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第一章财务管理概述1.（考期:1404）简述将利润最大化作为企业财务管理目标的缺点。
答案：①忽视了时间的选择，没有考虑货币时间价值。
②忽视了利润赚取与投入资本的关系。
③忽视了风险。
第二章时间价值与风险收益1.（考期:1410）简述资金时间价值的概念及其在财务决策中的作用。
答案：（1）资金时间价值的含义资金时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
（2）资金时间价值的作用：①资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
②在投资决策中，把不同时点上的投资额和投资收益折算到同一时点，可以正确评价投入产出效益，作出科学的可行性分析。
③在筹资决策中，可以根据资金时间价值原理，比较各筹资方案的综合资本成本，选择最优资本结构。
④在收益分配决策中，根据现金流出和现金流入的时间确定现金的运转情况，可以合理选择股利分配方式。
第三章财务分析1.（考期:1404）简述财务分析的目的。
答案：（1）评价过去的经营业绩（2）衡量现在的财务状况（3）预测未来的发展趋势2.（考期:1504考期:1710）财务分析的主体有哪些？答案：（1）股东（2）债权人（3）经营者（4）政府有关管理部门（5）中介机构3.（考期:1610）列出五个衡量公司盈利能力的财务指标。
答案：1.销售毛利率2. 销售净利率3.净资产收益率4.总资产收益率5.每股收益第四章利润规划与短期预算1.（考期:1804）简述盈亏临界点的概念及影响盈亏临界点的因素。
答案：盈亏临界是指公司经营达到不盈不亏的状态。
影响盈亏临界点的因素包括：销售量、销售单价、单位变动成本和固定成本。
2.（考期:1604）简述零基预算的含义及优点。
答案：零基预算：就是以零为基数编制的预算。
优点：（1）合理、有效地进行资源分析（2）有助于公司内部进行沟通与协调，激励各个层级单位参与预测编制的积极性和主动性（3）目标明确，可区别方案的轻重缓急（4）有助于提高管理人员的投入产出意识第五章长期筹资方式与资本成本1.（考期:1504）简述资本成本的含义及作用。
第一部分客观题一、单项选择题：1、企业投资人进行财务分析的根本目的是关心企业的（ A ）。
A.盈利能力B.营运能力C.增长能力D.偿债能力2、财务分析开始于（ B ）。
A．投资者 B．银行家C．财务分析师 D．企业经理3、从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（D ）。
A．企业的盈利能力 B．企业的营运能力C．企业的增长能力 D．企业的偿债能力4、关于因素分析法下列说法不正确的是（D ）。
A、在使用因素分析法时要注意因素替代的顺序性B、使用因素分析法分析某一因素对分析指标的影响时，假定其他因素都不变C、因素分析法包括连环替代法和差额分析法D、因素分析法的计算结果都是准确的5、（A ）是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
A.趋势分析法B.比率分析法C.因素分析法D.技术分析法6、为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是（ B ）。
A．经验标准 B．行业标准C．历史标准 D．预算标准7、利用共同百分比资产负债表评价企业的财务状况属于（ C ）。
A.水平分析B.趋势分析C.垂直分析D.比率分析8、可以预测企业未来财务状况的分析方法是（ C ）。
A.水平分析B.垂直分析C.趋势分析D.比率分析9、资产负债表中的所有者权益项目排列是（ B ）。
A．依据权益的流动性 B．永久程度高的在前，低的在后C．依据投资顺序 D．永久程度高的在后，低的在前10、企业收入从狭义上是指（D ）。
A．主营业务收入 B．营业外收入C．投资收入 D．营业收入11、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定12、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A.发行债券B.分配股利C.吸收权益性投资D.购建固定资产13、在企业处于萌芽阶段的经营活动现金流量往往是（ B ）。
