中小企业应收账款现状浅析
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浅析中小民营企业应收账款管理存在的问题与对策中小民营企业是中国经济的重要组成部分,它们在促进国家经济发展、推动就业和改善人民生活水平方面发挥着重要作用。
目前中小民营企业在应收账款管理方面存在着一些问题,这些问题严重影响了企业的经营效益和发展。
本文将从中小民营企业应收账款管理存在的问题出发,探讨对策,为中小民营企业的应收账款管理提供一些建议和解决思路。
1. 应收账款周期长中小民营企业通常依赖于信用销售的方式来获取订单,因此容易出现应收账款周期长的问题。
客户拖欠账款的现象比较普遍,导致企业资金周转受阻,影响企业正常的经营活动。
2. 缺乏专业的应收账款管理团队由于中小民营企业在管理团队和财务人员方面的资源较为匮乏,缺乏专业的应收账款管理团队,难以及时有效地跟进应收账款的回收工作,导致应收账款滞留。
3. 应收账款风险高由于中小民营企业的客户群体较为庞大,部分客户的信用状况较差,容易出现坏账风险。
企业未能有效地进行客户信用评估和风险控制,导致应收账款风险增加。
4. 缺乏应收账款管理的标准化流程许多中小民营企业缺乏规范的应收账款管理流程和制度,导致应收账款管理工作随意性较大,容易出现漏洞和纰漏。
二、对策建议1. 加强客户信用评估和风险控制中小民营企业应该建立完善的客户信用评估制度,对新客户进行严格的信用审核,降低坏账风险。
对老客户也要定期进行信用复审,避免客户信用问题给企业带来损失。
2. 提高应收账款回收效率中小民营企业应建立应收账款管理团队,加强对应收账款回收工作的跟进和监督,提高回款的效率。
可以通过制定奖惩制度来鼓励客户及时付款,同时对逾期账款进行催收,提高回款的速度。
3. 规范应收账款管理流程中小民营企业应建立完善的应收账款管理制度和流程,明确应收账款管理的责任主体和流程。
制定明确的应收账款管理标准和规范,加强对应收账款的监督和管理。
4. 积极利用应收账款融资工具中小民营企业可以积极利用应收账款融资工具,通过应收账款质押融资、应收账款保理等方式,解决企业的资金周转问题,提高资金利用效率。
浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策摘要:应收账款是企业流动资金的重要组成部分,也是企业收入中不确定的部分。
如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用,会造成企业的现金流危机,尤其对于融资能力较弱的中小企业而言,应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。
本文主要分析我国中小企业应收账款的现状,并针对这些问题给出相应的对策。
一、应收账款的概述应收账款的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距及内部财务控制不力等原因所引起的必然结果。
目前,我国的市场经济已经进入了买方市场,随着竞争加剧,企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变,越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易,从而获得融资,销售企业则面临两难选择,在其他条件相同的情况下,不提供赊销会减少产品的销售,降低市场占有率,提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。
因此在当前信用环境比较恶劣、商业竞争日益激烈的今天,应收账款的存在不可避免。
(一)应收账款的定义。
应收账款是企业对所提供的服务或售出的产品需要在以后一段时期内所回收的款项。
应收账款有广义和狭义之分。
前者包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款,或者主要指应收销货款。
本文论述的应收账款是从狭义上来说的。
应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。
在自然经济社会中,人们自给自足之余,把产品拿到市场上去转让和交换。
刚开始是物物交换,当货币产生后,这种交换方式也只是一手交钱,一手交货,所以不存在应收账款问题。
但在历史的发展过程中,一定条件下的赊购赊销逐渐成为一种商业惯例——当然这也是以一定的“信用”为基础的。
