同花顺：控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明 2011-03-22

关于广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明德师报(审)字(07)第PSZ026号广深铁路股份有限公司董事会：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了广深铁路股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2006年12月31日公司及合并的资产负债表、2006年度公司及合并的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注，并于2007年4月19日签发了德师报(审)字(07)第PSZ024号无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，贵公司编制了后附的截至2006年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表(以下简称“汇总表”)。

如实编制和对外披露汇总表并确保其真实性、合法性及完整性是贵公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我所审计贵公司截至2006年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，没有在所有重大方面发现不一致。

除了对贵公司实施截至2006年12月31日止年度财务报表审计中所执行的与关联方及其交易有关的审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。

本函仅作为贵公司向证券监管部门呈报截至2006年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况之用，未经本所书面同意，不得用作任何其他目的。

附件：广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表德勤华永会计师事务所有限公司中国·上海2007年4月19日- 1 -- 2 -附件：广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表截至2006年12月31日止年度金额单位：人民币元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司 的关联关系 上市公司核算 的会计科目 2006年期初 占用资金余额2006年度占用 累计发生金额 (不含占用资金利息)2006年度占用资金的利息2006年度偿还 累计发生金额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质广州铁路(集团) 公司母公司 应收账款 3,467,992.70 11,715,368.50 - 14,420,822.96 762,538.24 代收代付军运费用 经营性占用 广州铁路(集团) 公司母公司 其他应收款 52,833.44 73,797,740.82- 38,441,193.79 35,409,380.47 提供劳务经营性占用 广州铁路(集团) 公司母公司 预付账款 - 1,213,627.79 - - 1,213,627.79 运营结算款经营性占用 广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业 发展总公司 母公司之子公司其他应收款6,128,532.30 - - 6,128,532.30 - 提供及接受劳务经营性占用广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业 发展总公司母公司之子公司 预付账款 - 5,265,250,000.00 - - 5,265,250,000.00 预付资产收购款 经营性占用 广梅汕铁路有限 责任公司 母公司之子公司 其他应收款 172,276.00 - -172,276.00 - 代收代付运输进款 及资金占用费经营性占用 广深铁路实业 发展总公司 母公司之子公司其他应收款 - 2,751,716.82 -- 2,751,716.82 代垫费用非经营性占用 广铁集团外经贸 发展总公司母公司之子公司之子公司预付账款 1,432,526.70 - -82,186.04 1,350.340.66预付物资采购款 经营性占用 广州铁路物资公司母公司之子公司之子公司应收账款 - 203,869.98 - 153,436.92 50,433.06 提供劳务 经营性占用 深圳广铁土木 工程有限公司(注2) 母公司之子公司 之子公司 预付账款 - 6,638,234.98 -- 6,638,234.98 预付工程建设款经营性占用 长沙铁路建设 有限公司 母公司之子公司 之子公司 预付账款 161,020.00 400,000.00 - 561,020.00 - 预付工程建设款 经营性占用 深圳平南铁路有限公司母公司之联营公司其他应收款 6,574,846.26 - -- 6,574,846.26 代收代付运输进款及资金占用费 经营性占用 广东省三茂铁路有限责任公司 母公司之联营公司应收账款 839,347.72 4,173,022.29- 5,012,370.01 - 提供劳务经营性占用 广东省三茂铁路有限责任公司 母公司之联营公司其他应收款 - 118,415.00 -- 118,415.00 代收代付运输进款经营性占用广州铁路资金 结算所 母公司管理的铁道部内部资金管理机构 货币资金 168,000,000.00 - 1,738,800.00- 169,738,800.00 存放在广州铁路资金结算所的资金定期存款(注3)广州铁路资金结算 所东站结算室 母公司管理的铁道部内部资金管理机构 货币资金 12,244,867.54 2,522,139,417.94 330,935.582,507,223,739.33 27,491,481.73 存放在广州铁路资金结算所东站结算室的资金 活期存款广州铁路资金结算 所深圳结算室 母公司管理的铁道部内部资金管理机构货币资金594,383,843.35 11,945,323,308.39 2,052,201.57 12,541,759,353.31 (注1)- 存放在广州铁路资金结算所深圳结算室的资金活期存款控股股东、实际控制人及其附属企业 小计 793,458,086.01 19,833,724,722.51 4,121,937.15 15,113,954,930.66 5,517,349,815.01- 3 -资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司 的关联关系上市公司核算 的会计科目 2006年期初 占用资金余额2006年度占用 累计发生金额 (不含占用资金利息)2006年度占用资金的利息2006年度偿还 累计发生金额2006年期末占用资金余额占用形成原因 占用性质深圳市南铁工程建设监理有限公司 控股子公司其他应收款 409,103.72 131,417.63 - 450,521.35 90,000.00代垫费用等 非经营性占用 广州铁路黄埔服务公司控股子公司其他应收款 177,720.54 - - 177,720.54 - 代垫费用等 非经营性占用 深圳市景明工贸有限公司控股子公司其他应收款 103,886.43 127,123.50 - 210,130.95 20,878.98 代垫费用等 非经营性占用 深圳市粤正实业有限公司控股子公司其他应收款 4,317,008.93 1,944,365.75-86,392.55 6,174,982.13代垫费用等 非经营性占用 深圳市富源实业开发有限公司控股子公司其他应收款 2,137,983.29 - - 2,137,983.29 -代垫费用等 非经营性占用 深圳市火车站服务有限公司控股子公司其他应收款 5,459,528.25 177,776.85 -70,551.77 5,566,753.33 代垫费用等 非经营性占用 广州市广深铁路东群实业服务公司 控股子公司其他应收款 - 2,596,794.48 -2,157,753.23 439,041.25 代垫费用等 非经营性占用 深圳市深铁物业管理有限公司控股子公司其他应收款 5,337,701.28 8,251,700.86-7,717,601.19 5,871,800.95 代垫费用等 非经营性占用 深圳龙岗平湖群亿铁路仓储装卸运输公司控股子公司 其他应收款 9,082,971.05 23,698.66 -23,698.669,082,971.05 代垫工程款 非经营性占用 上市公司的子公司及其附属企业 深圳港龙酒店有限公司控股子公司其他应收款 - 1,112,136.54 --1,112,136.54代垫费用等 非经营性占用 深圳广铁土木工程有限公司(注2) 控股子公司其他应收款 25,269,046.80 758,771.54 - 26,027,818.34-代垫工程款 非经营性占用 增城荔华股份有限公司联营公司其他应收款 12,312,316.93 - - - 12,312,316.93代垫费用等 非经营性占用 广州铁城实业有限公司联营公司其他应收款 100,350.00 - - 100,350.00-代垫费用等 非经营性占用 深圳车站旅行服务有限公司合营企业其他应收款2,001,184.54 70,551.77 --2,071,736.31 代垫费用等 非经营性占用 小计66,708,801.76 15,194,337.58 - 39,160,521.8742,742,617.47无 - - - - - 关联自然人及其控制的法人小计- - - - - 无 - - - - - 其他关联人及其附属企业小计- - ---总计860,166,887.77 19,848,919,060.09 4,121,937.1515,153,115,452.53 5,560,092,432.48注1：广州铁路资金结算所深圳结算室隶属于广州铁路资金结算所。