华润财务测试主观题1. 背景介绍华润是一家在中国具有较高知名度的大型企业集团，涵盖多个行业领域，包括房地产、医药、酒店等。
作为一个大型企业集团，华润的财务测试是非常重要的一项工作，通过对财务测试的主观题进行答题，可以更好地了解财务相关知识的掌握情况，提高财务工作的准确性和效率。
2. 财务测试主观题的意义财务测试主观题是对财务知识的理解和应用的考察，通过这种方式可以深入了解员工对财务知识的掌握情况。
财务知识的掌握对于企业的财务决策和财务管理至关重要，只有具备扎实的财务知识，才能更好地分析财务状况，制定合理的财务策略，为企业的发展提供有力的支持。
3. 财务测试主观题的编写原则在编写财务测试主观题时，需要遵循以下原则： - 知识点全面覆盖：题目应涵盖财务管理的各个方面，包括财务报表分析、成本控制、预算管理等。
- 难易适度：题目难度应适中，既不过于简单以至于缺乏挑战性，也不过于复杂以至于超出员工的理解能力。
- 实际应用：题目应该与实际财务工作相结合，能够考察员工对财务知识的实际应用能力。
- 多样性：题目类型应多样，包括选择题、填空题、计算题等，以满足不同员工的答题方式和能力需求。
4. 财务测试主观题的编写示例下面是一些财务测试主观题的编写示例：4.1 选择题1.财务报表中，下列哪个报表反映了企业在一定会计期间内的经营成果和财务状况？– A. 资产负债表– B. 利润表– C. 现金流量表– D. 所有选项都正确2.成本控制是企业财务管理的重要环节，下列哪个是成本控制的基本方法？– A. 增加销售量– B. 降低成本– C. 提高销售价格– D. 所有选项都正确4.2 填空题1.财务报表分析的目的是通过对财务报表中的数据进行________，从而了解企业的财务状况和经营情况。
2.预算管理是指通过制定________，对企业的经营活动进行计划、协调和控制。
4.3 计算题1.某企业在一年的销售收入为100万元，销售成本为60万元，管理费用为10万元，营业税金及附加为5万元，利润税金为5万元，其他费用为2万元，求该企业的净利润。
财务分析练习题1、某公司2010年的资产负债表如下：（水平分析表）┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┳━━━┯━━━┓┃资产│年末数│年初数┃变动量│变动率┃┠─────────┼───┼───╂───┼───┨┃流动资产││┃│┃┃应收账款│ 4071 │ 3144 ┃│┃┃存货│ 3025 │ 2178 ┃│┃┃流动资产合计│ 8684 │ 6791 ┃│┃┃固定资产││┃│┃┃固定资产原值│15667 │13789 ┃│┃┃固定资产净值│ 8013 │ 6663 ┃│┃┃无形及递延资产│ 6267 │ 1244 ┃│┃┃资产总计│22964 │14698 ┃┃┃┃流动负债││┃│┃┃应付帐款│ 5277 │ 3614 ┃│┃┃流动负债合计│ 5850 │ 4140 ┃│┃┃长期负债││┃│┃┃长期借款│ 7779 │ 2382 ┃│┃┃负债合计│16184 │ 8685 ┃│┃┃所有者权益││┃│┃┃实收资本│ 6000 │ 5000 ┃│┃┃所有者权益合计│ 6780 │ 6013 ┃│┃┃负债加所有者权益│22964 │ 14698┃│┃┗━━━━━━━━━┷┻━━┷━━┷┻━━━┳━━━┛（垂直分析表）┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┳━━━┯━━━┓┃│年末数┃年初数┃┠─────────┼───┼───╂───┼───┨┃流动资产│┃┃┃固定资产│┃┃┃无形资产及递延资产│┃┃┃资产总计│┃┃┃应付帐款│┃┃┃流动负债合计│┃┃┃长期借款│┃┃┃长期负债合计│┃┃┃负债合计│┃┃┃实收资本│┃┃┃所有者权益合计│┃┃┃负债加所有者权益│┃┃┗━━━━━━━━━┷┻━━┷━━┷┻━━━┳━━━┛要求先填表再对该公司的资产负债表作水平和垂直分析。
2、以下是某企业主要产品的营业收入和营业成本的分析表。
要求：（1）根据毛利和毛利率的计算公式，填完上表；（2）对计算结果进行简要分析，判断企业各类产品的前景。
主观题考点及经典题解【考点1】新建项目净现金流量以及评价指标的计算【例·综合题】甲公司是一家从事多元化经营的大型国有企业集团，最近三年净资产收益率平均超过了10%，经营现金流入持续保持较高水平。