在我国的计划经济时代,由于产品和物资是统购统销,在部门和企业之间统一划拨。
资金也是通过银行统一划拨,因而也很少产生应收账款。
在市场经济条件下,应收账款业务自然地被广泛运用,而且,赊销也是一种常用的促销手段。
中小企业应收账款现状浅析近年来,中小企业(SMEs)在全球范围内都扮演着至关重要的角色。
然而,这些公司面临的一个主要挑战是应收账款的管理和回收。
应收账款的有效管理对于中小企业的可持续发展至关重要。
因此,本文旨在对中小企业应收账款的现状进行浅析,并提出一些解决方案。
1. 应收账款的定义和重要性首先,我们需要明确什么是应收账款。
应收账款是指企业销售商品或提供服务后尚未收到的款项。
它是企业的经营资金,也是经营活动的一部分。
对于中小企业而言,应收账款往往占据经营资金的很大比例。
因此,合理管理应收账款对于中小企业的资金流动和健康发展至关重要。
2. 中小企业应收账款的现状中小企业在管理应收账款方面面临许多挑战。
首先,由于资源和能力有限,中小企业往往没有完善的信用管理系统,导致难以对客户进行信用评估。
这可能导致未及时收回应收款项,增加企业的资金压力。
其次,中小企业在与大型企业或政府机构开展业务时,往往处于弱势地位,难以主动要求付款。
再者,中小企业在面临经济衰退或市场变化时,很可能会面临应收账款的风险增加。
这些因素使得中小企业应收账款的回收变得更加困难。
3. 解决中小企业应收账款问题的建议为了解决中小企业应收账款的问题,有几项关键建议可供考虑。
首先,中小企业应建立起完善的信用管理系统,这包括建立客户信用评估机制、制定合理的付款期限和信用额度。
这样可以降低坏账风险,提高应收账款回收率。
其次,中小企业应积极寻求与融资机构合作,以解决资金短缺问题。
例如,可以通过应收账款质押或借款来获取流动资金,改善企业的运作能力。
此外,中小企业还可以与供应商合作,共同推动账期管理的改善,以减少应收账款的风险。
最后,中小企业应加强内部管理和监督,提高财务团队的专业素养和风险管理意识,提高对应收账款回收的效率和效果。
4. 国际经验及成功案例国际上已有一些中小企业在应收账款管理方面取得了成功。
例如,日本企业通过与银行合作,建立起应收账款保理系统,可以提前获得部分应收款项,加速了资金回笼。
中小企业应收账款现状浅析中小企业应收账款现状浅析引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后,收取货款或费用而形成的债权。
在中小企业的经营活动中,应收账款是一项重要的资产,对中小企业的经营状况和现金流有着重要的影响。
本文将从中小企业的角度,对当前中小企业应收账款的现状进行浅析,并探讨可能的改善措施。
一、中小企业应收账款的现状1. 中小企业应收账款的规模中小企业的应收账款规模相对较小,但总体仍然占据了其资产的一定比重。
由于中小企业的规模较小,销售规模相对有限,因此应收账款规模一般较大企业要小很多。
2. 中小企业应收账款的催收难度中小企业在催收应收账款方面面临一定的困难。
由于中小企业的资源和能力都比较有限,无法像大企业那样拥有专门的催收团队和系统。
同时,中小企业客户群体相对分散,涉及多个行业,导致催收工作的复杂性增加。
3. 中小企业应收账款的回款周期中小企业的应收账款回款周期普遍较长。
这是由于中小企业的客户群体多为其他中小企业或个人客户,支付能力和支付意愿相对不稳定,导致回款周期的延长。
而且,中小企业往往没有足够的议价能力,导致客户往往延迟付款。
二、改善中小企业应收账款的措施1. 加强风险评估和客户筛选中小企业应该加强对客户的风险评估,确保与潜在客户的商业交往的可靠性和稳定性。
此外,中小企业应该建立客户筛选机制,尽量选择对方信誉好、支付能力稳定的客户,以降低应收账款的风险。
2. 建立科学高效的应收账款管理制度中小企业应当建立科学高效的应收账款管理制度,包括明确的付款条款和收款条件、及时记录和更新应收账款信息、定期进行逾期账款的催收等。
同时,中小企业应借助信息化技术工具,提高应收账款管理的效率和准确性。
3. 强化催收工作和沟通管理中小企业应加大对逾期账款的催收力度,建立有效的催收机制。
可以采用方式、短信、邮件等多种方式进行催收,实施分级催收策略,提高催收成功率。
此外,中小企业应积极与客户进行沟通,了解其付款意愿和困难,寻求解决方案,维护双方的利益关系。
中小企业应收账款现状浅析
中小企业应收账款现状浅析
引言
1. 中小企业应收账款的特点
中小企业应收账款管理存在以下特点:
应收账款规模相对较小,但占比较高。
