金融会计全部复习思考题答案

金融企业会计第六章习题答案一、思考题（略）二、练习题：1．交通银行南京白下支行收到交通银行杭州西湖支行寄来的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额20 000元，系本行开户单位国泰公司向杭州雅苑公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划。

交通银行杭州西湖支行收到电子汇划信息，确认无误后，将划回的货款收入开户单位雅苑公司账户。

要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。

交通银行南京白下支行的会计分录：借：吸收存款——活期存款（国泰公司）20000贷：待清算辖内往来20000交通银行清算行（南京市分行）的会计分录：借：待清算辖内往来20000贷：上存系统内款项20000总行的会计分录：借：系统内款项存放——南京市分行备付金20000贷：系统内款项存放——杭州市分行备付金20000交通银行清算行（杭州市分行）的会计分录：借：上存系统内款项20000贷：待清算辖内往来20000交通银行杭州西湖支行的会计分录：借：待清算辖内往来20000贷：吸收存款——活期存款（雅苑公司）200002．5月10日，建设银行南京分行通过人民银行向建设银行总行存入备付金1 500 000元；5月20日，建设银行南京分行通过人民银行从建设银行总行调回备付金100 000元。

要求：编制建设银行南京分行和建设银行总行的会计分录。

5月10日建设银行南京分行：借：上存系统内款项——上存总行备付金1500000贷：存放中央银行款项——准备金存款1500000建设银行总行：借：存放中央银行款项——准备金存款1500000贷：系统内款项存放——南京分行备付金15000005月20日建设银行南京分行：借：存放中央银行款项——准备金存款100000贷：上存系统内款项——上存总行备付金100000建设银行总行：借：系统内款项存放——南京分行备付金100000贷：存放中央银行款项——准备金存款1000003.8月2日，工商银行南京分行因其在总行清算中心的备付金存款不足，向工商银行江苏省分行申请借入资金5 000 000元。

第一章金融企业会计概论一、思考题1．简述目前我国金融机构体系的构成。

在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。

非银行金融机构包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。

2．与其他行业相比，金融企业会计具有哪些特点？金融企业与其他行业相比具有的特点如下：①会计对象的社会性②会计反映的同步性③会计监督的政策性④内部控制的严密性⑤信息披露的严格性3．金融企业会计的基本假设有哪些？各项基本假设的提出有何意义？①会计主体：把会计处理的数据和信息，严格限制在特定范围内，真实反映目标会计主体的状况。

②持续经营：为会计确认、计量和报告提供前提。

、③会计分期：为定期且持续反映企业财务状况，经营成果和现金流量状况并及时向有官方提供信息。

④会计计量：统一计量口径，方便会计确认、计量、报告及财务分析。

4．金融企业会计信息质量要求有哪些？①可靠性；②相关性；③可理解性；④可比性；⑤实质重于形式；⑥重要性；⑦谨慎性；⑧及时性。

5．金融企业会计要素包括哪些内容？如何对这些会计要素进行确认？6．简述会计要素的计量属性。

①历史成本；②重置成本；③可变现净值；④现值；⑤公允价值。

第二章金融企业会计核算方法一、思考题1．金融企业会计核算方法主要包括哪些内容？（1）会计科目的设置。

（2）记账方法的正确使用。

（3）会计凭证的填制，审核，签章，传递与管理。

（4）账务核算和账务处理。

2．金融企业会计科目按经济内容可以分为哪几类？金融企业会计科目按经济内容分主要可以分为：资产类，负债类，资产负债共同类，所有者权益类，损益类。

3．简述商业银行记账凭证的分类。

商业银行记账凭证的使用有何特点？原始凭证1．科目是否统一：单式记账凭证和复式记账凭证填制程序和用途分记账凭证2．使用范围：基本记账凭证和特定记账凭证3．是否经过汇总：汇总记账凭证和非汇总记账凭证商业银行记账凭证的特点目录①为便于流水作业和凭证的传递，银行较多地使用单式凭证。

