下载文档原格式
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究近年来，个人所得税成为一个备受关注的话题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划也成为了企业和员工都需要关注的重要问题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是指企业和员工通过合法合规的手段，最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
本文将从职工薪酬构成、个人所得税政策以及筹划方法等方面对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划进行研究和探讨。
首先，了解职工薪酬构成对个人所得税筹划非常重要。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴、补贴、提成、加班费等多个方面。
在职工薪酬构成中，工资是主要的应税收入，而奖金、津贴、补贴等额外收入则有不同的税收政策。
了解收入的分类和应纳税额的计算方法，对于个人所得税筹划有着重要的指导意义。
其次，个人所得税政策的了解和掌握对于个人所得税筹划至关重要。
个人所得税的税率分为7个档次，根据不同的收入额，逐渐递增。
此外，个人所得税还有一些特殊的税收优惠政策，比如子女教育支出、住房贷款利息支出等可以在纳税时适当减免。
企业和员工需要了解这些政策，并根据实际情况进行合理利用，从而有效降低个人所得税的缴纳金额。
最后，通过合理的筹划方法，可以在遵守法律法规的前提下最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
一种常见的筹划方法是合理安排收入结构，在奖金、津贴、补贴等额外收入上尽量减少应纳税所得。
企业可以将一部分的薪酬调整为奖金等额外收入形式，从而降低员工应纳税所得的金额。
另一种筹划方法是合理利用个人所得税的减免政策。
企业可以在员工福利方面提供一些符合政策规定的福利待遇，比如购买商业保险、提供子女教育支出等，从而减免一部分的个人所得税。
然而，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划并非一劳永逸的事情。
个人所得税的政策可能会根据国家经济和财政形势的变化进行调整，筹划方法也需要根据实际情况进行灵活调整。
此外，个人所得税筹划必须遵守国家法律法规的规定，不得违反相关规定进行违法逃税行为。
综上所述，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划对于企业和员工都具有重要意义。
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析随着个人所得税政策的不断变化，企业职工薪酬个人所得税筹划成为一项重要的管理任务。
合理的薪酬个人所得税筹划可以减轻个人税负，激励员工的工作积极性，提高员工满意度，同时也可以降低企业用工成本，提高竞争力。
本文将从以下几个方面对公司职工薪酬个人所得税筹划技巧进行分析。
一、选择合适的薪酬结构公司薪酬结构的设计是个人所得税筹划的基础。
合理的薪酬结构可以根据个人所得税政策的规定，最大限度地降低个人所得税的负担。
企业可以通过合理安排固定工资、绩效工资、奖金、福利等薪酬组成，将一部分收入转化为非工资性收入，如福利、津贴、住房等补贴，这些收入在很多情况下可以享受税收减免或者税收优惠。
同时，还可以根据个人家庭状况和个人发展需求来设定薪酬结构，使其更加个性化，进一步减轻个人所得税负担。
二、合理使用个人所得税抵扣项目根据个人所得税政策，个人可以享受一些税前扣除或者税后抵扣的优惠政策，如子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
企业可以在薪酬策略中充分利用这些优惠政策，帮助员工减少个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供具有社会保险性质的教育培训支出等福利，以减少员工的薪酬个人所得税负担。
此外，企业还可以通过合理调整员工的工资结构和福利待遇，使员工充分利用各种抵扣政策，最大限度地减轻个人所得税负担。
三、合理利用个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是个人所得税的一项新政策，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。