与大型企业相比,中小企业往往缺乏优势地位,难以有效推动收款。
应收账款回收周期较长,影响企业的现金流。
2. 中小企业应收账款存在的问题
中小企业应收账款管理存在以下问题:
应收账款的检查和核销工作不完善,存在漏洞和风险。
与客户的业务往来基础不牢固,容易造成坏账。
企业缺乏应收账款管理的专业知识和人员,无法高效应对问题。
3. 解决中小企业应收账款问题的对策
针对中小企业应收账款存在的问题,可以采取以下对策:
完善应收账款管理制度,明确责任和流程。
加强与客户的合作和沟通,建立稳固的业务关系。
提高对应收账款的风险识别和预防能力。
建立专业的应收账款管理团队,提高管理水平和效率。
4. 中小企业应收账款管理的意义
中小企业应收账款管理的意义在于:
保证企业的资金流畅和盈利能力。
提高企业的信用度和市场竞争力。
降低企业财务风险,预防坏账发生。
结论
中小企业应收账款管理在企业经营管理中占据重要地位,其现状和问题需要引起高度重视。
通过完善管理制度、加强合作沟通、提高风险识别能力和建立专业团队,中小企业可以有效应对应收账款管理问题,提升企业的发展和竞争力。
中小企业应收账款现状浅析中小企业应收账款现状浅析1. 背景介绍中小企业是一个国家经济中不可或缺的力量,对于就业、创新和经济增长都具有重要作用。
中小企业在经营中也面临着各种各样的挑战和问题。
其中,应收账款管理是中小企业经营中一个重要的环节。
本文旨在对中小企业应收账款现状进行浅析,探讨其中存在的问题并提出相应的解决方案。
2. 中小企业应收账款现状2.1. 定义和特点中小企业的应收账款是指企业产品或服务交付后,客户尚未支付的账款金额。
由于中小企业往往与大型企业合作,并且其客户群体较多,所以应收账款的管理对于中小企业来说是一个相当重要且复杂的任务。
应收账款的特点包括:- 金额大:中小企业的交易规模较小,但应收账款总额通常较大,对企业的资金流动造成压力。
- 难以回收:受到市场环境、客户信用状况等因素的影响,部分应收账款难以及时回收。
- 风险高:应收账款的存在使得企业面临潜在的信用风险和流动性风险。
2.2. 存在的问题中小企业在应收账款管理中存在以下问题:2.2.1. 缺乏有效的应收账款管理制度很多中小企业缺乏完善的应收账款管理制度,导致收款流程不规范、风险控制不到位。
这可能导致企业的应收账款无法及时回收。
2.2.2. 信用评估不足中小企业在与客户合作时,往往缺乏对客户的信用评估,无法准确判断客户的还款能力和还款意愿。
这给企业带来了潜在的违约风险。
2.2.3. 催款手段单一很多中小企业对于催款手段限于传统的方式、邮件等方式,较少运用新技术手段进行催款,导致催款效果不佳。
2.3. 解决方案2.3.1. 建立完善的应收账款管理制度中小企业应建立完善的应收账款管理制度,包括明确的收款流程、财务制度以及内部控制措施等。
应加强对员工的培训,提高应收账款管理水平。
2.3.2. 加强信用评估中小企业在与客户合作之前,应进行严格的信用评估,了解客户的信用状况和还款能力。
可以借助第三方信用评估机构提供的服务,降低信用风险。
2.3.3. 多样化催款手段中小企业应积极运用新技术手段,如短信、等,加强与客户的沟通,提醒客户还款。
浅析企业应收账款管理现状及对策引言应收账款是企业日常经营中不可避免的一个环节,直接关系到企业的资金流动和偿债能力。
良好的应收账款管理可以确保企业的资金充足以应对日常运营所需,同时也能降低企业的风险。
本文将从企业应收账款管理的现状出发,分析主要问题,并提出相应的对策。
现状分析1.延长账期的风险由于市场竞争激烈,企业常常面临客户要求延长账期的情况。
这样一来,企业的资金流动性将会受到影响,导致资金周转速度变慢,增加企业的偿债风险。
2.客户信用问题部分企业在与客户合作时,未能充分考虑客户的信用问题,导致应收账款逾期或无法收回。
这会给企业的资金状况带来压力,甚至导致企业经营困难。
3.缺乏应收账款管理系统一些中小型企业没有建立完善的应收账款管理系统,导致无法及时准确地跟踪和管理应收账款。
这样一来,企业就无法合理安排资金使用,增加了资金风险。
对策提出1.建立信用评估体系企业应建立一个严格的客户信用评估体系,对与企业合作的客户进行信用评估。
通过客户的信用评估,企业可以更准确地判断客户的信用风险,并合理制定应收账款的额度和账期。
2.优化信用风险管理为了降低客户的信用风险,企业可以采取以下措施: - 定期对客户进行信用评估和监控,及时发现潜在的信用风险; - 与第三方征信机构合作,获取客户的信用报告,更全面地了解客户的信用状况; - 建立有效的催收机制,对逾期账款进行及时追回。