甲公司董事会为开拓新的业务增长点，分散经营风险，获得更多收益，决定实施多元化投资战略。
2008年甲公司投资部聘请一家咨询公司进行多元化战略的策划，2008年底，策划完成，向公司提交了一份开发TMN项目的可行性报告，为此，公司向该咨询公司支付了50万元的咨询费。
之后由于受金融危机的影响，该项目被搁置。
2011年公司董事会经过研究认为，TMN项目市场前景较好，且与企业风险类似，授权公司投资部研究该项目的财务可行性。
TMN项目的有关资料如下：（1）寿命期：6年。
（2）设备工程：预计投资2000万元，该工程承包给另外的公司，该工程将于2011年6月底完工，工程款于完工时一次性支付。
该设备可使用年限6年，报废时无残值收入。
按照税法规定，该类设备折旧年限为4年，使用直线法计提折旧，残值率10%。
（3）厂房工程：利用现有闲置厂房，该厂房原价6000万元，账面价值3000万元，目前变现价值1000万元，但公司规定，为了不影响公司其他项目的正常生产，不允许出售或出租。
该厂房需要在投入使用前进行一次装修，在投产运营3年后再进行一次装修，每次装修费预计300万元。
首次装修费在完工的2011年6月底支付，第二次装修费在2014年6月底支付。
装修费在受益期内平均摊销。
（4）营运资本：为维持项目的运转需要在投产时投入营运资本，一部分利用因转产而拟出售的材料。
该材料购入价值为100万元，目前市场价值为50万元（假设6年后的变现价值和账面价值均与现在一致）；另一部分为投入的现金350万元。
（5）收入与成本：TMN项目预计2011年6月底投产。
每年收入2800万元，每年付现成本2000万元。
（6）预计新项目投资后公司的资本结构中债务资本占60%，税后债务资本成本为8.09%。
财务管理主观题答题技巧
财务管理主观题的答题技巧可以通过以下几点来进行考虑：
1. 理解问题：首先要确保理解题目所要求的内容，读懂问题的背景和要求。
在回答问题时要把握问题的核心，明确自己需要回答的重点。
2. 分析问题：在回答主观题时，需要通过分析问题的各个方面来进行回答。
可以先列出问题的各个要素或者角度，然后对每个要素进行分析，找出其中的关键点和关联关系。
3. 组织答案：在解答主观题时，要注意组织答案的逻辑性和连贯性。
可以使用段落结构，将答案分为引言、论证、结论等部分，使答案具有层次感。
另外，在回答问题时也要注意条理清晰，避免跑题或者重复。
4. 提供证据：在回答主观题时，要结合实际情况进行论证，给出具体的案例、数据或者理论依据。
通过提供可靠的证据来支持答案，使答案更有说服力。
5. 举一反三：在回答主观题时，要善于举一反三，将问题拓展到更大的范围或者更多的情况下进行思考。
可以通过比较、对比、归纳等方式来加深对问题的理解和回答。
6. 创新思考：在回答主观题时，可以从自身的经验和观点出发，提出独到的见解或者解决方案。
要勇于发表自己的观点，但同时要有理有据。
7. 注意语言表达：在回答主观题时，要注意语言表达的准确性和简明扼要性。
要用清晰的语言、简洁的句子来表达自己的观点和思路，避免使用模棱两可的词语或者过于复杂的句子结构。
最后，还要注意时间的掌控，根据题目的要求和字数限制来合理安排答题时间和篇幅。
财务管理整理了八大主观题的15道典型例题一、项目投资板块包括净现金流量计算、指标计算、指标应用。
【例1】为提高生产效率，某企业拟对一套尚可使用5年的设备进行更新改造。
新旧设备的替换将在当年内完成（即更新设备的建设期为0），不涉及增加流动资金投资，采用直线法计提设备折旧。
适用的企业所得税税率为25％。
相关资料如下：资料一：已知旧设备当前的账面价值为189 000元，对外转让可获变价收入130 000元，预计发生清理费用1 000元（用现金支付）。
如果继续使用该旧设备，到第五年末的预计净残值为10 000元（与税法规定相同）。
资料二：该更新改造项目有甲、乙两个方案可供选择。
甲方案的资料如下：购置一套价值329 000元的A设备替换旧设备，该设备预计到第五年末回收的净残值为50 000元（与税法规定相同）。
使用A设备可使企业每年增加息税前利润50 000元（不包括因旧固定资产提前报废发生的净损失）；乙方案的资料如下：购置一套B设备替换旧设备，各年相应的更新改造增量净现金流量分别为ΔNCF0＝－750 000（元），ΔNCF1～5＝200 000（元）。
