下载文档原格式
我国税收递延型养老保险优惠模式分析组员：钟珲费泽红李秋颖杨婷婷摘要：随着人们生活水平的不断改善和社会医疗水平的逐渐提高，人口预期寿命不断延长，现今的中国已不可逆转地进入到一个老龄化社会，单纯依靠家庭养老和基本养老保险已不足以抵抗“银发浪潮”的冲击，构筑由社会养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三大支柱体系支撑的社会保险大堤，确保我国安全渡过人口老龄化高峰期，是对当前我国社会保障体系提出的必然要求。
而个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性以及对保险企业的盈利刺激性而成为当下解决我国个人养老问题的理想选择。
本文以我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战为切入点，以个税递延型养老保险的方案设计为主要研究内容，以定性研究结合定量研究为主要手段，从多个方面来分析个税递延型养老保险的设计方案。
论文包括以下几大方面：首先以个税递延型养老保险的概念界定、相关理论介绍为出发点，再深入的分析在我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战，同时进一步介绍了国内实践试点的相关情况。
紧接着，对养老保险的税收优惠模式进行分析，同时借鉴国外的个税递延型养老保险的发展模式，并结合我国的国情进行详细的个税递延型养老保险的方案设计。
同时，对设计出来的个税递延型养老保险的方案进行可行性分析。
最后，对施行个税递延型养老保险的方案的相关注意问题进行强调，以确保方案的顺利实施。
关键词：税收递延型养老保险；税收优惠一、导论（一）研究的目的在总结欧债危机的教训时，学者们发现债务危机的背后潜藏着养老金危机，失衡的养老保险制度所累积的巨额财政赤字是危机爆发的隐性诱因和直接推手。
然而相较于南欧诸国，我国养老保障体系的发展更不均衡，第一支柱社会基本养老保险承受着全社会的养老压力,资金缺口巨大；第二支柱企业年金的规模太小,尚起不到支柱的作用；第三支柱个人养老保险的发展最为落后，无法成为一个独立的支柱。
而全球养老保险的发展实践表明，各支柱均衡发展的养老保险体系既能提供有效的保障，又具有较强的可调整性与可持续性。
养老保险精算模型操作及指标解释1.数据收集和处理：模型的建立需要大量的数据支持，包括参保人员的基本信息、工作记录、缴费记录等。
数据的质量和完整性对模型的准确性至关重要。
2.假设设定：根据实际情况和需求，需要对养老保险的各项假设进行设定，包括参保人员的寿命、退休年龄、工资增长率等。
这些假设对模型的输出结果产生重要影响。
3.公式推导和模型建立：根据养老保险制度的运行规则和设定的假设，建立相应的数学模型。
常见的养老保险精算模型包括个人账户模型、基金模型、传统模型等。
模型建立需要充分考虑参保人员的人口结构和退休人员的生命周期。
4.参数设定与模型调整：将建立的模型应用于实际数据，通过对参数进行设定和模型的不断调整，使模型与实际情况相匹配，提高模型的预测和分析能力。
1.风险价值：风险价值是衡量保险产品或养老保险制度的风险承受能力的指标。
通过风险价值的计算，可以确定制度或产品在面对不同风险情景时的资金安全水平。
2.资产负债率：资产负债率是养老保险基金资产与负债的比例，用于评估基金的偿付能力和风险水平。
资产负债率的提高可能意味着基金的资金短缺或未来偿付能力不足。
3.投资收益率：投资收益率是养老保险基金的资产收益与投资本金的比例，用于评估基金的投资策略和风险收益水平。
投资收益率的提高可以增加基金的价值和偿付能力。
4.投保率：投保率是指参保人员在特定时期内实际参加养老保险的比例。
投保率的提高可以增加基金的缴费收入，保障基金的偿付能力和可持续性。
5.养老金替代率：养老金替代率是指退休后个人养老金与退休前工资的比例。
养老金替代率的高低可以反映养老保险制度对个人退休生活的保障程度。
