电大作业 财务报表资产运用效率

电大作业--同仁堂资产运用效率分析同仁堂2006年至2008年连续三年的主要财务数据见同仁堂报表资料附件，根据报表资料计算各资产运用效率指标及分析如下：1、总资产周转率总资产周转率=主营业务收入／总资产平均余额总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）÷22007年总资产周转率=270285.09÷〔（382203+419467.66）÷2〕= 0.674（次）2008年总资产周转率=293904.95÷〔（419467.66+455007.25）÷2〕= 0.672 （次）总资产周转天数=计算期天数／总资产周转率2007年总资产周转天数=360÷0.674=534（天）2008年总资产周转天数=360÷0.672=536（天）2、分类资产周转率（1）流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入／流动资产平均余额2007年流动资产周转率=270285.09÷〔（257416.33+300719.04）÷2〕= 0.969（次）2008年流动资产周转率=293904.95÷〔（300719.04+340103.14）÷2〕= 0.917 （次）2007年流动资产周转天数=360÷0.969=372（天）2008年流动资产周转天数=360÷.917=393（天）（2）固定资产周转率固定资产周转率=主营业务收入／固定资产平均余额2007年固定资产周转率=270285.09÷〔（113241+107232.68）÷2〕= 2.452（次）2008年固定资产周转率=293904.95÷〔（107232.68+98660.36）÷2〕=2.855 （次）2007年固定资产周转天数=360÷2.452=147（天）2008年固定资产周转天数=360÷2.855=126（天）3、单项资产周转率（1）应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入／应收账款平均余额2007年应收账款周转率=270285.09÷〔（26849.3+33991.84）÷2〕= 8.88 (次）2008年应收账款周转率=293904.95 ÷〔（33991.84+33089.17）÷2〕= 8.76 （次）应收账款周转天数=计算期天数／应收账款周转率2007年应收账款周转天数=360÷8.88=41（天）2008年应收账款周转天数=360÷8.76=41（天）（2）成本基础的存货周转率成本基础的存货周转率=主营业务成本／存货平均净额2007年成本基础的存货周转率=161325.71÷〔（138133+150147.75）÷2〕= 1.12 （次）2008年成本基础的存货周转率=172183.8÷〔（150147.75+178048.37）÷2〕= 1.05 （次）2007年成本基础的存货周转天数=360÷1.12=321（天）2008年成本基础的存货周转天数=360÷1.05=343（天）（3）收入基础的存货周转率收入基础的存货周转率=主营业务收入／存货平均净额2007年收入基础的存货周转率=270285.09÷〔（138133+150147.75）÷2〕= 1.875 （次）2008年收入基础的存货周转率=293904.95÷〔（150147.75+178048.37）÷2〕= 1.791 （次）2007年收入基础的存货周转天数=360÷1.875=192（天）2008年收入基础的存货周转天数=360÷1.791=201（天）三、同业平均水平资料表一：江苏恒瑞主要财务数据单位：万元项目2006年2007年2008年应收账款14121.5 42725.6 61240.5存货9824 11513.1 16230.8流动资产94495.8 149487 155334固定资产42457.5 46841.4 46198.5总资产146844 201369 225436 主营业务收入143661 195966 239256主营业务成本27949.2 33037.4 40087.3表二：江苏恒瑞各项资产周转率指标表指标2007年2008年简单平均值应收账款周转率 6.89 4.21 5.55 存货周转率( 成本基础） 3.1 2.89 3存货周转率( 收入基础）18.37 17.24 17.81 流动资产周转率 1.61 1.57 1.59固定资产周转率 4.39 5.14 4.77总资产周转率 1.13 1.12 1.13四、分析评价1、总资产周转率总资产周转率反映了企业的总资产在一定时期内实现的主营业务收入的多少。

财务报表分析与资金使用效率评估工作总结在企业的运营管理中，财务报表分析和资金使用效率评估是至关重要的环节。

它们不仅能够反映企业的财务状况和经营成果，还能为企业的决策提供有力的依据，帮助企业优化资源配置，提高经济效益。

近期，我对本企业的财务报表进行了深入分析，并对资金使用效率进行了评估，现将相关工作情况总结如下：一、财务报表分析（一）资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表。

