财政与金融复习资料

一、财政的总论1.财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。

简称“以国家为主体的分配关系”。

2.财政的起源：剩余产品出现→人类社会三次大分工促进生产力进步→贫富分化→阶级和阶级斗争出现→国家产生→财政产生3.财政所具有的三个职能是：资源配置、收入分配、稳定和发展。

3.1资源配置职能：财政的资源配置手段：a)正确地确定财政收入占国民收入的合理比例，达到高效率地配置资源的目的。

b)优化财政支出结构。

c)合理安排政府投资的规模、结构，确保国家重点建设项目。

d)通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向。

3.2收入分配职能：1、洛伦茨曲线：这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。

其原理如图：2、基尼系数基尼系数= A / (A+B) 实际的基尼系数界于0 与 1 之间，基尼系数越小，收入分配越接近平等，反之，则越不平等。

基尼系数20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标，设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。

并以A除以A+B的商表示不平等程度。

这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。

如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。

该系数可在零和1之间取任何值。

收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。

如果个人所得税能使收入均等化，那么，基尼系数即会变小。

联合国有关组织规定：若低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。

由于基尼系数给出了反映收入分配差异程度的数量界限，可以有效地预警两极分化的质变临界值，克服了其它方法的不足，是衡量贫富差距的最可行方法，所以，得到了世界各国的广泛重视和普遍采用。

自考财政与金融学复习资料第一章财政总论复习要求：掌握财政的本质和职能，财政的的特征;理解财政产生的条件，财政与经济的关系;了解财政的产生和发展过程。

复习重点：财政的本质、财政的职能。

复习难点：财政的职能导言：财政现象;国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。

古代：国计、度支、国用;英文：Public Finance一、财政产生的条件1.经济条件——剩余产品2.政治条件——国家生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。

私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。

二、财政的发展1.奴隶制国家财政奴隶制国家财政的收入项目：(1)王室收入和土地收入(2)贡物收入和掠夺收入(3)军赋收入(4)捐税收入奴隶制国家财政的支出项目：(1)王室支出(2)祭祀支出(3)军事支出(4)俸禄支出(5)生产性支出2.封建制国家财政收入：官产收入、田赋捐税收入、专卖收入、特权收入、债务收入。

支出：军事支出、王室费用和政府机构支出、宗教、文化支出、国债支出特点：(1)国家财政收支和国王个人收支逐步分离。

(2)财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。

(3)税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。

(4)在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。

3.资本主义国家财政收入：税收收入、债务收入支出：行政性支出、军事支出、社会福利、教育支出、与国民经济和社会发展有关的支出、债务还本付息支出、特点：(1)财政收支全面货币化。

财政分配与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合和相互渗透也日益加强。

(2)在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。

(3)发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入经常和比较隐蔽的手段。

(4)随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。

第一章财政总论财政的起源国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。

财政概念的总结国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。

单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。

公共经济就是财政。

财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标财政职能的分类（一）资源配置职能通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。

（二）收入分配职能收入分配是指国民收入的分配，即国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

财政收入分配的目标是公平分配。

衡量公平分配的标准。

重要指标是基尼系数。

（三）稳定和发展职能经济稳定指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，政府可以运用宏观经济政策去实现稳定，恢复平衡。

发展是通过物质生产增长来满足不断增长的人们基本需要。

第二章财政支出财政支出结构的制约因素1.政府职能：经济管理和社会管理2.政府的工作重心及发展目标3.经济体制及资源配置的方式财政支出规模的理论分析1．经济发展阶段论穆斯格雷夫、罗斯托在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。

在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这是政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

《财政与金融》复习提纲名词解释1、财政：是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。

2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。

3、财政收入：是指国家预算收入，包括中央及地方各级政权的预算内收入及部分预算外收入。

4、税收制度：是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。

5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。

6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。

7、免征额：是课税对象中免于征税的数额。

8、直接税：指税负不易转嫁的税种。

9、间接税：指税负能够转嫁的税种。

10、国债：是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。

11、财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，是政府履行其职能而支付的相应费用的资金。

12、量入为出：指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

1 3、政府采购：是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。

14、教育事业费：主要指各级教育部门的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教育经费、国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。

1 5、社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

1 6、社会保险：是保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

17、财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配方式。

1 8、国家预算：是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

第一章财政总论一、名词1.财政：在社会再生产活动中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。

2.财政职能：政府活动所固有的经济功能。

二、简答1.如何理解财政的含义？①财政是一种分配活动，属于分配范畴；②财政活动的主体是政府；③财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要；④财政分配的对象是一部分国民收入。

2.财政调节收入分配的手段有哪些？①明确市场分配与财政分配的界限和范围；②加强税收调节；③通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

