审计案例分析形考一

《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：√ 理由：符合销货业务管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。

第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？答：对于长期挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入资本公积；若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。

2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。

其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。

对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。

在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。

审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。

在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。

审计案例分析-网上形考作业一作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】1、与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解（），正确评价是否可接受审计委托。

这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。

A. 有关管理当局的基本情况B. 会计师事务所的收费情况C. 审计过程中存在的失误D. 前任会计师事务所是否与被审计单位存在争议[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：有关管理当局的基本情况【题目】2、销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现（）。

A. 商品是否发出B. 销售收入可能存在的高估或低估问题C. 销售费用率是否有异常变化D. 了解主要的关联方有哪些[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：销售收入可能存在的高估或低估问题【题目】3、执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对( )进行函证A. 银行B. 债权人C. 所有债务人D. 担保人[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：所有债务人【题目】4、在第二章的第二个案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数应该为（）万元。

A. 101B. 181C. 161D. 162[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：162。

题目：在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

选项A：检查风险选项B：重大错报风险选项C：抽样风险选项D：非抽样风险答案：检查风险题目：对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

选项A：重新测试相关的内部控制制度选项B：审查资产负债表日后的收款情况选项C：抽查有关原始凭证选项D：进行分析性复核答案：抽查有关原始凭证题目：在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。

选项A：购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值选项B：接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值选项C：投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值选项D：盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目答案：投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值题目：固定资产审计目标一般不包括（）。

选项A：固定资产是否存在选项B：固定资产的期末余额是否正确选项C：固定资产的预算是否合理选项D：固定资产是否归被审计单位所有答案：固定资产的预算是否合理题目：注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（）。

选项A：当期购入的存货因意外完全毁损选项B：为取得银行贷款，已作抵押的存货选项C：受托代管的材料市价严重下跌选项D：委托其他单位代管的存货市价下跌答案：委托其他单位代管的存货市价下跌题目：审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的（）。

选项A：0.05选项B：0.1选项C：0.15选项D：0.2。

试卷总分:30 得分:301.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。

答案:错误2.审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。

答案:错误3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案:正确4.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案:错误5.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。

答案:正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。

答案:错误7.函证应收账款与函证应付账款一样重要。

答案:错误8.必要时，在（）情形下，注册会计师应征求律师意见或取消业务约定。

A.注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时B.被审计单位拒绝调整或拒绝适当披露已发现的错误与舞弊C.注册会计师无法确定已发现的错误或舞弊对会计报表的影响D.注册会计师在审计过程中已证实被审计单位确实存在错误或舞弊答案:D9.下列各项中，属于违反法规行为的是（）。

A.被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度B.由于被审计单位业务收支以美元为主，被审计单位将记账本位币确定为美元C.为了节省成本、被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格D.由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润答案:C10.审计人员在审查减少的固定资产时，发现被审计单位有一笔办公设备提前报废的业务，被审计单位对此项业务的有关账务处理的会计分录为:①借：固定资产清理64000借：累计折旧16000贷：固定资产80000②借：营业外支出64000贷：固定资产清理64000审计人员是否应对报废办公设备业务的会计处理过程提出疑问（）。

形考任务一_0001一、单选题（共 5 道试题，共 25 分。

）得分：251.（）是非常重要旳原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账旳根据。

A. 购销合同B. 销售发票C. 收据D. 函证件满分：5 分2. 相应收款项通过（）是为了拟定应收款项存在旳有效措施。

A. 函证B. 理解C. 取证D. 对账满分：5 分3. 对销售和收款审计重点是发现存在旳（）问题。

A. 虚增B. 虚减C. 虚记D. 都不是满分：5 分4. 坏账准备旳计提采用账龄分析法时，应密切关注（）旳拟定与否对旳。

A. 账龄B. 应收账款余额C. 坏账提取率D. 坏账额满分：5 分5. 会计师事务所接受审计委托时，一方面要对被审计单位实行（），评价客户可审性。

A. 前期调查B. 中期调查C. 后期调查D. 追踪调查满分：5 分二、多选题（共 5 道试题，共 25 分。

）得分：251. 在购货和付款业务循环中（）是重要内容。

A. 应付账款B. 应收账款C. 固定资产D. 存货满分：5 分2.销售与收款业务循环审计中旳应收款项涉及（）等内容。

A. 应收账款B. 预付账款C. 其他应收款D. 预收账款满分：5 分3.审计分析程序旳常用措施涉及（）。

A. 简易比较B. 比率分析C. 构造比例分析D. 趋势分析满分：5 分4.财务报表审计可分为（）阶段。

A. 接受审计委托阶段B. 计划审计工作阶段C. 执行审计工作阶段D. 报告审计成果阶段满分：5 分5. 销售收入确认旳条件要符合（）。

A. 公司将产品使用权上旳重要风险和报酬转移给买方B. 公司不再对该产品实行继续管理权和实际控制权C. 有关旳收入已收到或获得了收款旳证据D. 产品有关旳成本能可靠地计量并确认营业收入满分：5 分三、判断题（共 5 道试题，共 25 分。

）得分：251. 被审计单位保管应收票据旳人不应当经办有关会计分录。

（）A. 错误B. 对旳满分：5 分2. 如果被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产旳盘点记录是最佳旳审计措施。

国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。

A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。

A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。

A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。

A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。

国开形成性考核《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：02320，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。

（V）题目：2、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

（V）题目：3、如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（X）题目：4、销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。

（V）题目：5、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

（V）题目：6、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

（X）题目：7、注册会计师如知悉被审计单位因污染水源导致下游居民的健康受到严重危害，并得知国家有关部门正在对此进行调查取证，则他应同被审计单位管理当局讨论并向律师咨询。

（V）题目：1、出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

（V）题目：2、对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

（V）题目：3、审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

（X）题目：4、对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。

（V）题目：5、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

（V）题目：6、在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

（X）题目：7、注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。