企业可以根据员工的实际情况，帮助员工准确申报专项附加扣除，减少个人所得税负担。
同时，企业还可以设立各种激励机制，鼓励员工主动提供相关证明材料，确保员工享受到专项附加扣除的权益。
四、合理利用个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是国家为鼓励个人投资、消费和创业而设立的，企业可以利用这些优惠政策来帮助员工减轻个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供个人税收递延型养老保险、商业健康保险等福利，引导员工用福利金来购买个人税收优惠产品，并享受个人所得税的优惠政策。
员工薪酬与税务筹划员工薪酬与税务筹划摘要：员工薪酬是企业中非常重要的一项支出，也涉及到税务的相关规定与筹划。
本文将从员工薪酬的定义、薪酬结构设计、税务筹划等方面进行详述。
一、员工薪酬的定义员工薪酬是指企业根据劳动合同或劳动关系，向员工支付的工资、奖金、津贴、补贴、福利等直接或间接的经济利益。
薪酬不仅是企业对员工的报酬，更是激励员工积极工作的重要手段。
在制定员工薪酬政策时，企业需要综合考虑内外部环境因素，如市场行情、行业竞争、公司财务状况等。
二、薪酬结构设计1.基本工资：基本工资是员工薪酬中的保障部分，它是根据员工的岗位等级、工作年限、绩效等因素确定的固定金额，是员工工作的基本补偿。
2.绩效工资：绩效工资是根据员工工作表现而提供的额外报酬，它可以激励员工提高工作质量和效率，强化员工的责任感和积极性。
企业可以设定绩效工资制度，根据员工完成的目标和绩效指标来确定奖金金额。
3.年终奖金：年终奖金是对员工全年工作绩效的一种奖励，通常以一定比例的基本工资为依据，根据员工的绩效情况进行适当调整。
年终奖金不仅可以提高员工对企业的忠诚度，还可以激发员工的工作动力。
4.福利待遇：福利待遇是企业提供给员工的一种额外福利，如员工旅游、健身俱乐部会员、子女教育津贴等。
福利待遇可以提高员工的工作满意度，增强企业的吸引力和竞争力。
三、税务筹划税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和税务规定，以最低的税务负担满足企业自身的经济利益。
对于员工薪酬与税务筹划来说，主要包括以下几个方面：1.个税筹划：企业可以根据员工个人情况和税务政策的变化，合理调整员工的薪酬结构，以减少员工的个人所得税负担。
例如，合理分配年终奖金和绩效工资，将其分散到不同的月份发放，从而降低个人所得税的计税基数。
2.社保筹划：根据不同地区的社保政策，企业可以采取不同的筹划方式来降低员工的社保缴费负担。
例如，调整员工的薪酬结构，降低基本工资的比例，从而减少社保缴纳基数。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究摘要：个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对个人收入来源进行纳税。
企业职工的薪酬体系构成复杂，其个人所得税纳税筹划涉及多个方面，包括薪酬结构、薪酬调整、福利待遇等。
本文通过对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划的研究，分析了现行纳税政策的优缺点，提出了一些合理的筹划建议，为企业和职工在减轻纳税负担、提高薪酬水平提供借鉴和指导。
关键词：企业职工；个人所得税；纳税筹划；薪酬结构；薪酬调整一、引言个人所得税作为我国税收制度中重要的一环，对个人的收入来源进行纳税。
企业职工作为个人所得税的一大纳税主体，其薪酬构成复杂，种类繁多。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是指通过合理调整薪酬结构、合理进行薪酬调整和优化福利待遇等方式，实现企业职工个人所得税的最优化，减轻纳税负担，提高薪酬水平。
二、现行纳税政策的优缺点现行的个人所得税纳税制度存在着一些问题。
首先，个人所得税计税起点过低，对低收入人群影响较大。
其次，个人所得税税率较高，高收入人群负担沉重。
再次，个人所得税征收范围较窄，许多非工资性收入未完全纳税。
最后，个人所得税的征收方式不够灵活，未对职工个人所得税的差异特性进行充分考虑。
三、个人所得税纳税筹划的原则个人所得税纳税筹划应遵循以下原则。
首先，合法合规原则，确保纳税行为合法合规。
其次，合理合理原则，根据企业职工薪酬状况和个人所得税政策，选择合理的纳税筹划方案。
再次，稳定性原则，纳税筹划方案应稳定，防止频繁变更导致不确定性。
最后，综合性原则，纳税筹划应综合考虑薪酬结构、薪酬调整和福利待遇等，使纳税筹划方案全局优化。
