外债专用账户的开立

关于跨境人民币业务管理的相关问题一、跨境人民币资金使用1、人民币跨境资本金及外债能否用于归还境外贷款，能否归还外币贷款根据《中国人民银行关于明确外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发[2012]165号）（以下简称银发[2012]165号文）第十七条规定，外商直接投资企业人民币资本金专用存款账户和人民币境外借款一般存款账户的人民币资金可以偿还国内外贷款。

2、人民币跨境资本金及外债是否可以做定期存款或者理财产品（如结构理财产品）根据银发[2012]165号文第十六条规定，外商投资企业的人民币资本金专用存款账户、人民币境外借款一般存款户存放的人民币资金不得用于投资有价证券和金融衍生品，不得用于委托贷款，不得购买理财产品、非自用房产；对于非投资类外商投资企业，不得用于境内再投资。

外商投资企业资本金专用存款账户的人民币资金可以转存为一年期以内（含一年）的存款，其他账户原则上不能用于定期存款。

3、人民币对外融资担保是否占用对外担保额度，开立人民币备用信用证是否占用对外担保额度根据《中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知》（银发[2011]145号）（以下简称银发[2011]145号文）第五条、第六条规定，人民银行对与跨境贸易人民币结算相关的远期信用证、海外代付、协议付款、预收延付，为客户出具境外工程承包、境外项目建设和跨境融资等人民币保函等业务不实行额度管理，但应按规定向RCPMIS系统报送相关信息。

4、短期人民币外债按照“发生额”计算总规模，是否永久占用企业的投注差根据银发[2012]165号文第二款规定，除外商投资企业境外人民币借款转增资本、境外人民币借款首次展期外，其他借款行为均应计入借款总规模。

5、境外参加行人民币同业账户内资金是否能以拆借的形式借给境内其他银行根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》（银发[2009]212号）第三条规定，境外参加银行的同业往来账户只能用于跨境贸易人民币结算。

国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发〔2016〕16号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利境内企业经营与资金运作需要，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内推广企业外债资金结汇管理方式改革，同时统一规范资本项目外汇收入意愿结汇及支付管理。

现就有关问题通知如下：一、在全国范围内实施企业外债资金结汇管理方式改革在中国（上海）自由贸易试验区、中国（天津）自由贸易试验区、中国（广东）自由贸易试验区、中国（福建）自由贸易试验区相关试点经验的基础上，将企业外债资金结汇管理方式改革试点推广至全国。

自本通知实施之日起，境内企业（包括中资企业和外商投资企业，不含金融机构）外债资金均可按照意愿结汇方式办理结汇手续。

二、统一境内机构资本项目外汇收入意愿结汇政策资本项目外汇收入意愿结汇是指相关政策已经明确实行意愿结汇的资本项目外汇收入（包括外汇资本金、外债资金和境外上市调回资金等），可根据境内机构的实际经营需要在银行办理结汇。

现行法规对境内机构资本项目外汇收入结汇存在限制性规定的，从其规定。

境内机构资本项目外汇收入意愿结汇比例暂定为100%。

国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。

在实行资本项目外汇收入意愿结汇的同时，境内机构仍可选择按照支付结汇制使用其外汇收入。

银行按照支付结汇原则为境内机构办理每一笔结汇业务时，均应审核境内机构上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。

2016资本题库DD、结汇主体可以是境外机构在境内设立的分支、代表机构，或者是房地产开发企业4、关于外债，以下说法错误的是：（A）A、境内（包括中资企业和外商投资企业，含金融机构）外债资金均可按照意愿结汇方式办理结汇手续B、企业和金融机构的跨境融资签约比重、提款币种和偿还币种须保持一致C、特殊类机构，包括外资融资租赁公司、外资投资性公司等，可继续适用现行外债管理规定中明确的外债数量控制方式借用外债。

D、外债结汇一次性适用且无真实性证明材料的不能办理。

5、一般情况下前期费用账户的最高限额不超过多少金额？（B）A、等值10万美元B、等值30万美元C、等值20万美元D、根据企业申请设立限额6、以下不属于资本项目业务的是（B）A、资本金结汇B、外商投资企业利润购付汇C、非居民出售境内房产购付汇D、外债资金结汇7、资本金备用金单月结汇不得超过等值（）万美元。

（D）A、3B、5C、10D、208、以下哪个账户结汇需要外汇局核准？（A）A、外商投资基金公司资本金账户B、投资性外商投资企业资本金账户C、商务部批准的外资租赁公司D、外资合伙企业9、资本金需在外汇局登记的限额内入账，如果开户币种与限额币种不一致，应当以每笔入账日的（）牌价折算占用限额。

