第7章 日常业务的会计信息记录流程1

会计基本工作流程每个财务人员都应该了解会计的基本流程，更应该了解相关的财务软件。

以下是为您整理的会计基本工作流程，希望对您有帮助。

会计基本工作流程如下一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

会计制作报表的基本操作流程
会计制作报表的基本操作流程可以分为以下几个步骤：
1. 收集会计信息：收集公司的会计信息，包括财务报表、凭证、银行对账单、发票等。

2. 会计分录：根据收集到的信息，进行会计分录的编制。

会计分录是将收入、支出、资产和负债等交易和事项记录在会计账簿中的过程。

3. 账务处理：根据会计分录，将数据录入到相应的会计账簿中，例如总账、明细账、科目余额表等。

4. 试算平衡：根据账务处理结果，进行试算平衡，即确认各个账户的借贷方向是否平衡，以验证账务处理的准确性。

5. 编制财务报表：根据试算平衡的结果，编制财务报表，例如资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况的重要工具。

6. 审核核对：财务报表编制完成后，进行审查核对，确保报表准确无误。

7. 报送报表：将审核完毕的财务报表报送给相关部门或机构，如税务部门、证券监管机构、股东等。

8. 分析与解释：根据编制的财务报表，进行财务分析和解释，
以评估公司的财务状况、经营绩效和风险。

以上是会计制作报表的基本操作流程，具体操作流程可能会根据公司的规模和要求有所不同。

企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。

第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。

本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。

会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。

第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息~ 2 ~化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。

第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。

第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。

第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。

第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

~ 3 ~第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。

第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

会计实验指导书实验一会计信息生成流程实验（1.5天）1．实验目的会计学实验是与《会计学》课程配套衔接的会计基本技能训练，实验课时16学时，共开4个实验。

通过会计模拟实验，使学生能更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。

了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法，以便今后能熟练地运用会计信息为决策服务。

2．实验要求（1）要准确判断经济业务发生应填制的记账凭证种类；（2）记账凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；（3）注意根据记账凭证填制登记账簿的正确性和完整性；（4）总账和明细账要核对相符；（5）注意报表中数据的钩稽关系。

3．实验条件（硬件、软件、教材等）配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。

4. 实验内容资料1（1）新华工厂2007年12月1日有关总账账户的期初余额如下：单位：元（2）2007年12月1日有关明细账的期初余额如下：①“原材料” 明细账户的余额包括：A材料28 000千克,单价10元,计280 000元；B材料24 000千克,单价5元,计120 000元。

②“生产成本” 明细账户的余额包括：甲产品生产成本,其中直接材料45 000元,直接人工8 600元,制造费用12 132元；乙产品生产成本,其中直接材料39 000元,直接人工5 600元,制造费用9668元。

③“库存商品” 明细账户的余额包括：甲产品5 000件,单位成本90.9元,计454 500元；乙产品1 000件,单位成本100元,计100 000元。

④“其他应收款”账户余额系张力300元。

⑤“应收账款” 明细账户的余额包括：光明工厂84 000元。

⑥“应付账款” 明细账户的余额包括：黄河工厂29 000元；爱建公司95 500元。

会计信息处理是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。

以下是一般的会计信息处理流程：
1. 会计凭证录入：将企业的原始交易数据转化为会计凭证，并进行录入。

这包括收款、付款、购买资产、销售产品等交易的记录。

2. 凭证审核：对录入的会计凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。

3. 分类和登账：根据会计凭证的内容，将各项交易按照会计科目进行分类，并进行相应的账户登账。

4. 记账和汇总：在各个账户中记录相应的借贷金额，并将其汇总到总账和明细账。

5. 期末调整：在每个会计期末，进行相关的调整，如计提折旧、备抵坏账准备等。

6. 账务核对：对各项账户余额进行核对，确保与其他记录和实际情况一致。

7. 编制财务报表：基于账务数据，编制财务报表，如资产负债表、
利润表和现金流量表等。

8. 财务分析与报告：对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效，并编制相应的财务报告。

9. 税务申报和纳税：根据财务数据，进行相关的税务申报和纳税工作。

10. 内部控制和审计：建立和维护内部控制制度，以确保会计信息处理的准确性和合规性，并接受内部或外部审计。

这是一个一般性的会计信息处理流程，具体的流程可能会因不同企业和行业的特点而有所差异。

同时，随着信息技术的发展，许多企业已经采用电子化会计系统来自动化和简化会计信息处理流程。

综合分析题一、总账系统总账系统的步骤：在进行总账系统的实验中，首先进行总账系统的初始设置，包括录入企业的基本信息、部门档案、职员档案、供应商档案、往来客户档案等内容，设置会计科目、凭证类别、结算类型、项目核算等内容，录入期初余额，进行试算平衡与期初对账。