金融会计试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是金融会计的基本职能？A. 记录与报告B. 预测与决策C. 监督与控制D. 咨询与服务答案：B2. 金融资产和金融负债的公允价值变动应如何反映在财务报表中？A. 直接计入当期损益B. 通过其他综合收益反映C. 作为资本公积处理D. 不反映在财务报表中答案：A3. 金融工具的分类不包括以下哪一项？A. 贷款和应收款项B. 权益工具C. 衍生工具D. 固定资产答案：D4. 以下哪种情况不属于金融工具的重分类？A. 从持有至到期投资转为可供出售金融资产B. 从交易性金融资产转为持有至到期投资C. 从持有至到期投资转为贷款和应收款项D. 从可供出售金融资产转为交易性金融资产答案：C5. 金融资产的减值准备应当如何计提？A. 根据实际损失计提B. 根据预期信用损失计提C. 根据历史损失计提D. 不需要计提答案：B6. 以下哪项不是金融负债的计量基础？A. 公允价值B. 账面价值C. 历史成本D. 未来现金流量的现值答案：C7. 金融工具的披露要求不包括以下哪一项？A. 风险暴露B. 公允价值信息C. 会计政策D. 现金流量表答案：D8. 金融资产的重分类对当期利润的影响是？A. 增加当期利润B. 减少当期利润C. 没有影响D. 影响不确定答案：D9. 以下哪项不属于金融工具的风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 流动性风险答案：C10. 金融工具的初始确认和计量应遵循的原则是？A. 历史成本原则B. 公允价值原则C. 净额原则D. 权责发生制原则答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 金融会计中，以下哪些因素会影响金融资产的公允价值？A. 市场利率变动B. 资产的流动性C. 资产的账面价值D. 资产的持有期限答案：A、B2. 金融负债的重分类可能涉及以下哪些情况？A. 从交易性金融负债转为贷款和应收款项B. 从持有至到期金融负债转为交易性金融负债C. 从贷款和应收款项转为持有至到期金融负债D. 从持有至到期金融负债转为可供出售金融负债答案：B、C3. 金融工具的减值测试应考虑以下哪些因素？A. 债务人的信用状况B. 债务人的还款能力C. 债务人所在行业的经济状况D. 债务人的历史违约记录答案：A、B、C、D4. 金融工具的披露要求包括以下哪些内容？A. 风险管理政策B. 风险暴露的量化信息C. 金融工具的公允价值D. 金融工具的账面价值答案：A、B、C5. 金融资产的重分类对财务报表的影响可能包括以下哪些方面？A. 影响资产负债表的结构B. 影响利润表的构成C. 影响现金流量表的分类D. 影响所有者权益的变动答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）1. 金融资产的公允价值变动必须计入当期损益。

金融企业会计复习题与答案1．银行办理结算向外发出的结算凭证，必须在至迟寄发;收到的结算凭证要及时付款,或及时将款项支付给收款人。

2．贷款逾期没有收回的以及利息的贷款，均作为非应计贷. 3．金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的资产、负债、所有者权益和收入、支出的增减及其。

4．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定,余额在借方时表现为，当余额在贷方时表现为。

5．设置会计科目是进行会计核算的；编制或审查会计凭证是进行会计核算的。

6．各单位在银行开设存款账户按照管理的要求分为、、和专用存款账户四类。

7．金融企业会计机构分为和；凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为. 8．表内会计科目按资金性质分类，可分为类、类、类、类，而各商业银行系统内科目增设类。

9、如果票据交换各行，应收款项票据金额大于应付款项票据金额，即为差额,则填制准备金存款账户凭证；如果本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，即为差额,则开出准备金存款账户凭证。

10．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定，余额在借方时表现为，当余额在贷方时表现为. 11．现金流量表中的经营活动是指金融企业以外的所有交易和事项；投资活动是金融企业和的投资及其处置活动；筹资活动是导致金融企业发生变化的活动。

12．金融企业当年实现的净利润，加上或减去及其他转入的余额,为可供分配的利润。

13．融资租赁的总额法就是应收租赁债权按入账，总投资包括、和. 14．存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款科目属于性质科目。

15．联行往来的发生，每一笔都涉及，而往来双方资金的收付不在、进行,为保证联行账务的正确及时，就必须采取一系列特殊的核算方法。

1．下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有. A．归还再贷款B．货币回笼C．调减财政存款D．取得再贴现2．委托存款属于贷款基金性质的存款，为相应委托贷款的保证金。

