美国如何征个人所得税New

你知道某些国家对个人所得税价有哪些规定吗？一、美国1. 税率分档制度：美国个人所得税采用分档制度，根据收入水平划分为不同的税率档次。

税率从10%到37%不等，高收入者承担更高的税率。

2. 扣除和减免规定：美国个人所得税法规定了许多可减免的项目，如子女抚养费、住房贷款利息等。

此外，还有一些扣除项目，如教育费用、医疗费用等，可以减少纳税人的应纳税额。

3. 纳税义务：美国公民、居民以及非居民均有纳税义务。

美国公民在全球范围内的收入都需要申报纳税。

二、德国1. 税率分级制度：德国个人所得税采用递进税率制度，分为多个税率档次。

税率从14%到45%不等，高收入者需要缴纳更高的税率。

2. 社会保险费和附加税：在德国，个人所得税外还需要缴纳社会保险费和其他附加税。

社会保险费包括养老保险费、医疗保险费等。

3. 抵免规定：德国的个人所得税法规定了一系列抵免项目，如子女抚养费、住房贷款利息等，可以减少纳税人的应纳税额。

4. 税前扣除：德国纳税人可以在计税前扣除一部分费用，如基本生活费用、社会保险费等。

三、英国1. 资不抵债制度：英国个人所得税采用资不抵债制度，纳税人可以将其资本损失抵扣个人所得税。

2. 免税额：英国纳税人可以享受一定免税额度，低收入者可以免税。

3. 退税机制：英国有个人所得税退税机制，纳税人可以在年度结束后向税务机关申请退还应纳税款中多余的部分。

以上仅是对某些国家对个人所得税规定的介绍，不同国家对个人所得税的规定有所不同。

纳税人需要了解所在国家的税法规定，合理规划财务，缴纳合适的税款。

税收是国家财政的重要组成部分，个人所得税的征收也是国家公平分配财富的一种方式。

美国个人所得税制及其经验借鉴当前，对我国个人所得税制进行改革的呼声高涨。

而美国个人所得税是联邦税制中的第一大税种，其征收已经有100多年的历史，经过多次改革，其经验值得借鉴。

一、美国个人所得税制美国个人所得税始于1860-1865年的南北战争期间。

由于战争的爆发,经费开始紧张,所以美国国会于1 861年首次决定征收个人所得税。

1913年,第16次宪法修改案把所得税纳入宪法,并且在同年通过了第一个个人所得税税法。

经过多年的发展，美国的个人所得税制相对比较成熟，对其主要内容简要介绍如下。

（一）征收依据相关依据包括三个层次：一是法律层次。

包括美国宪法（United States Constitution）、国内收入法典（Internal Revenue Code）、财政条例（Treasury Regulations）、联邦法院司法解释（Federal Court Opinions）、与其他国家签署的条约（Treaties）。

二是机构解释性条例（Agency interpretative regulations）如财政部的通知和公告等，以及公共行政裁决（Public Administrative Rulings）如国税局的税务裁决等。