（D）A、中行现汇买入价B、中行卖出价C、中行现钞买入价D、人行公布汇率10、关于非居民购房款结汇，下列说法正确的是（）（A）A、结汇主体是购房者B、非居民购房款结汇由外管局审批C、外汇购房款可以通过境内原币划转至房产商D、境内代表机构经常项目账户下资金可以结汇购买商品房11、外商投资企业可以外汇资本金结汇所得入人民币待支付账户资金不得用于（）（B）A、交土地保证金B、购买非自用房产C、偿还关联企业间借贷12、下列哪种结汇需凭核准件办理（D）A、中资企业外债账户资金结汇B、资本金账户资金结汇C、境内资产变现账户资金结汇D、境外上市首发/增发境内专用账户13、下列关于资本金结汇需审核的材料中，错误的描述是 ( )（C）A、结汇所得人民币资金的支付命令函B、结汇后的人民币资金用途证明文件C、收款人的经营所在地，经营范围和经营情况D、上一次结汇所得资金对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖公章或财务印章的发票等凭证的复印件14、境外投资资本金，不同投资人的溢出或缺少部分应当（A）A、按核定出资比例部分退回或补全B、只要保证总体出资金额在限额内即可C、全额退回15、外债备用金结汇每月不得超过（）万美元。

外汇管理办法国家外汇管理局关于发布《保税区外汇管理办法》的通知（２０02年7月25日国家外汇管理局发布)汇发〔2002〕74号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局:适应保税区外汇管理新形势,国家外汇管理局对199５年１2月18日发布，1９96年1月１日实施的《保税区外汇管理办法》进行了修改,现将修改后的《保税区外汇管理办法》发布,一、根据《保税区外汇管理办法》的规定,区内企业，无论是中资企业，还是外商投资企业，均应当办理外汇登记并统一领取《保税区外汇登记证》。

因此,自《保税区外汇管理办法》正式实施之日起,国家外汇管理局各分支机构（以下简称外汇局)不再对区内外商投资二、自本通知发布之日起，请各分局按照《保税区外汇管理办法》的规定,为区内企业换发《保税区外汇登记证》,同时收缴已颁发的《保税区外汇登记证》和《外商投资企业外汇登记证》。

换证工作应当于2０0３年1月1三、换证期间，原来和新颁发的《保税区外汇登记证》同时使用；对区内企业因外汇局原因不能及时领取《保税区外汇登记证》并办理外汇收支业务的,根据《保税区外汇管理办法》的规定,暂由外汇局核准后银行凭外汇局业务核准文件办理。

200３年1月１日起,原来颁发的区内企业《保税区外汇登记证》和《外商投资企业外汇登记证》一律作废，不得使用.请各外汇分局、管理部收到本通知后,及时转发所辖分支局、银行及保税区管理机构、区内企业,做好宣传及换证准备工作,及时为区内企业换领《保税区外汇登记证》.执行中如附件:《保税区外汇管理办法》保税区外汇管理办法第一条为了完善保税区外汇管理,促进国民经济健康发展，根据《中华人民共和国外汇管理第二条本办法所称保税区,是指经国务院批准在中华人民共和国境内（以下简称境内)设立第三条本办法所称区外是指境内保税区以外的第四条本办法所称区内机构,是指设在保税区内的行政管理机构、企业、事业单位及其他经前款所称区内企业是指第七条保税区与境外之间的一切经济往来,必须以外币计价结算,不得以人民币计价结算。

《外债登记管理办法》及操作指引答疑,第一期,1、境内机构在境外设立的非法人分支机构举借外债或提供对外担保～是否纳入境内机构的外债或对外担保规模管理,答:境内银行在境外设立的非法人分支机构～从境外债权人办理借款～或为境外机构向境内、外债权人提供担保～不纳入境内银行的外债或对外担保管理和统计。

除上述情况外～境内机构在境外设立的非法人分支机构办理上述业务～在外汇管理上视同境内机构办理。

2、含有外国投资但未明确投资总额的境内企业～如果当地商务主管部门后来为其明确了投资总额～外汇局是否可以按照“投注差”允许其借用外债, 答 :按照2013年5月13日发布的《国家外汇管理局关于发布<外债登记管理办法>的通知》,汇发[2013]19号～以下简称为《办法》,所附《外债登记管理操作指引》第一部分“审核原则”第7条～含有外国投资但未明确投资总额的企业～若后续经相关部门明确投资总额且在《外商投资企业批准证书》中明确注明投资总额金额的～可在“投注差”额度内举借外债。

