注会税法·课后作业·第二章

第二章答案一、问答题1、在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。

（1）商品和劳务法。

主要包括增值税、消费税等。

这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。

（2）所得税税法。

主要包括企业所得税、个人所得税等。

其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税、调节分配关系的作用。

（3）财产、行为税的税法。

主要是对财产的价值或某种行为课税。

包括房产税、印花税等税法。

（4）资源税税法。

主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。

我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。

（5）特定目的税税法。

包括城市建设税、烟叶税等。

其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定的调节作用。

2、我国现行的税率可分为比例税率、定额税率和累进税率。

比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。

我国的增值税、企业所得税等采用的是比例税率。

定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，它适用于从量计征的税种。

目前采用定额税率的有资源税、车船税等。

累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，课税数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。

3、两者都是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定之一。

起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。

免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

如《个人所得税法》规定了免征额制度，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。

主要差别为，超过起征点则全额交税，而超过免征额只就超过部分交税。

4、税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。

（1）法律优位原则。

法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。

（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。

2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。

（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。

同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。

该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。

该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

2013年注册会计师《税法》练习题第2章：多项选择题多项选择题1．下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。

A．销售商品房B．进口设备C．提供修理劳务D．提供安装劳务2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）。

A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备 B．提供矿产资源开采劳务C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费3．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的有（）。

A．销售代销货物B．将外购货物用于职工福利C．将自产货物用于不动产在建工程D．将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位4．企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．外购小汽车用于管理部门使用B．进口生产设备C．外购水泥用于厂房建设D．将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位5．增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A．以自己采掘的沙、土、石料生产的黏土实心砖B．用动物的血液制成的生物制品C．省级以下小型水力发电单位生产的电力D．以水泥为原料生产的水泥混凝土6．企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。

A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费C．生产企业销售货物时收取的包装物租金D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入7．根据增值税的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A．从小规模纳税人购货取得的税务机关代开的增值税专用发票B．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C．从一般纳税人购货取得的普通发票D．销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据8．增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

税法第二章作业答案第一篇：税法第二章作业答案第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

A．代理人 B．银行 C．购买者D．境外单位【答案】AC 4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。

A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。

A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC 6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。

A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B 7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。

2022年注册会计师《税法》章节基础练习第二章增值税法征税范围的一般规定单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项B，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

单项选择题正确答案：B答案解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

广播影视服务属于现代服务。

单项选择题下列关于提供加工、修理修配劳务的说法，正确的是（）。

正确答案：C答案解析：选项A，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；选项B，受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，不属于真正的委托加工，而是属于销售自产的货物；选项D，受托方以委托方名义购买原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，也不属于真正的委托加工，属于销售自产的货物。

征税范围的特殊规定单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，存款利息不征收增值税；选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

单项选择题某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取含税手续费1万元，以上金额正确答案：A答案解析：企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。

应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）纳税义务人和扣缴义务人单项选择题境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无正确答案：C答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

注册会计师章节练习附答案-2022年注会《税法》第二章1纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。

A.文化体育服务B.租赁业C.交通运输业D.旅游娱乐服务［参考答案］A［答案解析］解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

2下列不按照“租赁服务”征收缴纳增值税的是（）。

A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.融资性售后回租D.经营租赁服务［参考答案］C［答案解析］解析：租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁服务。

融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。

3下列关于增值税征税范围的特殊规定说法不正确的是（）。

A.收取的非经营性活动会费收入不征收增值税B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税C.存款利息不征收增值税D.被保险人获得的保险赔付不征收增值税［参考答案］B［答案解析］解析：属于征税范围的特殊项目：选项B中航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。

选项ACD正确。

4生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月对部分资产盘点后进行处理：销售多余原材料，取得含税收入92800元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。

假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。

A.销售多余原材料应缴纳增值税13992.31元B.销售小汽车应缴纳增值税8294.69元C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D.企业上述业务共计应缴纳增值税26383.76元［参考答案］B［答案解析］解析：（1）销售多余原材料应纳增值税=92800÷（1+13%）×13%=10676.11（元）；（2）一般纳税人销售自己使用小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+13%）×13%=8294.69（元）；（3）销售生产设备应纳增值税=120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=10676.11+8294.69+13805.31=32776.11（元）。

