建筑企业增值税进项税额抵扣手册

工程施工的进项税抵扣一、工程施工的进项税抵扣政策工程施工企业在进行施工项目时，需要购买各种原材料、设备和服务，支付的增值税作为进项税可以进行抵扣。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，符合以下条件的进项税可以进行抵扣：1. 购买商品、劳务、服务支付的增值税；2. 用于应税项目的；3. 可以提供税务机关认可的增值税专用发票或者其他有效的发票。

根据上述规定，工程施工企业在购买原材料、设备和服务时支付的增值税可以进行抵扣，从而降低企业的实际税负。

这一政策有利于促进工程施工行业的发展，提高企业的竞争力，为经济社会的发展作出贡献。

二、工程施工进项税抵扣的注意事项在实际操作中，工程施工企业需要注意以下事项，以确保进项税的合规抵扣：1. 提供有效的发票工程施工企业在购买原材料、设备和服务时，需要向供应商索取增值税专用发票或者其他有效的发票。

企业应当确保所购买的商品、劳务、服务是应税项目，并且发票内容与实际交易内容一致。

只有提供有效的发票，企业才能享受进项税的抵扣权益。

2. 合规操作和记录工程施工企业在进行进项税抵扣时，应当遵守税法规定，合规操作，确保抵扣的进项税符合法律法规的要求。

同时，企业需要做好相关的记录工作，妥善保存购买商品、劳务、服务的发票和相关凭证，以便日后税务机关的审计和核查。

3. 注意抵扣比例根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，工程施工企业进行的进项税抵扣需要按照税法规定的比例进行抵扣。

企业需要了解不同种类的原材料、设备和服务的进项税抵扣比例，以确保抵扣的进项税合规有效。

4. 定期申报和缴纳税款工程施工企业需要按照税法规定，定期申报并缴纳增值税。

只有保持良好的纳税记录，企业才能享受进项税抵扣的权益。

因此，企业需要严格按时进行纳税申报和缴纳税款，不得拖欠税款。

5. 及时更新了解政策工程施工企业需要及时了解税收政策的更新和变化，根据最新的政策规定合理规划和运用进项税抵扣的权益。

企业也可以通过咨询税务机关或聘请专业税务顾问的方式，获取最新的政策信息和相关帮助。

工程施工增值税抵扣是指在工程施工过程中，企业根据国家税务总局的相关规定，对购买的货物、劳务和服务所支付的增值税进行抵扣。

这有助于降低企业的税负，促进企业发展。

本文将从工程施工增值税抵扣的定义、范围、条件、程序等方面进行详细阐述。

一、工程施工增值税抵扣的定义工程施工增值税抵扣是指在工程施工过程中，企业按照国家和地方税务机关的规定，对购买的货物、劳务和服务所支付的增值税，通过取得增值税专用发票或其他合法有效凭证，进行税前扣除的一种税收政策。