四、个人所得税纳税筹划的具体建议1. 合理调整薪酬结构：通过适当增加福利待遇、提供合理激励机制等方式，减少职工工资收入，提高非工资性收入比例，降低应纳税额。
2. 灵活调整薪酬调整时机：职工薪酬调整可根据个人所得税政策调整时机，选择最佳调整时期，避免在高税率时期发生调整。
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析近年来，个人所得税的规定和执行力度不断加强，许多公司为了减少员工的税负，更好地留住人才，开始了对职工薪酬的个人所得税筹划。
个人所得税筹划是指通过合法的方式合理规避个人所得税，减少个人税负的行为，下面将从具体的技巧角度进行分析。
第一，优化薪酬结构。
薪酬结构是企业为员工提供的各项报酬的组合，包括基本工资、津贴、奖金、股权等。
在优化薪酬结构时，可以根据员工的实际情况合理分配，以降低纳税额。
例如，根据税法规定，职务津贴和岗位津贴可以在一定额度内免税，可以适当调整这些津贴的发放方式。
第二，合理选择税前福利。
税前福利是指以货币形式给予员工的额外福利，比如住房补贴、交通补贴、餐费补贴等。
与直接的工资相比，税前福利的代扣个人所得税额较低，减少员工应纳税额。
企业可以通过调整福利项目和金额，合理选择税前福利，降低个人所得税负担。
第三，合理运用个税优惠政策。
个税优惠政策是税法为特定人群提供的税收减免或抵扣政策，针对不同的情况有不同的优惠政策。
企业可以了解并合理运用这些优惠政策，减少员工的纳税额。
比如，对于持股多年的员工，可以根据税法规定，将其股票分红纳税的时间推迟，以减少纳税额。
第四，合理运用个税扣除项目。
个税扣除项目是指个人在计算应纳税额时，可以扣除的一些费用和支出，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
企业可以引导员工了解并运用这些扣除项目，减少个人所得税负担。
比如，员工可以适当增加子女教育费用，以提高扣除额度，减少纳税额。
第五，积极参与公益捐赠。
根据税法规定，个人向特定公益捐赠单位捐赠财物，可以享受一定比例的税前扣除或税后退还政策。
企业可以鼓励员工积极参与公益捐赠，以降低个人所得税负。
在资金紧张的情况下，企业也可以通过设立企业公益基金，以捐赠的形式减少企业和员工的税负。
综上所述，公司职工薪酬个人所得税筹划技巧包括优化薪酬结构、合理选择税前福利、合理运用个税优惠政策、合理运用个税扣除项目和积极参与公益捐赠等。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究摘要：个人所得税是指个人通过各种形式获得的收入所需要缴纳的一种税费。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划方法是指企业和职工通过合理的筹划手段，减少个人所得税的缴纳金额。
然而，个人所得税纳税筹划也存在着一些风险与挑战，需要企业和个人注意。
关键词：个人所得税；企业职工薪酬；纳税筹划引言：企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是一项重要的研究领域。
个人所得税作为一种税收形式，在保证国家财政收入的同时，也对个人和企业的经济行为产生着影响。
在中国，个人所得税的纳税筹划对于企业职工的薪酬管理和个人税负的优化具有重要意义。
因此，深入研究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划，对于有效管理企业人力资源和提高职工福利水平具有积极的促进作用。
1、个人所得税基本知识概述个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照法定税率和税法规定缴纳的一种税种。
在企业职工薪酬中，个人所得税是一个重要的税项，对企业和职工都有一定的影响。
个人所得税的计算是根据纳税人的收入额和适用税率来确定的。
在中国，个人所得税采用累进税率，即按照一定的税率阶梯进行计算，收入越高，税率越高。
目前，中国个人所得税的税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。
个人所得税的计算还涉及到一些专项附加扣除项目，如：子女教育、继续教育、赡养老人等，这些扣除项目可以减少纳税人的应纳税额。
此外，还有一些特定情况下的税收优惠政策，如：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。
对于企业职工薪酬而言，个人所得税的纳税筹划是指通过合理的薪酬结构和福利政策，合法地减少个人所得税的应缴纳额度，从而增加职工的实际收入。