三是立法史（Legislative History）和私人行政裁决（Private Administrative Rulings）。

三个层次法律效力依次降低，同一层次内以新颁布的法律法规为准。

（二）税制模式美国采用的是综合所得税制模式。

综合所得税是将个人所得税的税基大大扩展，包括各种形式的收益。

不论是劳动所得还是资本或意外所得，不论是现金所得还是实物所得，也不论是应计所得还是已实现所得，都要包括在应课税所得之中。

综合所得税最重要的特征是将资本利得与来自资本的其他所得(利息、股息、利润等)同样课税。

这种税制模式是将纳税人在一定期间内(一年)各种不同来源的所得综合起来，减去法定减免和扣除项目的数额后，就其余额按累进税率计征所得税。

世界各国实行的个人所得税制度00个人所得税是一种针对个人收入所征收的税收，几乎所有国家都实行个人所得税制度。

个人所得税的税收收入在国家财政中占据重要的地位，它能够提供国家财政运作所需的资金，支持社会保障体系的运行，并满足国家公共服务的需求。

不同国家的个人所得税制度存在差异，下面将介绍一些世界各国实行的个人所得税制度。

1.美国：美国的个人所得税按照分级税率进行征收，分为七个不同的税率层级。

税率从10%到37%不等，具体税率取决于纳税人的收入水平。

此外，美国税法还允许各种减税措施和免税额，以降低纳税人的负担。

2.英国：英国的个人所得税也采用分级税率制度。

税率从20%到45%不等，根据纳税人的收入水平分为不同的税档。

此外，英国的个人所得税法规定了个人免税额，免税额的大小根据个人情况而定。

3.法国：法国的个人所得税也是采取分级税率制度，税率从0%到45%不等。

法国的个人所得税法规定了婚姻状况、子女人数等因素对个人所得税的影响，并给予相应的税收减免。

4.德国：德国的个人所得税采用累进税率制度，税率从0%到45%不等。

德国还实行税收分配制度，个人所得税的一部分会用于地方政府的财政支出。

5.日本：日本的个人所得税制度也采用累进税率制度，税率从5%到45%不等。

日本的个人所得税法规定了家庭状况、企业领导地位等因素对个人所得税的影响，并给予相应的税收减免。

除了上述国家，世界各国的个人所得税制度还存在一些差异。

一些国家对低收入者征收较低的税率，以减轻他们的负担；一些国家设立临时税收，对高收入者进行额外征税。

此外，还有一些国家在个人所得税制度中设置了特殊税制，如股利税、投资所得税等。

总的来说，世界各国的个人所得税制度都是为了调节收入差距、促进社会公平而设立的。

个人所得税的税率和税收征收方式是根据各国的财政状况、国家发展目标等因素来确定的，不同国家的税制体系都有着自身的特点和优势。

美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。

对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。

本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。

一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。

联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。

1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。

个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。

2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。

纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。

3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。

联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。

二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。

1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。

对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。

同时，要及时申报并缴纳相应税款。

2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。

3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。

否则，可能会面临罚款或其他法律后果。

三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。

1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。

个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。

- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。

在美国，个人所得税收入占整个联邦税收收入的45%左右，是对财政收入贡献最大的税种。

个人所得税还是重要的经济调节工具，承担着调节贫富差距和稳定经济运行的功能。

里根政府、克林顿政府和小布什政府都曾成功地通过个人所得税来实现其经济目标。

个人所得税在美国具有特殊地位，美国的个人所得税征管制度比较成熟和完善，这对于个人所得税征管水平较低的我国，具有重要的借鉴意义。

一、美国个人所得税征管制度的特点美国有严密的个人所得税征管制度，纳税人能自觉申报纳税，偷逃税现象很少。

美国个人所得税的征收率达到90%左右，且主要来源于占人口少数的富人，而不是占纳税总人数绝大多数的普通工薪阶层。

年收入在10万美元以上的群体所缴纳的税款占全部个人所得税收入总额的60%以上。

美国个人所得税征管制度的有效运行，在于其具有以下几个突出的特点：（一）建立严密的收入监控体系根据美国税法，只要是美国公民或绿卡持有人，政府就要对其收入征税。

据美国国内收入局2005年统计，当年约有1.83亿美国人申报2004年度的个人所得税。

按全美2.9亿人口计算，约2/3的美国公民缴纳了个人所得税。

美国个人所得税纳税人数量如此庞大，并不是美国人自觉纳税意识强，而是与美国严密的个人收入监控体系密切相关。

美国是一个信息化程度非常高的国家，纳税人的基本信息、收支记录和交易行为等都在银行的电脑中有记录，税务机关通过信息交换和数据集中处理，便可全面快捷地掌握纳税人的相关信息。