考点六：税收立法一、税收立法原则二、税收立法权划分现状1.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人大及其常务委员会。

2.经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。

3.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。

4.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

5.经国务院授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力，也可在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区适用的税率或税额。

三、税收立法机关全国人大及其常委会正式立法全国人大及或人大常委会授权立法（具有国家法律的性质和地位，它的法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案）国务院——税收行政法规（法律地位低于宪法、法律但高于地方法规、部门规章、地方规章，在全国范围内普遍适用）地方人大（目前只有海南省、民族自治区）——税收地方性法规财政部、国家税务总局、海关总署——税收部门规章（全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触）省级地方政府——税收地方规章四、税收立法程序税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。

目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：1.提议阶段；2.审议阶段；税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过；税收法规由国务院负责审议。

3.通过和公布阶段：税收法律通过国家主席令发布实施。

税收行政法规通过国务院总理发布实施。

考点七：我国现行税法体系一、税法分类税收基本法（我国没有）和税收普通法（个人所得税法和税收征收管理法）税收实体法和税收程序法商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法国内税法、国际税法、外国税法二、我国税制结构我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税（增值税、消费税、关税）占全部税收收入比例的 70%左右，直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入比例的 25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。

答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】选项B、D，属于增值税兼营行为；选项C均为混合销售行为。

【该题针对“特殊经营行为的税务处理”知识点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800（元）【该题针对“特殊销售方式下的销售额”知识点进行考核】3、【正确答案】B【答案解析】选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税；选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税；选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

【该题针对“出口货物退（免）税的基本政策及适用范围”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

【该题针对“征税范围,增值税征税范围”知识点进行考核】5、【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C都属于营业税征税范围。

【该题针对“征税范围,增值税征税范围”知识点进行考核】6、【正确答案】C【答案解析】根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

【该题针对“税率与征收率的确定,增值税的征收率”知识点进行考核】7、【正确答案】B【答案解析】选项A、C、D都适用17%的税率。

【该题针对“税率与征收率的确定,增值税的税率”知识点进行考核】8、【正确答案】B【答案解析】一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%；营改增后交通运输业一般纳税人增值税税率为11%。

此题准予抵扣的进项税＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）【该题针对“准予抵扣的进项税额”知识点进行考核】9、【正确答案】C【答案解析】进项税转出额＝（30.79－2.79）×17%＋2.79×11%＝5.07（万元）【该题针对“不得抵扣的进项税和进项税转出”知识点进行考核】10、【正确答案】B【答案解析】随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。

《税法》课后作业参考答案第2章增值税法一、单项选择题1-5：CCABA 6-10： BAABD 11-15：BCDAC 16-17：DD11题解析：【解析】应纳税额＝117÷1.17×17%－6.8×100÷（100＋50）＝12.47（万元）二、多项选择题1-5： ABC ACD BCE AD BD6-10： CD BCE AD DE AC11-13：ADE BCE A C ABDE B C E16-18 CDE ABD ABD三、判断题：1-5：√×××√ 6-10：××√√√ 11-15：√√××√四、简答题1.简述增值税进项税额的抵扣凭证类型及进项税额抵扣基本规定【参考答案】（1）增值税专用发票、货物运输业专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起的180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

（2）海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），应在开具之日起的180日内到税务机关进行稽核比对，并在稽核比对相符的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2. 试述2013年8月1日开始的营业税改增值税试点行业范围和税率（征收率）的基本内容（1）行业范围：包括交通运输业、邮政业和部分现代服务业。

其中：交通运输业：包括水运、陆运、空运、管道运输服务等，包括远洋运输的程租、期租业务和航空的湿租；部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务等。

（2）税率：一般纳税人：交通运输业和邮政业税率为11%；现代服务业（有形动产租赁服务除外）税率为6%；有形动产租赁服务税率为17%；财政部和国家税务总局规定的应税服务为零税率；小规模纳税人提供应税服务和选择适用简易计税方法计税的一般纳税人，适用3%征收率。

《注册会计师》税法考试-最新版-第2章增值税法——注册税法第一章增值税配套练习题（第1部分）第2章增值税法课后习题目录第一题：单选题 (1)第二题：多选题 (8)第三题：计算分析题 (10)答案解析： (17)第一题：单选题 (17)第二题：多选题 (21)第三题：计算分析题 (23)第一题：单选题1、下列不属于增值税金融服务征税范围的有（）。