——
——
——
其他关联人及其 附属企业 —— —— 小计 子公司 上市公司的子公 贵州红林机械有限公司 司及其附属企业 西安西普机械制造有限责任公司 子公司 —— —— 小计 —— —— 总 计 法定代表人： 高华 —— 应收账款 其他应收款 —— —— 19.02 740.73 759.75 114,847.30 19.02 740.73 759.75 207,885.75 —— 产品销售 资金往来 —— —— ——
电话：+86(10)88095588 Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091190 Fax： +86(10)88091190
关于中航动力控制股份有限公司关联方 占用上市公司资金情况的专项审核报告
中瑞岳华专审字[2011]第 1137 号 中航动力控制股份有限公司全体股东： 我们接受委托，在审计了中航动力控制股份有限公司（以下简称“贵公司” ） 及其子公司 2010 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2010 年度合并及公司 的利润表、 合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务 报表附注的基础上，对后附的《上市公司 2010 年度控股股东及其他关联方资金 占用情况汇总表》 （以下简称“汇总表” ）进行了专项审核。按照中国证券监督管 理委员会、 国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方 资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》 （证监发[2003]56 号）的规定， 编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是贵公司管理层的责任， 我们的责任是在实施审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。 中国注册会计师 审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审核工作以对汇总表是否不存 在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新 计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表审 核意见提供了合理的基础。 我们认为， 后附汇总表所载资料与我们审计贵公司 2010 年度财务报表时所 复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容， 在所有重大方面没有发现不一 致。 为了更好地理解贵公司 2010 年度关联方占用上市公司资金情况， 后附汇总 表应当与已审的财务报表一并阅读。