3、“投注差”为零的外商投资企业如何办理外保内贷业务,答:操作指引第一部分“审核原则”第7条列出的第,2,类企业～即投资总额与注册资本相等的外商投资企业～可参照外商投资企业办理外保内贷业务。

1第,1,、,3,类企业,包括外国投资者出资比例低于25,的企业和外国投资者出资比例不低于25,～但未明确投资总额的企业,～在外保内贷业务管理方面均参照中资企业进行管理。

4、外商投资企业短期外债逾期或展期后～实际借款期限超过1年的～是否按照中长期外债管理,答:外商投资企业短期外债逾期后～实际借款期限,从初次提款日至当前日,超过1年的～仍按照短期外债管理～而不按照中长期外债管理。

外商投资企业短期外债展期后～实际签约,从原提款日至展期后约定的到期日,期限超过1年的～则按照中长期外债管理。

上述原则与目前资本项目信息系统设计的外债额度控制方法保持了一致。

5、债务人以混合币种办理签约或提款的～如何办理外债签约登记手续,答:目前～在资本项目信息系统中～一个签约币种对应一个外债签约编号～不同签约币种对应不同的外债编号。

外汇账户性质1000什么是外汇账户外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人对外贸易经营者及个体工商户在外汇指定银行开立的可自由兑换货币的账户。

外汇账户的种类外汇账户的分类：按外汇账户的性质或外汇资金来源划分，可分为经常项目外汇账户和资本项目外汇账户。

经常项目外汇账户的收入来源于贸易、服务等经常项目外汇，如外汇结算账户、暂收待付账户、境外捐助账户等;经常项目外汇账户又分为单位经常项目外汇账户与个人外汇结算账户资本项目外汇账户的收入来源于资本项目外汇，如外商投入企业资本金账户、外债专户、外币股票专户等。

资本项目外汇账户又分为资本金外汇账户、外债账户等。

按账户的功能划分，可分为两类，即外汇结算账户和专项账户。

外汇结算账户，用于经常项目项下频繁的收支结算，如中资企业外汇结算账户、外商投入企业外汇结算账户。

专项账户，用于存放特定外汇收入或用于特定外汇支出的账户，如境外捐助账户、还贷专户、临时账户等。

按账户的资金形式划分，可分为现钞账户和现汇账户。

按开户期限划分为临时账户和长期账户。

按开户区域划分为异地账户和本地账户。

按账户的币别划分为美元账户、港币账户、日元账户等各种可自由兑换的外币币种账户。

外汇账户适用的客户符合国家外汇经营管理有关规范、有收汇需求的单位及个人(指取得对外贸易经营权，从事对外贸易经营行为的个人或个体工商户)设立和使用外汇账户的基本原则设立和使用外汇账户，有以下五项基本原则：1、核准制原则。

设立外汇账户应当持相应材料向当地外汇经营管理局提出申请，凭当地外汇经营管理局《国家外汇经营管理局设立外汇账户批准书》到当地银行设立外汇账户。

经过外汇经营管理机构审批或者按照法律规范的权限，银行才能为客户设立外汇账户，并在外汇经营管理局准许的外汇行为范围以内，办理外汇结算。

2、限额经营管理原则。

这是目前结售汇总体原则的体现，允许设立账户保留外汇虽然是结售汇原则的一个特例，但并非意味着账户余额可以无限度地扩大，因此几乎所有外汇账户都有限额控制或结汇条件的设置。

1.什么是经常项目？答：经常项目，是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。

2.什么是资本项目？答：是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。

3.哪些经常项目外汇账户的开立需审核外汇局核准件？答：外币现钞账户和边境贸易账户需审核外汇局核准件。

4.经常项目外汇账户按照资金来源可分为几种类型？答：按资金来源可分为：一般结算账户（定期、活期）、出口收汇待核查账户、有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户和驻华机构经费账户等。

5.哪些资本项目外汇账户的开立需审核外汇局核准件？答:除自营外汇贷款专户证券公司B股交易结算资金账户等按规定无需经外汇局审批的外，开户行为境内机构开立其他资本项目外汇账户必须要求境内机构提供注册地国家外汇管理局核发“核准件”，异地境内机构开立外汇账户提供的“核准件”还须加盖开户地国家外汇管理局“已审核”戳记。