企业可以通过调整薪酬结构，合理配置各项福利待遇，合理利用扣除项目和税收优惠政策等方式，降低职工的个人所得税负担，提高职工的薪酬福利水平。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划探究一、引言近年来，中国个人所得税制度不息完善，对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划提出了更高的要求。
企业职工的个人所得税纳税筹划涉及到职工的薪酬结构设计、薪资发放形式、福利待遇选择等方面，对于企业和职工个人都具有重要意义。
本文以探究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划为主题，探讨如何合法优化企业职工的个人所得税肩负，提高职工福利待遇，为企业和职工双方创设双赢的局面。
二、薪酬结构设计1.基本薪资与奖金比例调整在个人所得税计算中，基本薪资通常是按照税率递增的方式计税，而奖金则可以依据个人所得税税率表中的边际税率进行计税，边际税率相对较低。
因此，企业可以适度调整薪酬结构，增加奖金的比例，缩减基本薪资的比例，从而降低职工的个人所得税肩负。
2.股权激励和期权设计在一些高科技企业中，股权激励和期权已经成为常见的激励手段。
对于企业职工而言，股权激励和期权所得通常可以享受较低的个人所得税税率，并具有一定的延缓征税效果。
因此，企业可以通过股权激励和期权设计，使得一部分薪酬可以以资本收益的形式提取，有效降低职工的个人所得税肩负。
三、薪资发放形式1.定薪与浮薪结合在薪资发放形式上，企业可以接受定薪与浮薪结合的方式，将一部分薪资以非货币形式发放，如代金券、购物卡、福利商品、福利住房等形式。
这些非货币形式的薪酬不仅能够降低职工的个人所得税肩负，还能提升职工对薪酬的满足度。
2.分批次发放薪酬个人所得税是按照每月应纳税额进行征收。
企业可以将部分薪酬集中发放，以减小每月薪酬所属税率的幅度，降低个人所得税肩负。
例如，将年度奖金分摊到多个月份发放，可以防止高额奖金导致税率较高。
四、福利待遇选择1.员工福利规划企业可以通过设立员工福利规划，将一部分薪酬以福利待遇的形式发放给职工。
这些福利待遇包括全天候医疗保险、商业健康保险、子女教育补助、住房公积金等。
由于这些福利待遇通常受到税收优惠政策的支持，职工可以享受到较低的个人所得税税率。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划研究以为例一、概述随着市场经济的发展和现代企业制度的完善，企业职工薪酬个人所得税税务筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
合理进行税务筹划，不仅有助于降低企业税收负担，提高经济效益，还能增强企业的市场竞争力和可持续发展能力。
本文将以某企业为例，深入探讨企业职工薪酬个人所得税税务筹划的相关问题，以期为企业的税务管理提供有益的参考和借鉴。
我们需要明确税务筹划的基本概念。
税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对纳税方案的优化选择，以达到减轻税收负担、提高经济效益的目的。
在企业职工薪酬个人所得税方面，税务筹划主要涉及薪酬结构的设计、福利政策的制定以及税收优惠政策的利用等方面。
税务筹划在企业职工薪酬个人所得税方面具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低员工的个人所得税负担，提高员工的福利待遇和满意度。
企业还可以充分利用税收优惠政策，减轻自身的税收压力，提升企业的经济效益和市场竞争力。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划并非易事。
企业需要充分了解税法规定，把握税收政策的变化趋势，结合自身的实际情况进行合理的税务筹划。
企业还需要加强内部管理，规范财务操作，确保税务筹划的合法性和有效性。
本文以某企业为例，具体分析了企业职工薪酬个人所得税税务筹划的实践应用。
通过对该企业的薪酬结构、福利政策以及税收优惠政策等方面的研究，本文提出了针对性的税务筹划建议，以期为该企业及其他类似企业提供有益的参考和借鉴。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划是一项复杂而重要的工作。
企业需要充分认识税务筹划的意义和价值，加强内部管理，合理利用税收优惠政策，以实现降低税收负担、提高经济效益的目标。
1. 简述企业职工薪酬个人所得税税务筹划的重要性在当今快速发展的经济环境下，企业职工薪酬个人所得税税务筹划显得愈发重要。