美国发达的银行系统和银行信用制度保证了对个人收入的有效监管。

个人在银行开设账户都要凭合法的身份证，并实行实名制。

个人的身份证号码、社会保障号码、税务代码三者是统一的。

因此，个人的所有收入项目都可以通过这样的号码进行汇总和查询。

在美国，除了零星的小额交易外，其他交易都要通过银行转账，否则被视为违法，个人不受银行监控的收入项目十分有限。

税务机关与银行通力合作，从各银行获得纳税人的收入信息，并通过大型计算机的集中处理，可实现对纳税人各项应税收入的汇总与监控。

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。

非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。

求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

美国的税务管理与税收制度自独立以来,经过两百多年的发展,已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系,对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国,有很多有益的借鉴和启示.税收制度美国联邦和州共开征80多个税种,实行以所得税为主体的复合税制.在美国联邦财政收入中,个人所得税约占35%,社会保障税约占30%,公司所得税占7%左右,其他税占7%左右,非税收入占20%左右.个人所得税.美国征收联邦个人所得税,除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税.1美国个人所得税征收遵循属人原则,凡美国公民,均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非的外国人,只就其来自美国国内的收入纳税.2课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入.3联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率.非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得,比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得,除税收条约另有规定外,按30%的比例税率纳税.州个人所得税税率一般为1%至11%.4应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额,纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额,调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额.总所得中不予计列项目有：资本利得的半数,州和地方政府公债的利息,雇主提供的医药费,教师的讲学金,失业救济金,慈善机构赠予的救济款,亲友馈赠的礼金,战争负伤抚恤费,债务支出、债权收入等.从调整毛所得中可以扣除的项目,分为标准扣除和分项扣除,标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等.从纯所得中可以减免的项目,包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额.为鼓励购房,个人购房支出也可在税前扣除.5个人所得税采取先按季预缴,再按年申报清缴和部分预扣两种方式.即：职业固定的雇员,其工薪收入的应纳税款由雇主预扣代缴,年终由纳税人申报结算；纳税人的其他收入,按季自报缴纳,年终结算；资本利得税在出售股票、财产取得收入时课征,年终不再申报；外国人在美国按总额单一税率所纳税款在取得收入时预扣,年终不再申报.公司所得税.1美国采取登记注册标准,将公司所得税纳税人区分为美国公司和外国公司.即：凡根据各州法律成立并向州政府注册的公司,不论设在国内国外、其股权归谁,都是美国公司；凡根据外国法律成立并向外国政府注册的公司,不论其设在何处、股权归谁,都是外国公司.2课税对象：美国公司来源于国内外的收入和外国公司来源于美国境内的收入.3应税所得额为收入减去可扣除费用后的余额.联邦公司所得税的可扣除费用主要包括：经营费用销售费用、管理费用、律师费用等、税收已纳州、地方和外国政府的税收、营业损失呆帐损失、自然灾害等、折旧与损耗固定资产折旧、油井损耗等和其他扣除.州公司所得税应纳税所得额则在此基础上有所调整.4联邦公司所得税税率为15%至30%,超额累进征收.外国公司在美国取得的与工商经营无直接关系的收入,由付款单位按30%的比例税率预扣税款,不再办理申报结算.州公司所得税税率从5%到10%,各州不一.5允许公司自行选定纳税年度,并在纳税年度终了后两个半月内申报纳税,逾期按每日千分之五加收滞纳金.纳税人的纳税年度一经确定,不能随便变动.社会保障税,也称薪工税.该税现已成为美国第二大税种.1社会保障税由联邦保险税、铁路公司退职税、联邦失业税和个体业主税四税组成.现已有98%以上的工资收入者含个体职业者缴纳此税.2社会保障税采用15.3%的单一税率,由雇主和雇员各付一半,雇员应负担的部分由雇主在支付工资时扣交,并代其报税.3只对纳税人年度工薪收入超过72000美元的部分征税.财产税.财产税是一种对物税,课税基础是财产的价值.美国财产税尤其是房地产税是各州政府收入的支柱,财产税一般占州税收收入的80%以上.1财产税的课税基础是税务部门为税收目的而估定的财产价值,纳税人必须据此纳税.2应税财产主要指有形财产,包括不动产和动产,只有少数州对无形资产征税,但税率都很低.3大部分州的财产税税率在2%到4%之间,少数州及大城市如纽约的税率则较高.4购房的银行贷款利息可在税前扣除.销售税.州政府对商品和劳务的销售额课征普通销售税,联邦政府则对某些特殊商品征收,如酒税、烟税和限制特定消费或行为的麻药税、赌博税等.除新罕布什尔、俄勒冈、蒙大那、特拉华和阿拉斯加等5州外,其他都征收销售税,税率大多为4%到5%有10个州超过5%如加州为7.75%.遗产税与赠予税.联邦政府和州政府都可征收此税.有些州政府不仅对遗产征税,而且对接受遗产的人还要再征一次税.1遗产税对死亡者的总遗产课征,由遗嘱执行人纳税.遗嘱执行人在未纳税前不得将遗产分给继承人.2计算应税遗产时,准予扣除税法规定的统一税收抵免额和配偶遗产税减免额.统一税收抵免额逐年变动,配偶遗产减免额为50万美元.3税率为10%至70%的21档全额累进税率.4每个公民的终身免税额为675000美元,每人每年赠送额在1万美元以上的可免税,超过1万美元的部分就可使用自己的终身免税额度.