投资效益回报分析21页PPT

公司财务分析
• 偿债能力分析 • 资本结构分析 • 经营效率分析 • 盈利能力分析
• 投资收益分析
2002年3月
8
（一）偿债能力分析 1.流动比率 流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为：
流动资产 流动比率＝──────────
流动负债 流动比率可以反映短期偿债能力。 2.速动比率 比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也 称为酸性测试比率。 速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值 。速动比率的计算公式为：
长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它 是长期负债与资产总额的比率。
长期负债比率＝(长期负债÷资产总额)×100%
4.股东权益与固定资产比率
股东权益与固定资产比率也是衡量公司财务结构稳定性的一 个指标。它是股东权益除以固定资产总额的比率。
股东权益总额 股东权益与固定资产比率＝──────────×100%
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天
•
6、
。2024年8月6日星期二上午9时57 分21秒 09:57:2 124.8.6
•
人生就像骑单车谢，想保谢持平衡就大得往前家走 7、
。2024年8月上午9时57分24.8.609: 57August 6, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年8 月6日星 期二9 时57分2 1秒09: 57:216 August 2024
销售收入
应收帐款周转率＝──────────
平均应收帐款
360
应收帐款周转天数＝──────────
2002年3月
应收帐款周转率
10
（二）资本结构分析

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项目汇报
市场分析
投资回报
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4. 计提折旧的范围
5. 固定资产折旧的方法
1) 平均年限法
2) 工作量法
3) 年数总和法
21
2.5 建设产品的利润
2.5.1 建设产品利润的概念
利润(Profit)是企业在一定时期内从事生产经营活 动所取得的财务成果。它能够综合地所映企业的生 产经营各方面的情况，通常用利润总额和利润率来 反映企业的水平。利润总额包括销售利润、投资收 益和营业外收支净额。即实现利润(利润总额)=销 售利润投资净收益营业外收支净额；利润率是一定 时期利润额与相关指标的比率，用来反映工程项目 经济效益的综合水平。企业利润率主要包括四种， 即产值利润率、销售利润率、成本利润率、资本金 利润率。
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2020/1/10
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22
2.5.2 产品利润的意义
利润的最大化是企业经营者的主要目标，是项目经营 目标的集中体现和项目在一定时期内的经营净成果， 只有获取符合一定要求的利润，企业才可以持续发展。 根据经济分析的需要，利润指标主要有销售利润、其 他销售利润、利润总额和税后利润。它们的关系如下：
销售利润=产品销售利润其他销售利润管理费用及财务费用 产品销售利润=产品销售收入产品销售成本产品销售费用产 品销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入其他销售成本其他销售税金及 附加 利润总额=销售利润投资净收益营业外收支净额
5
2.1.2 投资的构成
(1) 建筑安装工程费是指建设单位支付给从事建筑安装 工程施工单位的全部生产费用。
(2) 设备及工、器具购置费由设备购置费和工具、器具 及生产家具购置费组成。
(3) 工程建设其他费用是指未纳入以上两项的，由项目 投资支付的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后 能够正常发挥效用而发生的各项费用的总和。

1 投资总额
1300 2228 220
1.1 建设投资
1300 2228
1.2 流动资金
220
2 资金筹措
1300 2228 220
2.1 自有资金
1300 628 100
2.1.1 甲方投资（40％） 520 251 40
2.1.2 乙方投资（30％） 390 188 30
2.1.3 丙方投资（30％） 390 188 30
1.2.4 产 成 品
15 24
39.98 55.95 55.95
1.3 周转现金
30 12
35.45 41.31 41.31
2 流动负债
11.50 17.25 17.25
2.1 应付账款
30 12
11.50 17.25 17.25
3 流动资金
220.00 295.00 295.00
4
流动资金增加额 :// btiicn (提供工程效益分2析20.00 75.00
周转 现 年金 经营成年 本、 周 －燃 转 外料 次 购及 数 材动 料 费 力 1.0费 5 －
• 应付帐款：
应付 :// b帐 tiicn 年 款 (提供外 工程购 效年 益分材 周 析 料 转 及、 次 动燃 费 数 力料 用
财务分析效劳-可行性报告)
附表3
投资计划与资金筹措表
序号
项目
年份 123
借款与还本付息 年初欠长期借款 年初欠流动资金 借长期借款 借流动资金借款 建设期利息 长期借款付息 流动资金借款付息 付息合计 长期借款还本 流动资金借款还本
还本资金来源 税后利润 折旧费与摊销费 流动资金回收
借款还本付息表
2
3

