税延养老保险试点方案基本成型

中国银行保险监督管理委员会关于印发《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2018.05.16•【文号】银保监发〔2018〕23号•【施行日期】2018.05.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】基本养老保险正文中国银行保险监督管理委员会关于印发《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》的通知银保监发〔2018〕23号各保监局，各人身保险公司:为贯彻落实党的十九大精神，促进个人税收递延型商业养老保险试点健康发展，服务多层次养老保障体系建设，根据《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）和《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源社会保障部税务总局关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》（银保监发〔2018〕20号）有关规定，我会制定了《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》。

现予以印发，请遵照执行。

中国银行保险监督管理委员会2018年5月16日个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法第一章总则第一条为促进个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）健康发展，保护各方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国保险法》《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）、《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源社会保障部税务总局关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》（银保监发〔2018〕20号）（以下简称《产品指引》）等法律、行政法规和有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称税延养老保险产品，是指经中国银行保险监督管理委员会批准，由具备经营条件的保险公司开办的，符合《产品指引》要求和本办法规定的商业养老保险产品。

税延养老保险试点所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。

小编给大家整理了关于税延养老保险试点，希望你们喜欢!税延养老保险试点年底前启动国务院办公厅近日印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，这是一份完善社会养老保障体系，发挥商业养老保险助力“老有所养”作用的重要文件。

保监会副主席黄洪4日接受专访，详细解读了这份意见。

养老保障体系的重要组成部分意见指出，商业养老保险是商业保险机构提供的，以养老风险保障、养老资金管理等为主要内容的保险产品和服务，是养老保障体系的重要组成部分。

黄洪说，从国际上看，在养老保障体系建设上一般采取政府、企业、个人三方共担养老责任的体系，也就是业内常说的“三支柱”体系。

第一支柱是基本养老保险，由政府发起并承担责任，第二支柱是企业年金，一般由企业发起，企业和个人共同缴费，第三支柱是个人自愿建立的完全积累制养老金计划，商业养老保险是重要组成部分。

他表示，在我国养老“三支柱”体系中，基本养老保险“全覆盖、保基本”的目标基本实现，但二、三支柱发展相对滞后，尤其是商业养老保险产品和服务供给不足，覆盖面很小，难以满足公众养老保障需求。

商业保险机构有哪些用武之地?黄洪认为，商业保险机构要发展安全性高、保障性强、满足长期或终身领取要求的商业养老年金保险，并提供企业(职业)年金计划等产品和服务，有序参与基本养老保险基金和全国社会保障基金投资运营。

监管部门将引导发展老年人意外伤害、长期护理、住房反向抵押等商业养老保险，逐步建立长期照护、康养结合、医养结合等养老服务保障体系。

他说，在健全多层次养老保障体系方面，商业养老保险要发挥生力军作用。

税延养老保险试点准备工作就绪个人税收递延型商业养老保险，是指允许购买商业养老保险的投保人在个税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税，这是一种通过降低投保人当期税务负担的税收优惠。

