企业现金流量管理存在的问题及对策研究

现金流量在公司管理中存在的问题及对策摘要：现金流量是会计核算中最主要的内容。

通过研究现金流量在公司管理中存在的问题及对策，能更好地保障公司的健康可持续发展。

文章通过对应收账款存在量、现金分配比例、存货量及筹资风险等现金流量在管理中存在问题的分析，客观地透视公司运营情况，评价管理绩效。

关键词：现金流量；公司管理；存在问题；对策研究中图分类号：f235 文献标识码：a文章编号：1005-913x（2013）02-0068-02现代社会不断高速发展，企业在社会中进一步发展，必须要有效衡量公司可持续经营的能力，然而现金流则是其衡量的重要指标，因为企业对于现金流量的管理有必要全面进一步的加强，这样针对公司的可持续经营能力可以从根本上得以保证。

现金流量在企业当中不仅具有衡量公司可持续经营的能力，而且也是其最基本的保证，不但能够为再生产的进一步扩大提供丰富的资源保障对于公司流动性也有着一定程度的影响，是一个决定性的因素，本文结合笔者多年实践经验，主要针对现金流量在公司管理中存在的问题进行全面分析，也提出了相对应的有效对策，与大家共通过探讨。

一、现金流量的内涵与作用（一）现金流量的含义与构成现金流是指投资项目在项目计算期内因为资金循环，从而导致现金流入以及现今流出的数量产生了增加。

现金流量在社会当中有着广义和狭义的区分，笔者在本文中所谈到的现金流是狭义的，也就通常我们所指的货币资金。

然而现金流在企业当中主要包括三个方面：其一，现金流出量，即公司中的现金支出额度增加；其二，现金流入量，即公司现金流入的额度增加；其三，现金净流量，即公司中现金的流入量和现金流出量两者之间的差额。

（二）现金流量的作用现金流量的计量是按照收付实现原则进行，针对公司中的财务状况其能够有效的给予改善，是一项必不可少的得力帮手，公司本身所积累的现金净流量，不仅可以有力的将其偿债水平得以降低，有效的将利息给予减轻，将公司所面对的负担得以有效的减缓，并且还能够将其有力的转换成为利用资源，在公司当中能够有效的进一步获得更多的利润。

中国XX大学本科毕业论文(设计)xx公司现金流量管理存在的问题与对策院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日摘要现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。

但是当前的现金流量管理理论与实践尚处于较低的水平，企业的现金流量管理仍存在问题，XXXX公司是一个小型企业，由于财务管理水平有限、现金流量管理意识淡薄等原因，现金流量管理水平亟待提高。

本文试图通过了解XXXX公司现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。

关键词：现金流量管理；营运资金；内部控制The Problems Existing in Cashflow Management and countermeasures of Production Means Head Office of Jining Abstract：Cash flow is the corporation’s blood, it is the basis for corporation’s survival and development, embodying a company’s ability of operating continuously. Under the current market circumstances, cash flow management plays a more and more important role. Consequently, cash flow management become the most important aspect of financial management, more and more companies focus on cash flow management and control. But now the theory and practice of cash flow management is in its early stages, there are still some problems. The production means head office of Jining is a small sized enterprise, because of the limitation of their financial management ability, dim consciousness of cash flow management and so on, its cash flow management ability need promoting. This article takes the production means head office of Jining as the example, trying to learn about its status of cash flow management, finds the problems existing in the cashflow management, analyzes the reasons resulting in the current problems, then combines with the practice and puts forward the relevant recommendations and measures to strengthen cash flow management, in hope of researching and exploring together with others in the field of the cash flow management, thus improve cash flow management systems.Keywords:Cash Flow Management; Working Capital; Internal Control目录1 引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.4研究的内容与思路方法 (3)2 现金流量管理概述 (4)2.1现金流量管理的概念 (4)2.2现金流量管理的意义 (5)2.3现金流量管理的内容 (6)2.4现金流量管理的方法 (7)3X X X X公司现状及现金流量管理存在的问题 (10)3.1X X X X公司简介 (10)3.2X X X X公司现金流量管理现状 (10)3.3X X X X公司现金流量管理存在的问题 (11)4X X X X公司现金流量管理存在问题的原因分析 (14)4.1内部控制制度不完善 (14)4.2营运资金管理能力欠佳 (15)4.3经营业务范围有限 (16)4.4投资效率低 (16)5解决X X X X公司现金流量管理问题的对策 (17)5.1完善内部控制制度 (17)5.2加强营运资金的管理 (20)5.3拓展业务范围 (21)5.4加强投资管理 (22)6 结束语 (24)6.1结论 (24)6.2展望 (24)参考文献 (26)致谢 (27)附录 (28)1引言1.1问题的提出当今市场条件下，中小企业破产事件频繁发生。