3.建立完善的应收账款管理系统企业应建立一套完善的应收账款管理系统,包括以下方面的内容: - 设立专门的应收账款管理部门,负责应收账款的跟踪、核对和催收; - 建立清晰的应收账款流程和规范,确保账款的准确和及时性; - 使用专业的应收账款管理软件,提高管理效率和准确性; - 对应收账款进行分类管理,及时发现和解决异常情况。
4.加强内外部沟通企业应加强与客户、供应商和合作伙伴的沟通,建立良好的合作关系。
通过及时沟通,可以更好地了解客户的需求和供应链上的问题,从而更好地管理应收账款。
中小企业应收账款管理现状及优化对策近年来,随市场竞争的加剧,中小企业经营形势越发严峻,不少企业都会选择通过赊销来留存客户,随企业产品销量的不断增加,企业应收账款数额也在不断攀升。
应收账款作为中小企业流动资金的一个重要的组成部分,也是企业经营收入中相对不可控的一部分。
如果企业的应收账款积累到一定的数额而不能按时收回,将会给公司的资金流动带来很大的影响,尤其是在中小企业自身的融资能力相对薄弱的情况下,企业能否及时收回应收账款,将直接影响其发展。
一、中小企业应收账款管理必要性分析应收账款是指在正常的经营活动中,企业以信用、赊销的方式销售商品、产品以及提供劳务服务等业务,而产生的销售收入,应向购买方收取的款项。
应收账款作为中小企业重要的一项流动性资产,风险系数非常大。
建立一套完善的应收账款管理机制,在不影响企业市场销售的收入,不增加企业库存成本的基础上,可以有效地保障公司的应收账款及时收回,提升资金的利用率,降低企业坏账的风险,从而有效促进了公司的财务运作。
假如公司的应收账款管理工作不到位、相应的规章制度不完备,则会积累大量的应收账款,从表面上看,公司的账面上有很多的利润,但实际的流动资金却是非常的有限,这对公司的日常生产经营、资金流动造成了很大的冲击,一旦合作方发生违约或者出现了倒闭,就会产生大量的坏账,有可能导致公司的资产链条出现问题,从而对公司的生存和发展造成巨大的冲击。
二、中小企业应收账款管理现状(一)客户档案管理规范性不足应收账款风险的产生是由于企业对客户资信、偿债能力等的把控不够到位,未能及时发现客户不偿还债务的风险,从而给企业带来损失,而不少中小企业出现这一现象的原因主要在于其对客户档案的管理缺乏规范性、系统性。
部分企业在前期虽然建立了客户信息档案,但一方面,企业客户所搜集的客户信息主要由业务人员提供,片面性较强,且也存在主观性,部分业务人员可能为了业绩,联合客户欺瞒公司,导致企业的客户信息档案缺乏真实性。
浅析我国中小企业应收账款管理现状及问题一、中小企业应收账款的形成及管理意义(一)应收账款的定义随着市场竞争的激烈,中小企业为了扩大自身的市场,开始利用商业信用进行赊销,应收账款也就应运而生。
应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。
企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种,广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款,即企业对外销售产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。
(二)中小企业应收账款形成的原因应收账款是伴随着赊销而发生的,企业应收账款的产生是企业采取信用销售方式的必然结果。
所谓信用销售是指厂家在同购货客户签订购销协议以后,让客户将企业生产的商品产品取走,购货客户则按照购货协议规定的付款日期付款或以分期付款的形式逐渐付清货款。
中小企业应收账款形成的原因有:一是商业竞争。
这是应收账款产生的主要原因。
在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。
除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。
二是销售和收款的时间差。
企业产品销售的时间和收款时间经常不一致,导致应收账款产生,这是因为经济活动产生的货款结算需要时间,而且结算时间越落后,需要的结算时间就越长。
而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的,这是真正的应收账款,由于它是因结算过程的时间差所引起的,不应称为商业信用。
三是信用机制不健全。
这是形成应收账款的又一主要原因。
