浅谈我国资源税现存问题及对策研究

论我国资源税政策改革的思考近年来，我国资源税政策改革持续推进，旨在优化资源配置和保障可持续发展。

本文将从资源税的意义、我国资源税制的历史、当前资源税政策存在的问题、改革前景等方面进行探讨和思考。

一、资源税的意义资源税是对用于采矿、开采、生产等活动中消耗自然资源所征收的税金，是对不可再生资源的保护和规范开采的一种手段。

资源税的征收不仅可通过税负提高自然资源的利用效率，还能促进可持续利用。

资源税的收入也可以作为补偿或基金用于环境保护、生态建设等方面，具有很高的社会意义和经济价值。

二、我国资源税制的历史我国实行资源税改革至今已有30多年时间，经历了多次调整和改革。

其中，最早在20世纪80年代末，我国政府开始征收资源税，以保障资源的可持续利用和保护生态环境。

随着时间的推移，我国不仅逐步建立了以资源税为基础的环保财政体系，还将资源税逐渐从传统的能源、矿产等资源扩展至水资源、土地资源等多方面。

同时，我国也逐步完善了资源税征收和管理的机构、程序和政策，提高了资源税的透明度和公平性。

三、当前资源税政策存在的问题虽然我国的资源税制度已经存在多年，但当前依然存在着一些问题。

首先，资源税与环保费等费用并存，征收标准复杂，管理机构不统一，导致征收不规范，存在问题难以解决。

其次，一些地方政府与企业之间因资源税缴纳不足而出现“各取所需”情况，导致征税效果大打折扣。

再次，资源税在某些情况下成为企业的沉重负担，抑制了企业的生产和发展，影响了经济的发展。

四、资源税政策改革的前景针对当前资源税政策存在的问题，我国政府不断加强资源税制度的改革。

一方面，通过建立更合理的资源税收费标准，完善管理机构和监管程序等措施，加强对资源税的征收管理和监督力度；另一方面，探索建立科学、公正、透明的资源税征收和使用机制，改善企业生产经营环境，提高资源利用效率。

从长远来看，我国资源税政策改革将促进资源的合理开发和利用，推动经济可持续发展和生态环境的改善。

浅谈资源税的改革和完善背景资源税是对自然资源利用所产生的经济价值进行征税的一种税种。

在资源型国家中，它是非常重要的税种，不仅可以增加政府财政收入，还可以促进资源的有效利用。

我国已经建立了资源税制度多年，但是仍存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。

问题税率不合理现行的资源税税率较低，与当前国内外市场价格脱节。

以煤炭资源为例，目前煤炭资源税率为3%~10%，实际上在市场价值上，这个税率并不高。

由于税率过低，导致了资源的大量浪费和环境的恶化。

征收难度大由于资源税的征收方式复杂，导致了征收难度大。

一些企业通过虚报数据、合理避税等方式，从而逃避资源税的征收和缴纳。

这种情况不仅导致了资源的浪费，同时也损害了国家利益。

分配机制不合理目前的资源税分配机制并不合理。

资源税的大部分收入都归属于中央政府，地方政府只能获得很少的收入。

由于地方政府并未从资源的开发中获得足够收益，因此缺乏积极性和主动性，导致了一些资源没有得到合理的开发利用。

改革和完善调整税率应当提高资源税税率，尤其是对于一些大力开采的资源，如煤炭、沙石等，应当逐步提高其资源税税率，以引导资源的有效利用。

同时，税率的调整应当以市场价格为标准，以实现税收与资源价值的匹配。

改善征收方式在征收资源税时，应当加强对企业的监管力度，同时建立完善的征收机制，确保资源税能够得到有效的征收和缴纳。

对于违反税收制度、拒不缴纳资源税的企业，应当采取强制措施。

完善分配机制应当修改现行的资源税分配机制，加强地方政府对资源的利用和开发，实现资源的合理分配和利用。

同时，应当加强地方政府的环保工作，加大环保投入，促进经济可持续发展。

结论资源税的改革和完善是必要的，它不仅可以促进资源的合理利用，还可以改善环境，提高政府财政收入。

当前，我国正处于资源优势型国家转向资源转型型国家的重要阶段，加强资源税的改革和完善，已成为当前的重要工作。

资源税改革中存在的问题及建议【摘要】本文对我国当前资源税存在的问题进行分析，包括：资源税的征税范围不广；资源税所占总税收的比例不高，没有很高的资源税单位税额；没有合理的计税依据；具有针对性的提出了加大资源税的征收范围、收入分配与支出使用的管理应规范、转变资源税分配方式、完善相关的配套措施四项建议，旨在为提高我国资源税改革提供借鉴参考。