通过对资产负债表的分析，我们可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况。

1、资产结构企业的流动资产占总资产的比重为____%，其中货币资金、应收账款和存货分别占流动资产的____%、＿___%和____%。

非流动资产主要包括固定资产、无形资产和长期投资，分别占总资产的____%、＿___%和____%。

从资产结构来看，企业的流动资产比重较高，表明企业的资产流动性较强，但也可能意味着企业在固定资产等长期资产的投资上相对不足，影响企业的长期发展能力。

2、负债水平企业的负债总额为____万元，其中流动负债为____万元，占负债总额的____%；非流动负债为____万元，占负债总额的____%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款和应付职工薪酬，非流动负债主要包括长期借款和应付债券。

从负债水平来看，企业的负债总额较高，尤其是流动负债比重较大，这可能会给企业带来一定的偿债压力。

3、所有者权益企业的所有者权益为____万元，其中股本为____万元，资本公积为____万元，盈余公积为____万元，未分配利润为____万元。

所有者权益的增加主要来源于企业的盈利积累和股东的投入。

（二）利润表分析利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

通过对利润表的分析，我们可以了解企业的收入、成本、费用和利润情况。

1、营业收入企业的营业收入为____万元，较上年同期增长了____%。

营业收入的增长主要得益于企业产品销量的增加和销售价格的提高。

2022年电大作业财务报表分析最新完整版苏宁偿债能力分析、运营能2022年电大作业财务报表分析——以苏宁为例苏宁云商集团股份〔以下简称\苏宁\〕，原苏宁电器股份，创立于1990年，2022年7月21日，苏宁电器〔002024〕在深圳证券交易所上市。

经过23年的创业开展，成为国家商务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团〞之一。

苏宁电器是中国3C〔家电、电脑、通讯〕家电连锁零售企业的领先者，2022 年实现销售近900亿元。

截至2022年5月，苏宁电器在中国29个省和直辖市、200多个城市拥有850多家连锁店，员工12万名。

2022年销售规模突破1000亿元，品牌价值423.37亿元，名列中国企业500强第53位，入选《福布斯》亚洲企业50强。

2022年12月，苏宁电器以严谨标准、科学高效的内部管理，顺利通过ISO9000质量管理体系认证。

2022 年8月，苏宁荣登《福布斯》中文版2022 “中国顶尖企业榜〞榜首。

同年12月30日，苏宁电器荣膺2022 年“中国100最受尊敬上市公司〞，在上榜的连锁企业中排名第一。

由于经营定位准确、品牌管理独具特色，2022年6月2日，世界品牌实验室评定苏宁品牌价值423.37亿元，蝉联中国商业连锁第一品牌。

苏宁本着稳健快速、标准化复制的开发方针，采取\租、建、购、并\立体开发模式，在中国大陆600多个城市开设了1700多家连锁店；2022年，通过海外并购进入中国香港和日本市场，拓展国际化开展道路。

与此同时，苏宁开拓性地坚持线上线下同步开发，自2022年旗下电子商务平台\苏宁易购\升级上线以来，产品线由家电拓展至百货、图书、虚拟产品等，SKU 数100多万，迅速跻身中国B2C前三，目标到2022年销售规模3000亿元，成为中国领先的B2C品牌。

2022年9月12日晚间，被定义为3.0模式的苏宁开放平台正式于北京揭开神秘面纱，平台被命名“苏宁云台〞，并具备四大核心特点：双线开放、统一承诺、精选优选和免费政策。

徐工机械资产运用效率之浅析------徐工机械和三一重工的比较分析徐州工程机械科技股份有限公司（以下简称徐工机械）成立于1993年，1996年在深圳证券交易所挂牌上市，是徐州工程机械集团有限公司最大的控股子公司。

徐工机械地处江苏省徐州市,是集筑路机械、铲运机械、路面机械、拌和机械等工程机械的开发、制造与销售为一体的专业公司，产品达四大类、七个系列、近100个品种，主要应用于高速公路、机场、港口、铁路、桥梁、水电能源设施、电信工程、煤矿等基础设施的建设与养护。

三一重工股份有限公司（以下简称三一重工）成立于2000年，2003年在上海证券交易所上市交易。

其主营建筑工程机械、起重机械、停车库、通用设备及机电设备的生产、销售与维修。

两家公司同属机械业。

企业的资产效率是指资产利用的有效性和充分性。

有效性是指使用的后果，是一种产出的概念；充分性是指使用的进行，是一种投入概念。

一．徐工机械资产运用效率指标表1-1二．三一重工资产运用效率指标（同行业指标）三．同行业资料徐工机械2008年度财务综合指标表1-3徐工机械2009年度财务综合指标表1-4徐工机械2010年度财务综合指标表1-5三一重工2008年度财务综合指标表1-6三一重工2009年度财务综合指标表1-7三一重工2010年度财务综合指标表1-8四．指标分析1总资产周转率总资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。

