2016年会计基础第七章第四节对账与结账

怎样对账与结账怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况，是会计核算的一个基本原则。

为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账工作。

对账，即核对账目，即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对，以保证账证相符、账账相符和账实相符。

2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对。

上述账证核对、账账核对、账实核对，不仅可以及时纠正差错，为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料，还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件，保护企业财产的安全和完整。

具体内容和方法如下。

(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对，主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等。

账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外，每月终了，如果发现账账不符时，还须追本溯源，进行账簿与会计凭证的检查核对，以确保账证相符。

(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对，主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数，与总分类账“库存现金”、“银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符，如有未达账项.经过调节，其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额，与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符。

同时，还要特别注意有无串户的情况，如将应记入甲账户的数字误记入乙账户，因为串户并不影响上述的相等关系。

对账和结账定期进行对账和结账，能够保证账簿资料的正确性。

因此，对账和结账是编制报表前必须要完成的重要会计工作。

一、对账在账簿记录中，由于主客观的原因，常常会有账簿记录差错和账实不符的情况发生。

为了使账簿能如实地反映经济活动的情况，在结转会计期间的账簿记录之前，必须对账簿记录进行核对。

因此，对账是日常会计工作的一个必要的重要的环节。

所谓对账，简单地说，就是核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，以保证账簿记录的真实可靠。

对账是会计核算的一项重要内容。

一般应在月末，将本月的全部经济业务登记入账并结出各账户的期末余额后、结账之前进行对账。

如遇特殊情况，如人员调动或发生非常事件，则应根据需要随时对账。

在会计核算工作中，有时难免发生各种差错和账实不符的情况。

例如填制记账凭证的差错，记账或过账的差错，数量和金额计算的差错，以及财产物资的盘亏和盘盈等。

发生这些差错，有的是由于工作疏忽失职和存在不正常行为而引起的，是可以避免的；而有的是由于财产物资本身的性质或自然原因造成的，是不可以避免的。

因此，为了保证各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动的状况，就必须核对各种账簿记录，检查记账工作有无差错。

确保账证相符、账账相符、账实相符，为编制会计报表提供真实可靠的资料。

所以，对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对。

（一）账证核对会计凭证是登记账簿的依据。

账证核对工作，平常是通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的，在月末结账时，应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对，做到账证相符。

对主要内容有疑问之处，应进行重点抽查与核对。

账证核对是账账相符、账实相符的基础。

账证核对的方法是将原始凭证、记账凭证与日记账、分类账进行核对，检查会计凭证上所记录的每笔经济业务会计分录的内容、数量、金额与各种账簿中的记录是否相符，既可以逐笔核对，也可抽查核对；如果发现差错，应及时查明原因。

（二）账账核对账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对，使相关账簿之间的数字核对相符，具体的核对包括以下几个方面的内容：1）总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符；2）总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符；3）总分类账中，各账户的月末余额，应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符；4）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额，与财产物资保管部门或使用部门相应的明细账（卡）核对相符。

对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。

结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。

对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。

二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。

- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。

- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。

- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。

- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。

2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。

- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。

- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。

- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。

- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。

三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。

2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。

3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。

4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。

对账和结账方法
（一）对账
 1.账证核对
 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。

 2.账账核对
 总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

 3.账实核对
 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。

 （二）结账方法
 （1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。

应在结账线下摘要栏内填写本月合计、本季合计、本年累计，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。

月结。

怎样对账与结账怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况，是会计核算的一个基本原则。

为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账工作。

对账，即核对账目，即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对，以保证账证相符、账账相符和账实相符。

2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对。

上述账证核对、账账核对、账实核对，不仅可以及时纠正差错，为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料，还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件，保护企业财产的安全和完整。

具体内容和方法如下。

(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对，主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等。

账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外，每月终了，如果发现账账不符时，还须追本溯源，进行账簿与会计凭证的检查核对，以确保账证相符。

(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对，主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数，与总分类账“库存现金”、“银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符，如有未达账项.经过调节，其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额，与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符。