企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策彭艳娟河南招标采购广告信息有限公司摘要：探讨现金流量在企业经营管理中的重要作用，以及其存在的问题。

并提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。

现金流量；企业价值；财务管理现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。

现金流出量就是企业现金支出的增加额。

现金流入量是指企业现金流入的增加额。

现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。

在激烈的竞争环境下，公司为了促销，不能过分限制应收账款的期限，从而使得应收账款大量存在，现金不能及时收回，使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况，因为此时企业利润增加了，但是现金并没有增加，这并不能等同于现金的流入。

企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。

为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。

一、现金流量在企业经营管理中的作用(一)对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动是相一致的，采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策具有十分重要的作用。

现金流量按收付实现原则来计量的，它是改善企业财务状况的帮手，来自企业自身积累的现金净流量，可以降低企业的债务水平、减少利息负担、可以转化为有效的资源、增强企业的获利能力、调整产业结构，从而实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。

(二)利用现金流量更有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力企业的经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。

中小企业现金流管理存在的问题及对策研究摘要：现金流是企业维持其运转的生命线, 现金流管理的失败,可能会导致企业发生财务危机,从而影响企业的持续经营。

本文从中小企业现金流管理存在的问题着手，详细分析了产生这些问题的根源，进而提出了解决问题的对策。

关键词：中小企业现金流管理对策1 中小企业现金流管理存在的问题1.1 中小企业重会计利润管理，轻现金流管理中小企业与大型企业相比较，中小企业管理层更重视会计利润的管理，而忽视现金流的管理。

这主要体现在中小企业的考核与绩效评价体系偏向“利润导向型”，而现金流管理的好坏在考核与绩效评价体系中却没有相关指标，这必然导致中小企业现金流管理存在严重的滞后性。

会计利润只是账面利润，是“纸面富贵”，实际上现金流量才是真实反映企业经营业绩质量的唯一指标。

而我们在实际的会计工作中，还要加强重视的就是现金流量与会计利润的缺口，为了更好的面对这一问题，找到合理的解决途径，就要求我们转变思想观念，在价值观上就要树立现金为王的理念。

每一个企业和投资者追求的最终目标都是价值最大化。

要更好地实现资本增值，不仅要提高利润的规模，同时还要提高现金流量规模，二者要是同步的。

但是，我们现在的实际状况是只重视利润，没有很好的重视现金流量，这样就必然会导致发展的不平衡，最终阻碍企业的发展。

所以，我们在经营企业时，一定要高度重视现金流量的作用。

1.2 中小企业现金流管理的内容不全面目前大多数中小企业现金流管理的内容只包括现金流量计划和预算、日常流量控制等战术性管理，很少涉及经营活动、投资活动、筹资活动等战略层面的内容。

同时企业在一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价等方面的内容，也没有同企业的发展战略有效地结合起来。

这种不完整的、缺乏战略层面的现金流管理，必然不利于中小企业价值的创造和价值的实现。

1.3 中小企业现金流管理缺少全程控制目前，我国大多数中小企业现金流管理只是侧重于事后分析，而缺乏事前计划和事中控制。

浅析企业现金流量管理存在的问题及对策现金流如同企业的“血脉”，只有企业的现金流保持流转通畅，企业才能获得持续、稳定的发展。

但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的，企业经营管理活动的复杂性和不稳定性，经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。

为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理。

本文将通过深入剖析A企业现金流量状况，发现其中存在的问题，并针对性地找出导致问题出现的原因和解决办法，以此来提高企业现金流量管理工作质量，促进企业健康、快速发展。

标签：财务管理;现金流量管理一、企业现金流量管理现状和不足（一）现金流量管理意识薄弱企业在日常经营活动过程中缺乏现金流量意识，重点关注销售收入以及销售工作带来的利润，很少关注到良性现金流的问题。

企业不能精准预测资金需求量，因此全面预算管理难以发挥出平衡资金的作用，造成资金无法在短时间内收回，资金无法实现合理占用，不能正常循环使用。

资金调度缺乏科学性，造成了企业资金链断裂，引发经营危机。

（二）企业的偿债能力、内部创造现金流的能力不强以A企业为例，2016、2017和2018年企业的银行借款分别达到了64.5亿元、34.1亿元和41.1亿元，而三年每年归还借款的数额为26.2亿元、15.4亿元和56.8亿元，分别占当年筹资活动现金净流量的252%、116%、244%，也就是说企业当年筹资活动产生的现金净流量大部分甚至全部都用于归还贷款。