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【关键词】资源税改革建议自然税的征收不仅可以调节资源级差收入，利于企业公平市场竞争，而且通过税收可以提高国家对资源的管理，约束企业合理开发。

我国当前的资源税是建立在1994年税改的基础上的，实施资源税的初衷是为了有偿使用我国的国有资源，同时还可以通过资源税来调节资源因为地域而导致的级差收入问题。

改革开发以来，我国经济呈现高速发展的态势，但是这种发展是以资源的过度消耗为代价的，资源短缺问题已经成为当前制约我国经济发展的重要因素。

随着近年来我国经济的飞速发展，对于资源的需求日趋增加，资源税不足问题日趋明显，需要对资源税制进行改革。

一、资源税介绍资源税是为调节国家资源级差收入和对国有资源补偿的一种征收课税。

目前，我国所征收的资源税是依据《中华人民共和国资源税暂行条例》对在我国境内开展矿产开展和生产盐的企业和个人所征收的课税。

现在我国所依据的资源税规定征收范围包括：煤炭、石油、天然气、非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐，七种资源税。

并且仅是以原矿、原油开采为征收对象，例如：石油仅局限于天然原油，不包括油母炼制的石油；煤炭只征收原煤，不包括洗煤、选煤等产品。

目前我国现行的资源税税目细目主要依据调节资源级差收入进行设置。

原油、天然气税按开采企业设置细目；煤炭税目分为统配矿和非统配矿细目或子目；其他矿产品按品种划分子目；盐的税按盐的形态及产区划分子目。

就目前我国资源税的税目细目来讲，制定的细目较为粗犷，诸多细则问题定义模糊，税收征收过程中人为操作性强，不利于规范、科学、公平的进行征税。

我国资源税现状、问题及改革内容的研究我国资源税现状、问题及改革内容的研究摘要：这段时间，雾霾已经困扰我国大江南北，环境污染十分严重，环境的治理更是刻不容缓。

资源税作为我国税制体系中重要的一部分，对于我国环境污染、经济结构转型有着重要的促进作用。

近年来，我国资源税经过几次改革，已经逐渐完善，但是其作用发挥不明显，仍存在很多问题，文章通过分析我国资源税制的现状和问题，提出了一些改革资源税的改革的建议。

关键字：资源税；现状；问题；改革一、绪论（一）资源税简介资源税是环境税收的重要组成部分，是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

从理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。

资源在我国的税收体制中有着重要的地位，主要表现为在调节资源极差收入,提高资源利用率,弥补资源开采造成的环境污染和破坏的负外部性等等方面都起到了十分重要的作用。

尤其是在大力倡导科学发展观的今天,为了环境和经济的可持续发展,促进经济结构的转型,资源税的改革更是势在必行。

（二）资源税发展历程建国初期，我国的资源税实行的是资源无偿开采制度而未开征，到了1984年，我国开始开征资源税。

在1984年的税改中开始施行《资源税条例草案》，对原油、天然气、煤炭和铁矿石进行征税。

此时开征资源税是以实际销售收入为计税依据的，1984年资源税开征的初衷仅是调节级差收益。

在《资源税若干问题的规定》中就明确表示以实际销售收入为计税依据，按照矿山企业的利润率实行超率累进征收，其宗旨就是调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入。

到了1994年，我国进行了一次全国性大规模的财税体制改革，在资源税方面，对1984年的资源税进行了重大修改。

我国资源税费制度存在的问题及完善对策1.资源税费制度的理论基础1.1资源税的概念资源税是以自然资源为纳税对象的税种，是国家凭借宪法赋予的对资源的所有权和行政权力，向资源的开发利用者征收的一种税。

广义的资源包括土地资源、矿产资源、水资源、生物资源、气候资源等，是生产的原料来源和布局场所，我国目前资源税中的资源主要是指矿产资源。

资源税按其性质可以分为一般资源税和级差资源税两种。

一般资源税是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税，它反映的是绝对地租。

级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源察赋的差异所取得的级差收入课征的一种税，它反映的是级差地租。

