人所得税会计【学习目标】了解个人所得税的纳税人和代扣代缴义务人、征税对象及税收优惠，熟悉应纳税额的计算、会计处理。

第一节部分个人所得税概述一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税的纳税人依据居所和时间两个标准可分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

二、个人所得税的征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。

《中华人民共和国个人所得税法》列举的征税范围共有11项，具体包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企、事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人所得税形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

三、个人所得税的减免税优惠（一）免税规定（二）减税规定（三）已纳税款的抵扣1、境内所得的税额扣除2、境外所得的税额扣除（四）对部分在境内无住所的纳税人的照顾第二部分个人所得税应纳税额的计算一、工资、薪金所得应纳税额的计算（一）工资、薪金所得范围（二）工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用于3％－45％的七级超额累进税率工资薪金所得个人所得税税率（三）应纳税额的计算应纳税所得额＝每月工资收入－费用扣除数应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数【例7－1】李某当月取得工资收入8 000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计800元，费用扣除额为3500元，则李某当月应纳税所得额的计算如下：应纳税额＝（8 000-800-3500）×10％－105＝265（元）上例中，若李某在国内交养老保险，而在境外取得收入，则有：李某当月应纳税所得额＝8 000－800－4 800＝2 400元，李某应纳税额的计算为：应纳税额＝2 400×10％－105＝135元。

〔1〕个人举报、协查各种违法、 犯罪行为而获得的奖金；
〔2〕个人办理代扣代缴税款手续， 按规定取得的扣缴手续费；
〔3〕个人转让自用达五年以上、 并且是唯一的家庭生活用房取得的 所得。
4、关于公务费用
❖ 扣除单位的员工因公务用车改革而发生的标准内的 公务费用，凭真实、合法的票据在应纳税所得额中 扣除。不同地区有不同规定
❖ 如：大连市
❖ 公务用车费用每人每月不得超过2,700元
❖ 通讯公务费用每人每月不得超过当月实际发生通讯 费用的80%，且仅限一人一号
5、个人捐赠支出扣除
❖个人将其所得对教育事业和其他公益事 业的捐赠局部，按照国务院有关规定从 应纳税所得中扣除。
特殊问题一：全年一次性奖金的个税
——“老算法，新税率〞
〔9〕省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单 位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
〔10〕国债利息和国家发行的金融债券利息； 〔11〕按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 〔12〕福利费、抚恤金、救济金； 〔13〕保险赔款； 〔14〕军人的转业费、复员费； 〔15〕按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、
第一级：1500×3％＝45〔元〕 第二级：(3000-1500〕×10％＝150〔元〕 应纳税额＝45+150＝195〔元〕 ②简易速算方法：
应纳税额＝3000×10％-105＝300－109 ＝195〔元〕
❖ 分析：分级计算和速算两种计算方法，结果 是一样的，但分级计算较为复杂、易错；速 算方法简单、快捷、正确率高。为提高工作 效率，通常采用简易速算方法计算个人所得 税。
❖ 人民日报 ：收入分配改革
❖ “提低、扩中，调高〞－“高〞调不下 来，成了“压中〞，中等收入群体萎缩

根据上述原则，下列所得无论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境 内的所得，在中国境内缴纳个人所得税:
1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取


得的所得； 2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所 得； 3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者 在中国境内转让其他财产取得的所得； 4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； 5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者 个人取得的利息、股息、红利所得。
国家税务总局关于个人提前退休取得补贴 收入个人所得税问题的公告
国家税务总局公告[2011]第6号
二、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴 收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄 之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公 式： 应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手 续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标 准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手 续至法定退休年龄的实际月份数 三、本公告自2011年1月1日起执行。 特此公告。
1、纳税人
个人所得税的纳税人是指取得税法规定的 各项应税所得的个人，包括居民纳税人和非居 民纳税人。
(1)居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 (2)所得来源地的确定
居民纳税人——中国境内外取得纳税
非居民纳税人——中国境内取得纳税

(1)居民纳税人与非居民纳税人的判定标 准
根据国际惯例，我国采用各国通用的住所和居住 时间两条判定标准，将现行个人所得税的纳税人划分 为居民纳税人和非居民纳税人两类。具体来讲，在中 国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的 个人，为居民纳税人，应就从中国境内外取得的各项 应税所得缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居 住，或者无住所且在境内居住不满一年的个人，为非 居民纳税人，仅就从中国境内取得的各项应税所得缴 纳个人所得税。

个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的起源和发展
个人所得税起源于18世纪的英国，当时英国政府为了弥补战争经费不足而开征的。
随着经济的发展和人口的增长，个人所得税逐渐成为各国政府的主要税收来源之一 。
案例二
某省税务部门在个人所得税改革中，推出了“个税通”服 务，为纳税人提供更加便捷、高效的纳税服务。
案例三
某市税务部门在个人所得税改革中，加强了对高收入人群 的监管和稽查力度，有效遏制了偷税漏税行为的发生。
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个人所得税讲课提纲课件
contents
目录
• 个人所得税概述 • 个人所得税的计算方法 • 个人所得税的筹划和管理 • 个人所得税的改革和发展 • 个人所得税的案例分析
01
个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的 个人所得税收的税收。
通过完善个人所得税的税收优惠和扣除政策 ，减轻中低收入群体的税收负担。
加强税收征管和监管
通过加强个人所得税的税收征管和监管，防 止偷税漏税现象。
个人所得税改革的影响和意义
有利于促进社会公平和稳定
通过改革个人所得税，实现税收公平，缩小贫富差距，促进社会稳定 和发展。
有利于提高居民收入和生活水平
通过个人所得税改革，减轻中低收入群体的税收负担，增加居民收入 ，提高生活水平。
03
个人所得税的筹划和管理
个人所得税筹划的方法和技巧
合理利用税收优惠政策
了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策，如子女教育、房贷利息 等，降低个人所得税负担。