资料三：已知当前企业投资的风险收益率率为4％，无风险收益率为8％。
要求：（1）根据资料一计算下列指标：①旧设备的变价净收入②因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额；（2）根据资料二中甲方案的有关资料和其他数据计算与甲方案有关的指标：①因更新改造第一年初增加的净现金流量②运营期内每年因更新改造而增加的折旧③运营期各年的增量税后净现金流量④甲方案的差额内部收益率（ΔIRR甲）；(提示：介于24％和28％之间)（3）根据资料二中乙方案的有关资料计算乙方案的有关指标：①更新设备比继续使用旧设备增加的投资额②B设备的投资额③乙方案的差额内部收益率（ΔIRR乙）；（4）根据资料三计算企业要求的投资报酬率；（5）以企业要求的投资报酬率为决策标准，按差额内部收益率法对甲、乙两方案作出评价，并为企业作出是否更新改造设备的最终决策，同时说明理由。
第一章总论简单题１. 简述企业财务管理的环境。
答：企业财务管理的环境也称为理财环境, 是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。
这些外部环境主要是法律环境、金融市场环境和经济环境。
法律环境是企业和外部发生经济关系时应遵守的各种法律、法规和规章。
金融市场是企业投资和筹资的场所, 企业可以通过金融市场使长短期资金互相转化, 为企业提供有意义的信息。
经济环境是企业进行财务活动的宏观经济状况。
２．简述财务管理以股东财富最大化为目标的优缺点。
答: 优点: （1）概念清晰。
股东财富最大化目标比较容易量化, 可以通过股票的价格和数量直接来表现。
而对于企业价值最大化来说, 含义就比较不明确, 是一个笼统抽象而又众说纷纭的目标, 企业的管理层和财务主管是很难把握的。
（2）考虑了资金的时间价值、风险问题。
股票价格取决于投资者对它的估价, 即取决于投资者要求的收益率和预期的现金流。
股票价格受预期每股盈余的影响, 反映了资金的时间价值；同时, 股票价格受企业风险大小的影响, 反映了风险价值的要求。
当投资者买企业的股票时, 主要从两方面来获得收益: 1.股利。
2.资本利得（股票买入与卖出的差价）。
当投资者买股票时, 尤其是基金投资机构, 一定会关注企业的未来发展, 如果只注意企业目前的状况, 是很容易造成失误的。
而且, 当前股票的价值, 是企业未来现金流的贴现。
即股东的财富, 不只是分红的多少, 也表现为企业未来的价值, 也就是说, 股票价格是预测未来, 反映企业整个的发展。
（3）完全站在所有者的立场上, 考虑了股东所提供的资金的成本。
因为股东拥有并控制公司, 所以公司的管理者为股东的利益而决策, 如此, 财务管理的最优目标就是“股东财富最大化”。
缺点：适用范围有限, 非上市公司很难适用；强调股东利益, 而不能很好地兼顾其它相关者（员工、管理者、债权人、国家）的利益；股价的变动受到很多外在因素的影响。
３. 企业财务管理的原则。
2023注册会计师财务管理主观题第一题（财务报表分析和财务预测）甲公司是一个材料供应商，拟与乙公司建立长期合作关系，为了确定对乙公司采用何种信用政策，需要分析乙公司的偿债能力和营运能力。
为此，甲公司收集了乙公司2020年度的财务报表，相关的财务报表数据以及财务报表附注中披露的信息如下：（1）资产负债表项目单位：万元要求：（1）计算乙公司的速动比率；利用速动比率评价乙公司的短期偿债能力时，需要考虑哪些因素？（2）计算乙公司长期资本负债率和利息保障倍数；分析并评价乙公司的长期偿债能力。
（3）计算乙公司应收账款周转次数；评价乙公司的应收账款变现速度时，需要考虑哪些因素？具体分析这些因素对乙公司应收账款变现速度的影响。
【答案】（1）速动比率=速动资产平均金额÷流动负债平均金额=[（100+100+500+460+2850+2660）/2]÷[（2350+2250）/2]=1.45评价乙公司的短期偿债能力时，需要考虑应收账款的变现能力。
（2）长期资本负债率=(3000+2500)÷(3000+2500+4250+4080)=39.77%利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（97.5+32.5+500）÷（500+100）=1.05乙公司的利息保障倍数略大于1，说明自身产生的经营收益勉强可以支持现有的负债规模。