3.经济稳定的内容是什么？①充分就业。

有能力工作、愿意工作并且又在寻找工作的人的充分就业，充分就业并不等于百分之百的就业。

②物价水平稳定。

物价的上涨幅度在社会可以忍受的范围内，一般说来年率在3%—5%或其以下的物价上涨幅度可视为物价水平稳定。

③国际收支平衡。

一国在进行国际经济交往时，其“资本性项目”的收支、进出口商品收支、劳务收支以及无偿转移收支，大体保持平衡。

三、论述题1.论述财政的职能财政职能：政府活动所固有的经济功能。

①资源配置职能资源配置：通过对现有的社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。

②收入分配职能收入分配：国民收入产生后通过分配形成的流量的收入分配和存量的财产分配。

财政收入分配的目标是公平分配。

衡量公平分配的重要指标是洛伦茨曲线和基尼系数。

③稳定和发展职能A.稳定：经济稳定。

经济稳定的基本内容有：a.充分就业；b.物价水平稳定；c.国际收支平衡。

B.发展：经济发展，通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要。

第二章财政支出一、名词1.财政支出：在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会公共需要而进行的财政资金的支付。

2.购买性支出：政府直接在市场上购买物品或劳务所形成的支出，反映了政府在市场的交易。

财政与金融复习资料一、单项选择题1．财政在社会再生产中属于（ D ）A．生产环节 B.交换环节 C．消费环节 D.分配环节2．我国目前最大的财政支出项目是（ D ）A．行政管理支出 B．社科文教支出 C．国防支出 D.经济建设支出3.下列税种中，属于财产税的有( B )A.农业税B.契税C.证券交易税D.土地使用税4.从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证( C )A.先农业后工业B.先更新改造后基本建设C.先消费后积累D.先简单再生产后扩大再生产5．各国财政收入的主要形式是（ D ）A．公债收入 B.国有资产收益 C．公共收费 D.各项税收6．将公债分为上市公债和非上市公债的分类标准是（ C ）A．债权人不同 B．发行主体不同 C．流动性不同 D．用途不同7．我国复式预算中，属于建设性的预算收入是（ D ）A．各项税收 B．非生产性企业亏损补贴C．教育费附加 D．经常性预算结余二、多项选择题1．影响财政收入规模下限指标的因素，一类是刚性的，下列中属于刚性因素的有( ACDE )A．国防费支出 B．公共基础设施建设支出C．行政管理费支出 D．警察部队支出E．教育费支出2．市场经济是以市场机制为基础来配置土地、资本、劳动等社会资源的经济方式，其特征主要是（ ABCE ）.A．自由性 B．竞争性 C．平等性 D．计划性 E．法制性3．外汇的一般特征主要是（ ADE ）.A．国际性 B.流动性 C．稳定性 D.可偿还性 E.可兑换性4.在现代经济条件下，各国金融机构体系一般包括的环节有( ADE ).A.中央银行B.商业银行C.政策性银行D.股份制银行E.非银行金融机构三、改错题1．财政是以企业为主体的分配关系。

“企业”改为“国家”财政与金融复习资料一、单项选择题1．财政在社会再生产中属于（ D ）A．生产环节 B.交换环节 C．消费环节 D.分配环节2．我国目前最大的财政支出项目是（ D ）A．行政管理支出 B．社科文教支出 C．国防支出 D.经济建设支出3.下列税种中，属于财产税的有( B )A.农业税B.契税C.证券交易税D.土地使用税4.从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证( C )A.先农业后工业B.先更新改造后基本建设C.先消费后积累D.先简单再生产后扩大再生产5．各国财政收入的主要形式是（ D ）A．公债收入 B.国有资产收益 C．公共收费 D.各项税收6．将公债分为上市公债和非上市公债的分类标准是（ C ）A．债权人不同 B．发行主体不同 C．流动性不同 D．用途不同7．我国复式预算中，属于建设性的预算收入是（ D ）A．各项税收 B．非生产性企业亏损补贴C．教育费附加 D．经常性预算结余二、多项选择题1．影响财政收入规模下限指标的因素，一类是刚性的，下列中属于刚性因素的有( ACDE )A．国防费支出 B．公共基础设施建设支出C．行政管理费支出 D．警察部队支出E．教育费支出2．市场经济是以市场机制为基础来配置土地、资本、劳动等社会资源的经济方式，其特征主要是（ ABCE ）.A．自由性 B．竞争性 C．平等性 D．计划性 E．法制性3．外汇的一般特征主要是（ ADE ）.A．国际性 B.流动性 C．稳定性 D.可偿还性 E.可兑换性4.在现代经济条件下，各国金融机构体系一般包括的环节有( ADE ).A.中央银行B.商业银行C.政策性银行D.股份制银行E.非银行金融机构三、改错题1．财政是以企业为主体的分配关系。

《财政与金融》复习资料财政与金融复习题一、单项选择（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案。

）1、你认为下列不属于公共产品是( )A、自然环境保护区B、路灯C、闭路电视节目D、公共电视节目2、政府部门用于失业救济、养老金等方面的支出属于（）A、购买性支出B、转移性支出C、行政管理支出D、资本性支出3、从交割的角度划分，金融市场可以分为( )A、一级市场和二级市场B、货币市场和资本市场C、现货市场和期货市场D、零售市场和批发市场4、月利率5厘，存款1000元，则一年的利息是（）元。

