审计学简答题总结

《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。

关系。

一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。

(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。

一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。

(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。

重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。

东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。

除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。

根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。

李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。

李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。

（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。

（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。

（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。

（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。

要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。

《审计学》考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1. 审计的最终目标是（）。

A. 检查财务报表的准确性B. 提供对财务报表的合理保证C. 确保企业内部控制的有效性D. 促进企业经营效率和效果答案：B2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 确定审计范围D. 编制审计报告答案：D5. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。

A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A、B、C、D2. 内部控制的局限性包括（）。

A. 人为错误B. 内部控制的固有限制C. 管理层凌驾于内部控制之上D. 内部控制的设计和执行不足答案：A、B、C、D3. 审计抽样中，影响样本量的因素包括（）。

A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 预期总体误差D. 审计证据的充分性和适当性答案：A、B、C4. 审计报告的种类包括（）。

A. 标准无保留意见审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 否定意见审计报告答案：A、B、C、D5. 审计过程中，注册会计师需要关注的风险包括（）。

A. 欺诈风险B. 法律风险C. 市场风险D. 信用风险答案：A、B三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。

答案：审计独立性是指注册会计师在执行审计工作时，不受任何可能影响其专业判断的外部压力和内部影响，保持客观和公正。

独立性是审计质量的基石，它确保了审计意见的客观性和可信度，从而提高了审计报告的可靠性。

《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。

2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。

4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。

5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。

非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。

6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。

8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。

函证的方式分为和。

9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。

二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。

审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。

2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。

3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。

4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。

5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。

6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。

7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。

8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。

二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。

（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。

（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。

（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。

（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。

（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。

（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。

（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。

（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。

（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。

（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。

审计学一、判断题：1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。

( )2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。

( )3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。

( )4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。

( )5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿。

( )6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，必须承担法律责任。

( )7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失，而执行了独立审计准则大部分要求也可能是欺诈。

( ) 8.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就暗示管理当局对外承诺，本单位的存货不存在担保、抵押的情况。

( )9.一种审计程序可产生多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。

( )10.一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。

( )11.重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。

( ) 12.注册会计师在评价审计结果时，应考虑错报的余额(数量)和性质(质量) ，同时还应考虑一些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。

( ) 13.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。

( ) 14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样风险。

( ) 15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报表公布日之后，若注册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有责任采取行动加以纠正，以保证会计报表使用者了解有关错报的情况。

( )16.检查发运凭证是否连续编号，有无残缺，有利于保证销货业务的真实性。

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。

A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制制度的健全性评价属于（）。

A. 符合性测试B. 交易测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：A4. 审计工作底稿的编制应遵循（）。

A. 重要性原则B. 客观性原则C. 完整性原则D. 谨慎性原则答案：C5. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准无保留意见审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D6. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。

A. 总体的变异性B. 抽样风险C. 可接受的误差范围D. 审计证据的充分性答案：C7. 审计人员在进行审计时，应保持（）。

A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 以上都是答案：D8. 审计计划的制定应基于（）。

A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 以上都是答案：D9. 审计证据的可靠性不包括（）。

A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：B10. 审计中发现的错报，如果不影响财务报表使用者的决策，审计人员可以（）。

A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于审计证据的来源？（）。

A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制制度C. 被审计单位的管理层声明D. 被审计单位的合同和协议答案：ABCD2. 审计风险包括哪些类型？（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC3. 以下哪些是审计证据的特性？（）。

A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性答案：ABCD4. 审计过程中，审计人员可能需要执行哪些程序？（）。

《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。

A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。

A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。

A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。

A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。

A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。

A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。

A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。

一、单选1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ A ）。

A．会计师事务所 B．被审计单位C．进行审计的注册会计师 D．委托单位2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（ D ）。

A．大额现金和银行存款收入 B．外币现金和银行存款C．在途货币资金 D．一年以上定期存款3．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ B ）。

A．函证程序可能无效的应收账款B．交易频繁但期末余额较小的应收账款C．执行其他审计程序可以确认的应收账款D．纳入审计范围内的子公司的应收账款4．存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ B ）A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的低估和低估D.会计报表要素的高估和高估5．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）。

A．确定应收账款的真实性 B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期 D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性二、多选1.历史财务报表审计业务属于（AC）。

A．合理保证的鉴证业务 B．有限保证的鉴证业务C．基于责任方认定的业务 D．直接报告业务2.当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具（AD）的报告。

A．保留结论 B．无法提出结论 C．无保留结论 D．否定结论3.下列属于外部书面证据的是（AB）。

A．注册会计师编制的有关计算表 B．应收账款函证回函C．银行对账单 D．购货发票4.成功公司的资产负债表报告固定资产为6000万元，这意味着该公司的管理层作出了如下认定（ABCD）。

A．固定资产的账目价值为6000万元 B．固定资产的使用不受限制C．不存在未入账的、属于该公司的固定资产 D．固定资产是确实存在的5.注册会计师对于被审单位存货的披露，应当提请其做到（BD）。

审计学基础考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的主体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：B2. 审计的客体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：A3. 审计的目的是（）。

A. 评价财务报表的公允性B. 检查内部控制系统C. 确定经济活动的合法性D. 以上都是答案：D4. 审计证据的分类不包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 审计风险模型中不包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D6. 审计证据的充分性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A7. 审计证据的适当性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：D8. 内部控制的五要素不包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：B9. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计计划D. 实施审计程序答案：D10. 审计抽样中，样本量的决定因素不包括（）。

A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的偏好答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 审计证据的特性包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD13. 审计证据的来源包括（）。

A. 书面资料B. 口头陈述C. 实地观察D. 实物检查答案：ABCD14. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC15. 内部控制的五要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ACD16. 审计证据的分类包括（）。

审计学课后习题答案一、选择题1. 审计的基本原则包括以下哪项？- A. 客观性- B. 独立性- C. 专业性- D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是审计证据的来源？- A. 会计记录- B. 管理层陈述- C. 市场调查报告- D. 审计师的假设答案：D二、判断题1. 审计师在进行审计时，必须对被审计单位的内部控制进行全面评价。

- 正确- 错误答案：错误2. 审计报告只对财务报表的准确性发表意见，不涉及企业的经营效率。

- 正确- 错误答案：正确三、简答题1. 简述审计的目的和重要性。

答案：审计的目的是通过对企业财务报表的独立评估，提供有关其真实性和公允性的保证。

审计的重要性在于增强投资者和其他利益相关者对企业财务信息的信心，促进资本市场的有效运作，并帮助管理层发现和改进内部控制缺陷。

2. 描述审计过程中的三个主要阶段。

答案：审计过程中的三个主要阶段包括：计划阶段，执行阶段和报告阶段。

在计划阶段，审计师确定审计范围和方法；执行阶段，审计师收集和评估证据；报告阶段，审计师根据收集的证据编制审计报告。

四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其收入和利润均有所增长，但审计师在审计过程中发现一些异常交易。

问题：作为审计师，你将如何评估这些异常交易？答案：作为审计师，首先需要对异常交易进行详细审查，以确定其合法性和合理性。

这可能包括与管理层进行讨论，检查相关的合同和文件，以及评估交易的商业实质。

如果发现任何欺诈或错误的迹象，审计师应进一步调查并采取适当的审计程序，以确保财务报表的准确性和完整性。

请注意，以上内容仅为示例，实际的审计学课后习题答案应根据具体的课程内容和习题要求来编写。