我国的资源税是在1994年税制改革时开征的一个税种。

税制改革扩大了资源税的征收范围，并将盐税纳入其中，但尚未将所有自然资源列为纳税对象。

在我国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。

我国资源税实施“普遍征收，级差调节”的征收原则。

其中“普遍征收”包括两层含义，一是对所有境内应税资源品都要征收资源税，二是所有应税资源品的开采或生产者都要缴纳资源税;“级差调节”的含义是指由资源察赋、开采条件、地理位置等客观条件不同而产生的级差收入，通过实施差别税额来进行调节。

从征收原则来看，我国资源税既包含绝对地租，又包含级差地租。

1.2我国资源税制度的发展演变改革开放前，我国一直实行的是“无偿开采制度”;1982年1月，《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的颁布标志着“有偿开采制度”的开端;1984年10月，我国开始按照从利润计征的方式开征资源税;1986年，资源税改为从量征收;1994年，国务院颁布、实施了《矿产资源补偿费征收管理规定》;1996年，全国人大常委会通过了对《矿产资源法》的修正，进一步确立了我国资源有偿取得、使用以及税费并存的制度;1998年，我国相继颁布了《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》和《探矿权采矿权转让管理办法》;2004年以来，我国陆续调整了部分资源的税额标准，取消了部分资源的优惠政策与减征政策，拉开了资源税改革的序幕。