6.资本项目外汇账户按其专户性质可分为几种类型？答：按其专户性质可分为：外债专户、外债转贷款专户、自营外汇贷款专户、还贷专户、外币股票账户、外商投资企业外汇资本金账户、外商投资临时账户、资产存量变现账户、外币股票交易账户、期货账户、投资专用账户、其他账户等。

7.外债专户的资金来源是什么？开立外债专户需审核哪些资料？答：外债专户的资金来源是借用外债，开户需审核外汇局核发的类别为“开立账户”的资本项目核准件、开户基础资料（如营业执照、机构代码证等）、另需提供外债合同。

8.自营外汇贷款专户的资金来源是什么？答：自营外汇贷款专户的资金来源为境内中资金融机构发放的外汇贷款.9.还贷专户的资金用途是什么？开立还贷专户需审核哪些资料？答：还贷专户的资金是用于偿付境内外外汇债务本金的。

开户时除核准件、基础资料外，还需审核外债、外债转贷款登记证，签约情况表和变动反馈表。

10.外汇局开立资本项目账户开户核准件可通过哪几种方式？答：有两种方式，一种为注册地国家外汇管理局核发的纸质“核准件”，异地机构提供的核准件还需加盖开户地外汇局“已审核”戳记；另一种是外商投资企业开立资本金及其他投资项下专用账户时，无需提供纸质“核准件”，需提供IC 卡外汇登记证，通过外汇局的直投系统核查开户核准情况。

境外机构境内外汇账户外汇管理政策解读为规范境外机构境内外汇账户外汇管理，防范金融风险，便利银行为“走出去”企业提供金融服务，促进中外资银行平等竞争，外汇局经过充分调研和广泛征求意见，日前发布了《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发【2009】29号，以下简称《通知》），于2009年8月1日施行。

如何准确理解并执行《通知》，对银行正确办理境外机构境内外汇账户业务，较为重要。

一、关于管理思路。

目前，境外机构境内外汇账户主要包括两大类，一类是在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立的离岸账户，一类是在其他境内银行开立的账户。

第二类账户没有明确是离岸账户，原则上应视同在岸账户管理，特别是资本项目账户和在中资银行开立的账户。

据此，对境外机构境内外汇账户的管理，也可以分为两种，一是完全按照离岸账户管理。

二是纳入在岸管理，视同境内机构开户管理，毕竟大部分境内银行没有依法取得离岸银行业务经营资格。

但按照离岸账户管理，涉及市场准入问题；按照在岸账户管理，与部分银行特别是外资银行当前业务实际不符。

为减少对银行的影响，兼顾中外资银行业务习惯，在现行制度框架内完善管理，《通知》尊重银行业务经营实际，没有简单选择是离岸管理还是在岸管理，而是紧密结合我国银行业务发展实际，整合了两个管理思路中的合理部分，既不是完全的离岸管理，也不是纯粹的在岸管理。

即从利于吸引外资，鼓励银行充分竞争角度，放宽境外机构在境内开户限制，简化了通过境内外汇账户与境外的交易审核手续，与境内交易按照跨境交易管理。

同时，为防范风险，明确将该类账户存款纳入银行短期外债管理，按规定缴纳存款准备金等。

但境外机构境内外汇账户和离岸账户还是有着明显区别。

离岸账户只能在经批准取得离岸银行业务经营资格的银行离岸银行部开立，目前只有少数几家银行可以办理；而《通知》规范的境外机构境内外汇账户，特指那些在非离岸银行部开立的外汇账户。

因此对其标识也分别予以规范。

透视NRA账户作者：光大银行林跃伟系天九湾贸易金融圈研究团队高级成员日期：2015年6月18日通过对NRA账户的适当运用，可以满足客户更高层次的需求，但银行仍应将风险防控放在第一位，并注意厘清与业务相关的政策细节。

境外机构境内账户，也称NRA账户（NRA，Non-Resident Account），指在境外（含中国香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的境外机构在境内开立的外币或人民币结算账户。

目前与NRA账户相关的规定主要是国家外汇管理局于2009年发布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2009]29号）（以下简称“29号文”），以及中国人民银行于2010年发布的《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）。

这两个办法的出台规范了NRA账户的管理，在推动贸易与投资便利化的同时也有效地防范了金融风险。

由于境外机构在境内开户的限制被放宽，NRA账户的业务得以迅猛发展，在跨境交易上被广泛使用。

与一般的结算账户相比，由于NRA账户的特殊性质，相关规章对于NRA账户的用途也有着较为详细的规定，因此境内银行需要仔细加以厘清，并在办理具体业务的过程中注意把控相关细节，切实防范风险。

