GS01海关进口增值税专用缴款书格式主要结构

海关总署关于印发《海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程》的通知⽂号：署税发[2016]186号颁布⽇期：2016-09-26执⾏⽇期：2016-11-01时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章⽬录第⼀章总则第⼆章职责分⼯第三章异常数据核查第四章办理退税核查第五章附则⼴东分署，各直属海关：为打击利⽤海关进⼝增值税专⽤缴款书骗抵税款的不法⾏为，海关总署联合税务总局开展了进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作。

为规范海关操作，经研究，总署制定了《海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程》，现予印发，请遵照执⾏。

特此通知。

海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查⼯作操作规程第⼀章总则第⼀条为规范海关进⼝增值税专⽤缴款书联⽹核查(以下简称“进⼝增值税联⽹核查”)⼯作，特制定本规程。

第⼆条本规程适⽤于依据《国家税务总局海关总署关于实⾏海关进⼝增值税专⽤缴款书“先⽐对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)和《国家税务总局海关总署关于实⾏海关进⼝增值税专⽤缴款书“先⽐对后抵扣”管理办法有关事项的通知》(税总发[2013]76号，以下简称《通知》)进⾏的进⼝增值税联⽹核查⼯作。

第三条进⼝增值税联⽹核查⼯作应当严格按照《通知》规定，并利⽤“进⼝增值税联⽹核查系统”组织开展。

第⼆章职责分⼯第四条直属海关关税部门是关区进⼝增值税联⽹核查⼯作的职能管理部门，负责监督、指导、协调本关区进⼝增值税联⽹核查⼯作。

第五条直属海关财务部门负责按照有关规定对进⼝增值税及时核销，并对未核销⼊库的数据，协调相关部门及时查明原因后进⾏补核销。

第六条直属海关技术部门负责对进⼝增值税联⽹核查系统的更新、技术故障处理⼯作。

第七条现场海关负责按照本规程要求，开展海关进⼝增值税专⽤缴款书 (以下简称“海关缴款书”)相关信息的核查，并向税务机关回复核查结果。

第⼋条本着⽅便税纳义务⼈操作的原则，各直属海关可以结合本关区实际，制定操作细则，采取集中到⼀个业务现场办理或由各业务现场分别办理的⽅式。

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(二)具体规定解读
• （一）主要规定 • （二）具体规定解读 • 1、政策执行时间 • 2、采集时限改变 • 3、数据采集报送要求改变 • 4、抵扣规定改变 • 5、纳税申报填写栏目及资料报送
改变 • 6、会计处理改变
海关进口增值税专用缴款书
5、纳税申报填写栏目及资料报送改 变
• 新规定要求：
• 新规定：纳税人应在 “应交税金”科目下设“待抵扣进 项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取 得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。当纳税人取得海 关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明 细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵 扣的，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）” 专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核 查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣 进项税额”，红字贷记相关科目。
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3、数据采集报送要求改变
• 新政策规定：进口货物取得属于增值税扣 税范围的海关缴款书，必须先向主管税务 机关报送《海关完税凭证抵扣清单》电子 数据申请稽核比对，稽核比对相符才能抵 扣。
• 具体要求就是:必须在申报抵扣的前一个月 报送给主管税务机关申请稽核。
• 原规定为在纳税申报抵扣时一并采集报送。
4、抵扣规定改变
• 新政策规定：纳税人需要抵扣的海关缴款 书必须经税务机关稽核比对后，且稽核结 果为相符的才能申报抵扣。
• 原规定为：正式或临时一般纳税人在申报 抵扣时，无需等待稽核结果即可直接申报 抵扣。辅导期一般纳税人和新规定一样， 必须稽核且相符的才能申报抵扣。
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海关进口增值税专用缴款书
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海关进口增值税专用缴款书

