下载文档原格式
无形资产内部控制制度范本无形资产是指公司拥有的非物质性的资产，如专利权、商标权、软件使用权等。
无形资产对公司的价值和竞争力有着重要的影响，因此内部控制制度对于保护和管理无形资产具有关键作用。
无形资产内部控制制度范本（2）一、无形资产管理责任和授权制度1. 设立无形资产管理部门或委派专人负责无形资产的管理和保护。
2. 明确无形资产的责任归属，并制定相应的岗位职责和权限，确保无形资产的管理和保护责任落实到位。
二、无形资产评估和管理制度1. 建立无形资产评估制度，定期对无形资产的价值进行评估和核实。
2. 制定无形资产管理制度，包括对无形资产的登记、备案、使用、处置等方面进行规范管理。
三、无形资产保护制度1. 建立无形资产保护意识教育培训制度，提高员工对无形资产的保护意识。
2. 制定无形资产保护制度，包括对无形资产相关文件、信息的保密措施，以及对侵权行为的处理程序等方面进行规范。
3. 建立无形资产风险防控机制，规定风险监控和应急处理措施，及时发现和防止无形资产的损失。
四、无形资产合规制度1. 制定无形资产合规制度，确保无形资产的使用和处置符合相关法律法规和公司政策。
2. 建立无形资产审批制度，规定无形资产的使用、处置等程序和权限，确保无形资产的合规性和合法性。
以上是一份无形资产内部控制制度的范文，可以根据实际情况进行具体的调整和完善。
在制定和执行无形资产内部控制制度时，还需要根据公司的规模、业务特点和风险情况进行定制，确保无形资产的管理和保护工作得到有效的落实。
无形资产内部控制制度范本（3）基于您提供的要求，我为您撰写了一篇无形资产内部控制制度的范文，以下是范文内容：无形资产内部控制制度范本（4）一、总则无形资产是指企业在经营活动中所拥有的无形权益，包括专利权、商标权、著作权等。
为了保护和管理无形资产，加强内部控制，防范风险，提高企业综合竞争力，特制定本制度。
二、制度目的1. 确保无形资产的安全性和合法性。
审计师行业工作中的固定资产与无形资产审核在审计师的职业中，审计工作涉及到对企业资产的审核和评估。
其中，固定资产与无形资产是审计工作中重要的内容之一。
本文将围绕审计师在固定资产与无形资产审核方面的工作内容和操作流程进行探讨。
一、固定资产审核1. 固定资产定义与分类固定资产是指企业在生产经营过程中长期使用、价值较高、使用年限较长且无法迅速变现的资产。
常见的固定资产包括土地、房屋、机器设备等。
审计师在审核固定资产时，需要对企业的固定资产进行定义和分类，确保对固定资产进行准确评估。
2. 固定资产核实审计师在固定资产审核中需要对企业所声明的固定资产进行核实。
这一过程包括对资产的实际存在、使用状况和合法性进行确认，同时通过查阅企业的固定资产台账和资产清单来核对资产的数量和准确性。
3. 固定资产估值在固定资产估值过程中，审计师需要考虑到资产的使用年限、残值、折旧等因素，采用合适的估值方法对固定资产进行准确估值。
审计师还需关注资产减值准备是否合理，并参考企业会计准则和相关法律法规的规定进行判断。
4. 固定资产折旧与摊销审计师需要核实企业是否按照相关规定正确计算和核销固定资产的折旧和摊销。
这一过程包括审查企业的折旧政策、折旧方法和折旧年限是否符合规定，同时对折旧的计算基础和金额进行核实。
二、无形资产审核1. 无形资产定义与分类无形资产是指企业在生产经营过程中具有实际控制能力、不具备物质形态且能为企业带来经济利益的资产。
常见的无形资产包括专利、商标、软件等。
审计师在无形资产审核中，需要确定企业的无形资产范围，并对其分类进行准确界定。
2. 无形资产获取与确认审计师在无形资产审核中，需要确保企业所声明的无形资产的获取和确认程序遵循相关法规和会计准则。
这一过程包括对购买、开发或者合并等方式获取无形资产的合法性和真实性进行审查，同时核实企业对无形资产进行确认的正确性。
3. 无形资产减值测试审计师需要对企业的无形资产进行减值测试，确定是否存在无形资产价值的减损情况。
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为规范公司无形资产的管理和使用，加强内部控制，保护公司无形资产的安全和稳定，制定本管理制度。
第二条公司无形资产包括但不限于商标、专利、版权、软件、商誉等。
第三条公司无形资产的内控管理以法律法规和公司政策为依据，遵循公正、透明、合理、审慎的原则。
第四条公司无形资产的内控管理应当实现内部控制的目标，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险信息披露等。
第五条公司无形资产的内控管理应当由公司内部控制部门和相关部门负责，履行各自的职责和义务。
第六条公司无形资产的内控管理应当遵循合规原则，确保公司无形资产的合法性、真实性、准确性和完整性。
第七条公司无形资产的内控管理应当强化内部沟通，建立健全的风险信息披露机制，及时传递无形资产管理和使用的重要信息。