总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值，即销售收入除以平均资产总额。

平均资产总额为期初资产总额与期末资产总额之和除以2 ，总资产周转率反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。

企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。

总资产周转率的高低，取决于主营业务收入和资产两个因素。

增加收入或减少资产，都可以提高总资产周转率。

图1-1通过分析徐工机械的资产运用效率指标（表1-1）和总资产周转率（图1-1），可以看出近三年徐工机械的总资产周转率处于非常不平稳的水平，08-09年呈现上升趋势，但09年-10年呈现下降趋势，三年中09年度达到最高值。

偿债能力分析本人选定《江铃汽车》企业旳资料为基础进行分析一、短期偿债能力分析1、从江铃汽车、、和旳资产与负债状况进行分析其短期偿债能力：末流动负债=165383.27万元，末流动负债=108614.41万元，末流动负债=207450.76万元，末流动负债=327493.58万元从以上数据可以看出，江铃汽车流动负债逐年呈增长旳趋势；但有所减少末货币资金=163035.48万元，末货币资金=112547.33万元，末货币资金=281791.85万元，末货币资金=437216.89万元，从以上数据可以看出，江铃汽车货币资金逐年呈增大旳趋势,但有所减少。

2、从江铃汽车、、旳应收账款状况分析其短期偿债能力：末应收账款=25250.50万元，末应收账款=16163.84万元，末应收账款=33010.58万元，末应收账款=42936.68万元从以上数据可以看出，徐工科技应收账款逐年不停增长，企业资金回收较慢，短期资金局限性，短期偿付能力较差。

3、从江铃汽车、、旳流动比率、速动比率分析其短期偿债能力：末流动比率=1.7404，末流动比率=2.2755末流动比率=1.9959，末流动比率=1.9554从以上数据可以看出，江铃汽车流动比率在2上下徘徊，其短期偿债能力好。

从制造业指标角度来看，制造业合理旳流动比率最低为2。

其理由是制造业流动性最差旳存货金额一般占流动资产总额旳二分之一左右，剩余旳流动性大旳流动资产至少要等于流动负债，企业旳短期偿债能力才会有保证。

末速动比率=1.3446，末速动比率=1.5126，末速动比率=1.6413末速动比率=1.6580从以上数据可以看出，江铃汽车速动比率指标不停增大，虽然其比率从旳01.3446到旳1.6580，其比率一直都不小于1，因此该企业短期偿债能力较强.长期偿债能力分析1、从江铃汽车、、旳资产负债率分析其长期偿债能力：末资产负债率=33.92%，末资产负债率=23.48%，末资产负债率=30.00%，末资产负债率=36.36%，从以上数据看出，江铃汽车资产负债率较小。

财务报表分析作业二：资产运用效率分析宝山钢铁股份有限公司（钢铁业）一、资产运用效率分析的重要性资产运用效率，是指资产利用的有效性和充分性。

有效性是指使用的后果，是一种产出的概念；充分性是指使用的进行，是一种投入概念。

资产的运用效率评价的财务比率是资产周转率，其一般公式为：资产周转率=周转额/资产不同报表使用人衡量与分析资产运用效率的目的各不相同：1、股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。

2、债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。

3、管理者通过资产运用效率的分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。

我将从资产运用衡量指标、影响资产周转率的因素、资产周转率的趋势分析和资产周转率同业比较分析四个方面对宝钢进行资产运用效率分析、资产运用效率分析指标总资产周转率（周转次数）=主营业务收入/总资产平均余额资产周转期（周转天数）=计算期天数/总资产周转率资产周转率可以用周转次数表示，也可以用周转天数表示。

周转的次数越多，或者周转的天数越少，说明企业营运能力越强。

流动资产周转率（次数）=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转期（天数）=计算期天数/流动资产周转率固定资产周转率（次数）=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转期（天数）=计算期天数/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额其他资产周转率=主营业务收入/其他资产平均余额应收账款周转率（次数）=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转期（天数）=计算期天数/应收账款周转率应收账款周转次数越多，或者周转天数越少，说明企业营运能力越强。