A．融资租赁服务 B．保险服务C．直接收费金融服务 D．金融商品转让服务2、下列不属于增值税物流服务的有（）。

A．装卸搬运服务 B．收派服务C．车辆停放服务 D．港口码头服务3、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B．境外单位向境内单位出租境外的厂房C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务4、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A．被保险人获得的保险赔付B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C．居民存款利息D．母公司向子公司出售不动产5、下列收入中，免征增值税的是（）。

A．被保险人获得的保险赔付B．电力公司向发电企业收取的过网费C．销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费D．销售代销货物取得的收入6、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

（2015年）A．将购进的货物用于集体福利B．将购进的货物用于个人消费C．将购进的货物用于非增值税应税项目D．将购进的货物用于对外投资7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。

A．将购进的货物用于本单位职工集体福利B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将自产的货物分配给投资者8、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的9、下列各项中应办理一般纳税人认定的是（）。

第二章增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（）。

A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税3.纳税人应当在申报期结束后（）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A.10B.20C.30D.404.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（）。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.30B.9.43C.10.41D.8.656.某超市为增值税一般纳税人，2013年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。

第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。

（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。

2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。

（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。

同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。

该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。

该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

2023年注册会计师税法第二章：深度与广度的探讨一、导言在2023年注册会计师税法考试中，第二章内容涉及税收征管、税收征收和管理、缴纳税收、税务专章管理等内容。

税法作为涉及国家税收政策的重要法律，对于注册会计师来说具有重要的指导意义。

本文将就2023年注册会计师税法第二章的内容展开深度与广度兼具的探讨，帮助读者更全面地理解税法相关内容。

二、税收征管2023年注册会计师税法第二章首先涵盖了税收征管的相关内容。

税收征管是指国家对纳税人进行税收管理的一种行为，包括征收、征管和管理等环节。

在税收征管方面，我国采取了一系列的措施来保障税收的征收和管理。

其中，税收征管的核心在于税收法规的制定和贯彻执行，以及税收监管的实施。

在税收征管的过程中，税收机关还要积极开展宣传教育工作，加强对纳税人的税收宣传和教育，以促进纳税人的主动遵纳税法。

三、税收征收和管理税收征收和管理作为税收征管的重要环节，是指国家对涉税事项进行规范、征收和管理的过程。

2023年注册会计师税法第二章中关于税收征收和管理的内容包括税务登记、纳税申报、纳税检查等方面。

在税收征收和管理的过程中，税务机关需要对纳税人进行税务登记，建立起纳税人基本信息库，以便于后续对纳税人进行纳税管理和服务。

并在纳税申报和纳税检查的过程中，税务机关需要加强对纳税人的税收监管和管理，确保税收的及时征收和合规管理。

四、缴纳税收2023年注册会计师税法第二章中还涵盖了关于缴纳税收的相关内容。

缴纳税收是指纳税人按照税法规定，按时足额缴纳税款。

在缴纳税收的过程中，纳税人需要根据相关规定履行纳税申报义务，并按照规定的时间和方式缴纳应纳税款。

税收征收和管理的过程中，税务机关也需要对纳税人的缴纳情况进行监督检查，确保纳税人的纳税行为合规合法。

为了更好地推动缴纳税收工作，税收征收和管理也需要积极加强对纳税人的宣传教育和指导服务，提高纳税人的自觉遵纳税收法律法规的意识。

五、税务专章管理另外，2023年注册会计师税法第二章还涉及了税务专章管理的方面。

2013年注册税务师税法二第二章课后习题第二章个人所得税参考答案及解析一、单项选择题二、多项选择题三、综合分析题一、单项选择题1 •从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。

A. 单一所得税制B. 混合所得税制C. 综合所得税制D. 分类所得税制2. 依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。

A. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得, 按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税3. 房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。

A. 不需要缴纳个人所得税B. 按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C•按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4. 依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（）。

A. 免征个人所得税B. 按照“偶然所得”项目征收个人所得税C•按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D •按照“其他所得”项目征收个人所得税5．中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。

2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。