除上述主要税种外,美国还有商业税、泊车税、公用事业税、酒店税、体育馆税、汽油税等等.美国没有单独的农业税收,农业收入也按统一的税种征税,但享受更多的优惠.税务管理与联邦制相适应,税收管理体制也由联邦、州和地方三级构成,各级政府都有独立的课税权和固定的收入来源.联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产与赠予税,其中个人所得税和公司所得税为其主要收入来源.州政府主要征收销售税、州个人所得税、州公司所得税、州消费税等,销售税为其主要收入来源.地方政府则主要征收财产税、地方销售税、地方个人所得税等,其中财产税为其主要收入来源.在税收收入总额中,联邦税收收入占60%左右,州和地方占40%左右.联邦税法由国会制定和修改,由财政部颁布实施细则,由税务局解释执行；各州和地方议会可自主制定各州或地方征收的税种和征收办法.美国联邦、州、地方三套税务机构,分属各级政府,各司其职,不存在领导与被领导关系.美国国税局局长必须由总统提名,经国会通过后任命.国税局、州税局和地税局拥有独立的执法权,有权根据税法解释税法执行中的具体问题,如果纳税人不服,可申请法院裁决解释,其他部门无权干预；有权根据税法对欠税多少进行估算,欠税人如不服,须负举证责任.美国人的纳税意识很强,大都能自觉如实报税、缴税.但美国公民和公司一般不亲自申报纳税,而是委托会计公司代办纳税.在美国,除小额交易外,其他交易必须通过银行转帐,否则就是违法.在银行开户必须有身份证明,每个美国人含法人和自然人都有一个社保号,银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局.同时,联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息,使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况,防止税收流失.美国税务局有权对纳税人有关帐簿和记录进行稽查,有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录,以确定纳税人的应纳税额,判断是否有偷税行为.纳税人如不缴税,针对不同情况,税务局有权行使三种权利：一是抵押权,即有权以纳税人的房地产地契为抵押,督促纳税人付清欠税.二是强索权.即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款.三是占有权.指税务局有权依法处置纳税人财产,用以缴税.美国十分重视运用先进技术管理税收.仅1997年,联邦就拨付3.36亿美元预算用于税务局的技术更新,其中改造计算机信息系统花费2.06亿美元.现在,税务局已能每天24小时直接处理纳税人的电子报税、电话报税,大大提高了工作效率.美国各州税务局的内设机构一般有五个：法制机构,负责税法执行的一般解释、宣传、复议、应诉等；审计稽查机构,负责对纳税人纳税情况的调查及处理；研究统计机构,负责税收收入的统计和分析；征收机构,负责接受和处理纳税申报,进行税款征收；服务机构,负责人事、财务、接待.美国对税务审计很重视,如,夏威夷州税务局从事审计的人员占正式职工的55%以上.启示与借鉴之一：必须增强公民依法纳税意识.培养公民依法纳税意识是推进依法治税、依法治国的重要条件.一是进一步加强税收宣传教育,并以经常性宣传和违法责任包括曝光税案为重点.二是加大处罚和曝光力度,让那些想违反税法者不敢为、不愿为,并在学习税法上变被动为主动.三是彻底转变经济要发展税收就要减免的经济税收观,依法治税才是税收支持经济发展的最佳途径.四是要改变执法让路保稳定的观念.只要税务机关的行为合法,企业破产就不应追究税收的责任,相反,税收确保了优胜劣汰的市场规律充分发挥作用,国家经济政策得以全面贯彻落实.之二：必须积极推进税制改革.好的税制应该与一国的政治、经济、文化等相协调,我国税制还应作进一步完善.一是制定税收基本法,明确界定国家税收体系及中央与地方税收体系、中央与地方的税收管理权、税务机关与有关部门的职责关系、税务机构的设置与管理等,避免政策随意性带来不良影响.二是实行税收法定原则,除立法机关外,其他任何部门无权设定公民和法人的纳税义务,政府和税务主管部门只能在法律授权内制定实施办法等.因此,应将我国现行各税种的行政规章上升为法律,授权地方开征的税种也要由省级人大立法,严禁越权制定税收政策.三是正确认识增值税.我国应该从税制优化和征管效率上对增值税的优劣作冷静思考,进一步完善增值税制.应研究将生产型增值税改为消费型增值税,扩大征收范围,合理解决一般纳税人与小规模纳税人税收负担不均问题.四是研究开征社会保险税、遗产税、环境保护税等,逐步取消屠宰税、土地增值税、筵席税等税种.五是实行国民待遇,统一内外税制,当前重点是企业所得税制的统一.六是个人所得税采取个人申报和夫妻联合申报两种方式,并分别规定免税额.七是改革农业税制,尽快修改农业税条例,改征实为征金,统一由地税机关征管,避免多头收税和管理.从长远讲,可考虑统一农业税制与工商税制,如对农业收入征收增值税、所得税或者只征收土地使用税、不动产税.之三：必须提高税收管理水平.税收管理水平直接影响到税收收入及时足额入库,影响税收执法公平,影响纳税人的平等竞争.一要规范税收管理,包括科学划分财政与税务、国税与地税的职责,做到各司其职.中央收入、地方收入严格按照各征各税原则征收管理；共享税实行“税源共享,分离或分项征收,分别管理”.二要充分利用现代科学技术,加强税收管理.三要在存款实名制基础上,逐步实行除小额交易可使用现金外,一律转帐交易的支付体系,并实现税银联网.要进一步宣传税法,为纳税人提供更优质的服务.五是可逐步实行网上申报、税务登记等,提高征管效率.六是要大力发展和规范税务代理,使办税社会化.之四：必须适当下放税收立法权.我国税收立法权过于集中,政策调整往往要么滞后如农业税政策,要么不切地方实际,并且大多对地方不利如燃油税所代替的费原是地方收入,改为税后却成为共享税,并且中央占了较大部分；支持经济发展的税收减免大多以减少地方收入为代价等,因此应赋予省级人大必要的地方税收立法权,以协调中央与地方的利益.之五：必须正确对待税收计划.美国等绝大多数国家根据经济税源和税制测算当年税收收入,政府不下达税收收入任务,税务机关的职责就在于依法征收.实践证明,下达收入任务不但影响执法,还影响经济长期发展.因此,我国应根据经济税源和税制指导税收征管,不再下达指令性任务；考核税务工作不再只看收入任务完成与否,而应从执法、收入、队伍等方面综合考核并以是否严格执法为主.。