由于息税前利润受经营风险的影响，存在不稳定性，而利息支出却是固定的，乙公司的长期偿债能力仍然较弱。
（3）应收账款周转次数=营业收入÷应收账款平均余额=14500÷[（2850+150+2660+140）÷2]=5乙公司的生产经营存在季节性，报表上的应收账款金额不能反映平均水平，即使使用年末和年初的平均数计算，仍然无法消除季节性生产企业年末数据的特殊性。
乙公司年初年末处于经营淡季，应收账款余额低于平均水平，计算结果会高估应收账款变现速度。
2023年中级财管主观题可能涉及的知识点包括财务管理基础、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理、财务分析与评价等。
以下是一些可能的主观题示例：论述题：请结合财务管理的目标，谈谈你对“股东财富最大化”和“企业价值最大化”两种财务管理目标的看法。
案例分析题：某公司正在考虑一项投资项目，需要投入资金1000万元，预计该项目未来5年的年均净收益为200万元。
假设公司的资本成本率为10%，请计算该项目的净现值，并判断该项目是否值得投资。
计算分析题：某公司2022年的销售收入为5000万元，销售毛利率为20%，销售净利率为10%，总资产周转率为1.5次，权益乘数为2。
请计算该公司的总资产收益率和权益净利率，并分析其盈利能力。
简答题：请简述预算编制的程序和方法，并谈谈你对“零基预算”和“增量预算”两种预算编制方法的看法。
论述题：请结合企业财务管理的实践，谈谈你对“财务风险管理”的看法，并阐述企业应如何加强财务风险管理。
请注意，以上题目仅为示例，实际考试中的题目可能会有所不同。
在备考过程中，建议考生结合教材和历年真题进行复习，掌握相关知识点和解题方法。
业务题1、某企业2011年6月发生下列库存现金收支业务。
（1）2日，厂长刘东出差回来，报销差旅费2200元，余额300元交回现金。
（2）3日，从银行提取现金4000元备零星开支用。
（3）5日，以现金购买办公用品1280元，当即交付各办公室使用。
（4）8日，从银行提取现金70000元，备发工资。
（5）9日，以现金发放在职职工工资70000元。
（6）15日，车间主任赵雨因公出差，预借差旅费2500元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
（1）借：库存现金 300管理费用 2200贷：其他应收款——刘东 2500（2）借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 000（3）借：管理费用 1280贷：库存现金 1280（4）借：库存现金 70 000贷：银行存款 70 000（5）借：应付职工薪酬 70 000贷：库存现金 70 000（6）借：其他应收款——赵雨 2 500贷：库存现金 2 5002、某企业2011年6月发生下列库存现金收支业务。
（1）19日，以现金支付管理部门修理费720元。
（2）22日，车间主任赵雨报销差旅费3 000元，差额500元付给现金（15日预借2500元）。
（3）26日，出租包装物一批，收到对方交来现金押金1 000元。
（4）27日，填制现金交款单，将现金1 000元送存银行。
（5）28日，清查发现库存现金短缺280元，原因待查。
（6）30日，经批准，库存现金短缺由企业承担损失。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
（1）借：管理费用 720贷：库存现金 720（2）借：制造费用 3 000贷：其他应收款——赵雨 2 500库存现金 500（3）借：库存现金 1 000贷：其他应付款 1 000（4）借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 000（5）借：待处理财产损溢 280贷：库存现金 280（6）借：管理费用 280贷：待处理财产损溢 2803、大华公司2010年12月发生下列经济业务：（1）从银行提取现金2000元备用。
计算题练习一A=1.25 B=1.4练习二某公司2016年有关资产项目的资料如下表：单位：万元已知2016年营业收入为80 600万元，营业成本为62 480万元，该公司的赊销比为80%。
要求：计算该公司2016年的营运效率指标应收账款周转率、存货周转率、应收账款周转天数、存货周转天数和营业周期。