来资金余额 1,268.56 91.53 299.89 46.20
其他应收款
9.00
35.00
44.00
其他应收款 其他应收款
1,835.68
5.44 1,800.00 1,886.64
5.44 216.14
1,800.00 3,506.18
占用 形成原因
往来款 往来款
往来款
往来款
往来 形成原因
货款 货款 货款 货款
2005 年度占用累计发生 金额（不含利息）
2005 年度占用资金 的利息（如有）
2005 年度偿还 累计发生金额
2005 年期末占 用资金余额
现大股东及其 附属企业
总计 其他关联资金
往来
大股东及其附 属企业
上市公司的子 公司及其附属
企业
总计
比威网络技术有限公司 北京紫光网联科技有限公司 北京清华紫光泰和通环保技术有 限公司 浦华控股有限公司
往来款
往来款 增资款
占用性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
往来性质 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
上市公司控股股东及其他关联方占用资金情况
专项说明
清华紫光股份有限公司全体股东：
中兴华审字（2006）第 012-2 号
我们接受清华紫光股份有限公司（以下简称“清华紫光”）的委托，按照中国注册会计 师独立审计准则的要求对清华紫光 2005 年度的会计报表进行审计并出具了中兴华审字 （2006）第 012-1 号审计报告。依据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理 委员会证监发［2003］56 号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保 若干问题的通知》的要求，我所就清华紫光控股股东及其他关联方占用资金事项进行了专项 审核。与该相关事项有关的资料由清华紫光提供，其真实性、准确性、完整性由清华紫光负 责。我们的审核工作是参照中国注册会计师独立审计准则进行的，在审核过程中，我们根据 实际情况实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。现就有关事项说明如下：

关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发(2003)56号）、上交所《上市公司定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》、深交所《主板信息披露业务备忘录第1号：定期报告披露相关事宜（2016年12月修订稿）》、《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项（2016年12月修订)》及《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项（2016年修订稿）》的规定，为更好的出具“关联方资金占用专项审计报告”，现提示如下：一、正确区分“非经营性资金占用”与“经营性资金占用”根据《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》（证监公司字[2005]37 号），非经营性资金占用是指：1、上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；2、上市公司代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；3、有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；4、上市公司为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；5、其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性资金占用。

除此之外，应作为经营性资金占用披露。

二、正确界定大股东及其附属企业大股东及其附属企业指控股股东或实际控制人及其附属企业、原控股股东或实际控制人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际控制人直接控制的企业。

包括：1、实际控制人；2、实际控制人直接控制的法人；3、控股股东；4、控股股东直接控制的法人；5、控股股东、实际控制人直接控制的其他附属企业；6、原控股股东、原实际控制人及其附属企业。

三、正确使用报告格式1、上交所上市的公司：使用2012年8月14日发布的适用于上交所的参考格式；2、深交所上市的公司：●主板上市公司：参照上交所格式执行；●中小板上市公司：参照深交所创业板格式执行；●创业板上市公司：使用2012年8月14日发布的适用于深交所创业板的参考格式；四、深交所创业板上市公司“附件 2 大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况汇总表”为年报披露内容，无需在关联方资金占用专项报告中披露。

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关于长城信息产业股份有限公司2010年度大股东及其他关联方
资金占用情况专项说明
天职湘SJ[2011]309-1号
我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了长城信息产业股份有限公司（以下简称“长城信息公司”）于2010年12月31日合并及母公司的资产负债表，2010年度合并及母公司的利润表、股东权益变动表以及现金流量表（以下简称“财务报表”），并于2011年3月19日签发了标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，长城信息公司编制了本专项说明所附的2010年度大股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是长城信息公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计长城信息公司2010年度会计报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对长城信息公司实施于2010年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。

为了更好地理解长城信息公司2010年度大股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。

中国 · 北京 二○一一年三月十九日
中国注册会计师：
张嘉
中国注册会计师：
李海来
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关于北京双鹭药业股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2011）特字第010103号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于北京双鹭药业股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2011）特字第010103号北京双鹭药业股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了北京双鹭药业股份有限公司（以下简称双鹭药业公司）的财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了天健正信审（2011）GF字第010028号标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，双鹭药业公司编制了后附的上市公司2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。