中美个人所得税扣除标准的比较1 美国个人所得税费用扣除标准从税制模式上看，美国个人所得税属于典型的综合课税制，是对纳税人在一个纳税年度内，取得的各项收入，经过两次扣除，减去各项符合标准的费用,就其余额计算征收个人所得税. 概括地来说,美国个人所得税的计算步骤如下：1.1 计算调整后的毛所得调整后的毛所得=各项毛所得-免税项目—调整项目1。

2 计算应税所得应税所得=调整后的毛所得—标准扣除（或分项扣除)-个人宽免额1。

3 计算应纳个人所得税额应纳个人所得税额=应税所得×税率应申报缴纳(退)税额=应纳个人所得税额—预缴税款—税收抵免由此可以看出，美国个人所得税扣除项目包括免税项目、调整项目和标准扣除（或分项扣除）与个人宽免额。

免税项目主要包括：捐赠，与雇佣、人力资本的回收和投资有关的项目，其中，与雇佣有关的占比重最大，如雇主所提供的保险计划,在美国，只要公司为自己的员工提供的保险计划符合美国税法的相关规定，雇主和员工都不必为此支付税收。

调整项目是纳税人在经营中发生的，与取得所得相关的费用,主要包括经营费用或亏损、资本利亏等。

个人宽免额及标准扣除(或分项扣除)是纳税人及其赡养人的生计费用扣除.2 美国个人所得税扣除制度特点2.1 实行综合所得税课税模式,体现支付能力原则或量能课税原则美国个人所得税实行的综合所得税课税模式，将各种来源各种形式的收入汇总后，通过2次扣除,减去免税项目，扣减成本费用及生计费用，就其余额按照适用的税率课征个人所得税.它能够体现纳税人的实际负担水平，并且不缩小其税基,还能体现支付能力原则或量能课税原则。

2。

2 扣除标准指数化，使税法的稳定性与灵活性有机结合扣除标准指数化是指按照每年消费物价指数的涨落,自动确定个人宽免额和标准扣除，以便剔除通货膨胀的名义所得增减的影响。

考虑到通货膨胀会形成纳税人名义收入的虚增长,并因此加重纳税人的税负,美国政府每年都根据通货膨胀因素对标准扣除和个人宽免额进行指数化调整，例如2006年个人宽免额为3300美元，2007年为3400美元，2008年为3500美元,同时,2004年CPI指数为188.90,2005年为195。

美国的个人所得税刘阳春 美国的所得税课税制度主要由个人所得税和公司所得税组成,而以个人所得税为主;美国联邦、州、地方三级政府都开征个人所得税,以联邦政府为主。

据统计,1987年联邦个人所得税为3016亿美元,占联邦税收总额的42%。

一、联邦个人所得税(一)纳税人和征税对象按美国个人所得税税法规定,根据国籍原则和居住原则,个人所得税的纳税义务人分为三个部分:美国市民居民,指在美国出生,具有美国国籍并受美国管辖者,不论是否居住在美国本土,均包括在内;在美国居住的外国人,是指在美国居住时间一年以上的非美国籍人,不包括在美国临时居住或暂时逗留的外国人;非居住外国人,是指除居住的外国人以外的在美国取得收入的外国人。

根据税法规定,个人所得税的征税对象包括以下15项:1.各种劳务报酬,包括工资、薪金、补贴、津贴、手续费、小费礼钱等。

2.来自经营的所得,即经营企业、事业所得的利润。

3.发生于处理财产的利得,即财产买卖而实现的收入。

4.利息,包括根据银行存款利息、其他储蓄利息、公司债务利息、联邦公债利息等。

5.租赁费,即出赁者出租动产或不动产而取得的收入。

6.特许权使用费,即将自己所拥有的某些特许权,如版权、商标权、产权等供给别人使用而取得的收入。

分红,即股东从公司取得的股息或分红。

托养费及分居津贴。

9.年终奖金。

10.来自生命保险及养老保险的所得。

11.退休年金。

12.解除债务的所得,包括当债务人为偿还债务而为债权人提供劳务,债权人所得的收入。

13.合伙总收入中的分配额,即合伙团体、组织的成员所得的收入。

14.有关继承人的所得。

15.来自遗产或信托权利的所得。

(二)美国个人所得税的计算在计算个人所得税的应税所得额时,美国税法规定了繁杂的某些收入或支出的扣减项目,使得应税所得额的推导非常复杂。

简单地说,要通过下列几个步骤的计算:1.总收入-不予计列的项目=毛收入2.毛收入-费用=调整毛收入3.调整毛收入-减免额=纯收入4.纯收入-扣除额=应税所得得出应税所得后,再用应税所得乘以适用税率。