因此,应。

金融企业会计课后习题部分参考答案第六章、外汇业务的核算1、汇出的 HKD 金额: HKD 5000=CNY4894(钞买价 97.88）=HKD4981.17（汇卖价 98.25）借：库存现金HKD5000贷：货币兑换（钞买价 97.88）HKD5000借：货币兑换（钞买价 97.88) CNY4894贷：货币兑换（汇卖价 98.25）CNY4894借：货币兑换（汇卖价 98.25）HKD4981.17贷：吸收存款——汇出汇款HKD4981.172、HKD500000=CNY483750(HKD 汇卖价）=USD71312.74（USD 汇买价）从美元存款户中汇款时借：吸收存款——单位活期存款——甲外贸公司USD71312.74贷：吸收存款——汇出汇款USD70599.61手续费及佣金收入USD713.13购买外汇支付汇款时借：吸收存款——单位活期存款——加外贸公司CNY483750贷：手续费及佣金收入CNY478912.5货币兑换（汇卖价 678.35）CNY4837.5借：货币兑换（汇卖价 96.75）HKD500000贷：吸收存款——汇出汇款HKD500000解付汇款时借：吸收存款——汇出汇款HKD500000贷：清算资金往来HKD5000003.（1）收到进口代收单据，送进口商时收入：代收外汇托收款项USD300 000（2）进口商承付交单借：吸收存款——单位活期存款——A 外贸公司CNY2032170贷：货币兑换（汇卖价 677.39）CNY2032170借：货币兑换（汇卖价 677.39）USD300 000贷：同业存放——境外同业USD300 000同时销纪表外科目，付出：代收外汇托收款项USD300 0004.(原题中没有给出汇卖价，假设汇卖价 USD100=CNY687.12)（1）收保证金和收手续费时借：吸收存款——B 外贸公司CNY68712贷：货币兑换（汇卖价 687.12）CNY68712借：货币兑换（汇卖价 687.12）USD10000贷：存入保证金USD10000借：吸收存款——单位活期存款——B 外贸公司USD10105 贷：存入保证金USD10000手续费及佣金收入USD105同时登记表外科目收入：开往国外保证凭信USD70000（2）审单付款借：吸收存款——单位活期存款——B 外贸公司CNY480984贷：货币兑换（汇卖价 687.12）CNY480984借：货币兑换（汇卖价 687.12）USD60000存入保证金USD10000贷：同业存放——境外同业USD70000同时，转销表外科目付出：开往国外保证凭信USD700005.（1）1.5 日，收证通知 C 贸易公司时收入：国外开来保证凭信USD60000（2）2 月 1 日，议付寄单索汇时付出：国外开来保证凭信USD60000（3）2 月 1 日，收款借：存放同业USD60150贷：吸收存款——单位活期存款——C 贸易公司USD60000 手续费及佣金收入USD150第七章保险按业务的核算1.（1）应缴纳保险费：7000000×0.25%=17500（元）收取保费时借：银行存款17500贷：保费收入——财产保险17500 （2）出险时，计算应赔付金额：1500000×90%=1350000（元）借：赔付支出——财产保险1350000贷：银行存款13500002.借：提取未决赔款准备金4800000贷：未决赔款准备金4800000借：未决赔款准备金2500000贷：提取未决赔款准备金25000003.借：满期给付15000贷：库存现金150004.（1）收取首期保费时借：银行存款160000应收保费——某单位240000贷：保费收入——意外伤害险400000（2）以后两期每期收款时借：银行存款120000贷：应收保费——某单位120000（3）提取寿险责任准备金时借：提取寿险责任准备金200000贷：寿险责任准备金200000（4）赔付时借：赔付支出——意外伤害险20000贷：库存现金20000借：寿险责任准备金200000贷：提取寿险责任准备金2000005.安顺保险公司（1）发出分保账单时借：分出保费2400000贷：应付分保账款2400000（2）扣存存入保证金时借：应付分保账款960000贷：存入保证金960000（3）摊回分保赔偿时借：应收分保账款1600000贷：摊回赔付支出1600000（4）摊回分保费用时借：应收分保账款800000贷：摊回分保费用800000（5）计算利息支出时借：利息支出12000贷：应付分保账款12000（6）期末将分保业务损益转入本年利润科目借：本年利润2412000贷：分出保费2400000利息支出12000借：摊回赔付支出1600000摊回分保费用800000贷：本年利润2400000M 保险公司（1）M 公司收到分保账单时借：存出保证金960000赔付支出1600000分保费用800000贷:保费收入2400000利息收入12000应收分保账款948000（2）期末，将分保业务损益转入本年利润科目借：保费收入2400000利息收入12000贷：赔付支出1600000分保费用800000本年利润12000第八章证券业务的核算1、（1）由于买入大于卖出，应补付款：7000000+23000+60000=7083000（元）借：代理买卖证券款7083000贷：结算备付金——客户7083000（2）确认公司的支出和收入时借：手续费及佣金收入4700结算备付金——自有55300贷：手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费及收入600002、（1）公司申购款被交易所从账户中划出并冻结借：代理买卖证券款3000000贷：结算备付金3000000（2）中签认定后解冻余款借：结算备付金2680000贷：代理买卖证券款2680000（3）余款退回时借：银行存款26800000贷：结算备付金26800003.借：银行存款2100000贷：交易性金融资产2000000投资收益200004.出售 90 万股 A 股票的总成本=500+330+240÷20×10=950（万元）借：结算备付金——自有10200000贷：交易性金融资产——成本9500000——公允价值变动20000投资收益680000同时，借：公允价值变动损益20000贷：投资收益200006.（1）收到客户交来的代发行证券时，登记备查账簿（D 公司，公司债券 500 万元，发行期三个月）（2）发行期满，全部售出借：结算备付金5000000贷：代理承销证券款5000000收回交割清算资金借：银行存款5000000贷：结算备付金5000000发行结束，确认收入借：代理承销证券款5000000贷：银行存款4900000手续费及佣金收入100000（3）发行期满，尚有 30 万元未售出，认购未售证券借：交易性金融资产300000贷：代理承销证券款300000划转承销款确认收入借：代理承销证券款4700000贷：银行存款4600000手续费及佣金收入1000007. 买入债券时借：买入返售资产1030000贷：银行存款10300006 个月后返售时借：银行存款1060000贷：买入返售资产1030000利息收入30000第九章金融企业经营成果的核算1.（1）借：营业外支出——罚款支出500贷：库存现金500（2）借：业务及管理费——宣传费2000——印刷费900贷：银行存款2900（3）借：营业外支出——捐赠支出30000贷：银行存款30000（4）借：税金及附加4500贷：应交税费——应交车船使用税4500 （5）借：其他业务成本8000贷：银行存款4800累计折旧3200借：营业外支出——出纳短款200贷：待处理财产损益——出纳短款2002.提取法定盈余公积=4000000×10%=400000（元）提取任意盈余公积=400000×5%=200000（元）向投资人分配利润=4000000×40%=1600000（元）（1）提取盈余公积时借：利润分配——提取法定盈余公积400000——提取任意盈余公积200000 贷：盈余公积——法定盈余公积400000——任意盈余公积200000（2）提取一般风险准备借：利润分配——提取一般风险准备1000000贷：一般风险准备1000000（3）借：利润分配——应付现金利润1600000 贷：应付股利1600000（4）结转本年实现的利润时借：本年利润4000000贷：利润分配——未分配利润4000000 （5）结转提取和分配的利润时借：利润分配——未分配利润3200000贷：利润分配——提取法定盈余公积400000——提取任意盈余公积200000——提取一般风险准备1000000——应付现金利润1600000 （6）计算年末未分配利润500000+4000000－3200000=1300000（元）3.（1）结转损益类科目的会计分录a.借：利息收入45000000手续费及佣金收入920000公允价值变动损益155000汇兑损益72000投资收益872000其他业务收入220000营业外收入61000贷：本年利润47300000b.借：本年利润31344000贷：利息支出25000000手续费及佣金支出353000税金及附加436000业务及管理费5350000其他业务成本160000营业外支出45000（2）税前利润=47300000—31344000=15956000（元）应缴所得税=15956000×25%=3989000（元）净利润=15956000—3989000=11967000（元）（3）计算所得税，借：所得税费用3989000贷：应交税费——应交所得税3989000 结转所得税，借：本年利润3989000贷：所得税费用3989000（4）结转本年利润，借：本年利润11967000贷：利润分配——未分配利润 11967000 （5）提取法定盈余公积=11967000×10%=1196700（元）提取一般风险准备=11967000×40%=4786800（元）向投资人分配利润=11967000×30%=3590100（元）A.借：利润分配——提取法定盈余公积 1196700贷：盈余公积——法定盈余公积1196700B.借：利润分配——提取一般风险准备4786800 贷：一般风险准备4786800C.借：利润分配——应付现金利润3590100贷：应付股利3590100D.借：本年利润11967000贷：利润分配——未分配利润11967000E.借：利润分配——未分配利润9573600贷：利润分配——提取法定盈余公积1196700——提取一般风险准备4786800——应付现金利润3590100。