二、工程施工增值税抵扣的范围工程施工增值税抵扣的范围包括企业在工程施工过程中购买的货物、劳务和服务。

其中，货物包括原材料、设备、施工工具等；劳务包括施工人员工资、施工队伍差旅费等；服务包括工程设计、施工监理、工程咨询等。

三、工程施工增值税抵扣的条件1. 取得合法有效的增值税专用发票或其他凭证。

2. 增值税专用发票或其他凭证上的金额与实际支付的金额相符。

3. 增值税专用发票或其他凭证上的税率与实际支付的税率相符。

4. 符合国家税务总局规定的其他条件。

四、工程施工增值税抵扣的程序1. 企业应在与供应商签订购销合同中明确要求取得增值税专用发票或其他合法有效凭证。

2. 企业应认真核对增值税专用发票或其他合法有效凭证的真实性、合法性、有效性和合规性。

3. 企业应在税款申报期内，将增值税专用发票或其他合法有效凭证报送税务机关进行认证。

4. 企业应在税款申报期内，将经过认证的增值税专用发票或其他合法有效凭证作为税前扣除的依据。

五、工程施工增值税抵扣的注意事项1. 企业应选择具备一般纳税人资格的供应商，确保取得增值税专用发票。

2. 企业应加强对增值税专用发票的管理，确保货物、劳务及服务流、资金流、发票流三流一致。

3. 企业应按照规定的期限报送增值税专用发票或其他合法有效凭证，避免逾期认证。

4. 企业应密切关注国家税务总局关于工程施工增值税抵扣的政策变化，及时调整抵扣策略。

总之，工程施工增值税抵扣政策对于降低企业税负、促进企业发展具有重要意义。

建筑工程合同进项税额抵扣一、合同基本信息甲方（发包方）：________________乙方（承包方）：________________工程名称：________________工程地点：________________工程内容：________________工程总造价：人民币（大写）________________（小写：￥________________元）二、进项税额抵扣条款1. 乙方在履行本合同过程中，因购买原材料、设备等产生的增值税进项税额，可按照国家税收法规规定，用于抵扣应纳税额。

2. 乙方应确保所购买的原材料、设备等符合国家税收法规规定的进项税额抵扣条件，如发票真实有效、购买的商品或服务属于可抵扣范围等。

3. 乙方应在收到发票后的180天内，将发票及相关证明材料提交给甲方，以便甲方及时进行进项税额抵扣操作。

4. 如乙方未按照上述要求提供发票及证明材料，导致甲方无法享受进项税额抵扣政策，乙方应承担相应的法律责任。

5. 甲方在收到乙方提供的发票及证明材料后，应及时进行进项税额抵扣操作，并将抵扣结果通知乙方。

6. 如甲方未按照上述要求进行进项税额抵扣操作，导致乙方无法享受进项税额抵扣政策，甲方应承担相应的法律责任。

三、其他条款1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，至工程竣工验收合格之日止。

2. 本合同未尽事宜，可由双方协商补充。

补充条款与本合同具有同等法律效力。

3. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方（发包方）：________________乙方（承包方）：________________签订日期：________________。

实操建筑业增值税抵扣要点精一、引言随着中国税制改革的不断深化，增值税已经成为建筑行业的重要税种之一。

对于建筑企业来说，了解和掌握增值税抵扣的要点，不仅可以减轻企业的税收负担，提高经济效益，更可以避免因误解和误操作带来的不必要的法律风险。

本文将就建筑业增值税抵扣的要点进行深入剖析，旨在为建筑企业提供实用的税务操作指南。

二、建筑业增值税抵扣的基本概念增值税抵扣是指在缴纳增值税时，依据国家税收政策和相关规定，对部分进项税额进行扣除。

在建筑业中，进项税额主要来自于建筑材料、设备、劳务等方面的支出。

通过合理的增值税抵扣，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

三、建筑业增值税抵扣的要点1、准确核算进项税额：进项税额的核算准确与否直接关系到增值税的抵扣额度。

建筑企业应严格按照国家税收政策的规定，对建筑材料、设备、劳务等支出进行准确的进项税额核算。

2、合法取得增值税发票：合法取得增值税发票是进行增值税抵扣的前提条件。

建筑企业应与供应商、分包商等合作方协商并明确发票的开具和传递流程，确保发票的合法性和及时性。

3、严格把握抵扣时限：增值税抵扣有一定的时限要求。

根据国家税收政策规定，一般纳税人应在开具发票之日起180天内完成认证和申报抵扣。

超过时限将无法再进行抵扣。

4、政策调整：随着国家税收政策的不断调整，建筑企业应密切政策变化，以便及时调整增值税抵扣策略，确保企业的利益最大化。

四、实操建议1、建立完善的税务管理制度：建筑企业应建立健全的税务管理制度，明确税务操作流程和岗位职责，确保增值税抵扣工作的顺利进行。

2、加强税务人员培训：企业应加强对税务人员的培训力度，提高他们的专业素养和操作技能，确保增值税抵扣工作的准确性和高效性。

3、强化内部审计与监督：建筑企业应建立健全的内部审计与监督机制，对增值税抵扣工作进行全面、有效的监督和检查，防止因操作不当带来的税务风险和损失。

4、合理利用外部资源：建筑企业可以合理利用会计师事务所、税务师事务所等外部资源，对企业的增值税抵扣工作进行专业指导和协助，提高企业的税务管理水平。

建筑企业增值税进项税额抵扣范围
【导读】：建筑企业的工程在企业所得税抵扣是按照增值税专用发票上面记载的税额进行的，那么建筑企业增值税进项税额抵扣范围是多少？下文内容会对这个问题进行阐述，希望对大家的理解有所帮助。