（计算期天数按照360天计算，小数点后保留两位小数）答案：应收账款周转率=80 600×80%/[(5 280+5 600)/2]=11.85存货周转率=62 480/[(4 770+4 750)/2]=13.13应收账款周转天数=360/11.85=30.38（天）存货周转天数=360/13.13=27.42（天）营业周期=30.38+27.42=57.8（天）练习三[资料] 红星公司2017年年度有关财务资料如下：（1）年初存货为15 000万元，年初应收账款为12 700万元，年末流动资产合计为27 000万元。
（2）年末流动比率为3．0，速动比率为 1．3，存货周转率为4次。
[要求]1.计算公司的本年营业成本；2.如果本年营业收入为96 000万元，除应收账款外的速动资产是微不足道的，其应收账款周转天数为多少天？3. 计算公司的本年营业毛利率4. 计算公司的本年流动资产周转次数。
答案1. 期末流动负债=27 000÷3=9 000（万元）期末存货=27 000－9 000×1.3=15 300（万元）平均存货=（15300＋15 000）÷2=15150（万元）营业成本=15 150×4=60 600（万元）2. 期末应收账款=27 000－15 300=11 700（万元）平均应收账款=（11 700＋12 700）÷2=12 200（万元）应收账款周转天数=12 200×360÷96 000=45.75（天）3.本年销售毛利率=（96 000-60 600）÷96 000=36.88%4. 流动资产周转次数=96 000÷[（27700+27 000）÷2]=3.51（次）练习四[资料] 东方公司2017年度资产负债表（简表）如下表所示。
财管主观题真题及答案解析财务管理是企业经营中至关重要的一项工作，通过有效的财务管理，企业能够实现财务资源的科学配置，提高经营效益和竞争力。
在财务管理的学习过程中，主观题一直是考试中的一大难题，以下是一些典型的财务管理主观题真题及其答案解析，希望对考生们有所帮助。
一、题目：什么是财务杠杆？请简要解释并说明其影响因素。
解析：财务杠杆是指企业利用借入资本进行经营活动所产生的利润与每份股东权益的比例，是一种通过杠杆效应来扩大盈利的方式。
具体说来，财务杠杆的影响因素主要包括债务比率、利息率、税率和盈利能力。
债务比率越高，财务杠杆效应越大，盈利能力越高，财务杠杆效应越明显。
二、题目：请解释财务报表分析的意义和方法。
解析：财务报表分析是对企业财务状况的评估和分析，具有重要的决策参考意义。
其主要方法包括比率分析、趋势分析和现金流量分析。
比率分析可以用来评估企业的偿债能力、盈利能力和经营效率；趋势分析可以分析企业过去一段时间内的财务状况的变化趋势；现金流量分析可以帮助企业评估其现金流量的收入和支出情况。
三、题目：请解释投资回报率（ROI）的计算公式，并说明其应用范围。
解析：投资回报率（ROI）是指投资所得的回报与投资成本的比例。
其计算公式为：ROI = (投资收益 - 投资成本) / 投资成本× 100%。
投资回报率可以帮助企业评估投资项目的经济效益，从而决策是否继续进行该投资项目。
投资回报率可以应用于企业的各个方面，包括资本投资、市场营销、人力资源等。
四、题目：请解释现金流量表的作用，并说明其三个主要部分。
解析：现金流量表是反映企业现金流量状况的一种财务报表，具有重要的作用。
其主要作用包括帮助企业评估现金流量的收入和支出情况、衡量企业的偿债能力和经营能力、提供决策依据。
现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量部分反映企业日常经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量部分反映企业对非经常性资产的投资所产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量部分反映企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流入和流出。
（财务分析）东财《财务分析》复习题主观题解题指导东财《财务分析》复习题主观题解题指导本复习题页码标注所用教材为：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点三、简答题【41】简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。