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十一章养老供给分析及测算综合练习与答案一、单选题1、付先生在职月薪4000元，其养老金目标替代率为80％，即3200元，假如国家基本养老金约为1200元/月；付先生还有18年退休，他需要参加企业年金计划，以筹集另外2000元/月的目标养老金缺口。
假设年金投资回报率为5％，计划退休后年金发放月数为139个月。
为实现其养老金替代目标，从现在开始付先生需要每月向企业年金账户缴纳（）元。
A.605.89B.613.47C.644.04D.657.28【参考答案】：A【试题解析】：使用财务计算器计算目标养老金需求缺口，PMT＝－2000；I/Y＝5％/12；N＝139，解得：PV＝211578.81（元），所以目标养老金需求缺口为211578.81元。
因为FV＝211578.81；I/Y＝5％/12；N＝18×12，解得：PMT＝605.89（元），需要从现在开始每月向年金计划缴费605.89元。
2、下列各项不属于养老筹资途径的是（）。
A.参加国家基本养老保险B.金融投资养老C.领取国家救济金D.参加雇主主办的补充养老保险计划【参考答案】：C【试题解析】：养老筹资可以通过以下两个途径来实现：一是参加国家基本养老保险和雇主主办的补充养老保险计划；二是进行个人养老投资，包括养儿防老即家庭投资、储蓄养老和金融投资养老三个部类。
3、2008年1月，张某年满60岁办理了退休手续，退休时其国家基本养老保险缴费年限已经累计满20年，指数化月平均缴费工资为7200元，个人养老保险账户储存额为111200元，当地职工社会月平均工资为2800元。
张某退休后每月可领取的基本养老金为（）元。
（不考虑视同缴费和过渡性养老金）A.1800B.1700C.1600D.1500【参考答案】：A【试题解析】：张某的国家基本养老保险缴费年限已经累计满20年，且已达到退休年龄，具备领取国家基本养老金的资格。
UAN ZHUO LUN TAN圆桌论坛Y- 172 -自上世纪90年代以来，我国逐渐建立了较为完备的养老保障体系。
主要分为基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次。
①基本养老保险。
是我国社会养老保险体系最为重要的支柱，是按国家规定强制实施的为保障离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度，由国家、企业和个人三方共同负担。
②职业养老保障，又称企业年金。
是企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。
③个人养老保障。
是职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。
全国社会保障基金是对基本养老保险的补充。
一、我国基本养老保障问题分析（一）第一支柱占比过高我国养老体系三支柱发展不均衡，养老重担绝大部分要由第一支柱承担。
截至2018年末，第一支柱规模79441亿元，占比79.19%；第二支柱规模20870亿元（其中职业年金规模源于中国社会保险学会会长胡晓艺在养老金融50人论坛，2019上海峰会的发言），占比20.81%；第三支柱规模约7000万（2019两会全国人大代表、太保集团周燕芳表示，2018年共有16家保险公司开展个人税延养老保险业务，累计实收保费约7000万），占比甚微。
（二）社会老龄化严重自我国实行计划生育政策以来，每年新生人口数量开始下降，近几年社会人口老龄化趋势难以逆转。
由于我国的基本养老保险的城镇职工公共养老体系中的社会统筹部分实施的是现收现付制，目的是通过养老保障基金在在职和退休职工之间的调剂来做到社会的再分配。
我国各个省份的抚养比是非常重要的指标，可以看到，随着年份的增加，抚养比持续下降，截止2017年城镇职工养老保障体系中抚养比已下降到2.65，如果具体到省份可以看到在2016年就有9个省市的抚养比低于2，这也就意味着该地区收支不平衡的压力进一步扩大。
（三）养老基金投资范围小，收益率低据我国《基本养老保险基金管理办法》可知：全国社会保障基金可以参与境内与境外的投资，资产配置的范围非常广泛，自运作以来，过去19年间年化收益率达到了8.4%。