我国资源税现状及改革思路引言资源税作为一种特殊的税收形式，是国家对资源利用进行管理和监管的手段之一。

在我国，资源税的征收和管理一直是一个重要的问题。

本文将探讨我国资源税的现状及改革思路，旨在完善我国资源税制度，提高资源的合理利用和保护。

一、我国资源税的现状1. 税种范围我国现行资源税的税种范围包括石油、天然气、煤炭以及其他重要矿产资源。

这些资源对我国的经济发展至关重要，因此对其课征资源税，可以有效控制资源的开采和利用。

2. 征收方式目前，我国资源税的征收方式主要采用的是“计算公式法”。

即根据资源的产量和价格，计算出应缴纳的资源税额。

这种方式相对简单，但也存在着缺乏灵活性和可操作性的问题。

3. 税率水平我国资源税的税率水平相对较低。

对石油、天然气等资源的税率较低，而对煤炭等资源的税率相对较高。

这种差异税率的设置，旨在引导资源的合理配置和利用。

4. 征收管理当前我国资源税的征收管理存在着一些问题。

一方面，征收管理执法力度不够，导致一些企业存在偷漏税的行为；另一方面，信息化水平相对较低，资源税的财务核算和管理无法实时进行。

二、资源税改革思路1. 完善税种范围当前我国资源税的税种范围相对狭窄，应进一步完善。

可以考虑将一些重要的非金属矿产资源也纳入资源税征税范围，以更加全面地管理资源利用。

2. 创新征收方式目前的计算公式法征收方式存在一定的局限性，可以考虑引入市场化机制，如拍卖、竞价等方式，来确定资源税的征收额度。

这样可以提高资源税的实际征收水平，减少企业可能存在的偷漏税行为。

3. 优化税率水平税率水平的合理设置，对于资源税的征收效果至关重要。

应通过综合考虑资源的稀缺程度、社会和环境成本等因素，来调整税率水平。

此外，可以对资源税进行差异化税率的设置，以更好地引导资源的利用。

4. 加强征收管理提高征收管理的效能是资源税改革不可或缺的一环。

可以通过加强执法力度，严厉打击偷漏税行为。

同时，加大对资源税征收管理信息化建设力度，推动征收管理工作的数字化、智能化，提高管理的准确性和时效性。

我国资源税费制度存在的问题及完善对策问题我国资源税费制度是指国家为了规范并支持资源开发利用而实行的税制。

在当前经济形势下，我国资源税费制度存在着以下问题：1. 资源税应收尽未尽在我国的资源税制度中，政府通常对资源开发者征收一定金额的资源税以获取部分资源价值。

然而，在现实中，资源税的收取存在很大的空间，导致政府收到的资源税远低于实际价值。

一方面，这使得政府失去了一定的税收；另一方面，资源的开发利用进一步加剧了自然环境的破坏。

2. 资源税征收标准不规范在我国，不同的地区或者不同的资源往往对应着不同的资源税征收标准。

这种差异化资源税征收制度会导致同等规模的企业在不同地区之间的资源利用成本存在较大的差异，并且在大量的资源开发利用中容易带来不公平的竞争问题。

3. 资源税分配方式不统一我国资源税分配主要由中央和地方政府进行，但分配方式并不统一。

有些地方因为没有太多的资源而被分配整个税收用于中央的财政后，导致这些地方难以支持本地区的资源开发；而一些资源富集地区由于获取了大量的资源税收，导致其它基建和社会保障方面的支出不足。

完善对策为了解决当前的问题，我国需要在资源税费制度中加入以下完善对策：1. 調高資源稅稅費率扩大资源税征收空间，调高资源税费率，通过遏制过度开发利用资源现象的同时，也能够为政府提供更多的稅收。

2. 規範資源稅征收標准通过统一规范的征收标准，保障各地企业进行资源利用的成本一致，避免资源供需失衡和整个资源循环利用的浪费。

3. 建立資源稅分配機制建立更完善的资源税分配机制，确保不同类型的资源税分配规范，合理分配各地区的税收财政；同时使用资源税来促进各地区的社会和经济发展，提高资源利用效率，减少不必要的浪费。