第1篇编号：[进口海关增值税缴款书编号]纳税人名称：[纳税人名称]纳税人识别号：[纳税人识别号]缴款日期：[缴款日期]一、基本信息1. 进口货物名称：[进口货物名称]2. 进口货物规格型号：[进口货物规格型号]3. 进口货物数量：[进口货物数量]4. 进口货物单价：[进口货物单价]5. 进口货物总价：[进口货物总价]6. 进口货物原产地：[进口货物原产地]7. 进口货物报关单号：[进口货物报关单号]二、增值税计算1. 增值税税率：[增值税税率]2. 增值税计算公式：增值税 = 进口货物总价× 增值税税率3. 增值税金额：[增值税金额]4. 进口环节消费税：[进口环节消费税]5. 消费税计算公式：进口环节消费税 = 进口货物总价× 消费税税率6. 消费税金额：[消费税金额]三、缴纳税款1. 应缴纳增值税：[应缴纳增值税]2. 应缴纳消费税：[应缴纳消费税]3. 缴纳税款总额：[缴纳税款总额]四、缴款方式1. 银行转账：[银行名称] [银行账号]2. 现金缴纳：[缴款地点]3. 其他方式：[其他缴款方式]五、其他事项1. 付款人名称：[付款人名称]2. 付款人账号：[付款人账号]3. 付款人地址：[付款人地址]4. 付款人电话：[付款人电话]5. 附件清单：[附件清单]六、缴款凭证1. 本缴款书一式三联，第一联为缴款人留存，第二联为银行留存，第三联为税务机关留存。

2. 缴款人应在缴款期限内将税款足额缴纳至指定账户。

3. 如有疑问，请与税务机关联系。

税务机关名称：[税务机关名称]税务机关地址：[税务机关地址]税务机关电话：[税务机关电话]附件：1. 进口货物报关单2. 进口货物合同3. 进口货物发票4. 增值税专用发票5. 其他相关证明材料[缴款人盖章][税务机关盖章][缴款日期]注：本缴款书仅供参考，具体内容以实际缴税情况为准。

（以下为示例内容，实际缴款书请根据具体情况进行填写）一、基本信息1. 进口货物名称：太阳能光伏板2. 进口货物规格型号：1500mm×1500mm，12V3. 进口货物数量：1000块4. 进口货物单价：人民币100元/块5. 进口货物总价：人民币100000元6. 进口货物原产地：日本7. 进口货物报关单号：1234567890二、增值税计算1. 增值税税率：13%2. 增值税计算公式：增值税 = 进口货物总价× 增值税税率3. 增值税金额：人民币13000元4. 进口环节消费税：人民币2000元5. 消费税计算公式：进口环节消费税 = 进口货物总价× 消费税税率6. 消费税金额：人民币2000元三、缴纳税款1. 应缴纳增值税：人民币13000元2. 应缴纳消费税：人民币2000元3. 缴纳税款总额：人民币15000元四、缴款方式1. 银行转账：[银行名称] [银行账号]2. 现金缴纳：[缴款地点]3. 其他方式：[其他缴款方式]五、其他事项1. 付款人名称：[付款人名称]2. 付款人账号：[付款人账号]3. 付款人地址：[付款人地址]4. 付款人电话：[付款人电话]5. 附件清单：[附件清单]六、缴款凭证1. 本缴款书一式三联，第一联为缴款人留存，第二联为银行留存，第三联为税务机关留存。