销售收入及成本与产量之间的关系
销售收入(B)、产品价 格(P)与产品产量(Q) 之间的关系
•B
•B＝PQ
•0
•Q
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总成本(C)、固定成本 (Cf)、单位产品变动成本 (Cv)和产品产量(Q)之间 的关系
•C
•C＝C f＋C v Q
•C v Q
•C f
•0
•Q
投资项目效益财务分析
投资项目盈亏平衡分析图
投资项目效益财务分析
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2020/11/20
投资项目效益财务分析
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投资项目效益财务分析
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投资项目效益财务分析
投资项目流动资金估算
• 扩大指标估算法
参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、 固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金 占用额进行粗略估算。
• 分项详细估算法
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投资项目效益财务分析
各种状态组合的净现值及累计概率
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•A3 ∩ B1
•A3 ∩ B2 •A3 ∩ B3 •A2 ∩ B1 •A2 ∩ B2 •A1 ∩ B1 •A2 ∩ B3 •A1 ∩ B2 •A1 ∩ B3
投资项目效益财务分析
项目风险估计的图示法
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• 资金运用
涉及投资计划、项目实施进度计划以及生产计划。
• 资金来源与资金结构
– 自有资金与借入资金 – 国内资金与国外资金 – 资金结构与财务风险
• 资金平衡
不产生资金缺口的条件是各年的累计盈余资金额 必须大于或等于零
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投资项目效益财务分析
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• 可行性研究在工程建立中主要起到以下几个方面的作用： • 〔1〕工程决策的依据 • 〔2〕向银行贷款的依据 • 〔3〕向当地政府及环保部门申请允许建立和施工的依据 • 〔4〕下一阶段进展工程设计、施工的依据 • 〔5〕向有关部门签订各项协议或合同的依据
1、可行性研究的分类与内容
投资工程开展周期
投资前期
• 〔7〕主要原材料、燃料供给：主要原材料供给、燃料供给、 主要原材料和燃料价格、编制主要原材料燃料年需要量
• 〔8〕总图运输与公用辅助工程
• 〔9〕节能措施：节能措施、能耗指标分析
• 〔10〕节水措施：节水措施、水耗指标分析
• 〔11〕环境影响评价：场址环境条件、工程建立和生产对环境 的影响、环境保护措施方案、环境保护投资、环境影响评价
投资项目财务效益评估幻 灯片PPT
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7.1 可行性研究概述
• 工程可行性研究是在投资决策之前，对拟投资工程进展技 术、市场、经济、社会等方面的调查研究、分析比较和效 果测算，并据此提出该工程投资可行性的评价和如何进展 建立的意见，为工程投资决策提供可靠依据的一种科学方 法。
• 〔18〕国民经济评价：影子价格及通用参数选取、效益费用范围 调整、国民经济评价指标、国民经济评价结论
• 〔19〕社会评价：工程对社会的影响分析、工程与所在地互适性 分析、社会风险分析、社会评价结论
• 〔20〕风险分析：工程主要风险因素识别、风险程度分析、防范 和降低风险对策
• 〔21〕研究结论与建议：推荐方案的总体描述、推荐方案的优缺 点描述、主要比照方案、结论与建议
• 对时机研究的结论、技术方案和建立方案等问题进 展广泛的资料收集、分析论证和方案筛选。