金融企业会计课后习题答案金融企业会计课后习题答案在金融企业会计的学习过程中，课后习题是非常重要的一部分。

通过解答习题，我们可以巩固所学的知识，提高自己的理解能力和应用能力。

下面是一些金融企业会计课后习题的答案，希望能对大家的学习有所帮助。

1. 企业会计的基本假设是什么？答：企业会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计期间假设。

货币计量假设指的是企业会计只记录与货币有关的经济业务；持续经营假设指的是企业会计假设企业将持续经营下去；会计实体假设指的是企业与业主分开看待；会计期间假设指的是企业会计将经济活动划分为一定的会计期间。

2. 什么是会计核算？答：会计核算是指对企业的经济业务进行分类、计量、记录和汇总的过程。

通过会计核算，可以得到企业的财务报表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 什么是会计科目？答：会计科目是指对企业的经济业务进行分类和记录的基本单位。

会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。

4. 什么是会计凭证？答：会计凭证是会计人员在进行会计核算时，用于记录和证明经济业务的原始凭证。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证两种形式。

5. 什么是会计账簿？答：会计账簿是用于记录和存储企业经济业务的簿记工具。

常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账、现金日记账等。

6. 什么是会计报表？答：会计报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。

常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

7. 什么是会计分录？答：会计分录是指在进行会计核算时，将经济业务按照借贷记账法的原则进行分类和记录的过程。

每一个会计分录包括借方金额和贷方金额。

8. 什么是会计账户？答：会计账户是会计科目在会计账簿中的具体表现形式。

会计账户包括借方账户和贷方账户。

9. 什么是会计政策？答：会计政策是指企业在编制财务报表时，根据会计准则和法律法规的要求，选择和应用的会计方法、会计估计和会计处理程序。

《金融(jīnróng)企业会计》期末复习提纲一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1．在我国银行体系(tǐxì)中居于主体地位的是（ B ）。