因此，企业的内部发展能力不强，投资和发展所需的资金投入将大部分或全部依靠银行贷款等外部资金的注入，由此增加了企业的流动风险和财务风险。

（三）投资活动比较频繁，应收账款管理质量不高煤炭企业受国家政策的主导，开始了大规模的并购和整合，让企业的投资活动更加频繁，相应的筹资压力也不断增强。

A企业直属和控股的煤矿有10家子公司，2016、2017和2018年企业投资子公司资金分别是54.8亿元、75.1亿元、27.7亿元，分别占当年投资活动现金净流量的69%、52%、61%，不难看出，企业当年的投资活动产生的现金净流量有一半多都用于股权投资;其次，企业为了生存和发展，不断采取各种销售方法，对外赊销产品、材料、劳务等，企业延长应收账款的归还日期，延迟了资金回笼的时间，应收账款账龄一再增加，坏账率不断提升。

企业现金流管理的问题及对策杨洋云南腾琴财务管理咨询有限公司摘要：在国内市场持续稳定发展的环境中，给各企业带来了一些发展机遇，同时公司也面临一定挑战，如国内部分中小型公司内部的现金流管理制度不完善，也缺乏对单位内部各项货币资金业务资金的控制机制。

在财务部门内部的现金流管理方面，经常会产生收支困难的不良问题，也会产生一些应收账款占用大量公司内部的管理资金的问题。

因而，公司要加强对现金流的控制，提高现金流运作的效率，来保证单位内部各项经营活动、资金流动的稳定。

关键词：企业；现金流管理；问题及对策一、现金流管理的概述在公司的经营当中，经常会产生一定的现金流问题。

在各业务运作期间，公司内部会有现金流入和现金流出，例如，公司在销售产品和开展服务期间，会获得一定的经营收入回报，这时就会产生资金的流入。

然而在生产期间，公司要购置原材料，购入生产设备，以及给单位内部的生产人员支付工资费用等，就会产生现金的支出。

其中，在公司经营中，对于现金流管理的目的就是要提高现金流的使用价值和运作效率，以提高公司内部整体价值。

公司内的现金流为公司的经营活动提供了血液，也保证了单位内部各项资金的均衡。

二、公司现金流管理的问题分析（一）缺少货币资金的控制机制在公司经营期间，公司财务部门要为单位内部制定相应的资金控制机制，这样才能够加强对单位内部各项业务资金使用、支付流动的管理。

在单位内，建立一个完善的资金管理体系，但是当前国内部分中小型的企业内部由于经营规模不大，单位内部专业财务资金的管控人员较少，未能够实现单位内部系统资金控制。

单位内部的现金管理不到位，以及未能够监管资金使用，而造成公司的资金流失，也带来较大的管理风险。

（二）公司现金收支较为混乱当前，国内的部分公司在内部建立了现金管理制度，以规范单位内部各项资金的使用。

但是也有小型的公司未能够在单位内部制定完善的现金管理条例，部分公司为了收款方便，公司的财务人员未能够将应收账款直接存入单位内部的账户，也有一些小型公司在经营中会有一些坐支的不良现金管理问题。

中小企业现金流量管理存在的问题及对策-—以深圳科士达科技股份有限公司为例摘要:随着我国政府改革的日益加深，各种市场经济主体均取得了十足发展。

作为新生经济力量，中小企业对我国社会主义市场经济的建设发挥的功效月来越大.中小企业数量众多，经济管理体制较为灵活，能够广泛吸收我国的众多就业人群、推动当地经济的发展,促进社会进步与科技创新。

但是，我们也应当注意到我国中小企业迅速发展的同时，也存在诸多问题和制约，比如技术问题、人才问题、资金问题等。

这其中，企业的资金流管理问题尤其引人注意。

部分中小企业内部并没有形成科学完善的现金流管理制度，由此引发企业发生现金短缺、支付力不足等生产经营问题,若不能妥善处理很可能会引发企业现金危机,甚至破产。

鉴于上述研究背景，本文以深圳科士达科技股份有限公司的现金流量管理为例,指出当前我国中小企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的解决对策，以切实提升中小企业现金流管理水平,促进中小企业经营业绩的增加。