基本用途NRA外币账户对于NRA外币账户的使用规范主要集中在《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2009]29号）。

从相关条款看，该文件着重于规范NRA 外币账户的“资金结算”功能。

对于NRA外币账户的开户，一是没有限制币种和数量；二是对开户应审核资料未作统一明确要求，只规定境内银行应当审核境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料，其它的交由境内银行遵循了解客户原则按照自身的内控程序履行审核责任；三是对合格境外机构投资者外汇账户、外国投资者专用外汇账户、境外机构B股外汇账户、具有外交豁免权的外国（地区）驻华使领馆或者国际组织驻华代表机构境内外汇账户等开立、使用和关闭，国家外汇管理局已有规定的，要从其规定；四是对于境外法人银行和境内银行的境外分行在境内开立外汇账户，也应适用汇发[2009]29号文的规定，如实名账户、加注NRA标志、与境外往来自由、外汇账户资金纳入外债指标管理，不得存取现钞、不得结汇等，但不纳入外汇账户信息管理系统。

外汇政策管理员题库每个企业可开立（）接受境内再投资专用账户。

[单选题] *1个(正确答案)2个3个多个《服务贸易外汇管理指引实施细则》（汇发【2013】30号）规定，境内机构开立境外存放账户后，应在开户后（）个工作日内将开户银行、账号、账户币种等信息以书面形式报所在地外汇局备案： [单选题] *510(正确答案)1520《服务贸易外汇管理指引实施细则》（汇发【2013】30号）规定，境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证（）备查。

[单选题] *5年(正确答案)10年15年20年《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013年第40号）规定，境内机构和个人向境外单笔支付等值（）美元（不含）以上相关外汇资金，除无需办理和提交《备案表》情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案： [单选题] *1万5万(正确答案)10万15万《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》（汇发【2012】38号）规定，一份C类企业贸易外汇收支《登记表》，不可以（）： [单选题] *在多家金融机构使用(正确答案)分次使用签注多笔付汇信息签注多笔收汇信息关于申报单的保存，境内银行应将纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《对外付款／承兑通知书》或者申报主体填写或提供的相关电子数据信息保存至少多久？ [单选题] *12个月24个月(正确答案)5年永久保存关于重点监管企业，以下说法正确的是（）。

[单选题] *重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外(正确答案)重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制金融机构为企业办理货物贸易外汇收支时，应查询企业（）。

[单选题] *企业账户信息企业主征信企业征信名录状态(正确答案)境外投资者以外币资金并购境内企业设立外商投资企业或收购外商投资企业中方股权，中方股东为境内机构的，中方股东应开立（）。

附5跨境资产转让试点业务操作指引第一条为贯彻落实《国家外汇管理局关于在上海自由贸易试验区临港新片区等部分区域开展跨境贸易投资高水平开放试点的通知》（汇发〔2021〕35号）要求，拓宽跨境资产转让渠道，特制定本指引。

第二条本指引所称境内信贷资产对外转让，仅限于银行不良贷款和银行贸易融资资产向境外转出。

银行不良贷款是指试点区域内银行（以下简称试点银行）经营过程中形成的不良贷款（含金融资产管理公司合法取得的银行不良贷款），银行贸易融资资产是指试点银行因办理基于真实跨境贸易结算所产生的银行贸易融资资产。

第三条试点区域内机构（含银行和代理机构）开展境内信贷资产对外转让试点业务，应符合国家产业政策等相关要求，遵守本指引和相关部门的规定，并制定完善的内控管理制度。

第四条国家外汇管理局海南省分局（以下简称海南省分局）参照外债管理规定，对境内信贷资产对外转让试点业务实行逐笔登记，对境内信贷资产对外转让形成的外债，不纳入银行和代理机构自身跨境融资风险加权余额计算。

第五条试点银行直接对外转让信贷资产的，应向海南省分1局事前逐笔备案，并提交以下备案材料：（一）书面申请（含关于转让资产合法合规真实的承诺、底层贷款和资产担保等情况）；（二）对外转让协议等真实性证明材料。

海南省分局备案通过后，向试点银行出具《国家外汇管理局海南省分局资本项目外汇业务备案通知书》（格式见附5-1）。

试点银行直接对外转让信贷资产形成的外债，通过资本项目信息系统登记时，债务类型选择“外债-其他贷款”，在“项目名称”中注明“银行信贷资产对外转让”，在备注栏中注明“实际债务人为境内企业”。