建筑企业增值税进项税额抵扣范围
建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专用发票上面记载的税额。

建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产。

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

建筑工程中哪些事项是不可以进行抵扣的？
建筑物属于不动产,从2016年5月1日起,不动产增值税进项税额可以抵扣。

各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保'货物、劳务及服务流'、'资金流'、'发票流'三流一致。

业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起15天内连
同其他资料提交给财务部门.
其他不可抵扣事项:
1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目;
2.取得合法凭证,未在规定180日内进行认证;
3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。

最后，本文内容对于建筑企业增值税进项税额抵扣范围的问题进行了简单的说明，相信你看完后都有了自己的理解；现行的税法规定在建筑企业工程中进项税的抵扣，第一年度按照60%进行抵扣，第二年则是40%进行抵扣的。

建筑企业增值税进项税额抵扣手册(一)2016-11-071、分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1分包商为小规模纳税人，进项抵扣税率3%；1.2分包商为一般纳税人专业分包，进项抵扣税率为11%劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%清包工：简易计税，进项抵扣税率为3%；一般计税，进项抵扣税率为11%。

2、工程物资工程物资，由于工程物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的使用税率也不尽相同。

一般的材料物资使用税率是17%，但也有一些特殊情况：木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%注意：属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或者销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加过的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，使用税率一般是17%。

水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

砂土石料等地材，进项抵扣税率17%、3%在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业资产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用征收率为3%。

3、机械使用费外购机械设备进项抵扣税率为17%购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时应根据实际情况计算综合成本，选择综合成本较低的供应商。

租赁机械1）只租赁设备，进项抵扣税率为17%、3%租赁设备，一般情况下适用税率为17%；出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，适用征收率为3%。

2）租赁设备+操作人员，进项抵扣税率为11%4、临时设施费临时设施费，进项抵扣税率为17%工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

工程施工企业进项抵扣是指在工程施工过程中，企业购买的货物、劳务和服务中所包含的增值税，可以通过相应的增值税专用发票或其他抵扣凭证，按照规定的税率进行抵扣，从而减少企业应纳的增值税额。

进项抵扣是工程施工企业税务管理中的重要环节，对于降低企业税负、提高企业经济效益具有重要意义。

一、进项抵扣的范围和条件1. 范围：工程施工企业可以抵扣的进项税额包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进农产品、货物、劳务和交通运输服务等方面支付的增值税额。

2. 条件：企业要进行进项抵扣，必须满足以下条件：（1）购进的货物、劳务和应税服务符合国家规定的抵扣条件；（2）企业取得并保存有合法的增值税专用发票或其他抵扣凭证；（3）企业进行正常的生产经营活动，遵守国家税收法律法规。

二、进项抵扣的计算方法1. 增值税专用发票抵扣：企业购进货物或接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额进行抵扣。

2. 海关进口增值税专用缴款书抵扣：企业从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，可以作为进项税额进行抵扣。

3. 农产品抵扣：企业购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额进行抵扣。

4. 交通运输服务抵扣：企业购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算的进项税额进行抵扣。

三、进项抵扣的注意事项1. 企业应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保货物、劳务及服务流、资金流、发票流三流一致。

