现金流量图

一建《工程经济》考点现金流量图的绘制与例题一级建造师考试报名时间为5-7月，为了帮助考生们更好、更有准备地参加考试，下面店铺为大家搜索整理了关于《工程经济》考点现金流量图的绘制与例题，欢迎参考练习，希望对大家备考有所帮助!现金流量图的绘制：(一)概念视角：技术方案--系统。

类别：CIt;COt;(CI-CO)t.(二)现金流量图的绘制★四个步骤：1.时间轴;2.确定方向(注意系统角度);3.数额大小;4.发生时点。

【12年单选、11、13年多选】★把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小、方向和作用点。

【10年多选】【2013考题·多选题】关于现金流量绘图规则的说法，正确的有()。

A.箭线长短要能适当体现各时点现金流量数值大小的差异B.箭线与时间轴的交点表示现金流量发生的时点C.横轴是时间轴，向右延伸表示时间的延续D.现金流量的性质对不同的人而言是相同的E.时间轴上的点通常表示该时间单位的起始时点“正确答案”ABC“答案解析”本题考查的是现金流量图的绘制。

现金流量的性质对于不同的人来说是不同的，所以需要首先确定现金流量的分析主体，才能确定是现金流入或现金流出;时间轴上的点通常表示改时间单位的期末时点。

参见教材P5～6.【例题·多选题】已知折现率i>0，所给现金流量图表示()。

A.A1为现金流出B.A2发生在第3年年初C.A3发生在第3年年末D.A4的流量大于A3的流量E.若A2与A3流量相等，则A2与A3的价值相等“正确答案”ABC“答案解析”本题考查的是现金流量图的'绘制。

一建《项目管理》考点：施工专业分包合同的内容一、专业工程承包单位的资质2001年7月1日起实行的、由建设部颁布的《建筑企业资质管理规定》，规定了专业承包序列企业的资质设二至三个等级，60各资质类别。

二、工程承包人(总承包单位)的主要责任和义务1.分包人对总包合同的了解：承包人应提供总包合同(有关承包工程的价格内容除外)供分包人查阅，分包人应全面了解总包合同的各项规定(有关承包工程的价格内容除外)。

现金流量图资金时间价值图解收益性物业的现金流单利计息与复利计息 （一）单利计息 （二）复利计息()n i P F n ⋅+=1i n P I n ⋅⋅=()n ni P F +=1()[]11-+=nn i P I名义利率与实际利率的关系式例：年利率12%，存款额1000元，期限1年，按季计息，则1后的本利和为多少？ 名义利率r=12%；周期利率=3%；每年计息周期数=4 关系式：名义利率=周期利率×每年计息周期数1.一次支付的现值系数和终值系数2、等额序列支付的现值系数和资金回收系数3、等额序列支付的终值系数和储存基金系数51.1125*1000*10001%)31()4%121(44===⎪⎭⎫ ⎝⎛+=++mm r P F 51.125100051.11251=-=-⎪⎭⎫ ⎝⎛+=-=P m r P P F I m()1111%)31(4-=-⎪⎭⎫ ⎝⎛+=-+=-=+m mm r P P m r P P P F i ()),,/(*1n i P F P i P F n=+=()),,/(*11)1(n i F P F F i F P i n n ==⎥⎦⎤⎢⎣⎡+=+-()()()⎥⎦⎤⎢⎣⎡+-=⎥⎦⎤⎢⎣⎡+-+=n n ni i A i i i A P 111111()()()11111-++=⎥⎦⎤⎢⎣⎡-++=n n n i Pi Pi i i i P A4、等差序列的现值系数和年费用系数5、等比序列的现值系数和年费用系数六、复利系数的应用［例3－l］已知某笔贷款的年利率为15%，借贷双方约定按季度计息，问该笔贷款的实际利率是多少？［例3－2］某投资者向银行贷款2000万元，期限为3年，年利率为8%，若该笔贷款的还款方式为期间按季度付息、到期后一次偿还本金，则开发商每次为该笔贷款支付的利息总额是多少？如果计算先期支付利息的时间价值，则贷款到期后开发商实际支付的利息又是多少？［例3－3］某写字楼投资项目在10年的持有期内各年净运营收益均为50万元，第10年末净转售收入为600万元，如果折现率为10%，求该写字楼投资项目的收益现值。

现金流量图现金流量图（Cash flow diagram）目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。

运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。

现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。

它是经济分析的有效工具，其重要有如力学计算中的结构力学图。

[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素：大小、流向、时间点。

其中：大小表示资金的数额；流向指项目的现金流入或流出；时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。