试点银行直接对外转让信贷资产外汇收入结汇，及后续处置款项的购付汇，由银行进行真实合规性审核后自行办理，并按规定报送结售汇及“对外金融资产负债与交易统计”相关数据。

第六条代理机构开展银行信贷资产对外转让试点业务，应具备交易必备的人员、办公场所等基础设施。

符合条件的试点区域内代理机构（以下简称试点代理机构）对外转让信贷资产的，应向海南省分局申请办理逐笔外债登记，并提交书面申请（含关于转让资产合法合规真实的承诺、底层贷款和资产担保等情况）、对外转让协议等真实性证明材料。

国家外汇管理局上海市分局关于规范外债等相关业务管理和统计监测的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局上海市分局•【公布日期】2012.12.24•【字号】上海汇发[2012]144号•【施行日期】2012.12.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理正文国家外汇管理局上海市分局关于规范外债等相关业务管理和统计监测的通知（上海汇发[2012]144号）上海各外汇指定银行、企业集团财务公司：为规范外债、境外债权及国内外汇贷款的管理，便利企业、银行办理外债与国内外汇贷款业务，完善外债及对外担保的非现场核查，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外债统计监测暂行规定》及其实施细则、《国家外汇管理局关于中资外汇指定银行境外贷款试行登记备案制度的批复》（汇复〔2005〕217号）、《银行短期外债余额指标和融资性对外担保余额指标非现场核查方案（试行）的通知》及《国家外汇管理局综合司关于中核财务有限责任公司购汇还贷等外汇业务的批复》（汇综复〔2012〕61号）等法规，国家外汇管理局上海市分局（以下简称“外汇局”）明确了上海中资银行境外贷款登记备案、零星余额外债户销户、短期外债和对外担保非现场核查以及国内外汇贷款等业务的管理要求。

现就有关事项通知如下，请遵照执行。

一、上海中资银行境外贷款试行登记备案管理（一）试行登记管理的中资银行境外贷款包括：1.对境外机构的贷款（包括买方信贷）；2.参与银团发放境外贷款或以发起方形式组织境外银团贷款；3.购买境外贷款。

（二）外汇局依法履行对上海中资银行境外贷款的管理及统计监测职能。

上海市中资银行除交通银行、上海浦东发展银行、上海银行、上海农村商业银行四家中资银行总行外，其他均为分行。

（三）发放境外贷款的中资银行应符合有关规定和条件，外汇局对符合条件的中资银行发放境外贷款实行登记备案制度，贷款行应当按照规定办理登记手续。

贷款风险由贷款行自行承担。

银行帐户管理制度总则第一条为规范公司资金账户管理，保证公司资金安全，根据国家《银行账户管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所指资金账户仅为银行存款账户，主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户。

第三条公司财务财务管理中心为银行账户管理责任部门，负责所有公司银行账户的开立、变更、撤销、使用管理。

第四条银行账户开立、撤销需上报财务管理中心主管领导批准。

第五条所有银行账户遵循“收支两条线”原则，专户专用。

第六条本制度适用于集团公司和所属分、子公司及其分支机构。

第一章银行账户管理信息库第七条财务管理中心资金科建立银行账户管理信息库，公司开立和使用的银行账户必须全部纳入银行账户管理信息库登记备案范围。

第八条公司银行账户管理信息库主要包含以下内容：1、2、3、4、5、户名全称(包括外币银行账户的中文和英文名称)开户银行全称(包括外资银行的中文和英文名称)银行账号、币种(指人民币、美元、港币等不同币种)账户类别(指基本户、一般户、外债户、资本金户和其他)账户属性(指对公账户)6、7、8、9、账户用途(指综合、收款、付款、其他等)账户管控部门(指实际负责账户管理的公司)开户日期、账户变更日期、销户日期财务专用章全称、人名章名称10、网银u盾数量和权限第十条财务管理中心资金科负责银行账户管理信息库的建立、日常维护和动态管理。

第十一条财务管理中心资金科应及时收集和更新信息库的内容和记录，保证及时、全面的反映公司银行账户的真实情况。

第二章银行账户管理第十二条银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人和出纳主管负领导和连带责任。