关键词：中小企业现金流量管理持续经营Abstract：With the deepening reform of our government，all kinds of market economic subject has obtained full development。

As a new economic power，small and medium—sized enterprises of our country socialist market economy, the greater the effect in the construction of months。

Small and medium—sized enterprises are numerous，economic management system more flexible, able to widely absorbs many employment population in our country, promote the development of local economy, promote social progress and scientific and technological innovation. However，we should also note that China's rapid development of small and medium—sized enterprises at the same time, also has many problems and constraints, such as technology，talent, money, etc。

现金管理存在的问题及对策建议一、现金管理存在的问题如今，随着经济的发展和社会的进步，现金管理成为企业运营中不可忽视的重要环节。

然而，现金管理也面临着一些问题，这些问题可能导致资金流失、效率低下以及风险增加等情况。

1.1 资金浪费与滞留在企业的日常运营中，由于流程不完善或管理不规范，经常出现资金浪费和滞留的问题。

例如，未及时跟踪和核实客户付款情况，导致长时间未收到应收账款；或者在采购物料时没有进行有效谈判和比价，造成资金过度占用。

这些问题都会导致企业现金流量紧张和利润减少。

1.2 风险控制不力现金管理中另一个突出问题是风险控制不力。

缺乏有效的内部控制机制和审计程序往往会导致现金盗窃或财务舞弊等风险。

此外，外部风险也需要得到足够重视，如汇率波动、市场供求变化等因素都可能对企业现金流产生影响。

1.3 知识技能不足现金管理需要一定的专业知识和技能进行有效实施。

然而，许多企业缺乏专业人员以及管理经验，导致现金管理的实施效果不佳。

从预测现金流量到资产配置再到合理利用金融工具等，都需要专业人员进行科学规划和操作。

二、对策建议为了解决现金管理存在的问题并提高企业的运营效率和风险控制能力，以下是一些建议：2.1 建立完善的内部控制机制建立完善的内部控制机制是确保良好现金管理最基础也是最重要的环节之一。

这包括设立有效审计程序、明确权限和职责、加强财务报告等方面。

通过规范操作流程和明确责任分工，可以有效避免漏洞利用和财务失误。

2.2 提高财务知识与技能企业应该注重培养员工的财务知识与技能，尤其针对那些与现金管理密切相关的岗位。

可以通过举办培训班、邀请外部专家指导或协助，增加员工对于财务知识和技能的了解。

这样能够提高员工的综合素质，使他们能够更好地处理日常现金管理问题。

2.3 加强与供应商和客户的关系与供应商和客户保持良好的合作关系，对于现金管理也有着重要意义。

通过建立长期稳定的合作伙伴关系，可以优化采购支付流程并降低成本开支。

房地产企业现金流量管理问题及对策随着房地产市场的不断发展壮大，房地产企业在经营过程中面临着许多现金流量管理的问题。

现金流量是企业生存和发展的重要环节，良好的现金流管理对于企业的稳健经营至关重要。

本文将探讨房地产企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的对策。

1. 周期性现金流量不稳定房地产行业的周期性较强，企业的销售收入和现金流量随市场的波动而起伏不定。

在市场低迷期间，企业可能面临销售收入下降、项目资金回笼受阻等问题，造成现金流量不足，甚至出现资金链断裂的风险。

2. 高额的项目投资与回笼周期较长房地产项目的投资金额通常较大，同时项目的建设周期和销售周期也相对较长。

在项目初期，企业需要大量资金投入，但随着项目的逐步完工和销售，资金的回笼周期往往较长，导致资金占用较大，现金流量较紧张。

3. 银行贷款利息支出压力大为了筹措资金进行项目开发和建设，房地产企业通常会向银行申请贷款。

随着市场利率的上升，企业贷款利息支出也随之增加，造成现金流量负担加大。

4. 资金管理的风险房地产企业通常会面临政策风险、市场风险等多种风险，一旦发生风险事件，可能导致企业资金流失，加剧现金流量问题。

1. 多元化资金筹措渠道房地产企业应该积极寻找多元化的资金筹措渠道，不仅依靠银行贷款，还可以考虑引入股权投资、债券融资、信托计划等融资方式，避免过度依赖银行贷款，降低财务风险。