[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。

每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。

2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。

3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。

由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。

现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。

[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明：1、水平线是时间标度，时间的推移是自左向右，每一格代表一个时间单位（年、月、日）；时间长度称为期数。

2、垂直箭线表示现金流量：常见的向上——现金的流入，向下——现金的流出。

3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。

4、现金流量图与立脚点有关。

注意：1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。

现代企业现金流量图(doc 80页)现金流量图现金流量图（Cash flow diagram）目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。

运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。

现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。

它是经济分析的有效工具，其重要有如力学计算中的结构力学图。

[编辑]4、现金流量图与立脚点有关。

注意：1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。

2、立脚点不同，画法刚好相反。

3、净现金流量= 现金流入－现金流出4、现金流量只计算现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证)，不计算项目内部的现金转移(如折旧等)。

应有明确的发生时点；必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）；不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是）。

[编辑]案例二:现金流量图在教学中的应用[1]一、现金流量图的画法现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。

运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。

它是在课程讲授和题目分析中使用，主要用于分析现金流量发生的时间点、大小、方向，确定其形式，并选择所使用的公式。

因为在需要分析现金流鼍的案例中，现金流量的时间点、大小和方向是最主要的三个因素，而且所涉及的因素和数据较多，有时候会涉及到纳税的计算、利息支出等，在分析中容易出现遗漏或错误。

现金流量图现金流量图（Cash flow diagram）目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。

运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。

现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。

它是经济分析的有效工具，其重要有如力学计算中的结构力学图。

[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素：大小、流向、时间点。

其中：大小表示资金的数额；流向指项目的现金流入或流出；时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。

[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。

每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。

2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。

3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。

由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。

现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。

[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明：1、水平线是时间标度，时间的推移是自左向右，每一格代表一个时间单位（年、月、日）；时间长度称为期数。

2、垂直箭线表示现金流量：常见的向上——现金的流入，向下——现金的流出。

3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。

4、现金流量图与立脚点有关。

注意：1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。

现金流量图的绘制
一个项目的建设与运营，要经历一个项目周期，在项目寿命期内，各种现金流入和现金流出的数额和发生的时间都不尽相同，为了便于分析，通常采用表格形式表示特定系统在一段时间内发生的现金流量。

现金流量图是一种反映特定系统资金运动状态的图式，即把现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，如图所示。

运用现金流量，就可全面、形象、直观地表达特定系统的资金运动状态。

现以上图为例说明现金流量图绘图方法和规则：
1）以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴线等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”（在特殊情况下也可以是季或半年等）。

时间轴上的点称为时点，通常表示的是该年年末的时点，同时也是下一年的年初。

零时点即为第一年开始之时点，代表“现值”的时点。

2）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，垂直箭线的长度根据现金流量的大小按比例画出。

箭头向下表示现金流出；箭头向上表示现金流入。

在各箭线的上方（或下方）注明现金流量的数值。

总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和时点（现金流量发生的时间）。

现金流量图是由横轴、箭线和杆线组成的。

横轴是时间轴，向右延伸表示时间延续，横轴线等分成若干间隔，通常时间单位是年。

时间轴上的点称为时点，表示该年年末。

与横轴相连的垂直箭线，代表流入或流出该系统的现金流量。

箭头向上为现金流入，向下为流出。

现金流入包括收到的借款的本金，现金流出包括支付的工程款、用于工程的材料款、工程人员的工资和借款的本金等。

与横轴相连的垂直杆线表示年末应计的利息金额，但不需支付现金。

例：MN 公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：1〇2007年1月1日向银行专门借款5000万元，期限为3年，年利率为6%，每年l 月1日付息。

2〇除专门借款外，公司只有一笔一般借款，是2006年12月1日借入的长期借款6000万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。

3〇由于审批、办手续等原因，厂房于2007年4月1日才开始动工兴建。

2007年4月1日、2007年6月1日、2007年7月1日、2008年1月1日、2008年4月1日、2008年7月1日支付工程款2000万元、1000万元、3000万元、1000万元、500万元、500万元。

工程于2008年9月30日完工，达到预定可使用状态。

其中，由于施工质量问题工程于2007年9月1日~12月31日停工4个月。

4〇专门借款中未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.25%。

假定全年按照360天算，每月按照30天算。

借款利息费用化、资本化和暂停资本化的现金流量图如下。

现利用现金流量图进行会计处理：1.2006年12月1日。

借：银行存款6000万元；贷：长期借款———一般借款6000万元。

2.2006年12月31日。

借：财务费用40万元；贷：应付利息40万元。

3.2007年1月1日。

借：银行存款5000万元；贷：长期借款———专门借款5000万元。

4.2007年12月1日。

借：应付利息480万元；贷：银行存款480万元。

5.2007年12月31日。