市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,在商品交易的过程中存在着严重的拖欠资金现象。
浅谈中小企业应收账款的管理问题及对策引言应收账款是中小企业经营中常见的一种财务现象。
它是指企业向客户销售货物或提供服务后尚未收到的款项。
中小企业应收账款的管理对企业的经营和发展至关重要。
因此,本文将浅谈中小企业应收账款的管理问题,并提出一些可行的对策。
问题一:应收账款的逾期和坏账率高中小企业普遍面临着应收账款逾期和坏账率高的问题。
这可能导致企业资金流入困难,影响资金周转和企业正常经营。
对策一:建立严格的信用管理制度中小企业应建立严格的信用管理制度,包括客户信用评估和信用额度设定。
通过对客户的信用状况进行评估,合理设定信用额度,可以降低应收账款逾期和风险。
对策二:积极采取风险防控措施中小企业可以通过灵活运用预付款、押金、保证金等方式,降低应收账款的风险。
另外,建立有效的催收机制,及时追缴欠款,也是降低应收账款风险的重要手段。
问题二:应收账款回款周期长中小企业因为资金短缺等原因,常常面临应收账款回款周期长的问题。
这会导致企业流动资金紧张,无法按时支付供应商和员工的薪酬。
对策一:优化收款流程和提高回款效率中小企业应优化收款流程,合理安排付款方式,以加快回款效率。
同时,加强与客户的沟通和合作,提高客户对款项的敏感度,促使客户主动支付。
对策二:积极开展资金管理中小企业可以积极开展资金管理,合理安排资金运作,提前做好预算规划和资金预测,确保资金的充足性。
另外,可以探索与金融机构合作,获得必要的贷款支持,以满足企业资金需求。
问题三:应收账款的核销和清理效果不佳中小企业在核销和清理应收账款时,常常遇到一些难题,例如无法追讨欠款、无法收回无效账款等。
对策一:加强内部管理和协调中小企业应加强内部管理,优化收款流程,并建立合理的账期和回款要求。
同时,积极与相关部门合作,加强对欠款客户的追讨工作,以及及时核销和清理无效账款。
对策二:合理利用法律手段在面对无法追讨欠款的情况下,中小企业可以考虑利用法律手段,通过起诉或债务重组等方式来解决问题。
浅析我国中小企业应收账款管理现状及问题一、中小企业应收账款的形成及管理意义(一)应收账款的定义随着市场竞争的激烈,中小企业为了扩大自身的市场,开始利用商业信用进行赊销,应收账款也就应运而生。
应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。
企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种,广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款,即企业对外销售产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。
(二)中小企业应收账款形成的原因应收账款是伴随着赊销而发生的,企业应收账款的产生是企业采取信用销售方式的必然结果。
所谓信用销售是指厂家在同购货客户签订购销协议以后,让客户将企业生产的商品产品取走,购货客户则按照购货协议规定的付款日期付款或以分期付款的形式逐渐付清货款。
中小企业应收账款形成的原因有:一是商业竞争。
这是应收账款产生的主要原因。
在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。
除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。
二是销售和收款的时间差。
企业产品销售的时间和收款时间经常不一致,导致应收账款产生,这是因为经济活动产生的货款结算需要时间,而且结算时间越落后,需要的结算时间就越长。
而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的,这是真正的应收账款,由于它是因结算过程的时间差所引起的,不应称为商业信用。
三是信用机制不健全。
这是形成应收账款的又一主要原因。
市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,在商品交易的过程中存在着严重的拖欠资金现象。
企业对客户的信用等级、经营能力和财务状况等也缺乏相应的了解,也会造成应收账款发生容易收回难。
四是企业管理不善。
我国企业的管理者中很多都只重视销售但忽略对应收账款等的内部管理,而他们对于应收账款管理的理论与经验又相对缺乏。