结束语资源税费制度是我国资源开发利用的核心税制之一，对于我国经济的发展至关重要。

如何完善和优化资源税费制度，使其能更好的服务于我国经济和社会的需求，保障公平公正并促进可持续性发展，是当前重要的任务。

1资源税制度的发展现状资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应纳税数量课征的一种税.1984年,我国开征了资源税.当时只对开采天然气、石油、煤炭的企业开征,并且按照销售利润率超过12%的利润部分征税.1994年,我国对原有资源税进行了改革,形成了现行的资源税.规定不再按超额利润征税,而按矿产品销售量征税,并且为每一个课税矿区规定了适用税率.其征税对象为开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,并且把征税范围扩大为7个税目:原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐.1994年征收的资源税一直沿用了十几年没发生变化.近年来国家又快了资源税改革步伐,2003年以来中国陆续调高了一些省、市的煤炭资源税的单位税额,授权部分省、市扩大资源税的征收范围,如2006年又开征了被称为“石油暴利税”的石油特别收益金.目前,资源税还处在进一步改革之中.随着我国社会、经济的发展,对自然资源需求越来越大,经济飞速发展和资源日益紧张之间的矛盾加深,现行资源税已经越来越不能发挥应有的作用了.2资源税制度中存在的问题虽然资源税条例实施已有多年,且仍在发挥作用,但是由于资源产品市场环境的不断变化,以及资源开采过程中造成的环境污染等经济外部性问题不断显现,其征税功能已然不能适应经济可持续发展和保护生态环境的要求.资源税制度中存在的问题,主要从以下几个方面来体现:2.1资源税课税范围窄自1994年税制改革以来,我国资源税的征收范围仅限于原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿、原矿和盐等7个税目,课税对象仅限于矿产资源,而对于大部分的非矿藏品资源没有征税.其征税范围远远小于世界上其他国家,世界上大多数国家对其他具有生态环境价值的森林、草原、水、河流、湖泊、地热、草场、滩涂等所有资源均征税.征税范围狭窄会带来诸多弊端,如难以遏制对自然资源的过度开采,而且不能体现税收的公平原则和效率原则,资源税调控作用难以充分发挥.2.2资源税计税依据不合理我国现行的资源税条例是采用从量定额征收的,没有制定出科学合理的税率确定机制.现行税率标准与资源的稀缺性、效用性、地质条件、区位运输条件等因素没有建立起必然的依存条件.应纳税额与价格变化相脱离,外部的价格无论怎么调整都对其都没有影响,国家并不会因为资源税价格上涨而多收到税.在资源价格不断上涨的情况下,地方政府无法获得相应的收益.资源税不能随着资源开发的内在和外在条件的变化做相应的调整,税率缺乏对价格变化的弹性机制,致使税收的适应性较差,不仅导致了自然资源的盲目与过度开采,而且不利于激励企业节约和循环利用资源.《中华人民共和国资源税暂行条例》规定:对在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和人,就其销售或自用资源产品的数量征收资源税.鉴于这一规定,资源税的课税对象仅为资源开发过程中的销售和自用部分,而对积压或、库存的部分不进行征税.并且矿产资源的回采率非常低,这样容易导致开采者的滥采,造成资源的极大浪费.嫌贫爱富的“吃菜心”现象十分普遍.企业和个人对资源的无序和大量开采,造成资源的积压和浪费,破坏了开发资源的可持续发展性,诱发更多新的次生灾害.2.3资源税单位税额过低税率是国家和纳税人之间经济利益分配的调我国资源税存在的问题及对策建议江纯(安徽财经大学,安徽蚌埠233030)摘要:资源税费制度不合理是制约我国产业结构调整和经济发展方式转变的重要因素.本文首先描述了我国现行资源税制状况,在分析存在问题的基础上,提出了改革资源税若干对策建议.关键词:资源税;问题;对策建议中图分类号:F810.42文献标识码:A文章编号:1673-260X (2011)03-0062-02Vo l.27No .3Mar.2011第27卷第3期2011年3月赤峰学院学报(自然科学版)J ournal o f ChifengUniversity (Natural S cience Editio n )６２--节方式,是税收的中心环节.过低的资源税单位税额导致资源税制在能发挥作用的有限空间难以实现其应有的作用.虽然在此期间国家也调整了部分资源的单位税额,但是我国资源税税率还是明显过低.一方面,由于资源在市场中价格由劣等资源的价格决定,这种以劣等资源作为基础设定的幅度单位税额,只是部分地反映了劣等资源与优等资源的级差收益.造成了资源的盲目和过度开采,并且资源掠夺和浪费现象严重;另一方面,资源税的不变税率导致企业应纳税款与资源的利用效率无关、与资源开采会造成的环境污染也无关,无法实现资源税保护资源的目标.2.4资源税管理体制不科学资源税名义上被划分为中央与地方共享税,但是我国现行资源税除海洋石油资源税完全归中央外,其他的资源税归地方政府所有.这种分配格局尽管促进了地方政府财力有序增长,但也存在着其不合理之处.它不利于中央对于地方资源开发的宏观调控.除海洋石油资源外资源税由地方政府征收使用,中央对地方资源开发项目的调控权利有限.在此管理机制的指导下,虽然起到了充分调动地方的积极性,发展了当地经济的作用,但是由于地方政府的急功近利,资源的日益耗竭,资源税管理机制已经满足不了新形势的要求.3改革资源税的对策建议3.1扩大资源税的课征范围我国现行的资源税制度覆盖的征税范围很小,基本上只包括矿产资源,征税范围远小于世界其他国家的资源税,世界各国资源税的征收范围不仅包括矿产资源,还包括土地资源、水资源、森林资源等等.由于这些资源是许多国家对国有或者虽不是国有但对国计民生产生重要影响的资源,这对我国资源税征收范围的调整有借鉴作用.我国应该首先考虑将水资源逐步纳入征税范围,并且取消水资源补偿费,要征收水资源税,由于水资源非常之短缺,而且随着水资源污染问题越来越严重,征收水资源税必不可少.我国应按照影响环境程度设置税率,治理并约束环境污染行为,遏制环境逐渐恶化的形势.随着水资源税征收的稳步进行,我们可以逐渐对土地、森林、草原、山岭、滩涂等其他的源征收资源税.3.2改变资源说的征税依据实行“从量定额”与“从价定率”并存的征收形式.许多人认为资源税应改“从量定额”征收为“从价定率”征收,对此笔者不完全赞同,因为现行的从量定额征收办法存在着一定的问题,主要是因为税收与价格脱钩,无法实现价税的联动作用,无法反映资源的稀缺性.从价定率征收可以解决这个问题,在一定程度上限制资源过量使用.但从价定率征收也存在一些缺陷,假如资源产品价格大幅度下降时,从价定率计税方式会导致资源税收入的降低,造成国家利益受损.因此笔者建议从量定额征收与从价定率征收并存,我们对市场价格涨价趋势明显的资源产品可按销售收入进行从价定率征收,而对于市场价格变化不大的资源产品可沿用从量定额的征收办法.另外,用开采量或销售收入作为征税依据.从资源税征收实践来看,还是沿用目前的一贯做法,对实行从量法的应以资源产品的开采量作为征税依据,而对实行从价法的应以资源产品的销售收入作为征税依据.3.3使资源税单位税额合理化我国目前资源税费普遍偏低,不利于资源的保护和合理利用,税率必须要进行调整.资源税税率水平的确定,既要坚持合理征收的原则,又要考虑企业的承受能力.对于资源税范围内的应税税目,应根据其稀缺程度、人类的依存程度、其替代品以及自身的开采成本,还有该行业利润等因素来确定单位税额.同时依照资源本身的优劣和资源地理位置分布的差异向从事资源开发的企业按照高低不同的税额进行征收.对那些不可再生、不可替代的稀缺资源征收重税,通过扩大资源税的征税范围和提高税额来引领企业有效地利用有限的资源.同时将税额与资源回采率联系起来,把资源回采率作为确定税额标准的重要的指标,节约资源,使资源得到充分,合理的运用.3.4完善资源税管理体制资源税应该由名义上的共享税改为名符其实的共享税.由于现行的资源税只有海洋石油资源税归中央所有,其他的资源税均归地方所有,不利于中央对资源开发的宏观调控,应该改为统一由国税局征收,然后采用中央和地方按收入总额分成的方法分配,具体分成比例则应该结合实际情况确定.———————————————————参考文献:〔1〕杨人伟.资源税费制度现状及其完善措施[J].环境经济杂志,2005(5)援〔2〕安体富,蒋震.我国资源税现存问题与改革建议.涉外税务,2008(5).〔3〕史旭.论我国资源税的发展状况和改革方向[D].中国社会科学院研究生院,2003.〔4〕张捷.我国资源税改革设计[J].税务研究,2007(11):45.〔5〕徐瑞娥.我国资源税费制度改革的研究综述[J].经济研参考,2008(48):40-44.〔6〕吴睿鸫.资源税改革应让老百姓分享收益[N].中国经济时报,2007-4-17.６３--。