第二章管理职责第八条公司董事会是无形资产管理的最高决策机构，负责制定无形资产的内控管理策略和方针。
第九条公司内部控制部门负责制定与无形资产内控管理相关的制度和规定，并指导和监督相关部门的执行。
第十条各相关部门应当落实公司无形资产的内控管理制度，制定具体的操作规程和工作流程。
第十一条公司无形资产的管理人员应当具备专业知识和管理能力，遵守公司的相关规定和国家法律法规，保护公司无形资产的安全和稳定。
第十二条公司无形资产管理人员应当及时、准确地记录和报告与无形资产有关的信息，在内控管理中发挥重要作用。
第十三条公司员工对公司无形资产的管理和使用有责任和义务，应当严格按照相关规定进行操作，保护公司无形资产的利益。
第三章风险管理第十四条公司应当建立完善的无形资产风险识别和评估机制，及时发现和评估无形资产面临的各类风险。
第十五条公司应当制定相应的风险控制措施，加强对无形资产的保护和管理，减少风险的发生和损失的发生。
第十六条公司应当建立健全的风险信息披露制度，及时向董事会和股东披露无形资产相关的重要信息和风险情况。
第四章许可管理第十七条公司无形资产的许可管理应当遵循公司内部的许可管理制度和国家法律法规，确保许可合法、有效和规范。
公司无形资产内控管理制度1目的为加强公司固定资产、无形资产管理，明确各部职责，保证资产的完整，依据相关法规，特制定本制度。
2范围本制度适用于公司本部各基层单位、机关部室及分公司、全资子公司。
3引用文件3.1《中华人民共和国会计法》4管理内容4.1范围4.1.1本制度所称的固定资产是指使用寿命超过一年的建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
4.1.2无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括土地、软件、商誉、专利权、非专利技术、特许权等。
4.2管理机构4.2.1财务部为固定资产、无形资产的核算部门，执行《企业会计准则》《财务核算管理制度》。
财务部对固定资产、无形资产计提折旧或摊销；对固定资产、无形资产的增减变动及时进行账务处理；财务部组织资产具体管理部门每年对资产进行一次清查，并汇总编制清查报告。
4.2.2工程部负责房屋、建筑物、土地等资产的管理。
4.2.3设备部负责机器、机械、运输工具、设备(电算设备除外)、器具、工具等资产的管理。
4.2.4综合部负责电算设备、软件等资产的管理。
4.2.5各具体管理部门应设置资产实物台账，对资产的使用应落实到使用人。
4.2.6各具体管理部门每年负责对资产进行一次清查，并以书面形式提出处理意见。
4.3建筑物、土地管理(一)日常维护管理1.工程部负责组织对公司内建筑物的技术状态管理、技术鉴定及组织实施工作。
2.各使用单位负责各单位建筑物的技术状态管理，负责建筑物的维修预检的编制，上报工程部。
3.工程部负责年度大修计划的编制，年度大修计划应在上年____月底前编制完成，(二)调拨管理1.各单位使用的建筑物不准自行调剂，确因生产需要时，须向工程部提交调剂申请，经公司管理层批准后方能进行，财务部同时调账。
(三)建筑物管理要求1.未经公司批准，任何单位和个人不得改动和增减建筑物的面积和形状，对违反者要给予经济处罚，造成严重后果的要追究责任。
资产管理内部控制审计的重点内容（固定资产）1、固定资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的固定资产管理制度，是否规范固定资产管理内控流程；是否建立固定资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
2、固定资产的取得重点关注企业是否编制合理的固定资产年度预算，作为固定资产采购申请的审批依据；对于新增的固定资产，是否按照相应的审批权限和流程进行审批；是否严格执行固定资产验收程序和方法，对新增固定资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后予以确认；是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项。
3、固定资产的日常管理重点关注固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理；是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划，是否定期对固定资产进行维护保养，维修是否经过相应审批，资料是否齐全；固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于固定资产的投保、核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时办理相关手续，保证企业资产安全等事项。