第十三条资金科银行出纳员，依照本制度，正确办理银行账户开立、变更、销户、年检手续以及日常使用管理，建立健全本公司银行账户管理档案。

第十四条严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。

第十五条财务管理中心资金科应保管好所管理银行账户对应印章、网银u盾，确保银行账户安全。

银行帐户管理制度总则第一条为规范公司资金账户管理,保证公司资金安全,根据国家银行账户管理办法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度;第二条公司资金账户包括但不限于银行账户、第三方平台账户、分期付款账户、邮局汇款账户、POS账户、手机支付账户、个人银行卡账户等;第三条本制度所指资金账户仅为银行存款账户,主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户;第四条各公司财务部为银行账户管理责任部门,负责所在公司银行账户的开立、变更、撤销、使用管理,集团财务中心运营管理部进行监督和检查;第五条银行账户开立、撤销需上报集团财务中心运营管理部审核,银行账户变更需上报集团财务中心运营管理部备案;第六条所有银行账户遵循“收支两条线”原则,专户专用;第七条本制度适用于集团公司和所属分、子公司及其分支机构;第一章银行账户管理信息库第八条公司建立银行账户管理信息库,公司及其所有分支机构开立和使用的银行账户必须全部纳入银行账户管理信息库登记备案范围;第九条公司银行账户管理信息库主要包含以下内容：1、户名全称包括外币银行账户的中文和英文名称2、开户银行全称包括外资银行的中文和英文名称3、银行账号、币种指人民币、美元、港币等不同币种4、账户类别指基本户、一般户、外债户、资本金户和其他5、账户属性指对公账户6、账户用途指综合、收款、付款、其他等7、账户管控部门指实际负责账户管理的公司8、开户日期、账户变更日期、销户日期9、财务专用章全称、人名章名称10、网银U盾数量和权限第十条集团财务中心运营管理部负责银行账户管理信息库的建立、日常维护和动态管理;第十一条集团财务中心运营管理部应及时收集和更新信息库的内容和记录,保证及时、全面的反映公司银行账户的真实情况;运营管理部应该定期每年至少2次与各账户管理公司共同对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清理;第十二条各公司违反规定设立的未纳入银行账户管理信息库的银行账户,将被视作“账外账户”严肃处理;第二章银行账户管理第十三条银行账户管理直接责任人为出纳,公司负责人、财务负责人和出纳主管负领导和连带责任;第十四条各公司须明确银行账户管理直接责任人,在集团财务中心运营管理部备案;直接责任人必须具备相应的素质,并依照本制度,正确办理银行账户开立、变更、销户、年检手续以及日常使用管理,建立健全本公司银行账户管理档案;第十五条银行账户必须由各公司财务部门统一开立,统一管理,严禁违反规定多头开户,严禁出租、出借和转让银行账户;第十六条各公司银行账户开立、变更、和撤销,必须填写京东商城银行开/销户申请表向集团财务中心运营管理部提出申请,获准后方可执行;第十七条为了保证资金安全,提高资金使用效率,各公司银行存款余额实行限额管理制,超过限额部分当日下午4点之前汇入集团指定银行账户;第十八条各公司财务部门应填写向集团财务中心运营管理部申请核定,并报财务总监和财务副总裁审批;第十九条各公司财务部门应保管好所管理银行账户对应印章、网银U盾详细请遵照印章管理制度和U盾管理制度,确保银行账户安全;第二十条公司银行账户主要用途分类如下：1.基本账户为综合性账户,可用于缴税、提现、工资薪金及日常经营费用支出等；2.一般帐户用于核算各公司经营性业务收支,专户专用；3.外债类账户用于公司对外借款、融资等；4.资本金账户用于投资入股、验资等；5.其他类主要用于上述以外业务;第二十一条各账户管理人员应确保账户信息安全,未经批准,严禁对外提供账户相关任何信息;第三章银行账户开立第二十二条银行账户开立实行集团财务中心运营管理部审核制;第二十三条银行账户开立数量：1.各公司根据实际情况需开立5个银行账户,其中1个基本账户,1个货款电汇账户,1个货款支票账户,1个收款电汇账户,1个收款支票账户；2.如因特殊需要超过规定数量的,应说明原因,并报集团财务中心运营管理部审核批准；3.