论我国资源税政策改革的思考一、引言随着我国经济的快速发展和资源的日益紧缺，资源税改革成为了当下亟待解决的问题。

资源税作为一种经济手段，对于保护环境、调节资源配置和实现可持续发展具有重要作用。

然而，我国现行的资源税存在一些问题和挑战，亟需进行改革。

本文将对我国资源税改革进行思考，并提出相应的建议。

二、现行资源税存在的问题1. 资源税征收标准不合理目前，我国对不同类型资源征收的税率存在较大差异，导致了征收标准不合理。

一些重要战略性矿产资源如煤炭、石油等征收标准较低，而一些环境敏感型矿产如稀土等则相对较高。

这种差异化征收标准导致了不同类型企业之间竞争不公平，并且没有充分体现出稀缺性和环境成本。

2. 资源税分配机制有待完善目前我国将大部分地方留用部分调节费用归属于地方相关部门，在这种机制下，地方相关部门对资源税的征收存在动力不足，往往更倾向于保护地方利益而忽视资源的合理利用。

此外，资源税分配机制也存在不合理的现象，一些资源丰富的地区收入较高，而一些资源贫乏地区则收入较低。

这种现象加剧了地区间的贫富差距。

3. 资源税管理存在漏洞目前我国对于资源税管理存在一定漏洞。

一方面，征收管理机构不够专业化和高效化，导致了征收效率低下和漏税现象普遍存在。

另一方面，在执法力度和法规制度上也有待加强，对于违法行为处罚力度不够严厉。

三、我国资源税改革的思考1. 资源税征收标准要合理调整为了更好地调节资源配置和保护环境，在改革中应该统筹考虑各种矿产资源的稀缺性、环境成本以及市场需求等因素，并根据实际情况合理调整各类矿产资源的征收标准。

此外，在调整标准时应该充分考虑到企业的经营成本和利润空间，避免给企业过重的负担。

2. 资源税分配机制要更加公平合理在资源税分配机制上，应该更加注重资源贫乏地区的利益，合理分配资源税收入。

可以通过建立统一的资源税收入分配机制，将一定比例的资源税收入用于补偿贫困地区，并用于推动当地经济发展和改善民生。

我国资源税费制度存在的问题及改革思路一、现行资源税费制度存在的问题（一）资源税的从量定额计税方式导致收入增长缓慢1994年到2006年期间，我国资源税的收入由45.5亿元增加到207.3亿元，平均年收入为82.86亿元，平均年增长率为13.47%，这大大低于全部工商税收18.18%的增长幅度。