4、固定资产的处置重点关注固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；固定资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。
5、固定资产的会计系统控制及问责执行重点关注企业是否按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督固定资产新增、折旧、处置、盘点盈亏、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与固定资产管理部门和使用部门进行账务核对和实物盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的固定资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。
资产管理内部控制审计的重点内容（无形资产）1、无形资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的无形资产管理制度，是否规范无形资产管理内控流程；是否建立无形资产内控流程；是否建立无形资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
公司无形资产内控管理制度
首先，公司应制定无形资产的保护政策和目标。
明确公司对无形资产的保护重要性和目标，加强对无形资产保护意识的宣传和教育，确保全员都以正确的态度对待和管理无形资产。
其次，公司应建立无形资产管理的组织结构和责任体系。
在公司内部设立专门的无形资产管理部门或委员会，负责无形资产的保护、管理和监督。
明确各级管理人员和员工对无形资产管理的责任和职责，加强对无形资产管理人员的培训和考核。
然后，公司应制定无形资产的管理流程和操作规范。
包括无形资产的申请、审批、登记、变更、更新、备案、维护和报废等各个环节的规定和要求，确保无形资产管理的合规性和一致性。
此外，公司应建立无形资产的全生命周期管理制度。
从无形资产的研发、拥有、使用到处置，都应有详细的管理措施和程序。
特别是对于无形资产的评估、计量、披露和风险识别等方面，应建立相应的制度和流程。
同时，公司还要加强无形资产的保密和安全管理。
制定相关的保密政策、保密制度、保密措施和保密教育培训等，防止无形资产的泄露、滥用和侵权。
最后，公司应建立无形资产的监督和内部审计机制。
定期对无形资产的管理情况进行监督和检查，发现问题及时纠正和改进。
同时，加强对无形资产管理的内部审计，评估无形资产管理的效果和合规性。
总之，建立一套有效的无形资产内控管理制度对于保护和管理公司的无形资产具有重要意义。
公司应根据自身实际情况，制定相应的制度和流程，确保无形资产的保护和管理工作的有效进行。
对企业无形资产开展内部审计
一、现代企业开展无形资产内部审计的必要性根据我国会计准则的规定，无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。
按现代企业无形资产涵盖内容来划分，它又可分为知识产权和行为性权利两类。
这两类无形资产的实质都是为企业提供某种法定权利、特权或优势，拥有这些资产的企业，能在市场竞争中处于特殊的有利地位，从而使企业获得高于一般水平的经济利益。
现代企业无形资产概念的轮廓，就其本质属性而言，也是具有商品使用价值和价值的属性，它与有形资产一起构成了企业资产的总体，是企业生产经营活动中重要的经济资源。
国内外若干企业在竞争中成败的经验表明，无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源。
有关专家断言：市场竞争最终将表现为无形资产的竞争，对世纪将是无形资产的世纪。
在一些发达国家，无形资产一般占到企业资产总额的50％－70％，它已成为企业生存和发展的基石。
然而由于种种原因，在我国对无形资产的研究、管理与监督一直处于“初级阶段”，致使无形资产流失十分严重。
近十年来，我国流失的有形资产达数十亿元，而无形资产的流失则是有形资产的5倍之多！目前我国不少企业缺乏无形资产保护意识，在无形资产的管理上存在许多漏洞，以至于造成了相当严重的后果，也成为企业总资产流失的一个很大的缺口。
这无疑与现代企业实现资产保值、增值这一根本经营宗旨是相悖的。
因此，在当前市场经济条件下，开展无形资产内部审计是十分必要的，其重要作用主要表现在以下几个方面： 1.对企业重大经营决策方案的事前评审对以促进企业有效防范无形资产流动和重组过程中的各种风险。
2.有步骤地开展清产核资和资产评估活动，能够审查摸清企业无形资产家底，明确界定无形资产产权，确保无形资产安全运作和保值增值。
3.通过独立监督检查和评价企业无形资产内部控制的健全性和有效性，促进企业加强无形资产管理和监控，提高企业对无形资产的经营管理水平。
