会计电算化下加强企业内部控制

对会计电算化下内部控制的思考□孟银果【摘要】本文主要围绕内部会计控制目标，结合电算化内部会计控制的特点，分析了会计电算化应选择新的更多的控制对象，采取更好的控制方式，来构建一套较为完善的内部会计控制体系，以适应更高的控制要求，使会计电算化的内部控制对社会经济发展和企业经济效益提高发挥越来越重要的作用，促进会计电算化事业向更高的高度和广度发展【关键词】会计电算化；内部控制；控制制度【作者单位】孟银果，石家庄市第一医院一、会计电算化下内部控制与传统手工会计系统的不同（一）内控制度形式的变化。

原手工操作下一些内控制度措施在电算化后已没有存在的必要：如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对等；原手工操作下一些内控制度措施在电算化后转移到计算机内通过会计软件来实现：如凭证借贷平衡校验、余额、发生额平衡检查。

因此，电算化的内控制度也由手工条件下的单一人工控制转为人工、计算机和网络的控制。

由于电算化系统中内控制度具有人工控制与计算机程序、网络控制相结合的特点，所以电算化系统许多应用程序中都包含了内控制度的功能。

这些控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，加上人们的依赖性以及程序运行的重要性，就会使控制失效且长期不被发现。

因此，内控形式的变化需要制订与之相配套的新措施。

（二）存储介质的变化。

在电算化系统下，会计数据被直接记录在磁盘或光盘上，是肉眼看不见的，且很可能轻易的被删除或篡改并做到不留痕迹。

另外，电磁介质易受损坏，会计信息丢失或毁坏的危险更大。

因此，在电算化系统下如何使磁性介质上的数据安全可靠，防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。

（三）内控制度范围的变化。

由于计算机系统运行的复杂性，其内控制度既有传统手工系统的控制，也有传统手工系统所没有的控制。

如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治等。

因此，计算机技术的引入，给会计的内控制度工作提出了新的要求。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。

（2）内部稽核机制发生变化。

实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。

（3）内部控制的重点有所转移。

实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。

（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。

（5）内部控制的形式发生变化。

实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。

会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（6）内部控制的重点发生了变化。

在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。

2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。

在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。

浅论会计电算化下的企业内部控制中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-02摘要随着我国计算机及互联网的高速发展，会计电算化得到迅速普及。

会计电算化系统替代传统会计工作,使会计工作的效率得到提高。

本文主要分析了会计电算化的企业内部控制中存在的问题及对问题提出了相应的建议。

以确保在企业内部会计实行电算化后的系统可以正常、安全、有效的运行。

关键词会计电子化企业计算机网络计算机时代的到来，对很多学科产生了深刻的影响，会计也不例外。

计算机信息化对会计的挑战主要表现为会计已经依托计算机技术进入了电算化时代。

会计电算化就是基于互连网，借助现代信息技术，运用专门的方法，通过人机结合，来进行会计统筹工作。

会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。

它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。

会计电算化是会计发展史上的一次重大革命，它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技对会计工作提出的要求。

一、企业内部施行会计电算化的形式变更施行会计电算化得企业内部控制的组织形式发生了变化，传统的会计工作环境下，内部控制的原则是：职务相分离，职权不相容，不同的工作人员在各自确定的工作领域内工作各司其职，各级主管依照相应的制度进行严格的监督。

在电算化会计环境下，授权控制是最主要的组织原则。

工作人员利用授权程序所提供的文件和口令，获得相应的权利，在会计电算化系统里处理授权范围内的业务。

内部控制的形式已经由原来的制度控制转变为制度控制和程序软件控制。

这就意味着在新的会计工作环境下，加强财务软件的系统权限控制、口令管理程序控制、修改程序控制、网络系统权限控制等工作成为内部控制的又一项重要的工作。

传统会计工作中，数据的来源于科目汇总表、资产负债表、借贷试算平衡以及相关的财务报表分析后进行的人工汇总计算，这样的数据处理形式迫使财务人员的工作量很大，同时要求财务人员具备专业的业务水平，否则计算出来的数据很容易出现错误。