2. 企业要加强对增值税专用发票的管理，及时提交给财务部门进行抵扣。

3. 企业要按规定保存相关抵扣凭证，以备税务机关查验。

4. 企业要遵守国家税收法律法规，合法合规进行进项抵扣。

最新建筑业增值税进项税抵扣手册大全分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。

1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%。

工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

建筑业增值税进项税抵扣提示手册(DOCX 44页)- 1 -- 1 -- 1 -- 1 -2.油品、火工品是增值税专用发票17%3.桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票17%4.地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票17%3%以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土- 1 -实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法5.小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票17%6.方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票17%7.原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商是农产品收购发票或者13%允许抵扣进项税额=购买价×13%- 2 -外购）销售发票8.压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票17%9.机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石是增值税专用发票17%10.伸缩缝、钢板、钢绞线、波是增值税专用发17%- 3 -纹管、钢纤维、挤压套票11.电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票17%12.空调、电梯、电气设备是增值税专用发票17%13.管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票17%14.铸铁管道、钢管、阀门是增值税专用发17%- 4 -票15.木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等是增值税专用发票17%16.瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件是增值税专用发票17%17.玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料是增值税专用发票17%18.给排水设备、消防设施是增值税专用发票17%- 5 -19.材料运费是增值税专用发票11%20.材料加工费是增值税专用发票17%（一）不可抵扣事项1.当购进材料用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费时，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；2.当购进材料发生非正常损失时，如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进材料，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进材料，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进材料，- 6 -相关进项税额不得从销项税额中抵扣；6.用于以上情形时，随之发生的材料运费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

建筑业营改增可抵扣增值税进项税的工程〔全〕营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是工程部是否执行到位，接下来我们看看工程部的增值税抵扣要点。

发票要求：1.各单位原那么上应选择具备一般纳税人资格的供给商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及效劳流〞、“资金流〞、“发票流〞三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑效劳发生地所在省、县〔市〕区及***工程，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐，发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

可抵扣增值税进项税的工程：【原材料】材料采购本钱一般包含：购置价款、相关税费以及其他可归属于采购本钱的费用，如下例子。

管理要点：〔1〕2021年5月1日前，在建工程要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；〔2〕各工程主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；〔3〕所谓“一票制〞，即供给商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制〞，即供给商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

【周转材料】包括包装物、低值易耗品、工程施工中可屡次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：〔1〕自购周转材料：17%；〔2〕外租周转材料：17%；〔3〕为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：〔1〕工程使用的周转材料，由上级法人单位统一购置、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各工程使用。

〔2〕各工程周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

【临时设施】临时设施包括：〔1〕临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、工程部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；〔2〕临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；〔3〕临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；〔4〕其他临时设施〔如：临时用地、临时电力设施等〕。

施工企业增值税抵扣要点一、增值税抵扣总体要求（一）业务经办人员取得的增值税扣税凭证，应在开票之日起10个工作日内连同相关资料提交给财务部。

（二）增值税专用发票中的付款、收款方名称应为双方营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县市区及工程项目名称，打印清晰，不装订、不粘贴、不签字、发票所有连次的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹，确保扣税凭证安全、完整、清晰。

（三）增值税发票抵扣联不可折叠（特别是密码区域），不能污损，打印内容不出格、不压线，盖章不能压住发票金额。

二、可抵扣增值税进项税项目（一）原材料材料类别（列举）是否可抵扣增值税扣税凭证税率钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票17%油品、火工品是增值税专用发票17%原木、原竹是农产品收购发票或者销售发票13% 管理要点：1.各项目主要物资及二、三项料等实行集中采购（电商平台）;2.供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%，为“一票制”；供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%，为“两票制”。

（二）周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：1.自购周转材料：17%；2.外租周转材料：17%；3.为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：1.项目使用的周转材料，可由上级法人单位统一采购、统一签订合同、统一付款、统一管理，调配给各项目使用。

2.各项目周转材料可采取集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

（三）临时设施1.临时性设施：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；2.临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；3.临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；4.其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

建筑工程合同进项税额抵扣是指在建筑工程项目中，根据国家税务总局的相关规定，对施工企业在购进货物、接受应税服务等过程中产生的进项税额，通过合法的抵扣程序，减少其应纳税额的过程。

在我国的税法体系中，增值税是主要的流转税种，其核心特征是税款抵扣制度。

这一制度允许纳税人在计算应纳税额时，扣除其购进货物和接受服务所支付的增值税，从而避免了重复征税，保证了税收的公平性和合理性。

一、建筑工程合同进项税额抵扣的基本原则1. 合法性原则：进项税额的抵扣必须符合国家税务总局的相关规定，施工企业必须依法取得增值税专用发票或其他合法的进项税额抵扣凭证。

