没有收到发票进项税额要做转出处理吗

进项税额转出扣。

定义《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

会计处理以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。

非应税用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。

其会计处理如下：借：在建工程1755贷：原材料1500应交税金－应交增值税（进项税额转出〕255免税项目用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。

为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：借：基本生产成本--轮椅1170贷：原材料1000应交税金－应交增值税（进项税额转出）170集体福利用于集体福利和个人消费的进项税额转出例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修）23400贷：原材料20000应交税金--应交增值税（进项税额转出）3400非正常损失购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。

收到进项票怎么做账企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)〞科目进行核算。

借：原材料等(依据购入业务内容计入对应科目)/应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款(或应付账款)。

1.企业取得进项发票，具体账务处理如下：借：原材料等(依据购入业务内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(或应付账款)2.企业取得进项发票未进行认证的，具体账务处理如下：借：原材料(或库存商品等科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款(或应付账款)待发票进行认证后，分录为：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)〞科目进行核算，必须注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票时，不得进行进项税额的抵扣，必须以价税合计金额计入对应科目。

2收到进项专用发票怎么做账1.凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联：借:原材料等应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2.对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述〔会计〕处理不必须变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则必须对进项税额作转出处理：借:原材料等贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明"待认证"字样。

3进项税发票如果有问题怎么做账首先，关于进项税发票如果有问题做账，我们必须要清楚是什么地方有问题。

1.如果是进项负数发票在原进项发票收到时借:库存商品或原材料借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应付帐款或银行存款2.收到进项负数发票时借:应付帐款或银行存款贷:库存商品或原材料贷:应交税费-应交增值税-进项税转出。

什么是进项税额？进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

可以抵扣的增值税进项税额是什么意思？抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。

进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

应交增值税=销项税-进项税，现举例说明这个计算公式：1.企业为一般纳税人，发生购入原材料做：借：原材料100借：应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：银行存款1172.当企业销售产品该产品时做借：银行存款234贷：主营业务收入200贷;应交税费-应交增值税（销项税额）343，当计算企业当期应交增值税时：应交增值税=销项税-进项税即：公司本来应交34元的销项税，当在购货是有17元的进项税可以抵扣，因此现在只要交34-17=17元借：应交税费-应交增值税17贷：银行存款17准予抵扣的进项税额是什么？进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。

在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。

由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

注：税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。

因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

以上就是关于什么是进项税额的详细介绍，更多与进项税额有关的内容，请继续关注本店，希望本文对你有所帮助。

关于进项税额转出的会计分录怎么做？2008-05-06 16:54mimi0508|浏览86204 次是部分退货的。

发票我公司已经做了认证抵扣了。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字)应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做？2013-09-10 21:02匿名|浏览6423 次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的，但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款，国税局才不得监控我们，专管员说叫我做一个进项额转出金额为208，再补交20 8元的增值税，请问这个会计分录怎么做？借方科目该是什么？分享到：2013-09-12 20:36网友采纳热心网友光是转出，很好办：借：相关成本费用208 贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出208 。

这个表示你放弃了你的抵税权利。

不可以转回的哈进项税额转出的会计分录2012-02-03 16:40zhaoqihui_|浏览68603 次学习我公司购进固定资产，进项税额已认证抵扣，但后来发现品名开错了，须退回重新开票。

现已从税局拿到红字的通知单寄给了对方，请问：1、我手上的通知单怎么做分录。

2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

3、对方再开出正确的兰字发票我应怎样做分录？4、收到的红字和正确的兰字是否都要认证？谢谢！分享到：2012-02-03 16:52#高质回答巅峰之战“疯狂攀岩”火热开启！#提问者采纳1、我手上的通知单怎么做分录。

做原来购入时的相反的冲销分录：借：固定资产（红字）贷：应交税金-进项税额转出贷：应付账款（其它应付款等）（红字）2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

进项税转出和销项税如何处理⼀、⼀般纳税⼈企业购进货物时?收到增值税专⽤发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计⼊“应交税⾦-应交增值税(进项税额)”。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如：货物⽤途改变，货物⾮正常损失等。

总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使⽤的科⽬为“应交税⾦-应交增值税(进项税额转出)”⽐如，⼀般纳税⼈企业购⼊⼀批材料价1000元，增值税1000×17%=170元借：原材料1000应交税⾦-应交增值税(进⾏税额)170贷：银⾏存款等1170如果原材料⽇后没有进⼊⽣产领域，⽽是⽤于⾮应税项⽬，⽐如在建⼯程或发放职⼯福利，借：在建⼯程等1170贷：原材料1000应交税⾦-应交增值税(进⾏税额转出)170⼆、不予抵扣的处理1.属于购⼊物资即能认定其进项税额不能抵扣的。

例如购进的固定资产、购⼊的物资直接⽤于免税项⽬、或⽤于⾮应税项⽬、或直接⽤于集体福利和个⼈消费等，即使取得增值税专⽤发票，其进项税额不能抵扣应计⼊所购⼊物资成本中。