A、5B、50C、500D、605、对事关全民族整体利益，必须在全国范围内普遍使用，但公众又不愿意自觉使用的下列公共产品（），可采用免费方法。

A、公园B、公路C、医疗保障D、义务教育6、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税。

A、消费型B、收入型C、增值型D、生产型7、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（）。

A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算C、单式预算和复式预算D、总预算和单位预算8、我国习惯上将年息、月息、日息都以“厘”作单位，但实际含义则不同，若年息6厘，月息4厘，日息2厘，则分别是指( )。

A、年利率为6%，月利率为4‰，日利率为2‰B、年利率为6‰，月利率为4%，日利率为2‰C、年利率为6‰，月利率为4‰，日利率为2‰D、年利率为6%，月利率为4%，日利率为2%9、衡量一国财政收入的相对量指标主要有（）。

A、财政收入总额B、财政收入占国民生产总值的比重C、财政收入发展规模D、财政收入增长速度10、下列不属于财政政策工具（手段）的是（）。

A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率11、市场体制下资源配置的主体是（）A、政府B、企业C、市场D、政府与市场12、我国2005-2008年以来实行的稳健财政政策属于（）财政政策。

A、中性B、紧缩性C、扩张性D、复合性13、以下业务中，属于商业银行最传统的资金来源，同时也是商业银行最重要的负债业务的为( )A、资本金业务B、存款业务C、同业拆借业务D、再贷款业14、在经济发展的不同时期，中央银行会通过调整存款准备金率来调节其货币供应量进而影响金融机构的信贷扩张能力。

【政府与市场】 市场配置资源与市场失灵；政府干预与政府失灵；公共品和外部性【 “看不见的手”原理 】社会中的每个人都在力图追求个人满足，一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共 福利为多少，但在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进社会利益，并且其效果要比他真正想促进社 会利益时所得的效果更大。

【帕累托效率】 也称帕累托最优：如果对于某种既定的资源配置状态，所有的帕 累托改进均不存在，即在该状态下，任意改变都不可能使至少有一个人的状态好而又不使任何人的状态变 坏 资源配置（1）公共品：两个特征：非竞争性和非排他性（ 响，但不需要支付或补偿，可分为正外部性和负外部性。

正外部性，对负外部性征税宏观经济稳定:充分就业、 自动稳定器（2）相机抉择的财政政策 两种财政观。

国家分配论：国家职能一一为完成国家职能需筹集资金一一国家参与社会剩余产品分配。

公 共财政论：社会成员有共同需要 ——市场不能有效提供 ——国家提供 ——国家融资市场失灵的5个领域（1）公共品和外部性（2）收入分配不公（3）经济波动（4）垄断（5）信息不完全 政府的两种类型 （1）仁慈的政府:政府是大公无私的（2）利维坦政府：政府也是自私自利的财政三个职能，理解这三个职能。

（1）资源配置:公共品和外部性：财政提供公共品；财政补贴正外部性，对负外部性征税。

确定财政性支出占GDP 的比重，优化财政性支出的结构，提高资源配置的结构效率。

（2）收入分配：收入存在不公平，需要政府把高收入的调派给低收入。

明确市场分配和财政分配的界限和 范围，加强税收调节，通过转移性支出（ 3）稳定和发展：宏观调控政策：充分就业、物价稳定、国际收支平衡公共品的两个特征：非竞争性和非排他性 三种公平观：起点公平、规则公平、结果公平 【洛伦兹曲线】 研究国民收入在国民之间的分配问题，它先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。

1、补偿性支出和消费性支出，安排财政支出必须坚持的原则
2、社会保障制度核心内容
3、国家预算管理体制的实质，经常性预算收入
4、中央银行制度的类型
5、商业银行经营的业务范围，负债业务
6、货币层次
7、货币的流通手段
8、汇率升降与进出口的关系
9、财政政策的主要手段，扩张性财政政策
10、财政分配的主体
11、我国的预算管理体制及包括的内容
12、比例税率及适用比例税率的个人所得项目
13、货币发展的具体形态
14、金融机构体系
15、测定通货膨胀程度的物价指数
16、判定自然人居民身份的标准
17、中央银行的职能
18、市场失灵的表现
19、财政产生的条件
20、影响财政收入规模变动的因素
21、财政三大职能
22、货币政策的四大目标
23、国债的功能
24、单利和复利的计算
25、增值税的计算
26、贴现的计算
27、加强财政对农业投资的必要性及投入的范围和重点
28、一般性货币政策工具作用机理及特点
29、衍生金融工具
30、大额可转让定期存单
31、政策性银行
32、票据贴现
33、对行政管理优化和控制的措施
34、个人所得税（劳务报酬、偶然所得、财产租赁）的计算
35、财政政策和货币政策的搭配。