税务筹划不仅关乎企业的经济效益和成本控制，更直接影响到员工的实际收入和生活水平。
深入探讨和研究企业职工薪酬个人所得税的税务筹划具有非常重要的现实意义。
企业职工薪酬纳税筹划探析
作者：朱春
来源：《财经界·学术版》2012年第09期
摘要：税务筹划是企业有效减轻税收负担、提高经营利润的重要手段，职工薪酬税务筹划则是企业税务筹划中较为复杂的一项，其涉及企业所得与职工个人所得的双方利益，并且是此消彼长的关系，因而需要企业在税务筹划时特别重视并加以全面的权衡，基于此，本文就企业如何进行职工薪酬避税筹划进行了简要探讨。
关键词：职工薪酬纳税筹划
一、引言
纳税筹划既是企业的一项合法的权利，也是企业实现增收必须要进行的工作。
就企业职工薪酬的合理避税筹划来说，职工薪酬作为企业的日常经营支出，一般在企业总成本中所占比重不小尤其是在中小型企业中占比更大，因此是企业成本管控中的重要部分。
但职工薪酬作为对企业员工付出的回报，对企业员工的劳动行为具有重大的激励作用，企业单方面的减控职工薪酬势必影响职工的生产热情，因而又必须保持适当的比例。
这就使企业职工薪酬的纳税筹划具有了相对较大的难度。
如何保证职工薪酬对企业员工激励作用最大的同时使企业所得税不至于太多，是企业职工薪酬避税筹划的关键问题。
二、基于总体利益最大的企业职工薪酬避税策略分析
当前很多企业都为职工代扣代缴个人所得税，那么可以把其余企业所得税之和看做是企业的一项支出成本，我们纳税筹划的目标就变成其和最小。
企业必须以依法纳税为原则的坚持，采取合理的薪酬规划最大限度的利用税收优惠政策从税法规定中寻求税负最低的方案并根据企业实际择优取舍。
纵观企业税收筹划的方式，采用比较多而且可行的有以下几种方式：
(一)职工月薪及年度奖金的纳税筹划
1、职工月薪的纳税筹划
对于大部分企业来说，岗位工资制是最普遍的薪酬方式。
由于工资薪金实行九级超额累进税率，如果企业职工在普通月份的收入有波动或波动较大，那么就会出现各月个人所得税负高低不一的情况，可能导致整体税负较大的问题。
因此，保持职工各月收入的基本稳定，合理预估职工的年收入并均衡的分配到年度月份内，可以避免月收入波动带来的税负增加。
而对采取销售提成工资制的公司来讲，员工每月的销售回款存在较大的波动和不确定也将导致员工当年整体税负的增加，也有些公司采取费用包干式的销售提成奖，每年年终根据销售人员销售额的一定比例，一次性发放销售奖金，但差旅费、业务招待费等由销售人员自付，也
增加了员工年终纳税负担。
企业要降低提成制工资的税负，也需要设计均衡的月度薪酬，一是根据历年销售人员年度薪酬及奖金总额情况设定一个年度薪酬预期，然后均衡分到月度薪酬内，保持日常的月度纳税的稳定；二是以备用金借款形式发放月度底薪，分期适用低税负缴纳个税，年终则实报实销，既为员工节税，也为公司增加税前扣除。
工资、薪金与劳务报酬的转换也是月度纳税筹划的一个重要方面。
工资、薪金所得适用九级超额累进税率，劳务报酬所得适用的是20%的固定税率，显然相同数额的工资、薪金与劳务报酬的税收负担是不同的。
这样一定条件下企业就可以利用两者之间的相互转换与合并分开来实现节税的目的。
一般来说，应税所得额在2万元以下时，工资、薪金适用税率比劳务报酬的要低，此时将劳务报酬转化为工资、薪金纳税，有利于税负的降低。
若应纳税所得额高于2万元，那么将工资、薪金转换为劳务报酬则是有力的。
而如果两项都较大的情况下，两者独立分开计算，则更会取得节税好处。
因此，企业要事先对转换的综合效益进行考量。
而由此，我们也联想到公司董事的纳税问题，董事只是董事，则按照劳务报酬纳税，若兼任行政管理职务，则要按照工资、薪金纳税，如前所述，在董事报酬较高的情况下，要将其工资薪金与劳务报酬合理分开计算纳税更为有利。
2、年度奖金的纳税筹划
一是均衡分摊的筹划方式。
对于工资水平不是很高的公司，一般来说，均衡的发放年终奖，即在每月或每季度或半年度发放奖金的分摊筹划方式，可以避免一次性年终奖金所得发放数额较大而适用较高税率、缴纳较多个税的问题，但对工资水平较高的公司则情况会出现不同，实际表明其仍采取年终奖金在年底结束时一次性发放的方式更容易使总体个人税负获得减轻。
究其原因，主要是因为税法对年终奖的优惠计征规定，纳税人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，从而改变了原分摊筹划方式的运用效果，同时由于公司工资结构的调整和工资水平的影响，也使工资水平高的公司年终奖的发放出现例外。
此外，对于月工资薪金水平较高的企业，还可以采取月工资转化为年终奖的筹划思路，即将月工资的一部分人为的转化为年终奖滞后发放，以降低每月工资收入所适用的税率，当然，这需要企业在转换与不转换的收益中进行计算权衡。