如对外的赊销行为一般由销售部门负责,对于赊销的对象,尤其是老客户往往根据其以往的信誉决定,却缺少专门制定的信用标准,这样的盲目和掉以轻心很容易造成应收账款长期无法得到解决。
(三)中小企业应收账款管理的意义随着市场经济的不断深入和完善,应收账款数额占流动资产和总资产的比重不断加大。
应收账款作为企业的一项资产,代表着企业的债权,体现着企业未来的现金流入。
因此,应收账款在企业的财务报表中越来越受人注目。
中小企业应收账款管理的意义主要在于:一是盘活企业资金,增加企业抗风险能力。
通过有效的管理,来降低企业在外资金,可以保障企业生产经营正常化,减少不必要的财务费用。
保持充足的现金流,可以更灵活地应对市场发生的变化,增加企业在市场中的抗风险能力,更好地驾驭市场。
二是可以增加企业经营成果。
为管理和追回在外应收账款,无形中就会增加管理这方面的人员开支和各项相关费用开支,多支出管理费用。
种种减少下来的费用,都可以转为企业经营业绩,增加企业的经营成果。
二、应收账款对中小企业的影响(一)对企业生产经营的正面影响(1)扩大销售。
在激烈的市场竞争中,赊销是扩大销售的一种重要手段。
在银根紧缩、市场疲软的情况下,赊销的促进销售的作用较明显,对企业销售产品、开拓市场具有更重要意义。
(2)降低存货、减少开支。
企业持有存货,要增加管理费、保险费、储存费等支出,但是持有应收账款就不会有上述支出。
所以当存货较多的时候,一般可以采用较为优惠的赊销方式,减少存货,节约相关的开支。
(二)对企业生产经营的负面影响(1)虚增销售收入,夸大营业利润按照我国会计准则的规定,收入要按照权责发生制的原则计量,企业在增加应收账款的同时,也会增加销售收入和营业利润,看起来是增强了企业的获利能力,但这种利润却没有实际的现金流入做支持,只是一种账面利润,并不能完全体现企业的实力。
(2)容易引发营运资金链的断裂研究我国中小企业经营失败的案例,发现众多中小企业都是死在了资金链断裂的同一命运上,“一分钱难倒英雄汉”的泣血教训比比皆是。
应收账款是企业收入中不确定的部分,大量营运资金沉淀在结算环节,影响了资金的周转和使用,容易引发企业的财务危机。
(3)增加企业的成本负担企业持有的应收账款数量越大,时间越长,企业需要负担的成本就越高。
我国中小企业自身实力不强,相对来说,这种负担对企业的消极影响就会显得更加突出。
三、中小企业应收账款存在的问题及产生原因(一)中小企业应收账款的现状目前我国中小企业普遍存在着宠大的应收账款,它导致企业效益下降,运转困难。
根据有关部门调查,我国中小企业应收账款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达国家20%的水平。
企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠贷款,造成逾期应收账款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症。
据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,而在我国这一比率高达60%。
虽然我国当前的中小企业大多数已经建立起了基本的应收账款管理制度,从客户信用的核准审批账款催收到坏账准备的计提等财务环节的规定较为详细,但是没有作为一个体系落实到企业日常的经营管理上来,导致相关制度的执行不力在外部经济环境变坏和信贷条件相对苛刻的时候,就容易对企业造成较大影响。
(二)中小企业应收账款管理中存在的问题及产生的原因在正常情况下,应收账款对于中小企业在竞争中求生存发展具有积极作用,然而,当前企业应收账款的核算和管理方面表现出不同程度的混乱,主要问题有:(1)一人独权现象严重,管理观念落后我国中小企业的管理者受教育水平及眼光视角的限制,往往认为凭借个人之经验及力量就可以全面掌控企业的管理,他们认为不需要借助现代化的理论及方法就可以将企业运转良好。
他们当然也会忽视对应收账款的管理,大多人认为“应收账款只是小钱不需劳师动众”。
(2)企业风险意识与现实的差距。
我国大部门中小企业企业缺乏独立的开发市场并占领市场的经验,对市场风险意识不强,同时也存在一定程度的短期行为,在激烈的竞争机制下,为了扩销,争取市场,盲目地采取赊销策略或分期结算的方式去挤占市场,既不考虑到赊销资金的时间价值,也不估计应收账款可能带来的机会成本、管理成本,不加选择地扩大商业信用。
一遇到市场环境或金融政策变化,客户的偿付能力受到影响,赊账便成了呆账。