例如：A企业购⼊固定资产，取得增值税专⽤发票，价款为500000元，进项税额85000元，包装费、运杂费为1000元，全部款项以银⾏存款⽀付。

则会计账务处理为：借：固定资产贷：银⾏存款5860002.属于原先购⼊物资即能认定其进项税额能抵扣，即进项税额已记⼊“应交税⾦—应交增值税(进项税额)”科⽬，但后来由于购⼊物资改变⽤途或发⽣⾮常损失，按照规定应将原已记⼊进项税额并已⽀付的增值税，通过“应交税⾦—应交增值税(进项税额转出)”转⼊“在建⼯程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科⽬。

该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。

例如：A企业福利部门领⽤⽣产⽤原材料⼀批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建⼯程领⽤⽣产⽤原材料⼀批，实际成本为5000元。

A企业为⼀般纳税⼈，增值税率为17%。

增值税进销账务处理流程一、前言。

增值税的进销账务处理是企业财务工作中的重要部分。

这一流程涉及到企业采购货物或服务（进项）以及销售货物或服务（销项）时增值税的计算、记录和申报等工作。

下面我们就来详细说说这个流程。

二、进项账务处理。

（一）取得发票。

1. 检查发票内容。

- 当企业采购货物或者接受服务取得增值税专用发票时，首先要仔细检查发票的基本信息。

这包括发票的抬头是不是本企业的全称，纳税人识别号有没有错误，发票的日期是否合理（比如不能是未来的日期），货物或服务的名称、规格、数量、单价等是否准确清晰。

- 就像我们去超市买东西要核对小票一样，企业对发票也要认真核对，不然可能会影响后续的账务处理和税务抵扣。

2. 认证发票。

- 如果发票没有问题，就需要进行认证。

现在很多地方都可以在网上进行发票认证。

一般来说，企业可以登录当地的增值税发票综合服务平台。

- 进入平台后，按照系统提示操作，找到发票认证的功能模块，将取得的增值税专用发票进行认证。

认证的目的是确认这张发票可以用于抵扣增值税进项税额。

- 认证有个时间限制哦，自发票开具之日起360天内都可以认证，可别错过了这个时间，不然就不能抵扣了。

（二）账务记录。

1. 记录采购成本和进项税额。

- 假设企业采购了一批原材料，不含税金额是10000元，增值税税率是13%，增值税额就是1300元，总共支付了11300元。

- 那么在账务处理上，我们要借记“原材料”10000元，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”1300元，贷记“银行存款”或者“应付账款”11300元。

- 这就好比我们把采购的东西和对应的可以抵扣的税分开记账，原材料是企业的资产，进项税额是可以用来抵减以后销售时要交的增值税的。

三、销项账务处理。

（一）开具发票。

1. 确定销售业务。

- 当企业销售货物或者提供服务时，首先要确定这是一个应税的销售业务。

比如企业卖了一批产品给客户，这时候就要考虑增值税的问题了。

对于受票企业来说，如果接受了失控发票，往往是过一段时间才能发现并对失控发票作进项转出处理，此时受票企业除了补缴相应的税款之外，是否还应补缴滞纳金?随着金税三期全面上线和“互联网+税务”行动计划深入推进，税务机关监控发票异常数据的能力显著提升，虚开发票行为越来越难隐藏，虚开违法企业一有风吹草动就逃之夭夭，也导致失控发票暴露增加。

由于认定发票失控需要一定的时间，受票企业通常在一段时间之后才能发现失控发票并对失控发票作进项转出处理。

这时，企业除了补缴税款外，还应不应补缴滞纳金?企业声音：失控发票进项转出补税后不应补缴滞纳金近日，一家接受了失控发票的企业财务人员李某来到主管国税机关，就失控发票处理问题郑重地提出一个意见。

他说，企业接受的有关增值税专用发票是在认证通过后才失控的，且发票失控后公司从未收到税务机关或开票方的通知，因而无法得知所取得的有关发票已经失控，也不能及时对这些发票作进项转出处理。

企业发现失控发票问题后，对这些发票作进项转出处理，修改相应属期的报表，征管系统自动计算应补缴税款并加收滞纳金。

企业对于补缴税款没有异议，但觉得加收滞纳金不妥。

他分析说，根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)规定，属于“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，经核实不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

因此，对于失控发票应作进项转出处理并补缴税款，应该毫无疑问。

但补税时税务机关是否应根据税收征管法第三十二条规定加收滞纳金，缺乏依据。

法律探析：失控发票补税是否加收滞纳金要区分原因笔者觉得，探讨这个问题，需要弄清楚加收滞纳金的情形和发票失控的原因。

税收征管法第五十二条列举了加收滞纳金的情形。

该条款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

留抵税额会计分录在会计处理中，留抵税额指的是企业在一定时期内由于进项税额大于销项税额而产生的可抵扣税额。

这种税额可以在未来的会计期间内用来抵扣销项税额。

留抵税额的会计分录通常涉及到以下几个方面：1. 进项税额的确认当企业购买商品或接受服务时，会收到增值税专用发票，上面会注明进项税额。

企业在收到发票并确认发票的真实性后，会进行会计分录，借记相关成本或资产账户，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”账户。