考核知识点：流动比率、速动比率、现金比率关系参见P88-89答案:(1)流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。
速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速动资产变现偿付流动负债的能力。
而现金比率是指现金类资产对流动负债的比率。
（2）运用现金比率评价企业的短期偿债能力，其结果是相对稳健的。
而在运用速动比率和流动比率评价企业的短期偿债能力时，了解存货和应收账款各自占流动资产的比例以及二者的周转速度大小是非常必要的。
因为假如存货或应收账款占流动资产的比重很大，但周转速度缓慢，那么即使企业表面上拥有巨额的流动资产，显示出了理想的流动比率或速动比率，但实际上企业的短期偿债能力并不强。
【42】简述会计分析的内涵，并简述其一般步骤。
考核知识点：会计分析内涵与步骤参见P68-69答案:（1）会计分析的内涵：会计分析是指通过对会计灵活性的确认，评价企业会计政策和会计估计的适当性，揭示企业会计信息反映其财务状况与经营成果的真实程度。
通过会计分析，可以知道企业会计数字的扭曲程度并通过会计手段来纠正“扭曲”。
（2）会计分析一般有四个步骤：①阅读会计报告；②评估会计策略合理性；③分析财务报表项目变动；④调整财务报表数据。
【43】简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。
考核知识点：现金流量分析的财务意义参见P138答案:与权责发生制下的净利润相比，收付实现制下的经营活动产生的现金流量比较客观，主观判断成分较少，不容易被操纵。
管理层可以通过选择激进的会计政策，甚至利润操纵来增加利润，然而由于现金流量的进出需要经过银行账户，具有很高的可验证性，操作难度大，操纵成本高，因此企业“人工创造净利润”不难，但是“人工创造现金流量”却绝非易事。
财务分析（一）四、主观题(共2道小题)46. 因素分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本表见下表：要求：（1）用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本影响；（2）用差额计算法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工成本的影响。
答：因素分析（1）单位产品材料成本分析分析对象：89-86=+3（元）因素分析：单耗变动影响=（11-12）×3=-3（元）单价变动影响=11×（4-3）+10×（4.5-5）=11-5=+6（元）可见，丙产品单位材料成本上升主要是A材料价格上涨幅度较大造成的。
其实A材料单耗和B材料单价的变动对材料成本降低都起到了较大的作用。
（2）单位产品直接人工成本分析分析对象：27-20=+7（元）因素分析：效率差异影响=（18-20）×1=-2（元）工资差异影响=18×（1.5-1）=+9（元）可见，企业人工费用上升主要是由于小时工资率提高引起的，而企业生产效率并没下降。
效率提高使单位产品直接人工成本降低了2元。
47.甲公司为增值税一般纳税企业。
2006年度，甲公司主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。
假定不考虑其他因素，请计算甲公司2006年度现金流表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。
答：销售商品、提供劳务收到的现金=1 000+170-（150-100）-（50-10）=1 080（万元）财务分析（二）四、主观题(共2道小题)41.甲公司2006年度发生的管理费用为1 200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金200万元和管理人员工资500万元，存货盘亏损失20万元，计提固定资产折旧100万元，无形资产摊销50万元，计提坏账准备10万元，其余均以现金支付；2006年发生的营业费用500万元，均以现金支付。
一、计算
1分析资料：某企业生产丙产品，其单位成本表（简表）见下表。
丙产品单位成本表