4.坚持抓好无形资产经济效益审计，从而促进企业盘活资产，优化结构，大力提高无形资产营运效益。
二、当前开展企业无形资产内部审计的若干思考
1.明确当前开展企业无形资产内部审计的重点内容。
就无形资产涵盖的法律内容的两个方面而言，目前在企业无形资产中占据最重要地位、最活跃和具有经济效益的是知识产权。
从我国社会主义市场经济保护无形资产法律体系的逐步建立和完善过程来看，也是最早始于知识产权法律体系的建立，包括1983年实施《商标法》，1985年实施《专利法》，1991年实施《著作权法》，1993年实施《反不正当竞争法》等，并以此为基础，正在不断拓展、延伸和完善。
因此当前内部审计在研究无形资：产审计对象时，首先应当将知识产权作为审计的重点内容，坚持对企业知识产权的真实性和合法性开展监督检查，摸清企业知识产权家底。
2.积极配合企业领导建立并实施相应的无形资产保护机制。
建立现代企业制度是搞好国有大中型企业的关键，也是建立社会主义市场经济体制的重要一环。
其中建立相应的无形资产内部控制机制是建立现代企业制度的一项重要内容。
在西方大多数发达国家中，大型现代化企业坚持实行知识产权保护制度都已有100年以上的历史。
目前，国家经贸委决定在“九五”期间建立企业技术创新体系和技术创新机构以实现两个根本性转变，加速科技和经济结合。
因此，当前在依靠无形资产发展企业经济的过程中，企业领导应
当清醒地认识到增强知识产权保护意识的重要性，重视对企业无形资产的全方位管理，自觉运用我国法律、法规来维护自身合法权益。
这就要求企业首先应从建立和完善企业知识产权保护机制着手，不断提高企业依靠无形资产的效益贡献率，同时应建立起一支具有较高素质又懂法律的保护知识产权的员工队伍。
当前企业内部审计应当积极配合企业领导建立并实施无形资产保护机制，并经常围绕该机制的建立和实行情况独立开展审计评估活动。
3.加强对无形资产内部控制的评审，促进企业无形资产堵漏建制。
当前加强对企业无形资产的内部控制，首先必须针对企业不同的具体情况，逐步建立必要的无形资产内部控制制度，包括企业无形资产的授权审批、职责分工、风险评估与防范、会计信息控制与沟通等各项制度，从而为规范和约束企业自身行为提供合理的保证和依据。
同时应当经常对这些内控制度的贯彻实施情况进行独立审计监督检查和评价，针对其中存在的漏洞、风险和问题，及时提出具有针对性的改进措施和建议。
4.加强对无形资产价值的监督检查，有效防止企业无形资产的转移和流失。
无形资产具有价值属性，其价值的反映具有多种不同形式。
例如当企业知识产权发生转让时，其转让价格就是最常见的一种无形资产价值量化形式。
在实际转让过程中，往往由于价格不合理，又未经内部审计部门监督把关，极易造成无形资产的严重流失。
这方面我国已有过很多惨痛的教训。
仅以商标为例，国内有的企业在投资举办中外合资企业时，将自己多年呕心沥血创立的国内名牌商标以低价转让给合资企业，在企业运营中又被外方以种种理由打入冷宫。
而“洋牌子”则通过国内原有的销售渠道，轻而易举地占据了中国市场。
从短期看，企业借助“洋样牌子”产品可以卖了高价，并通过卖牌子筹措到一定资金，还能享受到中外合资企业的优惠政策，但实质上却造成了企业无形资产的大量流失。
在当前深入开展企业改革的过程中，企业参与合资、兼并、分立、转让、租赁等一系列资产活动与重组活动越来越多，在涉及企业资本运作过程中，必然会涉及到无形资产的运作，因此，企业必须加强内部监督和约束，通过坚持对企业无形资产开展内部审计监督，特别注意查明并纠正人为低估或高估无形资产等弄虚作假、违法侵权以及急功近利的短期行为，以便有效避免或减少企业无形资产的转移和流失。
5.加强对无形资产维护费用的监督和控制。
无形资产作为能够在企业生产经营过程中长期发挥作用、不具有实物形态的、能使拥有者具有较大的获利能力的特殊性资产，其获利能力往往很难加以量化，而它又是不可否认和客观存在的。
为了保证无形资产这一获利能力的完整性、持续性和有效性，企业就必须依法支付各项与无形资产有关的维护费用。
例如：为维护专利权有效，就须支付专利年费；为获得商标权，就须支付注册申请费等。
对于当前无形资产的维护费用，其会计处理方法仍没有明确的规定，同时很多企业并没有建立有效的约束和监督机制，这使得无形资产维护费用很可能成为企业“隐形费用”的一部分。
因此，必须加强对无形资产维护费用的内部审计监督和控制，从而保证无形资产维护费用性质和数量的合法性、合理性。
6.积极开展无形资产经济效益审计，促使企业重视无形资产经营管理，增加无形资产积累，提高无形资产开发利用的经济效益，提升企业竞争能力。
无形资产经济效益审计是由独立审计主体对无形资产研究开发、转化利用、经营管理等活动的效率、效果和风险进行的检查和评价。
企业内部审计通过测试和评价无形资产研究开发、转化利用、交易等活动的内部控制，并在此基础上进一步检查并评价这些活动的经济性、效率性、效
果性及其相关的风险，从而确定无形资产经济效益现状，寻求进一步提高和实现经济效益的途径和办法。