A．中央银行(zhōnɡ yānɡ yín xínɡ) B．国有(guóyǒu)商业银行C．政策性银行(yínháng) D．其他商业银行和外资（合资）银行【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。

P12．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。

这是会计核算一般原则中的( B )。

A．客观性原则 B．可比性原则C．清晰性原则 D．一致性原则【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。

P83．强调会计信息的（ B ），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

A．客观性 B．相关性 C．重要性 D．及时性【解析】P74．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。

A．相关性要求 B．谨慎性要求 C．可理解性要求 D．可靠性要求【解析】P85．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。

体现了（ D ）。

A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则【解析】同上。

P86．银行会计的具体对象是（ A ）。

A．会计六要素 B．价值运动 C．资金来源、资金运用 D．信贷资金运动【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。

金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。

P47．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ D ）。

金融会计课后习题第三章（82页）某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。

1. 1月15日A公司交存现金5000元。

借：库存现金 5000元贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。

借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元贷:存款现金 5000元4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。

析：定期利息=10000*3%*2=600(元)活期存款=10000*1%/12=8.33(元)应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元)借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元贷：库存现金 10577.91元应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金 60000元贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元吸收存款—定期储蓄存款 50000元6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。

析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元）应代扣利息税：120*5%=6（元）借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元贷：库存现金10114元应交税费—代收代交个人所得税 6元7. 6月20日计算存款利息5600元。

借：利息支出 5600元贷：应付利息 5600元8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。

金融企业会计第二版课后习题答案金融企业会计第二版课后习题答案金融企业会计是金融行业中一项非常重要的工作，它涉及到金融机构的财务管理和监管。

对于学习金融企业会计的同学来说，课后习题是检验自己理解和掌握程度的重要方式。

下面是金融企业会计第二版课后习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。

第一章：金融企业会计的基本概念和特点1. 金融企业会计的基本特点包括：金融企业的特殊性、金融企业会计信息的特殊性、金融企业会计信息的使用者的特殊性、金融企业会计信息的时效性和金融企业会计信息的可比性。

2. 金融企业会计的基本任务包括：反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量；提供金融企业的财务信息，满足金融企业内外部的信息需求；为金融企业的决策提供依据。

第二章：金融企业会计的会计科目和账户1. 金融企业会计的会计科目包括：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目。

2. 金融企业会计的账户包括：现金账户、银行存款账户、应收账款账户、应付账款账户、预付账款账户、预收账款账户等。

第三章：金融企业会计的会计凭证和账簿1. 金融企业会计的会计凭证包括：原始凭证、日记账、总账、明细账、分类账等。

2. 金融企业会计的账簿包括：现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账、预付账款日记账、预收账款日记账等。

第四章：金融企业会计的核算方法和程序1. 金融企业会计的核算方法包括：现金制、权责发生制、收入实现制。

2. 金融企业会计的核算程序包括：登记、分类、账务处理、账务复核、账务汇总、财务报表编制等。

第五章：金融企业会计的财务报表1. 金融企业会计的财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

2. 金融企业会计的财务报表分析方法包括：比较分析法、趋势分析法、比率分析法等。

第六章：金融企业会计的成本核算1. 金融企业会计的成本核算方法包括：直接成本法、间接成本法、全面成本法等。

2. 金融企业会计的成本核算程序包括：成本收集、成本分配、成本计算、成本核算等。

金融企业会计复习题答案一、单项选择题1. 金融企业会计中，下列哪项不是资产负债表的组成部分？A. 应收账款B. 应付账款C. 利润分配D. 现金及现金等价物答案：C2. 金融企业在进行利润分配时，首先应该满足的是：A. 股东分红B. 法定公积金C. 任意公积金D. 职工福利基金答案：B3. 以下哪项不是金融企业会计核算的基本原则？A. 真实性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 随意性原则答案：D4. 金融企业在计算投资收益时，应采用哪种方法？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 平均成本法D. 公允价值法答案：D5. 金融企业在进行资产减值测试时，如果资产的可回收金额低于其账面价值，应如何处理？A. 确认减值损失B. 增加资产价值C. 调整折旧或摊销D. 继续持有资产答案：A二、多项选择题6. 金融企业会计核算的基本原则包括以下哪些？A. 真实性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 一致性原则答案：ABCD7. 金融企业在进行财务报表编制时，需要披露以下哪些信息？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD8. 金融企业在进行资产评估时，可能采用以下哪些方法？A. 成本法B. 市场法C. 收益法D. 清算法答案：ABC9. 金融企业在进行风险管理时，需要关注以下哪些风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 法律风险答案：ABCD10. 金融企业在进行财务分析时，常用的财务比率包括以下哪些？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 净资产收益率答案：ABCD三、简答题11. 简述金融企业会计核算中资产的定义及其主要分类。