美国税务法纳税义务与税收优惠税收是国家的重要收入来源之一，它对于国家财政的稳定运作和社会经济的发展至关重要。

美国作为世界经济大国之一，其税务法体系成熟完善，同时也给予纳税人丰富的税收优惠政策。

本文将深入探讨美国税务法下的纳税义务以及常见的税收优惠，帮助读者更好地理解和应对税务方面的要求和机遇。

第一部分：纳税义务一、个人所得税个人所得税是美国税收体系中最重要的一环。

根据美国税法，凡是在美国境内居住、工作或从事商业活动的个人都需要按照法律规定缴纳个人所得税。

个人所得税的计算方式根据税法进行调整，税率根据不同的收入水平划分为多个等级，较高收入者需要缴纳更高比例的税款。

二、财产税财产税是针对个人和企业的固定资产（如房地产、车辆等）征收的税种。

根据美国税法规定，每年一月一日的资产价值作为财产税的计税基础。

不同州的税率和免征额度都不尽相同，纳税人需要根据所在州的具体规定来缴纳财产税。

三、销售税销售税是指在商品和服务的购买过程中，根据销售金额征收的一种消费税。

各个州税率和征收对象不尽相同，一般情况下，零售商需要向税务机关申请销售税登记号码，并按照规定周期向相关机构缴纳销售税。

第二部分：税收优惠一、个人所得税抵免美国税法允许个人在计算个人所得税时使用抵免机制来减免部分应缴税额。

常见的抵免项目包括子女抵免、养老抵免、教育抵免等。

通过合理利用这些抵免项目，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的减免。

二、退休计划优惠美国税法鼓励个人为退休生活储蓄，因此设置了一系列退休计划。

例如，个人可以通过参加401(k)计划将一部分工资作为退休储蓄，这部分收入可以在计税前减免。

此外，还有传统IRA和罗斯IRA等不同类型的个人退休计划，纳税人可以根据自身情况选择适合的计划。

三、房屋抵税购房者在美国可以通过抵税机制获得税收优惠。

购房者可以在申报个人所得税时将房贷利息和房产税等与住房相关的支出列入抵税项目，从而减少应缴税额。

这为很多人提供了购房的鼓励和支持。

美国旳税务管理与税收制度美国自独立以来，通过两百近年旳发展，已形成了一套较为完善旳税制体系及税务管理体系，对正处在税制改革和征管改革攻坚时期旳国内，有诸多有益旳借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多种税种，实行以所得税为主体旳复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其她税占7%左右，非税收入占20%左右。

个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外旳各州还征收州个人所得税。

（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外旳所有收入纳税；非美国公民旳外国人，只就其来自美国国内旳收入纳税。

（2）课税范畴重要涉及：雇员旳工资、薪金、退休金；独资或合伙经营获得旳商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其她收入。

（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%旳五档税率。

非居住旳外国人在美国获得旳与工商业活动直接有关旳所得，比照美国公民合用旳累进税率纳税；获得与工商业活动无直接关系旳所得，除税收公约另有规定外，按30%旳比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后旳余额，纯所得为调节毛所得减去扣除项目后旳余额，调节毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后旳余额。

总所得中不予计列项目有：资本利得旳半数，州和地方政府公债旳利息，雇主提供旳医药费，教师旳讲学金，失业救济金，慈善机构赠送旳救济款，亲友馈赠旳礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调节毛所得中可以扣除旳项目，分为原则扣除和分项扣除，原则扣除是对独身或夫妻联合申报分别核定一种普遍性旳减免额；分项扣除旳项目涉及州与地方政府旳税款、抵押借款、医药费、给慈善机构旳捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关旳直接费用支出等。

从纯所得中可以减免旳项目，涉及纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享有旳3000美元左右旳免税额。

美国个人所得税税率制度及其借鉴个人所得税是一种根据个人所得额来征收税金的税收制度。

在世界各国中，美国的个人所得税税率制度备受关注，不仅对美国国内税收体系的运行具有重要意义，同时也为其他国家提供了许多借鉴和参考。

1. 美国个人所得税制度概述1.1 个人所得税的征收对象美国个人所得税的征收对象是美国公民和居民，包括在美国境内或境外居住并从事收入来源于美国的工作的个人。

在征收税金时，美国个人所得税主要采用分级累进税率制度，根据个人所得额的不同，分为不同的税率档次。

1.2 税率档次与税率水平美国个人所得税税率档次共有七个，税率水平从低到高逐级增加。

根据税收年度2021的最新税率表，以下为美国个人所得税税率档次及其对应的税率水平：所得额（美元）适用税率$0 - $9,950 10%$9,951 - $40,525 12%$40,526 - $86,375 22%$86,376 - $164,925 24%$164,926 - $209,425 32%$209,426 - $523,600 35%$523,601以上37%1.3 核定和预缴个人所得税美国个人所得税分为两种征收方式：核定和预缴。

