预算编制计划书

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預算編製計劃書

大綱

壹. 預算編製目的

貳. 各單位工作職掌

參. 預算編製階段任務

肆. 預算執行之追蹤與分析

伍. 預算編製手冊

內容

壹、預算編製之目的：

預算編製的主要目的為配合本院之政策，達成本院之總體目標，針對未來特定期間的收入及支出，訂定出合理的計劃。

﹝一﹞規劃各部門之權責，透過工作計劃，以預算為目標，充份達到收入及支出之控制。

﹝二﹞配合各成本中心之績效評核，進而提升整體經營之績效。

貳、各單位之工作職掌：

﹝一﹞規劃單位：管理部會計課、由管理部協理統籌負責。

1.負責預算工作之規劃及進度之跟催。

2.提供有關歷史成本資料及各種編製預算所需要之表單、編列作業規則。

3.釐清預算科目定義範圍，設定各項費用、預算假設及編製單位。

4.召開預算編列說明會。

5.彙集各單位預算報表資料以供審核。

6.召開預算審核會議。

7.各單位預算報表資料審核後之確認彙總。

8.呈報預算草案。

9.通告各單位定案後之預算。

﹝二﹞編製單位：各成本中心

本院各成本中心於預算編列期限內，依預算作業規定完成預算之編列並繳回規劃

單位，以利預算編列執行。

﹝三﹞編審單位：為預算審核小組，該組織之成員如下：

1.召集人：副院長。

召集人對預算之重要事項，得召集有關部室主任及相關成員開會討論。

2.常設成員：

包括院長室顧問、管理部協理、總務部主任、資訊部主任、企劃室主任、人

事室副主任、管理部副主任、會計課課長。負責各單位預算之協調及審議。

3.採購小組：

審議有關儀器設備、藥品衛材等之採購，充份掌握本院現有資源之用，避免

造成資源之閒置浪費。

﹝四﹞執行單位：各成本中心。

各成本中心為該預算之執行單位，該單位主管全權負責該單位預算之執行控制及

差異說明。

﹝五﹞追蹤分析單位：管理部會計課。

各成本中心預算執行之結果由會計課負責記錄追蹤，提供給各單位做為差異報告

之參考依據，彙總全院各單位預算執行差異報告並呈報。

參、預算編製之階段任務：

﹝一﹞第一階段：準備期

1、期間：9月上旬

2、任務：(1).釐清會計科目之定義範圍及編列單位

(2).設計各類預算編製表單

(3).編擬「預算編製手冊」並呈核

(4).召開「預算編製說明會」

3、主辦單位：管理部會計課

﹝二﹞第二階段：編製期

1、期間：9月中、下旬

2、任務：(1).各單位編製新年度預算

(2).彙集各單位之預算編製表單

(3).檢查預算編製表單並補齊漏編資料

(4).成立「預算審核小組」

(5).召開「預算審核小組會議」

3、主辦單位：管理部會計課

4、協辦單位：預算審核小組

﹝三﹞第三階段：修正期

1、期間：10月~~11月上旬

2、任務：(1).彙總並修正預算審核結果

(2).提請「預算審核小組」確認後呈核

(3).呈核通過後通知各編列單位執行

3、主辦單位：管理部會計課

4、協辦單位：預算審核小組

肆、預算執行之追蹤與分析：

預算管理之目的在於評核各單位之執行績效，以達成整體經營之目標。而績效評核有

賴於目標與績效所產生之差異原因均能確實地分析、檢討與改進，以落實預算管理。

茲將預算的執行與差異分析之流程分為三大類並敘述如下：

﹝一﹞收入方面：

按月提出實際收入與預算之差異並追蹤其原因，以提供本院資金調度之參考。

﹝二﹞資本支出方面：

對於各類資本支出，不論是已編列預算而未進行採購或未編列預算而以專案呈報

簽准採購，都必須提出差異報告。

1、已編列預算而未執行者，由會計課於每月財產帳結帳後通知各部室，由各部

室提出資本支出預算執行差異報告。

2、未編列預算而以專案呈報簽准者，以簽呈代替差異報告。

﹝三﹞費用支出方面：

為達成有效之「費用預算管理」，各單位必須就其權責範圍之內，針對各項費用

支出作好預算控制，於發生異常時提出分析，進而檢討改進。

1、作業流程：

(1).管理部會計課：

每季結帳後，列印「費用預算與實績差異明細表」給各部室。

(2).各部室：

依據會計課所提供之資料，就電腦所列之差異科目，填寫「差異報告」

送會計課彙總後再呈閱。

2、管制時刻：

管理部會計課於每季結帳後列印「費用預算與實績差異明細表」給各單位，

各單位於收到後五日內填寫「差異報告」送會計課彙總後再呈閱。

伍、預算編製手冊：

﹝一﹞編製單位：

編製單位為各成本中心。

1、醫療單位編製資本支出預算。

2、行政單位編製資本支出及費用支出預算。

3、護理單位編製資本支出及費用支出預算。

﹝二﹞預算期間：

每年一月一日至十二月三十一日。

﹝三﹞作業時間：

每年依實際狀況另訂之。

﹝四﹞程序說明：

1、確定年度工作計劃。

2、確定當年度人員編制。

3、檢視現有固定資產數量。

4、確認以前年度各項費用實際發生數。

5、根據上列四項程序，由各預算編製單位編列下個會計年度預計發生之各項支

出。

6、填表人將預算編製表單編列完畢後，請先交由該單位主管覆核，再送交管理

部會計課彙總，待預算審核小組審核確認後，再定案公布之。