答案：资产是指金融企业拥有或控制的，预期能够带来经济利益流入的资源。

资产主要分为流动资产和非流动资产。

流动资产包括现金及现金等价物、应收账款等，非流动资产包括长期股权投资、固定资产等。

12. 描述金融企业会计核算中利润的计算过程。

金融企业会计第三章人民币存款业务的核算一、思考题（略）二、业务题1．某支行开户单位美颜化妆品有限公司2020年2月29日存款账户余额为70 000元，2019年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2 566 000元，2020年3月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.35%，没有发生利率调整变化。

（1）3月8日，存入现金15 000元。

（2）3月12日，转账存入6 000元。

（3）3月15日，开具现金支票支取现金10 000元。

（4）3月17日，签发转账支票支付存款11 000元。

（5）3月19日，存入现金7 000元。

要求：根据上述资料，编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司2020年第一季度的利息，并做利息入账的会计分录。

1．编制会计分录：（1）借：库存现金15000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）15000（2）借：吸收存款——活期存款（××公司）6000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）6000（3）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）10000贷：库存现金10000（4）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）11000贷：吸收存款——活期存款（××公司）11000（5）借：库存现金7000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）7000分户账户名：美颜化妆品有限公司账号：2011000××利率：0. 35%单位：元3月20日：应支付的利息=2566000+（490000+340000+273000+162000+140000+154000)×0. 35%÷360=40.103月21日：借：应付利息——美颜化妆品有限公司40.10贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）40.103月30日：本月应计提的利息= (490000+340000+273000+162000+140000+154000+770401)×0.35%÷360=22.65借：利息支出——活期存款利息22.65贷：应付利息——美颜化妆品有限公司22.652．2020年3月份，某支行发生下列单位定期存款业务。