养老延迟实施方案最新养老问题一直是社会关注的焦点之一，随着人口老龄化趋势的加剧，养老保障问题也日益突出。

为了应对养老问题，政府部门一直在积极探索和推进相关政策，其中养老延迟实施方案备受关注。

最新的养老延迟实施方案已经出台，以下将对相关内容进行详细介绍。

首先，养老延迟实施方案最新的变化在于延迟退休年龄。

随着国内人口结构的变化，退休年龄的延迟已成为必然趋势。

根据最新方案，养老金领取的年龄将会逐步延迟，这意味着未来的劳动者需要更长时间的工作才能享受到养老金的待遇。

这一变化对于个体和整个社会都会产生深远的影响，需要引起广泛的关注和思考。

其次，养老延迟实施方案最新的调整还包括养老金制度的改革。

随着人口老龄化的加剧，养老金的支付压力也在不断增加。

为了保障养老金的可持续发展，政府部门已经开始调整养老金制度，包括提高缴费比例、延长缴费年限等措施。

这些调整将对广大劳动者的养老金领取产生直接影响，也将对整个社会的养老保障体系产生深刻的影响。

最后，养老延迟实施方案最新的变化也包括了养老保险制度的完善。

为了更好地应对人口老龄化趋势，政府部门正在加大对养老保险制度的改革力度，包括增加养老保险的覆盖范围、提高养老金的发放标准等。

这些改革将为广大劳动者提供更加全面和可靠的养老保障，也将为整个社会的养老问题提供更好的解决方案。

综上所述，养老延迟实施方案最新的变化对于个体和整个社会都将产生重大的影响。

在适应人口老龄化趋势的同时，我们也需要更加关注和关心养老问题，积极参与养老保障制度的建设和改革，共同为实现全面、可持续的养老保障体系而努力。

希望政府、社会和个人能够共同努力，为养老问题找到更好的解决方案，让每一个劳动者都能享受到应有的养老保障待遇。

个人税收递延型商业养老保险试点政策主要内容⏹税延养老保险概念⏹试点政策内容⏹征管操作规定⏹案例解答税收递延型商业养老保险概念一、税收递延型商业养老保险概念⏹个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。

⏹试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。

⏹具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点1、账户唯一、封闭运营⏹个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。

⏹该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点2、“中保信平台”统一登记⏹个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。

⏹个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点3、个人税收递延型商业养老保险抵扣凭证以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。

试点政策内容一、文件依据⏹《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）⏹《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）⏹《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发〈个人税收递延型商业养老保险产品开发指引〉的通知》（银保监发〔2018〕20号）试点政策内容二、政策概述对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

保监会：税延养老险试点方案已大体成型【摘要】7月5日，中国保监会召开新闻公布会，保监会人身险部主任袁序成表示，税延养老保险试点在我国是一项全新的制度设计和制度安排，试点方案已大体成型。

一是从开展机会来看，党中央、国务院高度重视，明确将商业养老保险定位于养老保障体系的重要组成部份，将大力进展商业养老保险作为应付人口老龄化趋势和就业形态新转变的重要战略举措。

因此说，机会已成熟。

二是从开展条件来看，经济条件、法律条件、舆论条件都已具有。

从经济条件看，国外实行个人税延型商业养老保险，一样都是在一个国家人均GDP达到中等发达国家水平那个时期的前后来推行如此一项政策。

我国2016年人均GDP已经超过了8000美元，人民群众有了必然的购买商业养老保险的能力，经济基础已经具有。

从法律条件来看，这几年，我国各方面的法规制度建设都在全面推动，保险监管相关法律法规制度建设也在不断完善，比如正在推动保险法的修订工作；财税方面法规制度建设，包括税收制度改革也在同步推动。

这些法规制度的建设为推行这项政策提供了一个法制基础。

从舆论条件来看，税延保险试点政策提出已久，社会各界期盼已久。

关于出台后在落地实施方面的难点。

袁序成表示，一是在征税方式方面，我国个人所得税以单位代扣代缴为主，个人直接纳税操作相对复杂。

与税优健康险相较，税延养老险更为复杂，税收递延是当期免税，领取时还要缴税，操作流程复杂、业务延续时刻长。

而且单位并无配合员工个人投保的强制义务，因此客观上会阻碍个人购买意愿。

如何理顺简化税收递延操作流程，使消费者投保更为便利，是操作层面的一个难点。

二是在社会认可程度和购买意愿方面，一是税延商业养老保险是一种新事物，养老保险资金是需要长期锁定的，社会公众对其认可和同意需要一个进程。

二是税优力度对老百姓的吸引力，从税优健康险试点的情形看，“每一个月200元，一年2400元”优惠力度还显不足，专门是对大体保障较高、待遇较好的单位职工来讲，吸引力不强。

财政部、税务总局、人力资源社会保障部等关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知【法规类别】社会福利与社会保障【发文字号】财税[2018]22号【发布部门】财政部国家税务总局人力资源和社会保障部【发布日期】2018.04.02【实施日期】2018.04.02【时效性】现行有效【效力级别】XE0303财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知（财税〔2018〕22号）上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅（局）、地方税务局、人力资源社会保障厅（局）、银监局、证监局、保监局：为贯彻落实党的十九大精神，推进多层次养老保险体系建设，对养老保险第三支柱进行有益探索，现就开展个人税收递延型商业养老保险试点有关问题通知如下：一、关于试点政策（一）试点地区及时间。