存货周转率（次数）=主营业务成本/存货平均净额存货周转期（天数）=计算期天数/存货周转率存货周转率可进一步分解为：原材料、在产品、产成品的周转率。

中央电大2021财务报表分析第二次作业模板苏宁电器股份有限公司营运能力分析营运能力体现了企业运用资产的能力，资产运用效率高，则可以用较少的投入获取较高的收益。

营运能力的账务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率和总资产周转率。

下面分析苏宁电器股份有限公司的营运能力：根据中央电大数据库提供的苏宁电器股份有限公司2021年2021年和2021年的年报数据，分类整理数据如下图表一．苏宁电器股份有限公司营运能力财务指标计算(1) 应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。

它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。

其计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额苏宁电器股份有限公司：2021年应收账款周转率==主营业务收入/应收账款平均余额=92465377/1473194.5=62.77 2021年应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=97006791/1556140=62.34 2021年应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=103920639/970788.5=107.05苏宁电器股份有限公司：2021年存货周转率=主营业务成本/存货平均余额=75855609/11450595=6.62 2021年存货周转率=主营业务成本/存货平均余额=80581387/15324612.5=5.26 2021年存货周转率=主营业务成本/存货平均余额=88971651/17740419.5=5.02苏宁电器股有限公司：2021年固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=92465377/5630892=16.42 2021年固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=97006791/7963372=12.18 2021年固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=103920639/9664438=10.75苏宁电器股份有限公司：2021年总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=92465377/51846927.5=1.78 2021年总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=97006791/67973987=1.43 2021年总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=103920639/79206586=1.31苏宁电器股份有限公司：2021年流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=92465377/38950460.5=2.37 2021年流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=97006791/47771881=2.03 2021年流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=103920639/53464796=1.94表1营运能力 2021.12.31 年初年末平均 2021.12.31 年初 97006791 80581387 1841778 1473194.5 1841778 13426741 7347467 42116633 59786473 1270502 17222484 8579277 53427129 76161501 1556140 15324612.5 7963372 47771881 67973987 62.34年末平均 2021.12.31 年初 103920639 88971651 1270502 17222484 8579277 53427129 76161501 671075 970788.5 年末平均主营业务收入主营业务成本应收账款存货固定资产流动资产总资产 92465377 75855609 1104611 9474449 3914317 13426741 11450595 7347467 5630892 18258355 17740419.5 10749599 9664438 53502463 53464796 82251671 79206586 107.05 34475586 43425335 38950460.5 43907382 59786473 51846927.5 应收账款周转率=主营业务收入/应收62.77 （次）账款平均余额应收账款周转天=360/应收账款周转5.74 数（天）率 54.38 5.77 3.36 存货周转天数=360/存货周转率（天） 68.46 69.74 存货周转率（次） =主营业务成本/存6.62 货平均余额固定资产周转率=主营业务收入/固16.42 （次）定资产平均余额 5.26 5.02 12.18 10.75总资产周转率=主营业务收入/总1.78 （次）资产平均余额 1.43 1.31 总资产周转天数=360/总资产周转率 202.25 （天）流动资产周转率=主营业务收入/流 2.37 （次）动资产平均余额 252.26 274.39 2.03 1.94 流动资产周转天=360/流动资产周转149.10 数（天）（1）总资产营运能力分析率 177.29 185.21 由表可知，苏宁云商的资产营运状况形势很好，其总资产周转率在2021年和2021年快速上涨，周转一次的需要的时间由2021年的252天讲道理202天，说明苏宁云商公司总资产营运状况良好。

资产运用效率分析：一、公司基本情况介绍：1、宝钢公司简介：宝钢集团有限公司（以下简称宝钢）是经国务院批准的国家授权投资机构和国家控股公司，目前是中国最具竞争力的钢铁联合企业。

2008年，宝钢营业收入2468.39亿元，利润总额238.13亿元，资产总额3524.97亿元，净资产2194.35亿元；宝钢从业人员总数为108914人；宝钢连续六年进入世界500强，列220位。