如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是双鹭药业公司管理层的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计双鹭药业公司2010年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。

除了对双鹭药业公司实施2010年度财务报表审计中所执行的对关联方和关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。

为了更好地理解双鹭药业公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。

本专项说明仅供双鹭药业公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。

中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司郝丽江中国·北京中国注册会计师黄迎春报告日期：2011年2月24日第 1 页上市公司2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：北京双鹭药业股份有限公司单位：万元第 2 页公司法定代表人：徐明波 主管会计工作负责人： 徐明波 会计机构负责人：席文英。

上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号：上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。

为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。

根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。

为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。

注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。

一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。

公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。

存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。

占用性质
绍兴三达新材料 有限公司
子公司
其他应 收款
756.41
1,690.00
2,446.41
暂借款 非经营性往来
浙江省凤凰军民融合技术 创新研究院
子公司
其他应 收款
1,000.00
500.00
500.00 暂借款 非经营性往来
浙江三力士智能装备制造 有限公司
子公司
其他应 收款
6,591.59
3,700.00
2,200.00
8,091.59 暂借款 非经营性往来
浙江环能传动科技有限 公司
子公司
其他应 收款
1,450.00
1,450.00
暂借款 非经营性往来
小计
20,303.00
15,840.00
26,596.41
9,546.59
关联自然人及其控制的 无
法人
其他关联人及其附属企 无
业
小计
总计
27,755.56
三力士股份有限公司 专项审计说明 2019 年度
关于对三力士股份有限公司 控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2020]第 ZF10524 号
三力士股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的三力士股份有限公司（以下简称“贵公司”） 2019 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇 总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以 满足监管要求。
占用形 成原因
占用性质
3,204.80
25,748.75
暂借款
非经营性 占用
小计
无 前大股东及其附属企业
7,452.56

关于控股股东及其他关联方占用上市公司资金及对外担保情况的专项审核说明广会所专字[2011]第11000930028号 南方风机股份有限公司全体股东:我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了南方风机股份有限公司（以下简称“南方风机”）财务报表, 包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2010年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注，并于2011年3月15日出具了广会所审字[2010]第11000930016号审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)的要求，南方风机编制了后附的截至2010年12月31日控股股东及其他关联方占用资金及对外担保情况说明（以下简称“情况说明”）。

如实编制和对外披露情况说明并确保其真实、合法及完整是南方风机的责任。

我们对情况说明所载资料与经审计的南方风机2010年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致之处。

除了对南方风机实施2010年度财务报表审计中执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对情况说明所载资料执行额外的审计程序，为了更好地理解南方风机的控股股东及其他关联方占用资金和南方风机对外担保情况，后附情况说明应当与南方风机财务报表及附注一并阅读。

本专项说明仅作为南方风机披露控股股东及其他关联方占用资金情况及对外担保情况之用，未经本事务所书面同意，不得用于其他用途。

附件一：南方风机股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表附件二：南方风机股份有限公司2010年度对外担保情况调查表广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：杨文蔚 中国注册会计师：刘 清中国 广州 二○一一年三月十五日附件一：南方风机股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：元资金占用方类别 资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目年初占用资金余额本年度占用资金累计发生金额本年度占用资金的利息本年度偿还累计发生金额本年期末占用资金余额占用形成原因占用性质控股股东、实际控制人及其附属企业- - - - - - - - - -上市公司子公司及其附属企业- - - - - - - - - -关联自然人及其控制的法人- - - - - - - - - -其他关联人及附属企业- - - - - - - - - -3附件二：南方风机股份有限公司2010年度对外担保情况调查表单位：元担 保 人（上市公司） 被担保对象名称被担保对象与上市公司的关系担保金额 担保开始日担保结束日目前是否仍存在担保责任担保方式备注南方风机股份有限公司 - - - - - - - 合计 - - - - - - -4。

中国东方航空股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况自查报告根据中国证券监督管理委员会[2008]27号公告的要求和上海辖区上市公司监管专题工作会议的会议精神，为进一步深化公司治理，严防资金占用反弹，公司对照相关法律法规，对截至2008年6月30日的控股股东及其他关联方资金的占用情况进行了自查，现将有关情况汇报如下：一、自查工作的开展情况∙自查时间根据2008年6月30日上海辖区上市公司监管专题工作会议的会议精神，公司随即按照要求对2007年1月1日至2008年6月30日的控股股东及其他关联方资金的占用情况进行了自查。