企业管理浅析企业会计电算化条件下的内部控隶I j一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化。

在传统手工会计核算体系下，企业内部控制是以对人的控制为主，每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中，由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度；而在电算化系统下，企业内部控制转为对人和计算机二者为主，所有经济业务处理都以电算化系统为主，财务人员通常只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。

企业内部控制的实现形式发生变化。

传统手工会计的内部控制通过以人为主的制度控制就可得以实现。

而在电算化环境下，内部控制则需通过制度控制和程序控制相结合来实现。

因为包含在电算化系统中的内部控制程序，其有效性取决于应用程序运行的正确性和稳定性。

如果程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。

企业内部控制的范围发生变化。

传统的内部控制主要针对交易处理。

计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了新的控制措施。

由于电算化会计系统的建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应的扩大了，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全控制、系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防护、计算机操作李琳管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。

二、会计电算化条件下企业内部控制产生的主要问题无纸化作业增加审计困难。

在电算化系统环境下，审计线索发生了很大变化，传统的审计线索在电算化系统环境中逐渐消失，取而代之的是肉眼看不见的电子数据、文件和磁盘。

传统的帐薄、经办人签字、记录、订单、业务操作文书等十分清晰的线索都可能不复存在，过去分散的内部控制现在都集中到信息中心或计算机管理部门进行实施和管理，并且旧的数据和资料在不断的被新的数据资料覆盖，使得审计轨迹被一点点抹去，系统和程序也处于不断改进升级中，其处理时所留下的审计线索也在不断变化当中。

浅议会计电算化下企业内部控制关键词：会计电算化内部控制会计电算化是会计工作现代化发展的必然趋势，会计电算化在使会计工作的质量和效率提高的同时，也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决，因此需要建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度，而且企业应当采取必要的应对措施，不断完善企业内部控制制度，以更好地发挥会计电算化在管理中的作用。

一、会计电算化对内部控制的影响1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为现实，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。

2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。

由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。

会计电算化对内部控制的影响内部控制是企业为了保护企业利益以及确保企业正常运营而采取的一系列措施和制度。

会计电算化作为信息技术的一种应用，对于内部控制产生了深远的影响。

本文将从信息处理、制度设计和风险管理三个方面分析会计电算化对内部控制的影响。

首先，会计电算化对内部控制的信息处理过程产生了重要的影响。

会计电算化使得企业的财务数据处理更加高效和准确。

传统的手工会计处理过程中，容易出现由于人为因素引起的数据录入错误和计算错误。

而会计电算化可以通过建立合理的数据录入和处理规范，减少人为错误的发生。

此外，会计电算化还能够实现大规模的数据处理和分析，提高了数据的及时性和准确性，提供了更好的决策依据。

其次，会计电算化对内部控制的制度设计产生了积极的影响。

会计电算化可以帮助企业建立更加完善和严密的制度和流程。

传统的手工会计处理过程中，由于人为的主观判断和操作，容易产生数据的不一致和错漏。

而会计电算化可以通过编写程序和设立权限来规范员工的操作，减少人为的主观干预，提高制度的执行力。

此外，会计电算化还可以实现各个环节的自动化和对制度规范的强制执行，确保制度的全面执行和有效性。

最后，会计电算化对内部控制的风险管理产生了积极的影响。

会计电算化可以通过内置的风险控制机制和安全措施，帮助企业管理和预防各种风险。

传统的手工会计处理过程中，由于人为的主观判断和操作，容易产生欺诈、错误和遗漏等风险。

而会计电算化可以通过设立权限和审计轨迹等手段，减少人为操作的风险。

此外，会计电算化还可以实现对数据的实时监控和异常提示，提前预警可能的风险，帮助企业及时采取措施进行风险防范和应对。

综上所述，会计电算化对内部控制产生了很大的影响。

会计电算化提高了企业信息处理的效率和准确性，促进了内部控制的信息处理过程的规范化和自动化；会计电算化帮助企业建立了更为完善和严密的制度和流程，提高了内部控制的执行力和有效性；会计电算化帮助企业管理和预防各种风险，增强了内部控制的风险管理能力。