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。

委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。

金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。

会计数据资料提供的准确性，及时性。

2金融企业会计核算的特点（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。

（2）会计核算内容的广泛性。

（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。

]课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×{第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题;（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金 18 000贷：贵金属 18 0002.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 0003.借：单位活期存款——华联超市户 8 000）贷：现金 8 0004.借：短期贷款——永昌公司户 200 000贷：单位活期存款——永昌公司户 200 0005.借：单位活期存款——永昌公司户 14 600贷：单位活期存款——华联超市户 14 6006.借：单位活期存款——华联超市户 267 230贷：短期贷款——华联超市户 260 000贷：利息收入 7 230[7.借：利润分配 58 000贷：盈余公积 58 0008.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 5169.借：存放中央银行准备金 100 000贷：现金 100 00010.借：存放中央银行准备金 500 000贷：向中央银行借款 500 000?各科目发生额汇总（代科目日结单）20 年月日(第三章存款业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9.√10.×四、实务题：1.借：现金 20 000贷：活期储蓄——李某 20 0002.借：现金 80 000贷：定期储蓄存款——赵某 80 0003.借：现金 62 500贷：单位活期存款——××户 62 5004.借：单位活期存款——××公司户 12 000贷：现金 12 000#5.借：单位活期存款——××公司户 200 000贷：单位定期存款——××公司户 200 000 6.利息=4 420 500׉=（元）借：利息支出——活期存款利息支出户@贷：单位活期存款——××企业户7.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500贷：活期储蓄存款——××户 1 500 3月5日：借：现金 500贷：活期储蓄存款——××户 500 *3月10日：借：活期储蓄存款——××户 500贷：现金 500活期储蓄存款分户账户名：Array）账号：、计算利息：利息=26 200×（%/360）=（元）利息税=×20%=（元）税后利息=（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户贷：活期储蓄存款——××户其他应付款——应交利息税户:8.利息=2 000×2×%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄存款利息支出户 90贷：现金 2 090借：现金 18贷：其他应付款——应付利息税户 18 9.利息=2 000×1×2×+2 000×30×（%/360）=（元）&税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户10.利息=2 500×1×%+2 500×71×（360）=（元）税金= ×20%=（元）·借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户11.利息=5 000×518×（%/360）=（元）税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000\利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 5 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户12.利息=10 000×304×（%/360）=（元）.税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户~贷：现金 25 借：现金 15 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 15 000 其他应付款——应交利息税户13.第一年初账务处理：借：现金 20 000贷：吸收存款——定期存款（本金） 20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：|借：利息支出 500吸收存款——定期存款（利息调整） 100贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600第二年末账务处理：借：利息支出.吸收存款——定期存款（利息调整）贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息） 21 200贷：现金 21 200 (借：利息支出贷：吸收存款——定期存款（利息调整） 100——定期存款（利息调整）一、单项选择题#二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市 80 000】贷：单位活期存款——华联超市 80 0002.借：逾期贷款——某公司 90 000贷：短期贷款——某公司 90 0003.借：抵押贷款——某公司 100 000贷：单位活期存款——某公司 100 000收：代保管有价值品 150 000@4.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户 300 000贷：单位活期存款——A公司户 300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户 100 000贷：短期贷款——A公司户 100 000未收回部分转逾期贷款：`借：短期贷款——A公司户 200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户 200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户 200 000贷：逾期贷款——A公司户 200 000逾期贷款利息=200 000×19×[‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产 180 000 ~贷：逾期贷款——某公司户 130 000应收利息 5累计折旧 44付：代保管有价值品 180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项 140 000贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5 》单位活期存款——某公司 47.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项 133 000坏账准备 2贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 58. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项 120 000 ^贷款损失准备 10 000坏账准备 5贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5第五章支付结算业务的核算一、单项选择题]二、多项选择题三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000】贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：】借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000^（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000？贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000@借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：;借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000>（2）甲行收款时：借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题二、多项选择题@三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398—=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金 400 000贷：存放中央银行款项 400 0004.某商业银行支行：（借：存放中央银行准备金 600 000贷：现金 600 000人民银行××支行：借：发行基金往来 600 000贷：××商业银行准备金存款 600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户 600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×%=176 400（元）（再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项 9 623 600金融企业往来支出 176 400贷：票据融资 9 800 0006.借：××存款——各付款户 80 000贷：清算资金往来 80 0007.应提回代收票据：]借：清算资金往来 54 000贷：××存款——各收款户 54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户 62 000贷：清算资金往来 62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000贷：清算资金往来 3 000-1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000、贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：·借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、/（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：/借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 {贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户 250 000贷：某商业银行准备金存款 250 000—某商业银行：借：存放中央银行准备金 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000（2）归还贷款本息利息=250 000×2׉=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款 252 400贷：某商业银行贷款——季节性贷款户 250 000 |利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金 252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000贷：同业拆入——工行户 4 000 000（（二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000贷：××存款——××客户 5 0003.？借：网内往来相应科目（来账） 3 000贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户 8 000贷：网内往来相应科目（来账） 8 0005.借：存放上级行清算资金 20 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 20 000 000|6.借：存放上级行专项资金 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0008.借：存放中央银行款项 35 000 000）贷：借入上级行长期款项 35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题{编制会计分录如下：1.借：现金——港元户 HKD10贷：外汇买卖 HKD10借：外汇买卖￥10贷：现金￥102.借：单位活期存款——某单位户￥40 ￥贷：外汇买卖￥10借：外汇买卖 USD5贷：现金——美元户 USD53.借：单位外汇活期存款——美元户 USD10贷：外汇买卖 USD5借：外汇买卖￥80 贷：外汇买卖￥40）借：外汇买卖 USD9贷：现金——美元户 USD94.借：短期外汇贷款——××公司美元户 USD60 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇 USD30 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD29 925~利息收入 USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户 USD100 000贷：全国联行外汇往来 USD100 0007.借：现金￥10贷：外汇买卖￥10手续费收入——结算手续费收入户￥营业费用——邮电费户￥借：外汇买卖 HKD10 贷：汇出汇款 HKD108.借：单位外汇活期存款——美元户 USD1 贷：外汇买卖 USD1 借：外汇买卖￥10 贷：外汇买卖￥10|借：外汇买卖贷：汇出汇款4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：[借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000'（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000：贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 000 7.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000（2）甲行收款时：,借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题二、多项选择题8. ABCD 10. ABCD>三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.￥借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户 150 000贷：保费收入——家财两全险户 230应收利息 100现金 14 1704.:借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款 150 000贷：赔款支出 150 0006.借：应收代位追偿款 60 000贷：赔款支出 60 000！7.借：提取未到期责任准备金 55 000贷：未到期责任准备金 55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000）贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款 800贷：手续费收入 800（二）实务二1.借：库存现金 3 583贷：预收保费 3 583[2.借：预收保费 3 583贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690贷：保费收入 3 600利息收入 904.{借：提取寿险责任准备金 200 000贷：寿险责任准备金 200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户 800贷：库存现金 8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户 50 000贷：保费收入——健康险收入户 4 300 @保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户 100库存现金 40 600 7.借：退保金 1 800贷：库存现金 1 8008.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出 960 ^贷：应付保户利差 960（2）实际支付利差时：借：应付保户利差 960贷：库存现金 960（三）实务三第九章证券公司业务的核算）一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.:借：代买卖证券款 305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出 200贷：结算备付金——客户 301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款 25 000贷：清算备付金 25 000（2）公司将未中签的款项划回时："借：银行存款 500 000贷：清算备付金 500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款 500 000贷：银行存款 500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。