2. 优化项目资金投入和回笼管理企业应该合理安排项目的资金投入，将资金分散投入不同的项目，避免资金过于集中导致现金流量不足的情况。

优化项目管理，提高项目效率，缩短项目建设周期和销售周期，加快资金的回笼速度。

3. 控制成本，提高盈利能力要加强成本管理，降低项目开发和建设的成本，通过提高盈利能力来增加现金流入，持续盈利。

加强对存货、应收账款的管理，提高资金使用效率。

4. 稳妥处理银行贷款企业需要谨慎处理与银行的合作关系，合理安排还款计划，控制贷款比例和利息支出，避免过度负债带来的现金流量问题。

┃魅力中国下┃d e p th re a d s ┃深读┃财经论坛┃一、现金流量在企业经营管理中的作用(一)对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动相一致的,采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力和资金周转情况,对于企业经营决策具有十分重要的作用。

现金流量是按收付实现原则来计量的,它是改善企业财务状况的帮手。

来自企业自身积累的现金净流量,可以降低企业的债务水平和减少利息负担,可以转化为有效的资源来增强企业的获利能力和调整产业结构,从而实现企业资源的最佳配置,增加企业决策的实效性。

(二)利用现金流量的反映更有利于加强财务监控力度,增强企业的应变能力企业的经营活动过程,实质是从现金到物质又由物质到现金的过程。

通过现金流量的管理,使企业的现金流动置于监控之下,有利于杜绝体外循环等弊端,控制了现金的流入流出,加强了财务监控的力度。

时下新产品新技术层出不穷,科技成果的应用周期也不断缩短,这就要求企业具有较强的应变能力。

企业的应变能力反映在财务状况上,就要求有较强的现金投入能力。

(三)对现金流量的及时反映更能真正体现企业持续经营的能力企业的兴衰,直接反映不是利润,而是现金流量。

现金流量表反映的是企业在某一特定时期内(如季末、年中、年末)现金流进、流出及流入净额状况的财务报表,它是对资产负债表和利润表(损益表)这两张静态报表的动态补充。

通过对企业经营活动、筹资活动和投资活动现金流量的分析,可以全面反映资金的来源和使用情况,提醒企业把握好利润和现金流量的关系。

二、企业现金流量控制中存在的问题(一)企业员工认识不到位由于众多小型企业的员工素质低下,根本不知现金流量为何物,所以也就谈不到控制。

正是由于企业管理层没有良好的现金流量意识,也没有对员工进行专门讲解培训,更没有统一的内部财务制度和准则,导致现金流量工作的无序化,导致下层在进行现金流量管理具体操作时更是无章可循、无措可施。

现金管理方面存在的主要问题及对策一、现金管理中存在的主要问题1. 现金流不透明：很多企业在现金流量的记录和汇报上存在问题，导致无法准确了解企业的资金来源和去向。

这可能导致财务风险的增加，影响企业的发展和盈利能力。

2. 现金流动性不足：由于未能妥善管理企业现金流量，在需要大额支付时可能出现资金短缺。

这种情况下，企业可能无法按时支付供应商或员工，给企业形象造成负面影响。

3. 内部控制不完善：许多企业在内部控制方面存在问题，例如缺乏严格的审批程序、未能进行及时清点现金等。

这样容易导致财务损失，甚至引发内部诈骗行为。

二、解决现金管理问题的对策1. 建立明确的预算制度：制定详细而透明的预算计划，并与实际情况进行比较来评估执行情况。

预算可以帮助企业合理分配资金，并提前做好准备以应对紧急情况。

2. 加强内部控制：建立严格的现金流程，明确责任和权限，并进行有效的内部审计，以确保资金的准确记录和及时清点。

此外，应限制现金的流动性，减少现金存储和使用的机会，以降低盗窃或失误造成损失的风险。

3. 优化收款和付款流程：改进与客户之间的收款方式，例如推行电子支付渠道以提高收款效率并减少风险。

对供应商付款方面，与其建立良好的合作关系，并探索延长付款期限或使用供应链融资工具等方法来缓解资金压力。

4. 加强员工培训：提高员工对现金管理重要性的认识，并加强他们在现金处理过程中的质量意识和安全意识。

培训可以包括防范内部欺诈行为、正确操作现金处理设备以及了解相关法律法规等内容。

5. 利用财务科技工具：借助财务科技创新来改善现金管理效率。

例如使用财务软件来跟踪和管理企业现金流量、采用互联网银行系统实现便捷支付等。

这些工具能够提供准确而实时的数据，帮助企业更好地管理现金流量。

综上所述，现金管理中存在的问题对于企业的发展至关重要。

通过建立明确的预算制度、加强内部控制、优化收款和付款流程、加强员工培训以及利用财务科技工具等对策，企业可以更好地管理现金流量，降低财务风险，并为可持续发展奠定基础。