核定方式是根据个人所得情况填写个人所得税申报表，根据申报表的所得额和相关扣除项来计算应缴税额。

预缴方式是指雇主在发放工资时，根据税率表预扣一定比例的税款，然后将剩余工资支付给雇员。

2. 美国个人所得税制度的特点2.1 分级累进税率制度美国个人所得税制度采用分级累进税率制度，即随着个人所得额的增加，税率逐级递增。

这种税率制度可以实现税收的公平性和社会公正，让高收入者承担更高的税负，减轻低收入者的税负负担。

2.2 税收优惠和减免美国个人所得税制度还设有一些税收优惠和减免政策，以缓解纳税人的税收负担。

例如，家庭税收抵免、子女抵免和教育支出抵免等。

这些优惠和减免政策旨在支持家庭和教育的发展，促进经济增长。

2.3 社会保障税除了个人所得税，美国还征收社会保障税和医疗保险税。

个人所得税对海外收入的征税政策近年来，随着全球经济的发展和人员流动的增加，海外收入成为越来越多人关注的话题。

针对这一情况，各国纷纷制定了相应的税收政策，以确保公平的税务体系和有效的征税机制。

个人所得税对海外收入的征税政策就是其中之一。

本文将从不同国家的角度分析个人所得税对海外收入的征税政策，并探讨其对个人和国家经济的影响。

一、美国的美国是全球最大的经济体之一，其个人所得税对海外收入的征税政策备受关注。

根据美国税法，美国公民和居民身份的个人需申报并缴纳全球范围内的所得税。

无论个人在何处获得收入，都需要在美国联邦税表上申报，并根据税收协定或抵税措施获得相应减免。

这一政策的实施，一方面保证了美国税务体系的完整性和公平性，另一方面也对海外收入的归宿进行了有效的管理。

但同时也引起了一些问题，比如个人税务申报和海外账户报告的复杂性，以及在一些合法税收规划情况下存在的避税行为。

不过，美国个人所得税对海外收入的征税政策的确有助于维持税基稳定和税收公正，并对国家财政收入产生一定的积极影响。

二、中国的中国个人所得税对海外收入的征税政策与国际上的情况存在一定差异。

根据中国税法，个人所得税适用于个人的全球所得，包括境内和境外的所得来源。

然而，为了避免可能的双重征税，中国与多个国家签订了避免双重征税协定，并提供相应的减免机制。

中国的个人所得税对海外收入的征税政策的目的是确保个人的申报与缴纳行为符合法律规定，并促进税收合规。

然而，一些问题也存在于这一政策中。

海外收入的申报和税务处理程序的繁琐性，以及在一些特定情况下的避税行为都是值得注意的。

三、其他国家的不同国家对于个人所得税对海外收入的征税政策各不相同。

例如，一些国家实行居民国税收制度，即仅对境内居民的全球所得征税；而另一些国家则实行源泉国税收制度，即仅对境内来源收入征税。

各国根据自身的经济状况、税收制度和国际税收协定制定相应政策，以确保国内税收秩序的健康运行。

四、个人所得税对海外收入的影响个人所得税对海外收入的征税政策在一定程度上对个人和国家经济产生影响。

美国对外国人联邦个人所得税的征收联邦个人所得税是美国联邦政府课征的主要税种，是联邦政府财政收入的重要来源。

据统计，美国现在有80％的人是该税种的纳税人。

这些纳税人从法律身份上可以划分为美国公民和外国人。

本文拟就美国对外国人征收联邦个人所得税的主要问题加以阐述。

一、美国联邦个人所得税制中外国人的概念与分类美国联邦个人所得税制中的外国人是相对于美国公民的一个概念。

所谓美国公民，主要是指在美国出生或取得美国国籍并服从其管辖的个人。

此外，在美国境外出生，但其父母一方是美国公民的个人在一定条件下屯可以成为美国公民。

依照美国税法，美国公民是美国税收上的居民，即无论其身居何处，都应就其世界范围内的所得向美国承担纳税义务。

美国联邦个人所得税由中的外国人就是指非美国公民的个人。

基于税收目的，外国人又被进一步划分为居民外国人（resident aliens）与非居民外国人（nonresident aliens）。

二者在美国的纳税身份截然不同，因此，他们在美国所承担的纳税义务就有很大差异。

尿民外国人和美国公民一样，被视作美国税收上的居民，应就其世界范围内的所得纳税；而非居民外国人则被视作美国税收上的非居民，通常仅须就其来源于美国的所得纳税。

所以，居民外国人与非居民外国人的划分具有重要意义。

根据美国税收法规，凡符合下列标准之一的，即为居民外国人，否则，即为非居民外国人。

l．持有“绿卡”标准（green card test）所谓持有“绿卡”，是指具有美国合法永久居民身份。

这种身份的取得源于美国移民局根据移瓦法签发的外国人登记卡。

持有“绿卡”的外国人享有在美国永久居住或工作的权利，也被认定为美国税收上的居民外国人。

2．实际居留标准（substantial presence test）该标准考察外国人在美国的居留时间而非其移民身份。

一个外国人即使未持有“绿卡”，只要于本年度在美国居留达183天；或者本年度在美国居留至少31天，且在本年及上溯两年的时间里在美国累计居留达183天，也将被认定为居民外国人。