2. 实际发生原则：施工企业只能在实际购买货物、接受服务发生纳税义务时，才能进行进项税额的抵扣。

3. 对应抵扣原则：进项税额的抵扣应与销项税额相对应，即施工企业用于某一项目购进的货物或接受的应税服务，其对应的销项税额应当相同。

二、建筑工程合同进项税额抵扣的具体操作1. 取得合法的抵扣凭证：施工企业必须在购买货物或接受服务时，向销售方索取增值税专用发票或其他合法的进项税额抵扣凭证。

2. 进行进项税额的抵扣：施工企业根据取得的增值税专用发票或其他合法的进项税额抵扣凭证，按照规定的程序向税务机关申请抵扣。

3. 抵扣的计算：施工企业根据取得的增值税专用发票或其他合法的进项税额抵扣凭证，按照规定的税率计算抵扣金额。

三、建筑工程合同进项税额抵扣的注意事项1. 施工企业必须在规定的时间内，向税务机关申请抵扣进项税额，否则将无法进行抵扣。

2. 施工企业在进行进项税额抵扣时，应注意抵扣凭证的真实性、合法性，避免因抵扣凭证不合法而导致无法抵扣或被税务机关处罚。

3. 施工企业在进行进项税额抵扣时，应严格按照国家税务总局的相关规定进行，避免因操作不当而导致无法抵扣或被税务机关处罚。

总之，建筑工程合同进项税额抵扣是施工企业降低税负，提高经济效益的重要手段。

施工企业应充分了解国家税务总局的相关规定，合法、合规地进行进项税额的抵扣，以降低企业的税负，提高企业的经济效益。

2020年建筑业增值税进项税率抵扣手册程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，一般的材料物资适用税率是13%，但一些特殊情况：木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。

水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

外购机械设备进项抵扣税率为13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

租赁机械租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

租赁机械（租赁设备操作人员），进项抵扣税率为9%。

临时设施临时设施费，进项抵扣税率为13%。

工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

水费，进项抵扣税率为9%、3%。

从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。

电电费，进项抵扣税率为13%。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。

增值税抵扣操作指南增值税抵扣是指企业在购买生产经营所需的货物或接受劳务、建筑服务及一般人员娱乐等费用时，可以减免已纳入发票税额用以抵扣的税金。

正确的抵扣操作可以帮助企业降低成本，提高竞争力。

本文将为您详细介绍增值税抵扣操作指南。

一、准备工作在进行增值税抵扣操作之前，企业需要做好以下准备工作：1. 税务登记证件：企业需要持有有效的税务登记证件，包括税务登记证、组织机构代码证等。

2. 发票管理：建立完善的发票管理制度，确保所有购进发票齐全、真实有效。

3. 财务会计信息：做好财务会计信息的准确记录和保存，包括购进发票、销售发票、进项发票、销项发票等。

二、抵扣条件企业在进行增值税抵扣操作时需要满足以下条件：1. 资格认定：企业必须是一般纳税人资格，并具备完税能力。

2. 发票真实性：购进的发票必须真实、合法，并符合税法规定的开票要求。

3. 发票有效期限：购进发票必须在认证时的有效期限内。

4. 增值税专用发票：购进发票必须为增值税专用发票，不得使用其他类型的发票进行抵扣。

三、抵扣范围增值税抵扣的范围包括以下几个方面：1. 纳税人购进货物：企业购进的原材料、商品、固定资产等可以进行抵扣。

2. 纳税人购进服务：企业购进的建筑服务、咨询服务、运输服务等可以进行抵扣。

3. 纳税人外部稅金：企业支付的营业税、城市维护建设税以及教育费附加等可以进行抵扣。

四、抵扣程序企业进行增值税抵扣时需按以下程序进行：1. 核对发票：企业需核对购进发票的真实性和合法性，包括发票代码、发票号码、开票日期等。

2. 认证发票：在抵扣期间，企业要按时进行抵扣申报，将购进发票信息录入税务系统进行认证。

3. 认证结果查询：企业可以通过税务系统查询增值税发票认证结果，包括已认证、未认证和异常等情况。

4. 抵扣金额申报：企业根据认证结果，将可抵扣的发票金额填报至增值税申报表中，按时向税务机关申报。

五、抵扣注意事项在进行增值税抵扣操作时，企业需要注意以下事项：1. 抵扣期限：企业应按照税法规定的期限进行抵扣，逾期将无法享受抵扣纳税待遇。

“营改增”后，建筑业增值税抵扣要点重点汇总一、可抵扣增值税进项税项目发票规定1.各单位原则上应选取具备普通纳税人资格供应商订立合同，获得增值税专用发票，并保证“货品、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对获得增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其她资料提交给财务部门。