2008年与广钢、韶钢重组，成立广东钢铁，在淘汰落后产能的同时筹建湛江钢铁制造基地。

近年来，宝钢重点围绕钢铁供应链、技术链、资源利用链，加大内外部资源的整合力度，提高竞争力，提高行业地位，已初步形成了包括钢铁主业及相关多元板块的业务结构。

宝钢钢铁主业立足于生产高技术含量、高附加值钢铁精品，年产钢能力3000万吨左右，产品畅销国内外市场。

目前已形成普碳钢、不锈钢、特钢三大产品系列，广泛应用于汽车、家电、石油化工、机械制造、能源交通、建筑装潢、金属制品、航天航空、核电、电子仪表等行业。

宝钢产品在保持国内板材市场主导地位的同时，还出口至日本、韩国、欧美等四十多个国家和地区。

虽然企业的发展规模正在日益强大，但企业的获利能力对企业的所有利益关系人来说是非常重要的。

企业获利能力强，能够赚取丰厚的利润，则债权人的利息和本金都有了偿还保障，经营管理者获得了良好的业绩以及根据业绩支付的奖励，投资人有了分配股利的基础，企业职工有望增加劳动收入和改善福利待遇。

因此，获利能力是任何企业、在任何情况下、任何利益关系人都非常关心的。

2、八一钢铁简介：八一钢铁是由八钢集团联合邯郸钢铁集团有限责任公司、南京联强冶金集团有限公司、新疆华顺工贸有限公司、新疆维吾尔自治区技术改造投资公司四家企业，以发起设立方式设立的股份有限公司。

注册资本27,942.785万元。

主发起人八钢集团将其拥有的主营业务-钢铁冶炼、轧制、加工、销售的经营性资产包括炼钢厂的转炉车间、连铸车间、天车车间、机运车间、分厂部的资产与负债；小型轧钢厂及销售公司的资产和负债；二轧厂的650车间、分厂部的资产和负债及线材车间的流动资产和负债，按评估后的净资产39,488.90万元以1:0.65的折股比例折为国有法人股25,667.785万股。

财务报表分析一、形考作业一1.各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。

选择下面一个上市公司年报：鞍钢股份；格力电器；三一重工；苏宁云商；万科A。

请根据您选择的一个上市公司年报，登录相关财经网站自行下载（注意是自己下载最新的资料，课程平台不再提供）该公司的年报资料并完成对该公司的偿债能力分析！作业是占总成绩的一部分哦。

答案：（以格力为例，仅供参考）一．偿债能力分析1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债3.现金比率=可立即动用的资金/流动负债4.经营活动现金净流量/流动负债二．长期偿债能力1.资产负债率 =负债总额/资产总额2.股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额3.偿债保障比率 =负债总额/经营活动中的现金净流量三．利率保障倍数利率保障倍数=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用偿债能力分析 : 珠海格力电器股份有限公司的流动比率低，说明其缺乏短期偿债能力。

现金比率逐年增高，说明其即刻变现能力在逐渐增强，资产负债率逐年降低，说明其财务上趋于稳健。

但公司利率保障倍数很小，其支付利息的能力很弱。

形考作业二2.各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。

选择下面一个上市公司年报：鞍钢股份；格力电器；三一重工；苏宁云商；万科A。

请根据您选择的一个上市公司年报，登录相关财经网站自行下载（注意是自己下载最新的资料，课程平台不再提供）该公司的年报资料并完成对该公司的营运能力分析！作业是占总成绩的一部分哦。

答案：（以格力为例，仅供参考）营运能力体现了企业运用资产的能力 , 资产运用效率高 , 则可以用较少的投入获取较高的收益。

下面从长期和短期两方面来分析格力的营运能力 :1. 短期资产营运能力( 1) 存货周转率。

财务报表分析02任务徐工科技资产运用效率分析班级： 10春会计本姓名：余纪耀一、资产运用效率分析的基本内容和意义，以及需要指标。

1、概念：指通过确定各项营运资产占资金总额的比例及企业的营业收入净额与各种营运资产的比率，分析各项资产对收入的贡献程度，借以评价企业各项资产运用效果的方法，企业充分利用现有资源创造社会财富的能力以合理的资金占用尽可能短的时间周转生产出尽可能多的产品创造尽可能多的营业收入。

2、意义：1）有利于企业管理者改善经营管理；2）有助于投资者进行投资决策；3）有助于债权人进行信贷决策；4）有助于政府及相关管理部门判明企业经营是否稳定，财务状况是否良好等。

3、影响资产周转率的因素资产周转率指标不仅综合了各项资产的运行效率和管理效果，而且对投资报酬率有着重要的影响：当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决资产周转率的快慢。

1）企业所处行业及其经营背景不同，会导致不同的资产周转率徐工科技属于制造业，可能需要占用大量的原材料、在产品、产成品、机器、设备、厂房等，其资产占用量越大，资产周转相对越慢。