在完成上述内容以后,就要录入本期发生业务的会计分录，要按时间的先后顺序,逐日逐比录入,在录入的过程中，要把需要录入现金流量的编号的会计分录录入会计编号，为今后编制现金流量表打下基础.到会计期末,需要对上述的凭证进行审核、出纳签字、主管签字、记账，要对企业的银行存款账户进行对账，以查企业银行存款账簿的记录与银行账户的金额是否相等，如果不相等,应编制“银行存款余额调节表”，使金额相等。

会计期末，还需进行期末转账业务，包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转.最后进行结账,完成结账,编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。

二、工资系统和固定资产系统工资系统的步骤:工资系统中，首先启动工资管理系统，建立工资账套，设置基础信息,包括部门设置、人员类别设置、工资项目设置、人员档案设置、工资计算公式设置等，然后进行日常业务处理，包括工资变动处理、扣缴个人所得税处理等，最后进行期末处理，包括工资分摊、工资报表管理、汇总工资类别、期末结转。

固定资产系统的步骤：固定资产系统中，首先启用固定资产管理系统和对固定资产系统进行初始化操作，然后进行基础设置，包括部门设置、部门对应这就科目设置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法设置、录入原始卡片等,接下来进行日常业务处理，包括资产增加、资产减少、资产变动、计提折旧、凭证查询、凭证修改、凭证删除等日常业务处理，最后进行期末业务处理，包括对账、结账等操作。

1、对实验结果进行分析：1.对于明细科目的确定是根据本企业情况设定的，明细科目名称要通俗易懂，并将相应明细科目设为辅助核算目录2。

做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。

它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。

做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。

下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。

一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。

其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。

在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。

2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。

原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。

3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。

4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。

5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。

这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。

二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。

其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。

原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。

企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。

第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。

本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。

会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。

第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息~ 2 ~化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。

第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。

第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。

第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。

第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

~ 3 ~第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。

第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

往来会计工作流程往来会计是企业日常财务工作中非常重要的一个环节，它主要包括应收账款和应付账款的管理和核算。

往来会计工作流程的规范与否直接关系到企业的资金周转和财务风险的控制。

下面将从客户往来和供应商往来两个方面来介绍往来会计的工作流程。

一、客户往来会计工作流程。

1. 客户信息录入。

当客户与企业建立业务关系时，首先需要将客户的基本信息录入系统，包括客户名称、联系方式、地址等。

2. 销售订单。

当客户下达订单后，企业需要及时开具销售订单，并将订单信息录入系统，包括订单号、商品名称、数量、价格等。

3. 发货。

根据销售订单，企业进行商品的发货，并开具发货单，同时将发货信息录入系统。

4. 开具发票。

在商品发货后，企业需要根据实际销售情况开具发票，并将发票信息录入系统。

5. 收款。

当客户收到商品并确认无误后，企业需要及时收取款项，并将收款信息录入系统。

6. 应收账款管理。

企业需要定期对客户的应收账款进行核对和管理，及时催收逾期款项，并将实际收款情况录入系统。

二、供应商往来会计工作流程。

1. 供应商信息录入。

当企业与供应商建立业务关系时，需要将供应商的基本信息录入系统，包括供应商名称、联系方式、地址等。

2. 采购订单。

当企业需要采购商品时，需要及时开具采购订单，并将订单信息录入系统，包括订单号、商品名称、数量、价格等。

3. 收货。

根据采购订单，企业进行商品的收货，并开具收货单，同时将收货信息录入系统。

4. 收票。

在商品收货后，企业需要及时收取发票，并将发票信息录入系统。

5. 付款。

当企业确认商品无误后，需要及时付款给供应商，并将付款信息录入系统。

6. 应付账款管理。

企业需要定期对供应商的应付账款进行核对和管理，确保及时付款，并将实际付款情况录入系统。

以上就是往来会计工作流程的基本内容，通过严格执行这些流程，可以有效管理和控制企业的应收应付账款，确保企业财务的稳健运作。

希望以上内容对您有所帮助。