自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

试点期限暂定一年。

（二）试点政策内容。

对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

具体规定如下：1.个人缴费税前扣除标准。

取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

2.账户资金收益暂不征税。

计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

SHANGHAI INSURANCE MONTHLY ·JUN 2018十年磨一剑税延养老保险试点政策落地实施陈贤本刊记者6月7日，太平洋人寿上海分公司签发我国首张个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）保单，投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡先生。

同日晚些时候，中国人寿上海市分公司为来自某基金公司的客户邱先生成功签发了国寿系统首份税延养老保险保单；太平养老上海分公司为来自上海某科技公司的韦女士签发了太平首份税延养老保险保单。

截至发稿时，泰康养老上海分公司、新华人寿上海分公司、平安养老上海分公司等也陆续在上海市场投放了相关产品。

至此，各界瞩目、酝酿已久的我国个人税收递延型商业养老保险试点政策正式落地实施。

十年铸剑运筹帷幄截至2017年底，全国60岁以上老年人口已达2.4亿，占人口总量的17.3%。

中国已步入老龄化社会，如何实现“老有所养、老有所依、老有所乐、老有所安”，已成为中央和各级政府解决民生问题的关键一环。

税延养老保险是指个人购买符合规定的商业养老保险的支出，允许在申报个人所得税时，按一定标准税前扣除，至领取商业养老金时再征收个人所得税的一种商业养老保险。

积极发展税延养老保险，是党和国家的一项战略工程，是深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的重要实践，是调整国家机关职能、深化财税体系改革的重要举措，是保险业金融业转变发展方式、深化改革的重要创新。

税延养老保险充分利用财税杠杆和商业保险机制，将切实应对人口老龄化问题，优化养老保障体系，提升人民群众的获得感。

税延养老保险制度设计是一项涉及社会保障、税收、金融等多个领域的复杂庞大的系统工程，自研究起步至政策落地实施历经11载，是我国多层次养老保障体系第三支柱建设的重大突破。

2007年，上海市政府启动税延养老保险重点课题研究项目，标志我国税延养老保险政策理论研究正式起步。

上海保险业积极配合中央政研室、财政部、税务总局等部委，在税延养老保险可行性研究、调研论证、制度设计、系统建设、流程优化等方面开展了一系列试点推动工作，为税延养老保险试点政策顺利落地打下了坚实基础。

税延型养老保险，减轻养老负担作者：吴辉来源：《理财·市场版》 2018年第6期十年磨一剑，个税递延型养老保险于5月1日起正式启动试点。

不同于普通的商业养老保险，个税递延型养老保险可以享受政府税延优惠，即投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。

5月1日起，税延型养老保险正式启动试点；5月7日，《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》(银保监发〔2018〕20号)正式发布。

税延型养老保险试点启动十年磨一剑，税延型养老保险于5月1日起正式启动试点。

试点范围在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区，试点期限暂定一年。

不同于普通的商业养老保险，个税递延型养老保险可以享受政府税延优惠，即投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。

试点政策内容规定：1.个人扣除限额，即放入商业养老保险账户的资金，按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和1.2万元孰低办法确定。

2.账户资金收益暂不征税。

3.个人领取商业养老金征税。

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%的部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

个税递延型养老保险实施后，能为老百姓节省多少钱？以上海试点普通职工为例，假如每月扣除“五险一金”后工资报酬为1.5万元，累进税率25%，则应缴个税为1870元，月缴个税递延型养老保险保费900元，需缴纳1645元个税，不考虑增值的情况下，退休后这900元需缴纳的个税为900×75%×10%=67.5元，共缴纳个税1712.5元，每月节税157.5元，一年节税1890元，假设45周岁开始缴纳，到60岁开始领取养老金，一共可节税28350元。