海关进口增值税专用缴款书与海关进口关税专用缴款书取得海关进口增值税专用缴款书与海关进口关税专用缴款书，分录怎么做？求助（1）“海关进口关税专用缴款书”进口关税完税价格42988元，税率7%，关税金额3009.16元（2）“海关进口增值税专用缴款书”进口增值税完税价45997.16元，税率17%，增值税金额7819.52元答案（1）借：应交税费--进口关税3009.16元贷：银行存款（或其他货币资金）3009.16元同时：借：库存商品（或原材料）3009.16元贷：应交税费--进口关税3009.16元（2）借：应交税费--应交增值税（进项税额）7819.52元贷：银行存款（或其他货币资金）7819.52元凭国外的形式发票做,不是以进口增值税完税价45997.16元做账：借：库存商品（或原材料）XXXXX贷：预付账款（或应付账款）XXXXX收到代理公司2张海关缴款书进口完税价1049147税额62948.82 进口增值税完税价1112095.82税额189056.3还有一张货运费4450和一张代理费4000，我公司打给代理公司128万代理公司最后退了34642.35元请问这个会计分录怎么做付款：借：应付账款：1280000贷：银行存款：1280000收到缴款书借：库存商品：1049147+（4450+4000）（计入成本）进项税：189056.3贷：应付账款：1049147+189056.3退款：借：银行存款：34642.35贷：应付账款：34642.35.海关进口增值税，先交款，后认证怎么做分录？一、交款时分录：借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税贷：银行存款认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：借：库存商品（海关完税价格+关税）应交税金-应交增值税销售费用-报关费代理费贷：应付账款-某公司/银行存款应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：借：库存商品（海关完税价格+关税+报关费+代理费）应交税金-应交增值税贷：应付账款-某公司/银行存款应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：（报关费和代理费计入到销售费用）借：库存商品（海关完税价格+关税）应交税金-应交增值税销售费用-报关费代理费贷：应付账款-某公司/银行存款（报关费和代理费计入成本）：借：库存商品（海关完税价格+关税+报关费+代理费）应交税金-应交增值税贷：应付账款-某公司/银行存款。

买卖进口增值税缴款书【最新版】目录一、买卖进口增值税缴款书概述二、进口增值税缴款书的作用三、买卖进口增值税缴款书的流程四、买卖进口增值税缴款书的注意事项五、结论正文一、买卖进口增值税缴款书概述进口增值税缴款书是指企业在进口商品时，需要缴纳的增值税的凭证。

它是企业进口商品的必备文件，也是企业进行合法经营的重要依据。

二、进口增值税缴款书的作用进口增值税缴款书主要有以下几个作用：1.确保企业进口商品的合法性。

企业只有持有进口增值税缴款书，才能证明其进口的商品已经缴纳了增值税，是合法的。

2.作为企业缴纳增值税的凭证。

企业需要根据进口增值税缴款书上的金额，及时、足额地缴纳增值税。

3.作为企业财务核算的依据。

企业需要根据进口增值税缴款书上的金额，进行财务核算，确保财务数据的准确性。

三、买卖进口增值税缴款书的流程买卖进口增值税缴款书的流程主要包括以下几个步骤：1.买卖双方签订合同。

买卖双方需要签订一份买卖进口增值税缴款书的合同，明确双方的权利和义务。

2.买方支付款项。

买方需要根据合同约定，及时支付款项。

3.卖方提供进口增值税缴款书。

卖方需要根据合同约定，及时提供进口增值税缴款书。

4.买方核对进口增值税缴款书。

买方需要对卖方提供的进口增值税缴款书进行核对，确保其真实有效。

5.买方缴纳增值税。

买方需要根据进口增值税缴款书上的金额，及时、足额地缴纳增值税。

四、买卖进口增值税缴款书的注意事项在进行买卖进口增值税缴款书的过程中，需要注意以下几点：1.确保进口增值税缴款书的真实性。

买卖双方都需要对进口增值税缴款书进行核对，确保其真实有效。

2.及时缴纳增值税。

买方需要根据进口增值税缴款书上的金额，及时、足额地缴纳增值税。

3.确保财务数据的准确性。

企业需要根据进口增值税缴款书上的金额，进行财务核算，确保财务数据的准确性。

五、结论进口增值税缴款书是企业进口商品的必备文件，也是企业进行合法经营的重要依据。

1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
海关进口增值税专用缴款书 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

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海关进口增值税专用缴款书
海关进口增值税专用缴款书，是企业进口货物，海关开据给企业的缴款凭证；
海关进口增值税专用缴款书：简称专用缴款书，是出口的货物办理的退还增值税的重要凭证。

为了加强对于出口退税的管理，防范骗取退税犯罪行为的发生，从1996年4月1日开始，对于出口退税货物实施的专用缴款书。

供货的企业销售给市县外贸企业和出口企业用于出口的货物，在于供货方缴纳该批货物的增值税时，除不退税的货物和国家规定免税外，一律由供货方所在地的税务机关填开专用缴款书，经国库（银行）收款盖章后，由供货方将专用缴款书第二联（收据乙）交给出口企业或市县外贸企业，在该批货物出口后由出口企业据以申请退税。