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类别 4
类别 3
类别 2
类别 1
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
4.5
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内容布局与排版
标题：清晰明了， 突出主题
正文：逻辑清晰， 图表：简洁明了， 配色：协调统一， 字体：大小适中，
条理分明
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页边距：合理设 置，避免拥挤
图表与数据可视化
使用图表：柱状图、饼图、折线图等，直观展示数据 数据可视化：使用颜色、形状、大小等元素，使数据更容易理解和分析 简洁明了：避免过多的文字和复杂的图表，保持简洁明了 互动性：设计一些互动元素，如点击、滑动等，增加观众的参与感和理解度
PART 01
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3
PART 02
投资回报率分析
4
投资回报率计算方法
投资回报率=（投资收益-投资成 本）/投资成本
投资收益包括：股息、利息、资 本利得等
投资成本包括：购买价格、交易 费用、税收等
投资回报率可以衡量投资的效益 和价值，帮助投资者做出决策。
投资回报率影响因素
投资项目：不同项目的回报率不同， 需要具体分析
等
投资风险评估不 足：充分了解投 资项目的风险因 素，制定相应的
风险应对策略
投资决策失误： 在投资决策前充 分调研和分析， 避免盲目跟风或
过于保守
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感谢您的观看
汇报人：XX
29
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解决方案：尝试使用“格式刷” 工具修复格式，或者重新设置格 式
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尝试重新导入数 据文件
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衡量经营效率或经营业绩 • 反映经营净资产的收益 (不包括
金融资产或负债)
8-11
（二）普通股权益资本
• 从普通股股东的角度来看 • 财务杠杆对权益持有回报的影响
8-12
（三）当期投入资本的计算
• 一般是用公司当期可用资本 的平均数来计算 •最常见的计算方法是年初和 年末投入资本之和除以2 • 更精确的方法是对中期值做 平均，比如将每季末的投入资 本相加再除以4
8-28
• 毛利边际（Gross Profit Margin）: 反映 总利润占总销售额的比例
–反映公司增加或维持销售价格的能力 –边际毛利下降可能意味着竞争激烈或意味着公
司产品的竞争力降低 ，或两者都有
• 销售费用 • 一般及行政管理费用
8-29
（二）资产周转率的分解
• 资产周转率计量公司资产使用的强度 • 与资产使用最相关的指标是销售收入
• 投资回报率影响一个公司获得成功、吸引 资金、偿付债务和支付股利的能力
8-3
投资回报率的应用
计量管(1理) 绩效pm计roefa量i(st2au盈)br(ii2ln利i)tgy能力pMlaenan计s(iu3n的划r)ge工(与af3on)具r控d 制
control
8-4
一、计量管理绩效
• 管理层负责公司的 所有活动 • 投资回报率是对公司 商务活动的管理绩效的一种很好的计量 • 投资回报率的高低主要取决于管理层的技能、
资产负债表
经营资产 .............OA 减去经营负债 ........(OL)
金融负债 ............ FL 减去金融资产 ....... (FA) 净金融负债....... .. NFO 股东权益......... ... SE

实在不能定量的外部效益或成本，应该用定性的 方式来描述
难以估算的成本和效益
这也是一种外部效应，是由于项目的开展导致 发生的但无法进行货币计价的成本和效益。
有时会采用“最低成本法”来进行衡量
为方便学习与使用课件内容，
课件可以在下载后自由调整
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
目标有主从之分，以主要目标为中心， 围绕主要目标选项目，并尽可能满足从 属目标。
很多时候目标间是相互矛盾的，要调和。
没有目标就无法选项目。
不同投资主体的目标特点
国家项目：国民收入、增加就业、增加税收、 改善环境、促进发展、维持稳定等，兼顾经济 效益。
非国有经济项目：微观经济效益为主，社会和 生态效益居次。
项目目标标准原则
• 应根据项目目标来确定项目的成本与效益： 凡是有利于目标实现的，就是效益；凡是为 实现目标而付出的代价，就是成本。
• 对于不同的项目参与者（农户、企业、国家） 来说，由于立场不同、利益不同，因而其项 目目标不同，从而成本与效益就不同。这也 是理解项目财务分析和国民经济分析的关键。
任何项目都必须有明确的目标，在项目 初选的时候就应该明确。
项目增量净效益=有项目状态净效益 -无项目状态净效益
＝（有项目状态收入－无项目状态收入）（有项目状态支出－无项目状态支出）源自“有无项目”原则的一个简单示例
假定某耕地原来种粮食，每年销售收入为 1500元，种子、化肥、水、农药等年投入为500 元（“无项目”）；现拟将之改为鱼塘，估计
挖 掘、设备费用为2000元，1年可挖好，从第2年 起产鱼，年收入为4000元，年鱼苗、饲料等费 用为1000元（“有项目”）。假定鱼塘可用10