∙自查范围股份公司本部、分公司及控股子公司∙组织成员及自查程序自查自纠工作责任人为董事长，按照各自的职责，公司总经理、财务总监、董秘和财会部门负责人具体执行，财务总监和财会部门负责人具体负责自查工作的开展，包括本部、各分子公司与关联方企业的对帐等。

二、公司防范资金占用机制的建设情况为防止大股东及其附属企业占用上市公司资金，侵害上市公司利益，公司对关联交易做了明确的界定和规范，在《章程》、《董事会工作规程》等制度中，也有明确的审批权限和规定，并且通过加强内控，充分发挥内审的监督作用，对关联交易严格把关，较好的防止了大股东占用资金情况的发生，巩固了上市公司清欠成果。

三、资金占用自查结果1、资金占用情况汇报：∙公司2007年1月1日—2007年12月31日控股股东及其他关联方资金占用情况，普华永道中天会计师事务所已于2008年4月14日出具了2007年度《关于中国东方航空股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明》情况汇总表详见附件一。

∙公司2008年1-6月控股股东及其他关联方不存在非经营性资金占用。

2、内部控制的管理情况公司按照萨班斯法案的要求，建立了较为完善的内控管理制度，涵盖经营管理环节的各个方面，主要包括：财务报告流程、采购流程、存货管理流程、固定资产管理流程、航油管理流程、货运管理流程、客运收入管理流程、其它业务收入流程、税收管理流程、薪资管理流程、信息技术流程、资金管理流程等。

上市公司控股股东资金占用及其审计超过2000万上市公司控股股东资金占用及其审计一、引言作为上市公司，控股股东资金占用是一个备受关注的话题。

资金占用不仅可能损害上市公司的利益，还可能影响投资者信心和市场秩序。

审计控股股东资金占用成为了上市公司的一项重要工作。

本文将从深度和广度的角度来探讨上市公司控股股东资金占用及其审计相关内容。

二、什么是上市公司控股股东资金占用？1. 控股股东资金占用是指控股股东以个人名义或其他组织名义将上市公司资金占为己有或违规使用的行为。

2. 资金占用的形式多种多样，例如超出合理范围的借款、担保、关联交易等都属于资金占用的范畴。

三、资金占用对上市公司的影响1. 严重的资金占用可能导致公司出现经营困难甚至破产的风险。

2. 资金占用可能降低上市公司的信用度，进而影响公司的融资能力和投资者信心。

3. 资金占用可能导致公司财务报表的真实性和准确性受到影响，给审计工作带来难度和风险。

四、上市公司控股股东资金占用的审计要点1. 审计程序：审计师应根据相关法律法规和审计准则，采用专业的审计程序对上市公司控股股东资金占用进行审计。

2. 内部控制评估：审计师应评估上市公司的内部控制制度是否能够有效防范资金占用行为。

3. 关联交易审计：审计师应关注上市公司与控股股东关联交易情况，确保关联交易符合公平原则和合理价格标准。

五、如何有效防范和监控上市公司控股股东资金占用？1. 建立完善的公司治理结构，明确股东权利和义务，加强对股东行为的监督和制约。

2. 建立健全的内部控制机制，规范资金使用和关联交易行为，加强内部审计和风险管控。

3. 增强信息披露的透明度，及时准确地向投资者披露有关资金占用和关联交易的情况，提高公司透明度和信誉度。

六、总结与展望通过深入的审计工作和有效的监管措施，可以更好地防范和监控上市公司控股股东资金占用行为，维护上市公司的良好形象和市场秩序。

上市公司自身也应增强规范意识和风险意识，加强内部管理，防范资金占用风险，实现可持续健康发展。

四川华信（集团）会计师事务所专项审核说明႐ࠂખቧ(ૹᅍ)્ଐနူᇗჅSICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 关于成都硅宝科技股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况专项审核说明成都硅宝科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了贵公司 2010年 12 月 31 日的资产负债表、2010 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表，并于2011年3月29日签发了川华信审（2011）第014号标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会及国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号文）的要求，贵公司编制了列示于本审核报告所附的截至 2010 年 12 月 31 日止贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“情况表”）。

如实编制和对外披露情况表并确保其真实、合法及完整是贵公司的责任。

我们对情况表所载资料与我所审计贵公司 2010 年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致之处。