需要设立临时机构、异地临时经营和注册验资,可以申请开立临时账户;第二十四条集团及各分、子公司应按如下规定设置管理银行账户：1.各公司财务部门根据业务需要,代表公司开立银行账户,并负责对银行账户的日常管理；2.各公司银行账户户名全称应与其营业执照登记的名称一致；3.各分、子公司所属分支机构,报集团财务中心运营管理部审核,可以该分支机构名义开立银行账户,并由该分支机构财务人员负责对其日常使用进行管理;该分支机构银行账户户名应与其营业执照登记名称一致；4.公司其他部门一律不准开立银行账户;第二十五条开立银行账户程序：1、申请以集团名义开立银行账户,应报集团财务中心运营管理部审核同意后,报财务总监和主管财务副总裁审批；2、各分、子公司申请开立银行账户,应经其总经理和财务负责人审核同意后,报集团财务中心运营管理部审批；3、其他分支机构申请开立银行账户,应经其机构负责人和财务负责人审核同意后,报集团财务中心运营管理部审批；4、集团财务中心运营管理部收到银行账户开立申请后,应及时进行审核;一般情况下,应在两个工作日内出具审核意见；5、集团财务中心运营管理部应根据同意开立银行账户的申请表,在银行账户管理信息库及时登记,并对申请部门最终上报的实际开户信息资料与公司审批意见的一致性进行核查；6、申请部门应在银行账户开立完毕一周内,提交银行账户开户信息资料备案通知给集团财务中心运营管理部,作为在银行账户管理信息库中记录开户信息的依据；7、开户信息资料包括但不限于开户许可证基本户、开户申请单客户联、预留印鉴卡片等,应扫描或传真至集团财务中心运营管理部备案;第二十六条各公司应对拟开户银行进行评估;评估范围包括：美誉度、服务范围、服务成本、便利性、合作经历等;第二十七条与我司有重大战略合作和资金支持的银行优先合作;第四章银行账户变更第二十八条银行账户的变更实行集团财务中心运营管理部备案制;第二十九条本制度第九条所规定的银行账户管理信息库登记内容发生变更时,银行账户开立部门应在变更事项得到开户银行变更确认后一周内向集团财务中心运营管理部提交变更信息资料备案,由集团财务中心运营管理部在银行账户管理信息库中记录变更信息;第五章银行账户撤销第三十条银行账户撤销实行集团财务中心运营管理部审核制;第三十一条集团及各分、子公司财务负责人应及时清理不需使用的银行账户,防止和纠正不必要的多头开户和重复开户现象,撤销多余的银行账户;第三十二条银行账户开立部门应在撤销银行账户后一周内向集团财务中心运营管理部报送银行账户撤销信息资料账户撤销申请等备案,由集团财务中心运营管理部在银行账户管理信息库中记录撤销信息;第六章银行存款簿记与备查第三十三条各公司出纳主管应在每日早上9点下载前一工作日银行对账单留档,每日早上10点前计算各账户当日可付款或开支票最大金额;第三十四条出纳整理当日付款申请单,计算当日应付款金额总数;第三十五条出纳应按照要求,严格审核付款凭证,审核无误后方可付款,付款后应在ERP系统中做账,同时登记银行存款日记账备查;第三十六条每日下午5点付款结束后,负责账户出纳人员应核对当日银行存款明细账、ERP银行存款明细账和个人登记的银行存款日记账,确保资金收付准确、无误;若出现错误,应报出纳主管及时查明原因并解决;第三十七条每月初,核算会计应与出纳核对上月银行存款明细账,编制银行存款余额调节表,同时分析未达账项产生原因,及时解决未达账项;对超过1个月的未达账项需上报财务负责人处理;第三十八条集团财务中心运营管理部将不定期对各公司银行账户簿记情况进行核查;第七章禁止行为和罚则第三十九条在银行账户管理和使用中严禁以下行为：1、未经批准擅自开立银行账户；2、不按本制度规定的程序和时间及时、准确的上报和备案有关银行账户开立、变更和撤销等相关信息资料；3、不认真清理和及时注销不需使用的账户；4、隐瞒或私设银行账户,从事“公款私存”、“小金库”等账外经营活动；5、出租、出借或转让银行账户；6、签发空头、印鉴不符、远期银行结算票据；7、未经批准擅自以银行存款进行担保或抵押；8、未妥善保管财务印章、U盾和重要空白凭证；9、其他违反国家有关法律法规和公司规章制度的行为;第四十条对违反本制度的行为,视情节轻重追究公司负责人、财务负责人和直接责任人的责任;由公司给予相应的行政处分或经济处罚;给公司造成经济损失的,应承担全部或部分赔偿责任;有犯罪嫌疑的,移交司法机关依法追究刑事责任;第八章附则第四十一条本制度由财务中心运营管理部负责解释;第四十二条本制度自下发之日起执行;附件1附件2。