美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。

税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。

为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。

一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。

其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。

个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。

财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。

而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。

企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。

就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。

此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。

销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。

关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。

二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。

以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。

个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。

2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。

企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。

3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。

例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。

4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。

捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。

总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。

美国税法与联邦个人所得税1. 简介美国税法是一套规范美国国内纳税制度的法律体系，其中包括涵盖个人所得税、企业所得税和消费税等各种税种。

而本文将主要关注于美国联邦个人所得税。

2. 联邦个人所得税的基本概念联邦个人所得税是指美国政府从个人所得中收取的一种税款。

个人所得税的税率根据收入水平分级，不同的收入等级适用不同的税率。

联邦个人所得税是根据美国税法中的税法规定进行征收的。

3. 税法规定的个人所得税收入和免税额根据美国税法规定，个人所得税的应纳税额是根据纳税人的收入扣除免税额后计算得出的。

免税额是一个固定的金额，纳税人的征税额需要减去免税额才是最终应该纳税的金额。

4. 个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据纳税人的收入水平以及纳税人的婚姻状况来决定的。

根据美国税法中的规定，不同的收入水平适用不同的税率。

同时，已婚人士和单身人士适用不同的税率表。

5. 个人所得税的征收和申报美国的个人所得税属于自助申报制度，每个纳税人需要自行计算自己的应纳税额，并通过纳税申报表向美国国税局申报纳税情况。

美国税法规定了一系列的个人所得税减免政策，包括教育支出、医疗费用、房贷利息等。

如果纳税人符合减免政策的条件，可以在计算应纳税额时扣除相应的金额。

对于已经交纳的税款超过应纳税额的纳税人，还可以申请退税。

7. 对于非居民纳税人的个人所得税对于非居民纳税人来说，只有通过在美国获得收入的纳税人才需要缴纳美国的个人所得税。

而对于居住在美国的非居民纳税人来说，需要根据其类型和居住时间来确定是否需要缴纳个人所得税，并适用对应的税率表。

个人所得税作为国家的主要财政收入来源之一，对于维持国家的正常运转和公共服务的提供起着重要作用。

个人所得税的征收和使用筹集的资金直接关系到国家的财政状况和社会福利的改善。

9. 个人所得税改革的重要性和挑战随着社会经济的发展和税收制度的完善，个人所得税改革成为许多国家关注的重要课题。

个人所得税改革的目的是更好地适应国家的发展需要，提高税收的公平性和效率性。

美国如何征个人所得税自1799年英国开始征税以来，个人所得税通行世界已有200多年。

在西方国家，个人所得税又被称为“罗宾汉税种”，担负调节社会财富分配、防止贫富差距过大的重任。

美国有句俗话：“世上有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税。

”无论是类似美国等发达国家，还是印度这样的发展中国家，都力求体现量能征税的精神，按纳税人的经济负担能力决定相应税款征收，而不是竭泽而渔。

在美国，除不断提高个税起征点外，个税的征收还根据CPI不断进行调整。

为保证民众的生活水平，美国还规定了名目繁多的税前扣除和退税项目。

个人所得税主要建立在名义收入即纳税人取得的货币金额的基础之上。

在通货膨胀的影响下，名义收入上升，个人将被推到边际税率较高的纳税档次上。

因此，尽管实际收入即实际购买力在通货膨胀情况下没有变化，但应纳税额却在增长。

税收指数化于是，就有了所谓通货膨胀调整，又称税收指数化，即对税制中一些项目随物价变化进行指数化调整，以消除通货膨胀对实际应纳税额的影响。

美国是世界上实行税收指数化的国家之一。

20世纪70年代，美国经济陷入了长时间的滞涨状态。

1973年～1980年，CPI平均每年上涨9.3%，持续的通货膨胀导致了所得税有效税率不断攀升，反过来阻碍了经济的恢复脚步，使得经济状况更加恶化。

为了减缓通货膨胀对税率攀升的影响，美国联邦政府进行了多种多样的税收政策调整，其结果是减税政策泛滥成灾，随意性强，有时甚至自相矛盾。

1985年就开始执行1981年，里根总统上台以后，国会通过了一项税改法案，即《1981年经济复兴法案》，其中规定，从1985年起，对个人所得税的级距档次、个人宽免额、标准扣除，根据通货膨胀率，实行指数化调整。

自此，美国在个人所得税制度中正式引入了通货膨胀调整机制。

经过20多年的不断发展与完善，这一制度已趋于成熟。

每年，美国相关部门都会以CPI为依据，调整个人所得税中的生计费用扣除额、标准扣除额和税率档次的级距等相关项目，以减少通货膨胀对税收的扭曲性影响，使税负趋于合理。