2. 销项税额的确认企业销售商品或提供服务时，会开具增值税专用发票，上面会注明销项税额。

企业在开具发票后，会进行会计分录，借记“应收账款”或“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”等收入账户，同时贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。

3. 留抵税额的计算在会计期末，企业会计算当期的留抵税额，即进项税额减去销项税额。

如果进项税额大于销项税额，就会产生留抵税额。

会计分录为借记“应交税费—应交增值税（留抵税额）”账户，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”账户。

4. 留抵税额的抵扣在后续会计期间，企业可以使用留抵税额来抵扣销项税额。

当企业使用留抵税额抵扣销项税额时，会计分录为借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户，贷记“应交税费—应交增值税（留抵税额）”账户。

5. 留抵税额的转出如果企业在一定时期内没有足够的销项税额来抵扣留抵税额，或者企业决定将留抵税额转出，会计分录为借记“应交税费—应交增值税（留抵税额）”账户，贷记“其他应付款—留抵税额”账户。

6. 留抵税额的退还在某些情况下，企业可能会收到税务机关退还的留抵税额。

这时，会计分录为借记“银行存款”账户，贷记“应交税费—应交增值税（留抵税额）”账户。

以上就是留抵税额会计分录的一般处理流程。

需要注意的是，具体的会计分录可能会因为企业的具体情况和会计政策的不同而有所变化。

企业在进行会计处理时，应遵循相关的会计准则和税法规定。

跨境电商怎么做账务处理，需要注意什么？跨境电商平台收入做账:跨境电商模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。

但不论是哪一种方式，其产品都是不含税商品，故而在做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大货贸易的销售是有所区别的。

这种业务模式下，只计征企业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是代收代缴的角色。

借：银行存款贷：主营业务收入---跨境电商（二级科目可以自行命名）收到代缴税款:借：银行存款贷：其他应付款---代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）缴交税款:借：其他应付款---代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）贷：银行存款跨境电商零售做账务处理：出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：主营业务收入---出口销售收入结转出口商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品---库存出口商品进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)申报出口退税时：应退的增值税财务处理：借：应收出口退税(增值税)贷：应交税费---应交增值税(出口退税)进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时：借：银行存款贷：应收出口退税(增值税)跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理: a.代收跨境电商综合税：借:银行存款贷:其他应付款-代收代缴综合税b.向征税机关上缴税款：借:其他应付款-代收代缴综合税贷:银行存款跨境电商付汇少付的挂账在应收账款，多付的计入应收账款贷方，表示预收实现收入：借:应收账款贷:主营业务收入收款少付：借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔收入金额小>多付：借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>跨境电商，很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式：借:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应收账款等科目借：库存商品贷：主营业务成本跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事，就以通过paypal收款举例。

已抵扣进项税转出分录是工作中经常遇到的。

发票在已经认证抵扣的情况下，做进项税抵扣的会计分录是怎样的？接下来为大家分析发票已抵扣进项税转出如何写会计分录。

发票已抵扣进项税转出分录怎么做?答：借：管理费用(或应付福利费)--福利费贷：应交税金--增值税(进项税转出)增值税纳税申报表时要在进项税转出里填依据<<中华人民共和国增值税暂行条例>>第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;待抵扣进项税额转出的分录怎么做?借：应交税费—应交增值税—进项税贷：应交税费—待抵扣进项税以上就是关于已抵扣进项税转出分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与已抵扣进项税有关的内容，请继续关注。

已认证进项税转出分录该如何做？已认证进项税是很多会计们在日常工作中会遇到的问题，下面就针对其中的一些热门问题为大家进行解答。

问：已认证的增值税专用发票进项税额转出分录？我公司为购货方，8月份收到销货方发票后认证并做账，于10月份发现发票错误，于是做了红字发票，在红字增值税专用发票通知单上说我公司需要做进项税额转出，8月份记账为：借：原材料10000应交税金--增值税-进项税额1700贷：应付账款---XX11700请问，我10月份做账的时候应该怎么做？答：10月份开通知单同时做进项税金转出处理，红票作为附件借：原材料1700贷：应交税金--增值税-进项税额转出1700收到正确的发票借：应交税金--增值税-进项税额1700借：原材料-1700金额没错的情况下做以上处理以上就是关于已认证进项税转出分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与已认证进项税有关的内容，请继续关注。

进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。

2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。

2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

会计处理如下：借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）（二）货物发生非正常损失如何处理？答：纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。

2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。

2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。

应转出的进项税额= 100000* 17% +10000 *11% =18100元会计处理如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）（三）在产品、产成品发生非正常损失如何处理？答：纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。