①具体来看，除1995年加强征收管理后资源税收入增长较快外，其他年份增长缓慢，1999～2000年基本上是“原地踏步”，1997年甚至出现下降。

资源税增长的停滞趋势，同其他税种以及整个税收的高速增长形成较大的反差.导致资源税在全部工商税收中的比重逐年下降。

近几年国家调整了部分资源税税额后，资源税收入有了迅猛的增长，2005年与2006年的增长速度分别高达43.9%和45.37%。

即便如此，2006年资源税收入占全部工商税收的比重也只有0.55%，与1994年相比，资源税的比重下降了近一半。

（二）资源税费关系混淆，征收不规范目前，资源税和矿产资源补偿费的性质作用趋同。

且关系紊乱。

实际上，该问题在1994年资源税改革和矿产资源补偿费的开征后就已经显现出来。

资源税在设立之初是一种调节税，即调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入，因为当时是针对部分矿产品，按矿山企业的利润率实行超率累进征收。

而 1 994年税改把征收范围扩大到所有矿种的所有矿山，不管企业是否盈利实行普遍征收，这时.资源税已不再是单纯的调节级差收入，而是根据资源的所有权来取得补偿收入。

即资源税的性质已有所改变，资源税既具有原有的调节级差收入的性质.还具有“资源补偿费”的性质。

如此看来，当资源税调节级差收入的作用因其“地方税”的定位而被抵消的情况下，我国目前的资源税和资源补偿费在性质和作用上已基本趋同（实际上，我国的资源补偿费对不同资源也是实行差别费率的，只是对于同一矿产资源上没有差别）。

这种具有相近的性质和作用，却采取不同的征收形式的做法，造成资源税费关系紊乱。

我国资源税存在的问题及对策作者：韩婷来源：《环球市场信息导报》2014年第06期粗放式的经济高增长是以“高投入、高消耗、低效率”为特征的经济的增长方式，使我国的资源和环境都付出了沉重的代价。

面对当前严重的资源消耗情况，该文以当前资源税的经济效益为出发点，研究了目前我国资源税制存在的不足，并提出了加强资源税收政策的引导作用、适当的提高资源税的税率、扩大资源税的征税范围、转变资源税的计征方式、调整资源税课税依据五方面的资源税改革措施。

1、现行资源税的经济效应分析资源税总量较低。

资源税的开征对资源的消耗有收入效应和替代效应的影响。

从而发挥资源税诱导纳税人节约、合理利用自然资源、引导经济社会可持持续发展的作用。

由于我国的资源税的总量一直偏低，导致我国资源税的经济效应影响甚微。

从取自于国家统计年鉴1998年到2011年数据，由分析可以看出，资源税占总税收的比例一直处于下降的趋势下，虽然2004年后，出现了一定程度的上升，但总体维持较低水平，平均比重水平仅为0.534%，资源税占GDP的比重平均为0.082%。

这种过低的资源税额，会导致生产经营者只顾自身利益，在资源开采过程中采富弃贫、采易弃难、采大弃小、乱采滥挖等破坏和浪费国家资源的现象。

资源税与资源开采量。

资源税与资源开采量有直接的联系，为了研究现有的资源税对资源开采量的的调节作用，将从定量的角度来分析，资源税和资源开采量之间的内在关系，用能源生产量作为替代变量。

文章从建立资源税税额和能源生产量两者之间的简单的线性回归模型，用于分析现有资源税税额与能源生产量之间的内在联系。

模型为：其中，用代表能源生产总量，代表资源税税额，，为回归系数，μ为系统误差。

模型的有关数据收集说明：能源生产量和资源税额数据来源于历年《中国能源统计年鉴》，本文搜集了1998年至2011年的统计数据，然后建立一元回归模型进行分析，并利用统计分析spss16.0来进行计算得到如下结论：Adjusted R.Square=0.962较接近于1，数据之间具有较强的相关性。