要求：用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本的影响。
用差额计算法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工成本的影响。
2流动资产周转速度指标的计算（见下表）
要求：
（1）计算流动资产周转速度指标。
（2）计算流动资产垫支周转速度指标。
（3）计算存货周转速度指标。
（4）计算应收账款周转速度指标。
3某公司2008年度利润表见下表
XX公司利润表
要求：根据上表资料（1）计算完成表中空格数据（2）运用垂直分析法对公司的利润结构进行分析。
4.XX公司2008年的现金流量相关资料见下表。
另外，该公司2008年的流动负债、长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2008年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%，经营活动产生的现金流入量为2000万元。
要求：
（1）根据上述资料分别计算现金毛利率（现金/流动负债），从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。
（2）根据上述资料计算现金充分性比率[现金净流量/（债务偿还额+支付股利额+资本性指出额）]，并分析该公司的支付能力。
5.存货分析资料见下表
存货分析资料
要求：（1）对存货的变动情况进行分析。
（2）进行存货结构分析（完成所缺数据）
6.净资产收益率分析
要求：根据以上资料，按杜邦财务分析体系完成下表并对净资产收益率变动原因进行分析。
有关财务指标计算表
7.收入利润率和成本利润率分析
某公司2007年度、2008年度有关经营成果资料见下表
表利润表单位：千元
关结果填入相应表格中。
8．某公司2007年度、2008年度有关资料，见下表。
要求：根据所给资料计算该公司2008年度每股收益、普通股权益报酬率、价格与收益比率等指标。
9．某公司年末资产负债表简略形式见下表。
（2）末资产负债率=50%。
（3）本期存货周转次数=4.5次。
（4）本期营业成本=315 000元。
（5）期末存货=60 000元（且等于期初存货）。
要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项（见上表）。
10.存货分析资料见下表
存货分析资料
11.某公司有流通在外的股票200万股，每股市价3元，公司的市场价值总额是600万元。
简化的当年年末的资产负债表见下表
假设该公司管理部门本年末决定每股有1元的派现，试计算支付股利后的公司市场价值、所有者权益和每股市价。
12．总资产营运能力指标的计算（见下表）
（1）计算本年总资产产值率指标。
（2）计算本年百元产值资金占用指标。
（3）计算本年总资产收入率指标。
（4）计算本年总资产周转率指标。
13．利润增长能力分析
XX公司2005年到2008年的营业利润和净利润情况见下表，请完成表格并根据计算出的数据分析该公司的利润增长能力（利润增长能力分析，净利润的增长能力分析，营业利润增长能力分析）。
14.某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货910万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元（坏账损失率5‰）。
求：该企业的流动比率和速动比率。
15.某公司2006年实现净利3000万元，分配股利806万元，增发新股2000万元，长期投资于A单位，股权占40%，A单位2006年盈利250万元，试确定所有者权益变动额。
16.假定AA公司本年净利为5000万元，股利分配时的股票市价为10元/股，发行在外的流通股股数为10000万股，股利分配政策为10送5，试计算此政策对每股收益和每股市价的影响。
17.存货周转率计算
某企业年末流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，营业成本81万元。
已知年初和年末的存货相同。
求：存货周转率。
18单项指数计算
某企业的资产负债率为60%，流动比率为180%，资产负债率的标准值为50%，流动比率的标准值为200%。
请计算资产负债率和流动比率的单项指数。
