工资薪金的个税计算办法

2021年工资薪金（含年终奖）个人所得税计算公式从2019年1月1日开始实施个人所得税新税制，居民个人按照综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，在2019年度个人所得税汇算清缴之后，发现和设想存有出入，于是有了这次新的迭代政策。

容我给大家说说更新后的工资薪金的个人所得税计算和进入倒计时的年度奖金的选择。

2020年12月4日，国家税务总局发布了2020年第19号公告，“国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告”，在这个公告中，把设想初衷之居民个人的综合所得逐渐启动了。

每一纳税年度的收入额可以减除费用六万元，如果收入不到6万元是不纳入征收范围，考虑到对于是否在其他单位申报数据的不可确定性，增加了代扣单位可实施的3个条件设置，让执行具体可操作性。

具体来说需同时满足三个条件：（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；（2）上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

一、筛选满足条件的人员结合这三个条件，我们需要在个人所得税计算前先找出满足条件的人员，怎么筛选呢？1、条件1和2，在上个年度申报数据中查找，建议方法是在上个年度的1月申报人员中查找，因为1月申报人员才能有连续12个月的可能性。

设置两个条件：第一个条件，是查找工资薪金申报的次数是否达到12次；我一般使用的是COUNTIF的统计公式，=COUNTIF(E$7:E$154,E7)，把2020年工资数据整理到一个sheet表格中，E7~E154是人员身份证的栏位，对于在E7栏位的身份证号码进行统计出现的次数。

第二个条件，统计在1月申报人员在一个年度中申报的工资薪金和申报的年度奖金的收入之和是多少。

我在其中使用的公式是SUMIF的公式，=SUMIF(E:E,E7,F:F)，是指对第E 列的身份证号码进行统计，满足E7条件的身份证号码的第F列的收入金额进行统计。

工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。

工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。

一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。

个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。

但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。

如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。

其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。

【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。

王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。

军人工资个税计算方法个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

下面店铺就为大家解开军人工资个税计算方法，希望能帮到你。

军人工资个税计算方法1、要缴2、缴纳的方法与其他的一样:(应领工资-五险一金-2000)*税率-速算扣除(目前是这样的，9月1日提升到3500)3、把两个税率表发给你，说不定对你有用A、正在使用的级数应纳税所得额(含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375B、新的个人所得税税率表(7级税率，3500元起征。

2011年6月30日通过，9月1日起实施)级数含税级距税率(%) 速算扣除数1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4500元的部分 10 1053 超过4,500元至9,000元的部分 20 5554 超过9,000元至35,000元的部分 25 10055 超过35,000元至55,000元的部分 30 27556 超过55,000元至80,000元的部分 35 55057 超过80,000元的部分 45 13505个税的基本定义个人所得税(Individual Income tax)，是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

上海工资个税计算方法按照标准工资、薪金费用扣除标准制度是个人所得税法改革的热点和焦点。

对其进行研究和探讨有助于把握整体制度的改革方向,并为个人所得税法的改革创造条件。

店铺整理了一些上海工资个税计算方法，有兴趣的亲可以来阅读一下!上海工资个税计算方法税额=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点实发工资=应发工资-四金-税额上海年终奖缴纳个税计算公式(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

案例：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

案例：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商数958.33对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：11500 ×3%=345(元)。

⼯资个⼈所得税计算⽅法应缴税所得额＝总⼯资—社会保险⾦—免征额。

⼯资个⼈所得税＝应缴纳所得税×税率—速算扣除数。

“五险⼀⾦”“三险⼀⾦”，主要包括：基本养⽼保险、失业保险、基本医疗保险、⼯伤保险、⽣育保险，住房公积⾦。

免赔额是免赔的数额，即个⼈所得税的起征点，个⼈所得税的起征点为5000元。

缴纳⼯资是每个劳动者的义务，每个劳动者都应该主动定期缴纳个⼈所得税，当然这也包括福利彩票所得收⼊的税收，不同的数额需要按照不同的税率计算。

下⾯律图⽹的⼩编将为您提供的与⼯资有关的信息，希望能够为您提供帮助。

⼀、⼯资个税的计算公式⼯资个税的计算公式为：应纳税额=(⼯资薪⾦所得 -“”-扣除数)×适⽤税率-速算扣除数个税免征额是5000，使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：缴税=全⽉应纳税所得额*税率-速算扣除数实发⼯资=应发⼯资-四⾦-缴税。

全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-四⾦)-5000扣除标准：个税按5000元/⽉的起征标准算⼆、⼯资个税计算⽰例全⽉应纳税所得额=⽉薪⾦收⼊总额(包括等)-5000-个⼈⽀付的和费⽤全⽉应纳税额=全⽉应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数⾦应纳税额年度奖⾦的个⼈所得税适⽤的税率：年终奖⾦总额/12后再对应适⽤税率年终奖应纳税额=年终奖⾦总额×年终奖适⽤税率-速算扣除数如取得福利性彩票⼀次性收⼊超过1万的按取得收⼊的20%交缴个⼈所得税。

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个税计算方法个人所得税是指国家征收的对个人所得进行的一种税收，它是各国普遍执行的一种税收形式。

我国自1980年起实行个人所得税制度，随着改革开放和市场经济的发展，个人所得税已经成为了我国财政收入的重要来源之一。

那么，本文将重点介绍个税计算方法。

一、个税计算方法我国个人所得税的计算方法是：应纳个人所得税=（收入总额-扣除数）×适用税率-速算扣除数。

个税计算方法的具体步骤如下：1.确定纳税人的所得类别我国个人所得税分为综合所得和分类所得两种计税方式。

个人所得税的分类所得包括：工资薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位的承包、租赁经营所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得和偶然所得。

综合所得是指个人纳税年度内在境内取得的各项所得相加后再计算税额。

2.计算纳税所得额纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的所有应税所得总额减去各项免税额、减除费用、捐赠等扣除额后计算所得的所得额。

而纳税人的所得类别不同，其相应的免税额、减除费用、捐赠等扣除额也不同。

3.计算应纳税额应纳税额=（纳税所得额-起征点）×适用税率-速算扣除数。

起征点是指个人所得税法规定的限额，纳税人的应纳税所得额低于起征点的，其所得不征收个人所得税。

起征点的具体金额由税务部门和财政部门联合规定，并根据经济发展的需求进行调整。

适用税率是指根据纳税人所得类别和纳税所得额来确定的税率。

目前，我国个人所得税分为7级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

速算扣除数是指在计算个人所得税时，按照规定计算出应纳税所得额所对应的税额，再减去相应速算扣除数后得出最终的个税计算结果。

根据不同的纳税级别，速算扣除数是不同的。

4.申报缴纳纳税人应按时向税务部门报送个税申报表，同时根据实际所得进行缴纳相应的个人所得税。

在申报和缴税时，纳税人需要负责完善个人所得税相关的资料和信息，并按照税务部门规定的时间节点进行申报并缴纳相应的税款。

个税计算方法2023税率表一览个税计算方法2023税率表（按月计算）个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%; 薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;薪资范围在85000元以上的，税率为45%;2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个税的意义和影响1、是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。

将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。

2、是完善个人所得税费用扣除模式。

一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

3、是优化调整个人所得税税率结构。

以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。