一、资源税的背景和意义资源税是指国家对资源类产品进行征收的一种税收。

资源税的征收目的是为了调节资源供求关系，保护资源环境，促进资源高效利用和可持续发展。

资源税也是一种资源约束措施，通过对资源的征收与管理，实现资源价格的内部反应，引导资源配置与沉淀。

二、2024年资源税的现状1.税种范围：2024年，我国资源税的征收范围主要包括煤炭资源税、石油资源税、天然气资源税和稀土资源税等。

2.税率调整：2024年，我国对资源税的税率进行了调整。

其中，煤炭资源税的税率按照销售额的3%征收，石油资源税的税率则按照销售额的5%征收。

此外，我国还对稀土资源税进行了调整，提高了稀土资源税的税率。

3.征收规范：为了规范资源税的征收，2024年，我国采取了一系列措施，包括加强税务部门对资源税的监管，加大对违规行为的查处力度等。

三、2024年资源税的内容1.税制：在资源税的征收方面，2024年，我国推出了新的资源税方案。

这一方案主要包括对资源税税率的调整和，以及对资源税实施综合征收的措施等。

通过这一，实现了对资源税的科学化、规范化征收，提高了资源利用效率和资源税的征收质量。

2.政策调整：在资源税征收的政策方面，2024年，我国也进行了一系列调整。

其中，对煤炭资源税实施差别化政策，通过降低一些地区的煤炭资源税税率，保护煤炭资源丰富的地区煤炭企业的发展；对稀土资源税实施一些特殊政策，以促进稀土资源的研发和利用等。

3.取消资源税：为了精简税收体制，2024年，我国还对一些资源税进行了取消。

其中，对一些极低产出或生产周期长的煤矿、油田等资源进行了取消资源税的政策，减轻了这些企业的税收负担，促进了资源的合理开发和利用。

四、资源税的影响和建议资源税的对于我国的资源环境保护和经济可持续发展具有重要意义。

通过适当调整资源税的税率和政策，可以实现资源的高效利用和可持续发展。

但是，资源税仍面临一些挑战和问题。

一方面，税率的调整需要考虑到资源产量和环境影响等因素，避免对企业产生过大的冲击。

浅谈我国资源税存在的问题及对策摘要:我国经济的高速增长在一定程度上依赖于资源的大量投入,资源税对国民经济发挥着一定的调节作用。

但是,随着经济的快速发展,资源紧缺问题日益突出,而且我国资源税存在诸多问题。

文章分析了我国现行资源税存在的问题并提出了对策。

标签：资源税问题完善对策资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税数量征收的一种税。

现行资源税的主要目的是通过征收资源税调节资源级差收入,使各个资源开发企业在较为合理的盈利水平的基础上开展公平竞争,促使企业改善经营管理,提高经济效益。

但是现行的资源税不能将资源开采的社会成本内在化,不利于企业经济增长方式的转变,更不能将资源开采的可持续成本内在化。

一、我国现行资源税存在的问题第一,现行资源税征税范围过窄。

我国现行资源税税目有七大类,包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿以及盐。

现只对几类矿产品征收了资源税,使得那些没有纳入征税范围的资源浪费严重,不利于资源的可持续利用。

在1984年,刚征收资源税的时候,只对原油、天然气、煤炭、铁矿石征收,其他矿产品暂缓征收资源税,直到1994年税制改革时,扩大了矿产资源的征税范围,但仍有百种以上的非金属矿源未纳入征税范围,而且未包括森林、草原、海洋、淡水、地热、草场、滩涂等重要的自然资源。

而现行的应税产品大部分属于矿藏资源,这样就刺激了对非税资源的掠夺性开采。

第二,资源税税额过低。

目前资源税的单位税额只是部分地反映了资源的级差收入,这也使应税资源的市场流通价格不能反映其内在价值,造成资源的过度使用。

过低的资源税单位税额限制了资源税税收调控作用的发挥空间,弱化了资源税对资源的保护作用。

应税资源品中最高税额60元/吨,最低税额0.3元/吨。

近几年国家调整了部分资源税税额后,资源税收入有了迅猛的增长。

但是我国资源税税负仍然偏低,2007年我国税收总额达到49449亿万元,资源税收入仅为261亿元,资源税收入占全国税收总收入的比重仅为0.53%,资源税占整个税收收入明显偏低,限制了其应有功能的发挥。