同时，还要特别注意有无串户的情况，如将应记入甲账户的数字误记入乙账户，因为串户并不影响上述的相等关系。

会计基础实训教程第七章对账与结账对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。

本文将介绍会计基础实训教程第七章的内容，包括对账和结账的概念、作用以及具体操作步骤。

对账是指根据企业日常业务发生的各种凭证，将账户余额和发生额核对一致，以确保账目正确。

对账主要包括银行对账和往来对账。

银行对账是将银行对账单上的收支项目与账户余额进行核对，确保账户余额与银行对账单一致。

往来对账是将与企业有业务往来的单位的应收账款和应付账款进行核对，确保账面金额与对方单位出具的账单一致。

对账的作用主要有以下几点。

首先，对账可以及时发现账目错误和差错，及时进行调整，确保账目的准确性。

其次，对账可以帮助企业及时了解资金流动情况，及时采取措施解决资金短缺或闲置的问题。

再次，对账可以帮助企业及时发现业务合作伙伴的欺诈、违约等问题，加强风险控制。

最后，对账可以为企业提供准确的财务信息和数据，为决策提供支持。

对账的具体操作步骤如下。

首先，收集企业的各种凭证，包括银行对账单、往来对账单、销售发票、购货发票等。

然后，将凭证上的收支项目和账户余额进行核对，确认是否一致。

如果不一致，需要查找原因，进行调整。

接下来，将对账结果记录在对账表上，以备将来查询和审查。

最后，审查对账结果，确保凭证的准确性和完整性。

结账是指企业在一定时期内结束对账工作，将账务进行归档和决算的过程。

结账的作用主要包括账务的归档、资产负债的清算以及财务报表的编制。

结账所涉及的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制。

结账的具体操作步骤如下。

首先，根据企业的账务记录，总结和分类各项收支项目，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

其次，核对各项数据的准确性和完整性，确保财务报表的准确性。

接下来，汇总财务报表的数据，编制企业的年度报告和财务分析报告。

最后，将各类账簿和凭证进行整理和归档，以备将来审计和查询。

总之，对账与结账是会计工作中不可或缺的环节，通过对账可以保证账目的准确性和完整性，通过结账可以完成账务的归档和决算。

如何对账与结账期末如月末、年末等，出纳人员要做好结账和对账工作，为会计部门编制会计报表做好准备。

1、如何对账对账就是核对账目，是指出纳人员为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项核对工作。

对账是会计工作的一项重要内容。

对账分为日常核对和定期核对两种。

日常核对主要是指在登记凭证时对原始凭证的核对和在登记账簿时对记账凭证的核对；定期核对则是指在期末结账前，对凭证、账簿记录等进行的核对。

根据《会计法》的规定，账目核对要做到账实相符、账证相符、账账相符。

也就是说，对账的主要内容包括账证核对、账账核对、账实核对三个方面。

（1）账证核对账证核对是指将账簿记录与原始凭证、会计凭证相核对，即将现金日记账和银行存款日记账与有关原始凭证、记账凭证相核对。

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。

（2）账账核对账账核对是对各种账簿之间的有关记录进行核对，以做到账账相符。

对于出纳人员来说，账账核对的具体内容包括现金日记账与现金总账的核对、银行存款日记账与银行存款总账的核对、出纳报告单与总账的核对。

（3）账实核对账实核对是对各种财产物资的实有数、款项等与账面余额进行核对。

出纳人员的账实核对一般通过财产清查的方法进行。

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对。

反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

【税会实务】结账及对账一、结账 1、结账的意义所谓结账，是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告段落的过程。

企业的经济活动是连续不断的，经过一个会计期间的经营之后，资产负债表账户发生了增减变化，为了解期末财务状况，应计算这些账户的期末余额，并结转到下期；利润表账户归集了本期的收入和费用，期末也应予汇总，并结转至“利润”账户中反映当期盈亏，也便于下期重新开始记录新会计期间的收入和费用。

因此，结账是企业在每个会计期间终了时总结该期间经济活动、考核财务成果、编制会计报表所必须进行的基础会计工作。

2、结账前的准备工作结账前，通常要做好下列准备工作：首先，检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记人账，若发现漏账、错账，应及时补记、更正，不能为赶编会计报表而提前结账，把本期发生的经济业务延至下期。

其次，应按照权责发生制的要求进行有关账项调整，以确定本期的收人和费用。

再次，计算确定本期的营业成本，以便与本期营业收人进行配比，确定本期的经营成果。

最后，进行对账，保证账账相符，账证相符和账实相符。

3、结账的程序和内容结账程序主要包括以下两个步骤：（1）结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。

（2）结账时，应结出每个账户的期末余额。

二、对账1、对账的意义在会计工作中，有时难免发生各种各样的差错和账实不符的情况。

发生这种情况的原因无非是两种：一种是自然原因，如因财产物资本身的性质和自然条件变化引起的升溢或损耗等；另一种是人为原因，如制证、记账、算账上无意构成的差错或存心做假，借以掩饰营私舞弊行为等。

因此，在会计期末结账之前，有必要进行对账工作。

所谓对账，是指在结账以前，将账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来结算等进行核对的工作。

对账的目的是为了保证账证、账账、账实相符，从而使期末编制会计报表的数据更真实、准确和完整。

2、对账的内容对账包括日常核对和定期核对。

第四节对账和结账
一、对账（重点）
对帐即核对账目。

（一）账证核对：就是账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。

（二）账账核对
1、总账与现金日记账、银行存款日记账核对。

2、总账内部进行核对。

3、总账与所属的明细账核对。

4、会计部门的各项财产物资明细账与物资保管部门或使用部门的明细账核对。

二、结账
月末计算出各账户发生额及余额，作为下个会计期间的期初余额。

巩固新课：可采用提问、练习等方式巩固本节内容。

布置作业：练习账簿的登记。

（详见配套习题）
教学总结：第七章又进入一个新的会计核算方法“登记会计账簿”，这个方法操作性强，重点要训练学生登记会计账簿的实际技能，并能理解各种会计账簿的用途。