企业的经营背景不同，其资产周转也会呈现不同趋势：越是落后的、传统的经营和管理，其资产周转可能相对与越慢。

2）企业经营周期长短不同，会导致不同的资产周转率营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

因此，我们可由应收账款周转天数和存货周转天数之和简化计算营业周期。

反之，营业周期长短对企业资产周转率具有重要影响：营业周期越短，资产的流动性相对越强，在同样时期内实现的销售次数越多，销售收入的累积额相对越大，资产周转相对越快，反之亦然。

3）企业资产的构成及其质量不同，也将导致不同的资产周转率在实务中，由于主观和客观的原因，某些流动资产长时间无法改变其占用形态，不再具有较强的流动性，则已转化为实质上的长期资产。

企业在一定时点上的资产总量，是企业取得收入和利润的基础。

然而，当企业的长期资产、固定资产占用过多或出现有问题资产、资产质量不高时，就会出现资产挤压，资产流动性低下，以至营运资本不足。

第1篇一、前言随着我国电力行业的快速发展，电大会计作为电力企业的重要组成部分，其财务状况直接影响着企业的经营效益和发展前景。

本报告旨在通过对电大会计的财务报表进行分析，全面评估其财务状况，为企业管理层提供决策依据。

二、电大会计财务报表概述1. 资产负债表资产负债表反映了电大会计在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。

根据资产负债表，我们可以了解到电大会计的资产总额、负债总额和所有者权益总额。

2. 利润表利润表反映了电大会计在一定会计期间的经营成果。

通过利润表，我们可以了解电大会计的收入、成本、费用和利润状况。

3. 现金流量表现金流量表反映了电大会计在一定会计期间内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，我们可以了解电大会计的现金流状况，判断其财务风险。

三、电大会计财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，电大会计的资产总额为XX亿元，其中流动资产为XX亿元，非流动资产为XX亿元。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，电大会计的流动资产占比较高，说明其短期偿债能力较强。

但非流动资产占比较低，可能存在投资不足的问题。

（2）负债结构分析电大会计的负债总额为XX亿元，其中流动负债为XX亿元，非流动负债为XX亿元。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，电大会计的流动负债占比较高，说明其短期偿债压力较大。

非流动负债占比较低，可能存在资金链紧张的风险。

（3）所有者权益分析电大会计的所有者权益总额为XX亿元，其中实收资本为XX亿元，资本公积为XX亿元，盈余公积为XX亿元，未分配利润为XX亿元。

从所有者权益来看，电大会计的实收资本占比较高，说明其资本实力较强。

但盈余公积和未分配利润占比较低，可能存在利润分配不合理的问题。

2. 利润表分析（1）收入分析电大会计在一定会计期间的收入总额为XX亿元，其中主营业务收入为XX亿元，其他业务收入为XX亿元。

资产负债表所属行业：时间2008/12/31是否合并报表合并截止日期2008/12/31流动资产：货币资金458,056,962.89交易性金融资产应收票据66,362,503.00应收账款419,204,292.57预付款项89,773,696.43其他应收款289,690,530.73应收关联公司款应收利息应收股利存货1,144,568,216.84其中:消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计2,467,656,202.46非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资2,000,000.00长期应收款长期股权投资4,353,553.52投资性房地产固定资产941,195,120.94在建工程37,128,909.82工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产83,635,454.66开发支出商誉68,261,318.20长期待摊费用递延所得税资产34,002,029.55其他非流动资产非流动资产合计1,170,576,386.69资产总计3,638,232,589.15流动负债：短期借款495,000,000.00交易性金融负债应付票据723,156,311.23应付账款757,402,770.04应收款项76,169,553.43应付职工薪酬13,787,440.39应交税费-12,411,508.20应付利息应付股利3,061,945.63其他应付款185,276,850.81应付关联公司款一年内到期的非流动负债70,000,000.00其他流动负债流动负债合计2,311,443,363.33非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款1,009,578.32预计负债递延所得税负债8,104,738.32其他非流动负债非流动负债合计9,114,316.64负债合计2,320,557,679.97所有者权益（或股东权益）：实收资本(或股本)545,087,620.00资本公积463,299,246.08盈余公积74,715,762.67减:库存股未分配利润172,402,287.95少数股东权益62,169,992.48外币报表折算价差非正常经营项目收益调整所有者权益(或股东权益)合计1,317,674,909.18负债和所有者(或股东权益)合计3,638,232,589.15行业：专业设备制造业。