如果再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

税延型养老险性价比高于市场同类产品5月7日，《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》（以下简称《指引》）明确，保险公司开发设计税延型养老保险产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则，提供A、B、C等三类产品供不同投资风险偏好的消费者选择。

税延养老险方案递至财政部上海或首获试点养老保险“第二支柱”、“第三支柱”都将享有税优政策⊙记者黄蕾○编辑邹靓千呼万唤始出来。

上海证券报昨日从权威渠道独家获悉，论证了五年多的“个人税收递延型养老保险试点”方案，已于今年6月由上海市政府递交至财政部，从目前的沟通及反馈情况来看，于年内获批的可能性很大，且上海将是全国首个试点城市。

作为牵头方的财政部在收到方案后，将会同国税总局及人社部一同对方案进行最终论证。

按照知情人士的说法，“不排除财政部等对方案作进一步修改，其中，产品形式、缴费额度及缴费比例分摊等都有可能会发生变化。

”产品定位：契约型分红与万能险“个人税收递延型养老保险试点”是国务院关于推进上海“两个中心”建设意见中促进保险业发展的一个重头项目，是指投保人缴纳的保费在缴费期间按照统一方案免缴税款，并递延至退休领取，在领取保险金时按照一定规则再缴纳相关税款的养老保险产品。

根据上报的方案，上海个人税延型养老保险产品定位为：契约型，产品形式为万能型、分红型保险；税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税；缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

根据参与研究讨论的相关保险公司内部测算，采取“税基递延”型模式，同等收入情况下，越早购买税延型养老保险产品，未来可省税额越高；同等时间开始购买产品的情况下，收入越高，未来可省税额也越高。

覆盖范围上，无论企事业单位还是政府机关，都可以参与。

产品操作模式上，缴费时由企业代扣代缴，领取时保险公司代扣代缴个税；员工离职时，可以在不同保险公司、不同企业之间转移。

对于究竟哪些保险公司可参与首批试点，上报方案中并未提及。

前期参与研究讨论的国寿、平安、太保等8家中资保险公司，被市场视为首批“分羹者”。

据知情人士向本报透露，目前这8家保险公司在产品、技术、网络等方面已准备就绪，他们预计，明年初首批税延养老保险产品有望面市。

个人养老金或迎来新支持税延养老保险拟与个人养老金衔接近日，据媒体报道，金融监管总局正在向业内征求意见，以就个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接的事项制定方案。

该方案旨在开展税延养老保险试点并与个人养老金制度相衔接。

所谓税延养老保险是指享受国家税收优惠政策的商业养老保险产品。

个人购买税延养老保险的支出允许在一定标准内进行税前扣除。

我国自2023年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区开展税延养老保险试点。

2023年11月，个人养老金制度启动实施。

个人向个人养老金资金账户的缴费按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

据悉，税延养老保险试点方案规定，在个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。

现存的税延养老保险投保人分为两类：一类已进入养老年金领取阶段，一类未进入养老年金领取阶段。

根据征求意见稿，未进入养老年金领取阶段的投保人可以将税延养老保险保单变更为个人养老金保单。

变更过程并不复杂，投保人向保险公司提出变更申请并完成个人养老金账户开立及个人养老金资金账户开立或指定后，保险公司就可以帮助其变更。

变更后，该投保人相当于在个人养老金账户购买了一份“税延养老保险”产品。

该投保人可随时根据市场策略退出这份“税延养老保险”产品，而购买其他符合要求的个人养老金产品。

据悉，中国银保信公司未来将停止向投保人出具税延养老保险税收扣除凭证。

前述未进入养老年金领取阶段的投保人如果不申请变更，未来将面临无法以税延养老保险支出进行抵税的情况。

因此，广大投保人如果还想继续享受税收优惠，应暂停税延养老保险缴费，并在此项衔接工作正式启动后，尽早跟保险公司申请变更，以顺利转入个人养老金制度。

需要注意的是，税延养老保险和个人养老金账户资金合计的税收抵扣限额为12000元/年。

消费者应检查自身两者合计金额是否超出。

如果有超出，超出金额是无法进行税收抵扣的。