同时,企业只注重账面上的高额利润,销售人员易为了提高业绩,盲目抢占市场,扩大商业信用,大量业务采取赊销方式,追求高收入、高利润,忽视长远利益,最终导致企业流动资金周转不灵。
而且迫于日益激烈的市场竞争压力,往往出现“买人情跑销售”的现象,赊销业务只增难减,企业现金流量困境越来越严重。
忽略了大量被客户占用的流动资金能否及时收回的问题,而且,大量赊销收入直接列入经营成果,企业为此需缴纳17%的增值税,使企业动用有限流动资金垫付未实现的利润开支,加剧了资金枯竭的危险。
(3)缺乏科学完善的内部控制制度完善的应收账款内部控制制度应该包括赊销审批、及时完整入账、定期对账、超期催收等控制环节。
但目前我国不少中小企业忽视内部控制对企业的约束,主要表现为:1、对应收帐款的会计监督相当薄弱。
首先没有建立应收账款台账管理制度,没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。
许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,平时则没有对应收账款进行辅助管理。
其次没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。
由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能。
此外也没有建立坏账核销管理制度。
有些企业对没有收回的应收帐款长期挂帐,帐龄甚至多达10余年,而这部分资产其实早已经收不回了。
2、缺乏有效的监督及反馈机制,账龄老化现象严重一般来说,我国中小企业规模较小,资产较少,机构设置简单,一人多岗的现象比较突出,在此种情况下对应收账款进行管理,确实存在很大难度。
会计人员未及时与销售部门核对账目,就会造成销售与核算脱节。
另外,由于员工兼职兼岗、任务繁重,自身管理素质偏低,未能对应收账款的回款给予足够的重视。
收账工作不力,再加上部分客户恶意拖欠,素质低劣的销售人员携公款潜逃,这种情况在小企业中屡屡发生,都会加重企业应收账款的难度,使账龄老化现象日益严重。
(4)信息收集能力低,资信等级评定方法落后应收账款管理的效率高低与否,起决定作用的因素是对客户资信等级的评价的正确性。
而中小企业的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断的要求。
究其原因,一方面是中小企业人才缺乏,未构建自己的信息机构,且相关业务人员素质不高。
再加上能承担的成本相当有限,其自身获得信息能力非常弱;另一方面,是企业外部原因导致的。
政府缺乏专门负责中小企业信息统计的机构,缺少对企业基本信息,诸如生产规模、财力状况、资信信息等的了解,以至中小企业缺乏从外部了解合作企业的渠道。
许多中小企业盲目、被动地采取传统的“5C”法,即通过品格(Character)、资本(Capital)、偿付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)、周期形势(Cycle Condition)五方面评定客户资信,而忽略5C法对中小企业的适应性。
还有很多中小企业为了占领市场,不加选择地将产品赊销给客户,对客户的信誉程度、付款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估,使企业的应收账款平均收款期延长、资金占用数额增大、坏账比率增大、资金流转不畅,给企业造成重大经济损失。
(5)催讨账款困难重重赊账不还,本是一种违法、违约行为,企业可运用法律来保护自己合法权益,但由于企业不重视应收账款的时效管理,因时效过期,也会使企业失去法律保护而造成坏账损失。
也有因为害怕各种干扰及诉讼程序繁琐、诉讼成本效益反差等原因,便得企业偿够了讨债的苦果,轻易放弃以诉讼法律来维护自身合法权益。
最终导致企业之间相互拖欠货款现象比较严重,造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。
又没有强有力收款措施,企业坏账比率大幅上升,已经超过企业所能承受的坏账率。
(6)法律体系不完备,制约手段相对软弱在现实债务纠纷中,由于地方保护主义或由于其它关系,法律执行受到一定的阻力。
往往是有利于债务人,有的债务人为逃避债务而转移财产、资金,有的甚至以破产等欺诈形式来逃脱法律的制裁。
从这些方面来讲,法律对其显得无可奈何。
此外缺少政府对中小企业完备的法律支持体系,且司法程序烦琐,对中小企业法律咨询服务也跟不上,中小企业利益得不到保证。