20春地大《国际税收》在线作业一_0

国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。

以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。

习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。

A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。

该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。

计算该公司在A国和B国的应纳税额。

答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。

C国与D国之间存在避免双重征税的协定。

子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。

根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。

计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。

答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。

该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。

E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。

该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。

如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。

答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。

该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。

G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。

该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。

根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

福师20春《国家税收》在线作业一答案1.个人所得税是采用超额累进税率的税种。

2.将自产的货物用于投资的行为应缴纳增值税。

3.纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳消费税。

4.转让无形资产和出售不动产的营业额指向对方收取的全部价款和价外费用。

5.股息、利息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

6.消费税属于中央税。

7.区分不同税种的主要标志是征税对象。

8.劳务报酬所得可以实行加成征收。

9.稿酬所得适用比例20% 30%税率，按应纳税额减征。

10.随同应税消费品出售的包装物都计入应税销售额。

11.增值税属于中央地方共享税。

12.个人所得税不属于流转税类。

13.纳税义务人按属地兼属人原则确定。

14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括销项税额。

15.股息、利息、红利所得，应纳税所得额以每次收入额为基础。

16.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照《税收征收管理法》执行。

17.土地增值税应纳税额是指在转让房地产中获取的增值额。

18.累进税率最能体现税收公平。

19.增值税属于流转税。

20.国库券利息收入不属于企业所得税应税收入项目。

21.免征增值税的项目包括农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具。

22.电视机和卷烟适用17%的增值税税率。

23.城建税适用的税率有7%、5%和1%。

24.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。

25.转让专利权和开办邮政储蓄业务属于营业税项目。

26.实行增值税有避免对同一产品不同阶段重复征税、有利于公平税负和有利于扩大出口贸易等优点。

27.农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具免征增值税。

A:正确B:错误正确答案: A28.增值税的纳税义务人包括在我国境内从事修理修配劳务和出口货物的企业。

29.免缴增值税的情况包括加工销售避孕药品、销售自己使用过的物品和补偿贸易所需进口设备。

30.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。

国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

(单选题)1:个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A:经营家庭旅馆取得的所得B:将房产以年租的方式取得的租金所得C:转让房产取得的所得D:转让持有期满一年多的股票取得的所得正确答案: A(单选题)2:纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A: 1个月B: 3个月C: 6个月D: 12个月正确答案: B(单选题)3:按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。

A: 10%B: 13%C: 18%D: 27%正确答案: D(单选题)4:下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。

A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C:某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D:委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟正确答案: C(单选题)5:税收管理体制的核心内容是（）。

A:划分税收管理权限B:划分机构C:划分税种D:划分区域正确答案: A(单选题)6:教育费附加的征收率为（）。

A: 1%B: 3%C: 5%D: 7%正确答案: B(单选题)7:生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税。

A: 3年B: 1、2年C: 2年D: 1、2、3年正确答案: B(单选题)8:某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元；公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。

则该职员当月应预缴个人所得税（）元。

A: 0B: 14.4C: 29.4D: 68.4正确答案: C(单选题)9:进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。

A:到岸价格B:离岸价格C:市场价格D:生产者价格正确答案: A(单选题)10:根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）。

国际税收作业（一）一、单项选择1、对跨国经营纳税人的课税（）产生国家之间的税收分配问题A、不会B、必然C、也许会D、大概会2、国际税收的纳税人是同时负有双重交叉纳税义务的（）A、纳税主体B、纳税客体C、征税对象D、征纳主体3、履行纳税义务的跨国纳税人（）A、只在一个国家管辖范围内从事经营活动B、只在一个国家管辖范围内获得收入C、只在一个国家管辖范围内拥有财产D、在两个或两个以上国家获得收入或拥有财产4、跨国超额所得是跨国纳税人所取得的（）的那部分跨国所得A、超过一般经常性所得标准B、超过非经常性所得标准C、超过垄断性所得标准D、超过最低所得标准5、国际避税与逃税的结果将导致（）A、纳税人税负渐趋公平B、纳税人税负公平C、纳税人税负完全公平D、纳税人税负不公平二、多项选择1、国际税收的概念包括两个关系（）A、两个或两个以上国家政府与其跨国纳税人之间的税收征纳关系B、一个国家政府与其纳税人之间的税收征纳关系C、国家之间财产权益的分配关系D、国家内部财产权益的分配关系E、政府与其纳税人之间的财产权益的分配关系2、国际税收与国家税收的区别表现在（）A、税收分配所涉及的主体不同B、税收分配所凭借的政治权利不同C、税收分配所涉及的客体不同D、税收分配所凭借的经济权利不同E、税收分配所涉及的对象不同3、国际税收关系形成的客观条件是（）A、收入的国际化B、征收的国际化C、征收的电子化D、征收的现代化E、所得税制的普遍推行4、国际税收所涉及的纳税人必须（）A、是跨国的自然人和法人B、是一国的自然人和法人B、在两个或两个以上国家负有双重交叉的纳税义务C、在本国负有双重交叉的纳税义务D、在两个或两个以上国家负有双重交叉的征税义务E、在一个国家负有双重交叉的纳税义务5、跨国一般性所得按其来源的不同性质可分为（）A、经营所得B、劳务所得C、投资所得D、租赁所得E、其他所得6、国际税收所研究的内容（）A、税收管辖权问题B、国际双重征税问题C、国际避税与逃税问题D、国际税收协定E、国际收入与费用的分配问题三、判断正误1、一个跨国自然人或法人纳税人同时有来源于两个或两个以上国家的收入，这个跨国自然人或法人纳税人一定是国际税收所涉及纳税人。

地大《国际税收》在线作业一
个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A:经营家庭旅馆取得的所得
B:将房产以年租的方式取得的租金所得
C:转让房产取得的所得
D:转让持有期满一年多的股票取得的所得
答案：A
下列不符合船舶吨税征收管理规定的是（）。

A:船舶吨税由海关负责征收
B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C:应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税
D:未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
答案：C
下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A:折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
B:销售折扣额
C:销售折让额
D:销售退货额
答案：B
纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。

A:1年
B:2年
C:3年
D:5年
答案：D
下列属于纳税人的权利的是（）。

A:办理税务登记
B:依法缴纳税款
C:申请延期纳税权
D:进行纳税申报
答案：C
税收管理体制的核心内容是（）。

A:划分税收管理权限
B:划分机构
C:划分税种
D:划分区域
答案：A
纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:12个月
答案：B
纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）。

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

国际税收作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。