第一章复习思考题1、简述我国金融机构组成体系及主要业务。

2、金融企业会计的基本要素有哪些？3、我国金融业会计机构、会计岗位一般怎样设置？4、会计人员的职责和权限有哪些？5、金融企业会计有哪些特点？第二章复习思考题简答题1、什么是会计科目？如何分类？2、表内科目与表外科目有何区别?3、应用借贷记账法举例说明银行办理业务中资金增减变化的四种类型。

4、分析原始凭证、记账凭证、基本凭证、特定凭证的相互关系。

5、银行账务组织如何构成？实训题1、大华实业有限公司来银行办理基本存款户开户手续①存现金8 000元。

②购买现金支票、转账支票各一本（现金支票号码-，应收工本费5元，手续费15元；转账支票号码为-，应收工本费5元，手续费25元）。

2、客户钱兰来银行开户存入一笔活期储蓄存款1 000元。

3、客户陈丽来银行存入一笔零存整取储蓄存款，约定月存入1 000元，存期1年。

4、永佳工贸公司转账存入一笔定期存款1 000 000元。

5、营业终了，发现出纳长款70元，未能查明原因。

6、某商业银行支行×月×日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）。

要求根据这些资料编制会计分录。

①纺织厂向某商店购买电器，计货款98 600元办理转账。

②阀门一厂申请短期贷款500 000元，经信贷部门批准，同意贷款。

③洪发百货店提取差旅费现金3 000元。

④飞达自行车商店归还贷款80 000元，办理转账。

⑤某储户持已到期的两年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。

⑥五金交电商店解交销货收入现金70 620元。

⑦出纳员张丽发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。

⑧本日收兑金银32 140元支付现金。

⑨银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为2200元、3 250元。

⑩某储户以现金10 000元存入活期储蓄存款。

第三章复习思考题简答题1、银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其基本规定有哪些？3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算的？4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？实训题1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金1 000元备用；储户刘洪持活期存折及现金800元，要求存入其账户。

金融企业会计期末总复习财务成果1.资料：2009按规定从税前利润弥补的亏损18万元（反映在＂利润分配——未分配利润＂的借方）。

要求：（１）结转损益类各科目及计算利润；（２）按照33％的税率计算所得税并缴纳（假设不需要作纳税调整）；并结转所得税和本年利润科目；（３）按照净利润的10％计算并提取法定盈余公积金； （４）按照5％计算并提取法定公益金。

解答： （１） 结转损益类各科目及计算利润 借：利息收入 4,000,000.00借：金融机构往来收入420,000.00借：手续费收入 500,000.00借：汇兑收益 200,000.00借：其他营业收入 610,000.00借：营业外收入 60,000.00贷：本年利润 579万元借：本年利润 471万元 本年利润(万元)利润分配-未分配利润 本期发生00.00贷：利息支出 1,600,000.00贷：金融机构往来支出贷：手续费支出 贷：营业费用 贷：其他营业支出 280,000.00贷：营业外支出 110,000.00贷：营业税金及附加 370,000.00本年利润的计算：营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益=（利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+汇兑收益+其他营业收入）+（利息支出+金融机构往来支出+手续费支出+汇兑损失+其他营业支出）-营业费用+投资净收益=（400+42+50+20+61）-（160+55+35+28）-145-0=573-278-145=150万元利润总额=营业利润-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出=150-37+6-11=108万元净利润 =（税前利润-上年亏损）*（1-所得税33%）=（108-18）*（1-33%）=60.3万元（２）计算、缴纳并结转所得税和本年利润所得税＝（本年利润-上年亏损）*所得税率计算：法定盈余公积=603000*10%=60,300.00借：利润分配——未分配利润 90,450.00贷：利润分配——提取法定盈余公积户 60,300.00贷：利润分配——提取法定公益金户 30,150.00108.000 60.30 29.70 6.032．工商银行提取第一季度贷款利息收入78,000元．写出会计分录．借：应收利息 78,000.00贷：利息收入 78,000.003．某工商银行收到人民银行收账通知系人民银行支付给本行代办业务的手续费80,000元．写出会计分录．借：存放中央银行准备金 8,000.00贷：手续费收入 8,000.004．某工商银行向企业收取结算业务手续费7,400元．写出会计分录．借：活期存款 7,400.00贷：手续费收入 7,400.005．工商银行支付给企业单位存款利息84,000元．写出会计分录．借：利息支出 84,000.00贷：活期存款 84,000.006．工商银行支付人民银行借款利息7,800元．写出会计分录．借：金融机构往来支出 7,800.00贷：存放中央银行准备金 7,800.007．工商银行总务部门购买办公用品发生的费用支出880元．写出会计分录．借：营业费用 880.00贷：银行存款 880.00所有者权益1、某商业银行收到振华集团公司投资1000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。