第六章利润一、单项选择题1、2013年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。
该企业2013年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。
A、14B、16C、19D、242、下列各项中，不影响营业利润项目的是（）。
A、企业发生的业务招待费B、合同违约金C、转让股权收益D、取得交易性金融资产支付的手续费3、某企业2013年发生的销售商品收入为1 000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。
该企业2013年的营业利润为（）万元。
A、370B、330C、320D、3904、根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是（）。
A、公司债券的利息收入B、国债利息收入C、支付的合同违约金D、无形资产转让净收益5、甲企业2013年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。
该企业2013年应交所得税为（）万元。
A、940B、980C、1 040D、1 0606、某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。
则企业2013年的所得税费用为（）万元。
A、112.5B、130C、150D、77.57、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。
A、捐赠利得B、收到与收益有关的政府补助C、出售无形资产的净收益D、转让无形资产使用权的收益8、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。
A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入9、下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有（）。
A、存货盘盈B、转销无法偿付的应付账款C、接受现金捐赠D、接受政府补助10、下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。
A、债务重组利得B、处置固定资产净收益C、收发差错造成存货盘盈D、确实无法支付的应付账款11、某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。
假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A、408.75B、401.25C、333.75D、13012、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A、160B、165C、200D、21013、某企业于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。
2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。
该项劳务影响2013年度利润总额的金额为（）。
A、40万元B、8万元C、0D、25万元14、某企业于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。
2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。
该项劳务收入影响2013年度利润总额的金额为（）万元。
A、不影响当年利润B、当年利润增加7.2万元C、当年利润增加15万元D、当年利润增加30万元15、下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是（）。
A、计量差错引起的原材料盘亏B、原材料运输途中发生的合理损耗C、自然灾害造成的原材料净损失D、人为责任造成的原材料损失二、多项选择题1、下列各项中，关于政府补助表述正确的有（）。
A、企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益B、企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益C、企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入D、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助2、下列关于表结法的表述，正确的有（）。
A、增加了转账环节和工作量B、各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额C、年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润D、不影响有关损益指标的利用3、下列项目中，不作为当期营业利润扣除项目的有（）。
A、交易性金融资产公允价值变动损失B、经营方式出租的固定资产计提的折旧C、股票发行费用D、增值税4、下列各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有（）。
A、所得税费用B、财务费用C、营业外收入D、投资收益5、下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。
A、行政性罚款支出B、国债利息收入C、公司债券的利息收入D、公司债券转让净收益6、下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有（）。
A、该账户属于负债类账户B、该账户属于损益类账户C、该账户的余额一般在借方D、该账户的发生额期末结账时应转入“本年利润”账户7、下列各项，应计入营业外收入的有（）。
A、原材料盘盈B、无法查明原因的现金溢余C、转让长期股权投资取得的净收益D、转让固定资产所有权取得的净收益8、下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。
A、存货盘盈B、固定资产出租收入C、固定资产盘盈D、无法查明原因的现金溢余9、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。
A、对外捐赠无形资产B、确认所得税费用C、固定资产盘亏净损失D、固定资产出售利得10、下列各项中，影响企业利润总额的有（）。
A、无法查明原因的现金盘盈B、销售应税消费品发生的消费税C、自然灾害造成原材料毁损D、所得税费用三、判断题1、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。
（）对错2、年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
（）对错3、某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25％。
则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。
（）对错4、表结法下月末都需要将损益类科目的余额转入本年利润科目，但是月末不需要将本年利润转入利润分配——未分配利润。
（）对错5、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。
（）对错6、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。
（）对错7、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。
（）对错8、2013年12月31日，甲公司分摊与一台固定资产有关的政府补助1200元，分摊与某专利权有关的政府补助4 000元。
甲公司的会计处理为：借记递延收益5 200元，贷记营业外收入5 200元。
（）对错9、某企业2013年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。
假定不考虑其他因素，该企业2013年度净利润为1 400万元。
（）对错10、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。
（）对错四、不定项选择题1、甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）：单位：元12月31日发现下列事项：（1）本年度国债利息收入为6000元，并已经计入投资收益；（2）经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞纳金；（3）经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5000元；要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、企业与12月10日现金清查中发现库存现金溢余15000元，无法查明原因，经批准作账务处理，关于此事项下列表述中正确的有（）。
A、发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15000元B、发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15000元C、无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”D、无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”<2> 、甲公司本年应交所得税的金额为（）元。
A、48000B、44500C、43250D、42000<3> 、甲公司的本年净利润为（）元。
A、131000B、120750C、134500D、137000五、不定项选择题1、A公司2013年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为贷方500万元，本年实现的利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为25%。
假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积100万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1> 、A公司2013年应交所得税的金额为（）万元。
A、300B、425C、0D、125<2> 、关于盈余公积，下列说法正确的是（）。
A、法定盈余公积的计提金额为90万元B、法定盈余公积的计提金额为10万元C、盈余公积计提总额为190万元D、盈余公积计提总额为110万元<3> 、A公司宣告分配现金股利的会计处理为（）。
A、借：本年利润500贷：应付股利500B、借：利润分配——应付现金股利500贷：应付股利500C、借：利润分配——未分配利润500贷：应付股利500D、借：盈余公积500贷：应付股利500<4> 、关于所得税费用，下列表述正确的是（）。
A、2013年末“所得税费用”科目的余额是300万元B、2013年末“所得税费用”科目的余额是0C、2013年末“所得税费用”科目的余额是125万元D、2013年末“所得税费用”科目的余额是425万元<5> 、2013年末A公司“未分配利润”的余额是（）万元。
A、1 010B、1 210C、710D、810答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】诉讼费计入管理费用，该企业2013年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额= 8+5+1=14（万元）。
