电大纳税基础与实务每章

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

《纳税基础与实务》期末复习指导第一部分广州电大开放教育专科会计学专业《纳税基础与实务》课程考核说明一、课程考核的有关说明（一）考核对象本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。

（二）考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。

形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。

形成性考核成绩占学期总成绩的20%。

终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。

（三）命题依据本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。

（四）考试要求《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。

通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。

据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。

在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。

（五）命题原则1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。

2、重点考核与一般考核相结合。

命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。

在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。

3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。

题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。

在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难40%，难20%。

试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。

在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。

命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

（六）试题类型及结构试题类型大致分为单项选择题（占10%）、多项选择题（占10%）、判断题（占10%）、简答题（10%）、计算题（40%）和报税实务题（占20%）等部分。

一、单选题1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。

A、生产B、分配C、交换D、消费2 、税收分配的主体是（ ）。

A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。

这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（ ）。

A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4 、税收的无偿性是指（ ）。

A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5 、税收的职能是（ ）。

A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（ ）。

A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。

A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8 、免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（ ）。

A、税收管理和税款使用权限分类B、按征税对象分类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（ ）。

A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。

A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（ ）。

纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。

选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。

选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。

选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。

当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。

J电大纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。

(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。

《税收基础与实务》练习题第一章税收概论一、名词解释1税收（P2）2、扣缴义务人（P3）3、纳税对象（P3）4、计税依据（P3）5、税目（P3）6、减税和免税（P5）7、加成征收（P5）&税务登记（P9）二、单项选择题1划分不同税种的主要标志是（ B ）。

A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人2、税收制度的基础性要素是（B ）。

A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、税收“三性”的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。

A、10 元B、30 元C、13 元D、40 元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D ）。

A、消费税B、营业税C、关税D、增值税6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。

A、千分之五B、千分之六C、万分之五D、万分之六三、多项选择题1、税收的形式特征包括（ABC）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（BCD ）。

A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（ABCD ）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB ）。

A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加5、税收具有（ABCD ）的职能。

A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控6、下列属于流转税的税种有（ABC ）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税7、下列属于中央税的税种有（AB ）。

A、消费税B、关税C、增值税D、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD ）。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税9、现代税收的三项最高原则是（BCD）A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则四、是非题1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