对现金流量管理问题的研究摘要随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。

许多企业由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。

本文在对现金流量的有关概念、理论进行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流量表进行分析，综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。

针对现金流量管理存在的问题，提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制等措施，以此真正的实现企业现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。

关键词：现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析目录1 绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.3研究目的与意义 (2)1.4本文的研究方法 (3)2现金流量管理的相关理论 (4)2.1现金流量概述 (4)2.1.1现金流量及现金流量管理的有关概念 (4)2.1.2现金流量管理与现金管理的异同 (4)2.2现金流量分析指标体系 (5)2.2.1资产流动性分析指标 (5)2.2.2获取现金能力分析指标 (5)2.2.3财务弹性分析指标 (6)2.2.4收益质量分析指标 (6)2.3现金流量管理理论 (7)2.3.1现金流量管理的目标 (7)2.3.2现金流量管理的意义 (8)2.3.3影响现金流量的因素 (8)3现金流量管理存在的问题及原因分析 (10)3.1现金流量管理存在的问题 (10)3.1.1随意使用现金，现金交易频繁 (10)3.1.2现金流管理的研究仅停留在公司运营层面 (10)3.1.3大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型” (10)3.2现金流量管理存在问题的原因分析 (10)3.2.1对资金运动规律的认识和运用不足 (10)3.2.2缺乏应有的资金管理意识 (11)3.2.3没有合理预测资金需要量及资金的投放时间 (11)4 现金流量管理的案例分析 (12)4.1公司简介 (12)4.2苏宁电器现金流量表分析 (12)4.3综合分析与评价 (19)5 对我国企业现金流量管理的对策建议 (20)5.1培养管理层的现金流量管理意识 (20)5.2规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系 (20)5.3定期编制现金流量表和现金预算表 (20)5.4正确理解现金流量与财务风险的关系 (21)6 结束语 (22)参考文献 (23)致谢 (24)1 绪论1.1研究背景随着我国经济发展的步伐加快，企业进入高速发展的时期，各行各业都有一些优秀的企业通过兼并、重组等方式迅速扩张，使企业实力不断壮大增强，以适应外部环境变得复杂化和国际化的要求，提高企业的竞争力，但同时我们也不能不看到某些企业在扩张的道路上，其内部暴露出不少不容忽视、亟待解决的问题，更有大量的企业在迅速扩张的时期突然倒下。

企业现金流管理中存在的问题与对策摘要：现金流是现代企业发展的重要标志，其能够充分的体现企业生产经营状态，并在企业生长经营过程中得以体现。

同时，现金是企业投资与管理最为重要的依据，决定企业的发展方向及发展规模。

因此，加强企业现金流管理显得十分必要，但是目前企业现金流管理中还存在一定的问题，对企业发展造成很大的影响。

文章以中国中国石化为例，在介绍企业现金流的基础上，分析现阶段中国石化现金流管理中存在的问题，并提出行之有效的解决对策，供相关人员参考。

关键词：企业现金流管理；问题；对策在企业财务管理中，现金流管理能够对其发挥巨大的推动作用，现金流对于企业周期生长来说是重要的环节，无论是快速发展的大型企业，还是中小企业，现金流都发挥着不可或缺的作用。

企业经营过程中，丰厚的经济利润不一定能使企业充满活力，但有效的现金流管理却一定能做到。

随着我国社会经济的发展，中国石化得到了长足的发展，同时企业间的竞争也越来越激烈，所以现金流管理也显得更为重要。

1 企业现金流概述现金流是现代理财理论中重要的思想，主要指的是企业在一定时期内，通过企业经营活动、筹资活动、投资活动等经济活动，产生的现金流入、流出以及现金总流量的总称。

现金流管理就是维护企业现金流体系，确保企业资金流转，增强企业综合实力，是现代企业财务管理中重要的环节。

在企业筹资过程中，需要根据自身生产经营情况，这时就需要通过现金流进行计算，从而得到企业统筹的资金数量。

一般来说，企业现金流越多，其资金就相对较少；企业现金流越少，其资金就越多，这时企业财务状况很可能出现问题。

在企业投资过程中，投资项目使用的静态发与动态法，其中静态投资以原始的投资额作为标准，动态法以现金作为标准，以此对投资方案的可行性进行评判。

2 现阶段企业现金流管理中存在的问题我国企业现金流管理理念出现较晚，与国外发达国家相比，企业现金流管理水平有待提升，特别是在金融危机的冲击下，现金流中断，导致企业面临倒闭风险。