除了对贵公司实施 2010 年度会计报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对情况表所载资料执行额外的审计程序，为了更好地理解贵公司的控股股东及其他关联方占用资金情况，后附情况表应当与已审计的会计报表一并阅读。

本专项说明仅作为贵公司披露控股股东及其他关联方占用资金情况之用，不得用作任何其他目的。

附件：上市公司2010年度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表四川华信(集团)会计师事务所有限责任公司二零一一年三月二十九日1附件编制单位:成都硅宝科技股份有限公司单位：万元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2010年期初占用资金余额2010年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2010年度占用资金的利息2010年度偿还累计发生金额2010年期末占用资金余额占用形成原因占用性质- - -- - - - - - - - - - - - - - - - -小计---- - - - --- - - --- - - - - - - - - -小计---- - - - --- - - - - - - - - -小计--- - - - - --- - - - - - - - - -小计--- - - - - --总计--- - - - - --其他关联人及其附属企业上市公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表控股股东、实际控制人及其附属企业上市公司的子公司及其附属企业关联自然人及其控制的法人。

关于浙江传化股份有限公司
2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况的
专项审计说明
天健〔2010〕163号
中国证券监督管理委员会：
我们接受委托，对浙江传化股份有限公司（以下简称传化股份公司）2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况进行专项审计。

真实、完整地提供所有相关资料是传化股份公司的责任，我们的责任是对传化股份公司控股股东及其他关联方资金占用情况发表专项意见。

我们的审计是根据《中国注册会计师执业准则》进行的。

在审计过程中，我们结合传化股份公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)的要求，现将我们在审计过程中注意到的传化股份公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况以附表的形式作出说明。

附表：浙江传化股份有限公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 陈亚萍
中国·杭州 中国注册会计师 金国华
中国注册会计师 缪志坚
报告日期：2010年4月23日
1
2
中国注册会计师 陈亚萍
浙江传化股份有限公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
单位：人民币万元
中国注册会计师 缪志坚
中国注册会计师 金国华
天健会计师事务所有限公司。

关于广东风华高新科技股份有限公司关联方资金占用情况的专项说明目录页码一、专项说明 1二、附件2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表2-3 三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件* 机密*关于广东风华高新科技股份有限公司2010年度关联方资金占用情况的专项说明中审国际核字[2011] 01020019 广东风华高新科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，根据中国注册会计师独立审计准则审计了广东风华高新科技股份有限公司2010年12月31日公司及合并的资产负债表，2010年度公司及合并的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注（以下简称“财务报表”），并于2011年3月25日签发了中审国际审字【2011】01020062标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，广东风华高新科技股份有限公司编制了本专项说明所附的2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是广东风华高新科技股份有限公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计广东风华高新科技股份有限公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对广东风华高新科技股份有限公司实施于2010年度财务报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。

为了更好地理解广东风华高新科技股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况，广东风华高新科技股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。

附件：广东风华高新科技股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表中审国际会计师事务所中国注册会计师有限公司刘四兵中国注册会计师张明祥中国北京2011年3月25日2附件：2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表编制单位：广东风华高新科技股份有限公司单位：万元 币种：人民币3备注：1、2010年10月26日，本公司之子公司广东肇庆微硕电子有限公司召开董事会会议，同意广西苍梧风华磁件有限公司停业解散并成立清算组进行清算，本公司自2010年11月开始不将其纳入合并范围，本公司2009年已对广西苍梧风华磁件有限公司的应收账款及其他应收款全额计提了减值准备，而本期未将其纳入合并范围，本期末未将往来及减值准备进行抵销，本期占用累计发生金额即期末未抵消的往来数。

一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计是指针对企业非正常的资金占用行为以及与关联方之间的资金往来进行的审计活动。

这是一种重要的审计工作，可以帮助企业发现并解决潜在的风险问题，促进企业经营管理的规范化和透明化。

首先，非经营性资金占用是指企业未经股东大会或者董事会批准，依托于企业自身经营或者操纵账目等手段，将企业资金用于非正常的用途，如私人消费、升值房产、投资其他公司等。