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第1-2章作业一、单选题1. 答案：A2.答案为：C3.答案为：D4. 答案：A5. 答案：A6. 答案：A7.答案为：C8. 答案：A9.答案为：C10. 答案：A二、多选题1.答案为：A B C D2.答案为：B C D3.答案为：A B C4.答案为：A C D5. 答案为：A B C D三、判断题1. 答案：A2. 答案为：C3. 答案为：D4. 答案：A5. 答案：A6. 答案：A7. 答案为：C8. 答案：A9. 答案为：C10. 答案：A第3章作业一、单选题1. 答案为：B2. 答案为：B3. 答案为：D4. 答案：D5. 答案为：B6. 答案：C7. 答案：C8. 答案为：B9. 答案：C10. 答案为：C11. 答案：C12. 答案：B13. 答案为：B14. 答案为：D15. 答案为：C16. 答案为：B17. 答案为：D18. 答案为：D19. 答案：B20. 答案为：B21. 答案为：A22. 答案为：B23. 答案为：B24. 答案为：D25. 答案：B二、多选题1. 答案为：A C2. 答案为：A B C D3. 答案为：B C D4. 答案为：C D5. 答案为：B D6. 答案为：B C7. 答案为：A B C8. 答案为：C D9. 答案为：B C10. 答案为：B D11. 答案为：A B C D12. 答案为：B C D13. 答案为：A B D14. 答案为：A B D15. 答案为：A C D三、判断题1. 答案为：错误2. 答案：正确3. 答案为：错误如有你有帮助，请购买下载，谢谢！4. 答案为：错误5. 答案：错误第4章作业一、单选题1. 答案为：D2. 答案：A3. 答案为：A4. 答案：A5. 答案为：C6. 答案为：D7. 答案为：C8. 答案：B9. 答案为：A10. 答案为：C11. 答案：B12. 答案为：C13. 答案为：D14. 答案为：D15. 答案为：C二、多选题1. 答案为：A C E2. 答案为：B C D E3. 答案为：A B D E4. 答案为：A D E5. 答案为：B E6. 答案为：C D E7. 答案为：A B C D E8. 答案为：B C D9. 答案为：A B C D10. 答案为：A B D三、判断题1. 答案为：错误2. 答案：正确3. 答案：正确4. 答案：错误5. 答案：错误第5-7章作业一、单选题1. 答案为：C2. 答案：D3. 答案为：C4. 答案为：A5. 答案为：C6. 答案为：C7. 答案为：A8. 答案：D9. 答案为：A10. 答案为：C11. 答案为：B12. 答案为：C13. 答案为：D14. 答案为：C15. 答案为：C16. 答案为：D17. 答案为：C18. 答案为：A19. 答案为：C20. 答案为：C二、多选题1. 答案为：A B C2. 答案为：B C D3. 答案为：A B C4. 答案为：A B5. 答案为：A B C D6. 答案为：A B C D E7. 答案为：C D8. 答案为：A B C D9. 答案为：A B C E10. 答案为：A B D11. 答案为：A B C D E12. 答案为：A B C D13. 答案为：B C D14. 答案为：A B C15. 答案为：A B D三、判断题1. 答案：正确2. 答案为：错误3. 答案为：错误4. 答案为：错误5. 答案：正确6. 答案为：错误7. 答案为：错误8. 答案为：错误9. 答案为：错误10. 答案：错误第8-9章作业一、单选题1. 答案为：B2. 答案为：C如有你有帮助，请购买下载，谢谢！3. 答案为：A4. 答案为：A5. 答案为：A6. 答案：D7. 答案为：C8. 答案为：B9. 答案：D10. 答案为：A11. 答案为：A12. 答案为：B13. 答案为：C14. 答案为：A15. 答案为：C16. 答案为：B17. 答案：D18. 答案：D19. 答案为：C20. 答案为：B21. 答案：D22. 答案为：D23. 答案为：B24. 答案：D25. 答案为：D二、多选题1. 答案为：A B C D2. 答案为：B D E3. 答案为：A B C D4. 答案为：A B5. 答案为：A B6. 答案为：A B C D7. 答案为：A B D8. 答案为：A C D9. 答案为：A C D10. 答案为：A B C D11. 答案为：A B C D12. 答案为：A B13. 答案为：C D14. 答案为：A B C15. 答案为：A B C D三、判断题1. 答案为：错误2. 答案：正确3. 答案：正确4. 答案：正确5. 答案为：错误6. 答案为：错误7. 答案：正确8. 答案：正确9. 答案：正确10. 答案：错误第10章作业一、单选题1. 答案为：D2. 答案为：A3. 答案为：B4. 答案为：B5. 答案为：C6. 答案为：C7. 答案为：C8. 答案为：C9. 答案为：C10. 答案为：A11. 答案为：D12. 答案为：D13. 答案为：B14. 答案为：D15. 答案为：B二、多选题1. 答案为：B C D2. 答案为：A B D3. 答案为：A B C4. 答案为：A B D5. 答案为：A B C6. 答案为：C D7. 答案为：B C D8. 答案为：B C D9. 答案为：B C10. 答案为：A B C D三、判断题1. 答案：正确2. 答案为：错误3. 答案为：错误4. 答案为：错误5. 你选择的答案是：错误，而正确答案为：正确。

纳税基础与实务作业一一、单选题、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

率、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的、无偿性）是税收三性的核心。

、现行流转税中（柴油）属于从量税。

、目前我国采用的增值税类型属于生产型增值税）。

、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。

、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）、（）可以开具增值税专用发票。

、生产者向批发商出售应税货物二、多选题、我国税收制度的法律级次有（）。

、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律、由国务院制定的税收行政法规、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规、地方政府制定的税收地方规章、现行税制中（）实行累进税率。

、个人所得税中的生产、经营所得、土地增值税、个人所得税中的工资、薪金所得、我国现行税制中（）属于中央税、消费税、关税、车辆购置税、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

、汽车修理、受托加工服装、增值税的纳税期限为（）、日、日、日、日或个月三、名词解释、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。

、关税：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。

、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

四、论述题、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。

电大纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府经过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。

6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、当前中国采用的增值税类型属于生产型增值税）。

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）能够开具增值税专用发票。

C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、中国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。

B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、中国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。

A、汽车修理C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。

2、关税：关税是对进出中国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。

3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。

A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。

A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。

A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。

A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。

A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。

A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。

A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。

A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。

A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为(D)。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。