3.收到发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必要保持票面干净、整洁，发票正反两面均不能留下任何脏、乱及签字痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料材料采购成本普通包括：购买价款、有关税费以及其她可归属于采购成本费用，如下为例子。

管理要点：（1）各项目重要物资及二、三项料等应集中采购；（2）所谓“一票制”，即供应商就货品销售价款和运杂费共计金额向建筑公司提供一张货品销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货品销售价款和运杂费向建筑公司分别提供货品销售和交通运送两张发票，税率分别为货品17%、运费11%。

周转材料涉及包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其她周转材料等。

进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为获得周转材料所发生运费：11%。

管理要点：（1）项目使用周转材料，由上级法人单位统一购买、统一订立合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

（2）各项目周转材料应集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

暂时设施暂时设施涉及：（1）暂时性建筑：涉及办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；（2）暂时水管线：涉及给排水管线、供电管线、供热管线；（3）暂时道路：涉及暂时铁路专用线、轻便铁路、暂时道路；（4）其她暂时设施（如：暂时用地、暂时电力设施等）。

建筑业增值税抵扣细则
一、增值税进项抵扣
建筑业纳税人在购买建筑材料、设备和服务时，取得的增值税专用发票上的税额，可以作为进项税额进行抵扣。

进项抵扣的范围包括但不限于：购进原材料、燃料、动力、劳务等生产经营活动中产生的进项税额。

二、增值税专用发票
纳税人必须取得合法有效的增值税专用发票才能享受进项抵扣。

增值税专用发票应按照国家相关规定开具，内容真实、准确、完整。

三、抵扣时限
纳税人应在发票开具之日起180日内到主管税务机关办理认证手续，逾期将不予抵扣。

认证通过的增值税专用发票，其进项税额方可在当期或以后各期申报抵扣。

四、应纳税额计算
建筑业纳税人的应纳税额为其销项税额减去进项税额后的余额。

销项税额根据纳税人提供的建筑服务收入计算，税率为9%。

五、销项税额抵扣
纳税人提供建筑服务取得的销项税额，可以与其取得的进项税额进行抵扣。

抵扣后的余额为应纳税额，纳税人应按照规定期限申报缴纳。

六、进项税额结转
纳税人当期未抵扣完的进项税额，可以结转至下期继续抵扣。

进项税额结转无时间限制，但不得跨年度结转。

七、抵扣规定例外
某些特定项目或服务可能不享受增值税抵扣政策，如免税项目、简易计税项目等。

具体例外项目请参考国家税务总局发布的相关文件。

八、政策影响
增值税抵扣政策有助于降低建筑业纳税人的税负，促进企业发展。

纳税人应充分了解并遵守抵扣规定，确保合规经营并享受政策优惠。

以上内容仅供参考，具体政策请以国家税务总局发布的官方文件为准。

如有疑问，请及时咨询当地税务机关。

工程施工单位在进行营改增政策下，面临着如何处理进项税抵税的问题。

进项税抵税是指工程施工单位在购买货物、接受应税劳务或服务时支付的增值税额，可以从其销售货物、提供应税劳务或服务所收取的增值税额中扣除。

以下是一些关于工程施工单位营改增后进项税抵税的内容。

一、准予从销项税额中抵扣的进项税额1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

4. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

5. 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

6. 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

二、不得从销项税额中抵扣的进项税额1. 纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的。

2. 一般纳税人有不能够提供准确税务资料的或者符合一般纳税人条件的个体工商户以外的其他个人发生的增值税税额。

三、进项税额的计算和抵扣1. 工程施工单位在购进货物、接受应税劳务或服务时，应向销售方索取增值税专用发票或其他增值税扣税凭证。

2. 工程施工单位应在取得增值税专用发票或其他增值税扣税凭证后，按照规定的期限内向税务机关申报抵扣进项税额。

3. 工程施工单位在申报抵扣进项税额时，应按照规定的抵扣率和抵扣方法进行计算。

四、注意事项1. 工程施工单位应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保货物、劳务及服务流、资金流、发票流三流一致。