这种行为可能导致企业资金紧张、流动性风险加大，同时也会对企业治理结构带来负面影响，严重时可能导致企业倒闭或者破产。

专项审计对于非经营性资金占用的审计主要包括以下内容：2.审计资金流动过程：审计人员会对企业资金流动的方式和程序进行审计，确认是否存在违规行为，并找出责任人。

3.审计资金使用情况：审计人员会从资金占用的角度审查企业的支出情况，确认是否存在与经营无关的支出，并评估对企业财务状况的影响。

4.审计资金归还情况：审计人员会追踪资金占用的归还情况，确认是否按照相关协议和约定进行归还。

其次，其他关联资金往来情况的专项审计是指审计人员针对企业与其关联方之间的资金往来进行全面审计。

关联方包括企业的子公司、非全资子公司、股东、高管、关联企业等。

审计关联资金往来能够帮助企业发现潜在的违规行为，包括利用关联企业进行资金往来、违规关联交易、虚假交易等，从而规范企业经营行为，保护投资者的权益。

专项审计对于其他关联资金往来情况的审计主要包括以下内容：1.审计资金往来情况：审计人员会详细审查企业与关联方之间的资金往来情况，确认资金的流向和目的，并评估对企业经营的影响。

2.审计关联交易情况：审计人员会审查企业与关联方之间的交易行为，确认交易是否合规，是否存在利益输送等不当行为。

3.审计虚假交易情况：审计人员会追踪企业与关联方之间的交易过程，查明交易的真实性，排除虚假交易的可能性。

4.审计财务报表真实性：审计人员会对企业财务报表的真实性进行审计，确认财务报表的准确性，排除与关联资金往来相关的伪造情况。

关于山东九发食用菌股份有限公司控股股东及关联方资金占用情况的专项审计说明鲁正信审字（2006）第1228号山东九发食用菌股份有限公司：我们接受委托，依据《中国注册会计师独立审计准则》审计了山东九发食用菌股份有限公司(以下简称九发股份公司)2005年度的会计报表，并于2006年4月9日签发了鲁正信审字（2006）第1223号标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会及国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(证监发[2003]56号文)》和上海证券交易所《关于做好上市公司2005年年度报告工作的通知》的要求，九发股份公司编制了本专项说明所附的《2005年度九发股份公司控股股东及其它关联方资金占用情况表》（以下简称资金占用情况表，参见附件一）。

编制和对外披露资金占用情况表，并确保其真实性、合法性及完整性是九发股份公司管理当局的责任。

我们对资金占用情况表所载资料与我们审计九发股份公司2005年度会计报表时所复核的会计资料和经审计的会计报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对九发股份公司实施2005年度会计报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序外，我们并未对资金占用情况表所载资料执行额外的审计或其它程序。

为了更好地理解2005年度九发股份公司的控股股东及其它关联方资金占用情况，2005年度资金占用情况表应当与已审计的会计报表一并阅读。

1、存在控制关系的关联方资金占用截至2005年12月31日止,控股股东山东九发集团公司占用九发股份公司资金-4,040,279.24元，全部为非经营性资金占用。

2、其它关联方资金占用截至2005年12月31日止,其它关联方共占用九发股份公司资金2,035,413.08元，其中非经营性资金占用3,461,273.72元 ,经营性资金占用-1,425,860.64元。

本专项说明仅供九发股份公司上报有关监管部门使用,任何人因使用本专项说明不当与出具专项说明的注册会计师及本会计师事务所无关。

泛海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明立信大华核字[2011]288号关于泛海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明立信大华核字[2011]288号泛海建设集团股份有限公司董事会：我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了泛海建设集团股份有限公司（以下简称“泛海建设公司”）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表，2010年度的股东权益变动表和合并股东权益变动表，并于2011年4月15日签发了立信大华审字[2011]202号标准无保留意见的审计报告。

我所作为泛海建设公司2010年度财务报表审计的注册会计师，根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发［2003］56号)和深圳证券交易所《信息披露业务备忘录第21号——年度报告披露相关事宜》的规定，就泛海建设公司编制的2010年度控股股东及其他关联方资金占用及清偿情况表（以下简称“资金占用情况表”）出具专项说明。

如实编制和对外披露该资金占用情况表并确保其真实性、合法性及完整性是泛海建设公司的责任。

我们对资金占用情况表所载资料与我所审计泛海建设公司截止2010年12月31日的年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对泛海建设公司实施截止2010年12月31日的年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对资金占用情况表所载资料执行额外的审计程序。

本专项说明不是对资金占用情况表所列示的各项资金占用的预计偿还金额和预计偿还时间做出的保证。

本专项说明是本所根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。

由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。