二是避开无效的纳税期间效应的筹划方式。
严格来说全年一次性奖金采用的税率并不是真正的超额累进税率，全年一次性奖金计算所得税时，是根据除以12以后的商数确定的税率全额计征的，所以就产生税收临界点的问题。
当全年一次性奖金达到这个税收临界点时，奖金即使增加1块钱，也会导致边际税率的增加，从而使奖金全额适用更高一级的税率，出现奖金增加、实际税后收入减少的现象。
这些年终奖金的范围就称之为无效的纳税期间或负效应期间，一般包括：6000—6305.6,24000—25294.1,60000—63437.5,240000—25466.7,480000—511428.6,720000—770769.2,960000—1033333.3,1200000—1300000元。
因此，企业在设计年终奖的额度时，要避开这些负效应期间，从而达到为员工节税、增收的目的。
三是实物重奖励的筹划。
对于业绩特别显著的少数员工，特别是高级管理人员，年度重奖励是应该的，但以现金形式的高奖励往往会由于纳税而减少实际得到的奖励金额而达不到预期
的效果。
所以企业要转变思路，换现金为实物，如汽车、房屋的等。
尤其是汽车奖励的形式，企业以新购的汽车作为奖励，但约定企业掌握所有权，员工只有使用权，同时约定汽车费用与责任保险的归属及一个年限，该年限界满，企业会以较低的二手车价格出售给该员工，出售价格可在员工本来应纳的税额内酌情考虑。
这样，企业在该期限届满前可以计提折旧和列支相关费用，增加了利润抵减项，员工又不必缴纳个税，而期满后又较低价获得了汽车所有权，可谓一石三鸟。
另外，对于股份公司来说，股票期权奖励是很常见的管理层激励方式，也存在筹划的空间，公司可以将其行权日分开到不同的年度，使适用高税率的股票期权适用低税率，以达到节税目的。
(二)职工薪酬福利化的纳税筹划
总体思路就是将职工的薪酬部分通过福利的形式发放，从而降低员工的名义收入而少纳税。
具体来说，有以下几种方式：
一是把员工部分薪酬收入转换为福利。
生活补助费是企业职工福利费中法定的免税项目，企业要充分其免税性，在内部建立相关的困难职工评比与考核制度，对评比出的困难员工发放一定数额的生活补助，从企业应付福利费中税前列支，既可以解决员工的实际困难，又可以少缴个人所得税。
二是把握好职工工资中应扣项目的支付时点。
对于诸如代扣代缴的水电费、住房租金和补充养老保险基金等工资部分，企业一般是从每月应计工资中扣除，作为工资费用列支，其抵减税收的效应不大。
但如果企业在每月计提此类员工的标准工资前提前跨月扣除，相应数额作为企业的福利费支出，这样就改变了这部分金额扣除的性质，实现了减税的作用，更重要的是没有财务和税法禁止列支的违规风险。
三是转换员工福利支付方式，降低计税工资薪金。
一些非货币支付方式既可以提高职工公共福利支出，也可以间接的增加职工收入，比如为新员工提供周转房、免费为部分员工提供宿舍或公寓；为职工购房提供一定期限的借款，之后每月从其工资额中扣除用于归还贷款的款项；提供给职工的一定的办公设施，如为其配备笔记本及电脑耗材等；为职工提供免费午餐，或企业直接支付搭伙管理费；设立职工子女教育基金，提供奖学金给职工子女等；提供免税的交通便利，如开通班车免费接送职工上下班。
这些方式都是变相的以低薪金换高福利，员工不仅受激励，企业更是得到节税利益。
(三)职工薪酬费用化的纳税筹划
对企业来说，合理的经营性费用在企业所得额中可全额扣除，因此，企业可以把个人部分的现金收入适度的纳入经营性费用范畴，从而降低单位和员工双方的纳税成本，提高单位经营效益及个人实际收入水平。
比如员工的交通费、手机及市话费、私车公用的费用补贴等等，这些费用都与企业的业务工作有直接或间接的联系，因此完全可以凭票报销。
(四)利润分配的筹划
对股份公司而言，发放股息红利、转增股本等活动也涉及纳税的问题。
就股息红利来说，如果股东既是股东还是公司员工，那么可以进行其工资、薪酬与股息红利的转换设计，以求税负最低，或者采取实物分红，比如汽车，所有权仍归企业，既增加税前折旧抵减，也减少应纳个税额。
就转增股本来说，税法规定以资本公积中的股本溢价转增股本不属于对员工的股息红利分配，不交税，所以企业应当尽量以股本溢价转增，而少使用盈余公积等。
另外，对于一些大型的跨国经营公司，利用外籍人员职工薪酬的减免税或不同的那说标准也是其职工薪酬纳税筹划的重要内容，本文在此不作详述。
参考文献：
[1]彭移风，程燕婉.薪酬发放中的合理避税技巧[J].新会计.2009年第12期
[2]唐秀银.薪酬发放中的合理避税[J].财经界.2010年第6期
[3]王龙，曹建安.企业所有者利润与薪酬替代的纳税筹划基本模型[J].财会月刊.2010年第20期。