1. 拿到海关专用缴款书，说明你们已经交了税，你应该先做：
借：应交税费-增值税（进项）材料采购（关税金额，以后入材料成本）
贷：银行存款
2. 货物入库：
借：原材料（或库存商品）
贷：材料采购
应付账款（应付给供货商的钱）
3. 给你解释一下：进口的关税是要进采购成本的，所以先进材料采购科目，等货物入库时转入原材料或库存，而进口增值税是可以作为进项抵扣的，所以直接入应交税费就可以了。

4. 关税缴款书上的完税价格是你进口的货款（外币）与当天汇率的乘积。

增值税缴款书的完税价格是：关税完税价+关税，
5. 码头费:,也是入成本的呀
把所有要入成本的费用都先在“材料采购”里归集，然后转入“原材料”或“库存商品”。

买卖进口增值税缴款书
摘要：
1.进口增值税缴款书的概念与作用
2.进口增值税缴款书的买卖流程
3.买卖进口增值税缴款书的注意事项
4.我国相关法律法规对进口增值税缴款书的规定
正文：
一、进口增值税缴款书的概念与作用
进口增值税缴款书是指在进口商品过程中，海关根据海关关税法规定，对进口商品征收的增值税、消费税的一种凭证。

进口增值税缴款书是企业进口商品时必须缴纳的税款凭证，也是企业进行进口商品报关的必要文件。

二、进口增值税缴款书的买卖流程
1.进口商在进口商品时，需要先向海关报关，并提交进口增值税缴款书。

2.海关对进口商品进行查验，确定商品的税款金额。

3.进口商根据海关确定的税款金额，向指定的银行缴纳税款。

4.银行收到税款后，向进口商发放缴款证明，即进口增值税缴款书。

5.进口商取得进口增值税缴款书后，方可进行进口商品的报关和放行。

三、买卖进口增值税缴款书的注意事项
1.进口增值税缴款书是企业进口商品时必须缴纳的税款凭证，不可买卖、转让。

2.企业在进口商品时，应严格按照海关规定，如实申报商品的税款金额，
不得虚假申报。

3.企业在取得进口增值税缴款书后，应妥善保管，并在规定时间内完成报关和放行。

四、我国相关法律法规对进口增值税缴款书的规定
我国《海关法》、《增值税暂行条例》等法律法规对进口增值税缴款书进行了明确规定。

附件1海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程（试行）第一条为规范稽核比对结果为异常的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）审核检查工作，提高海关缴款书审核检查工作质量和效率，制定本规程。

第二条本规程所称海关缴款书审核检查，是指各级税务机关按照规定的程序和方法，运用抵扣凭证审核检查管理信息系统（以下简称“核查系统”），对海关缴款书稽核比对结果属于异常的海关缴款书进行核对、检查和处理的日常管理工作。

第三条审核检查的海关缴款书为：海关缴款书稽核系统产生稽核比对结果为“不符”“缺联”“重号”的海关缴款书。

第四条海关缴款书审核检查工作，由各级税务机关的货物劳务税管理部门负责组织，稽查局和信息中心配合，税务机关管理部门（指管户的税务局、税务分局、税务所及负责税源管理的内设机构，下同）具体实施。

第五条区县税务机关货物和劳务税管理部门设置审核检查管理岗，负责将核查系统无法自动分发的海关缴款书信息分捡到指定的税务机关管理部门。

第六条税务机关管理部门设置审核检查岗和核查综合岗。

（一）审核检查岗负责以下工作：1.收到核查任务后，打印《审核检查工作底稿》（表样附后）；2.对异常海关缴款书进行审核检查，填写《审核检查工作底稿》，根据审核检查情况提出核查处理意见；3.将《审核检查工作底稿》提交部门领导和区县税务机关主管局长审批；4.经区县税务机关主管局长审批，将审核检查结果、税务处理意见及接收异地核查的回复信息录入核查系统，并提交核查综合岗进行复核；5.审核检查资料整理归档；6.对海关回函结果为“缴款书数据相符”的海关缴款书，通过核查系统打印《海关缴款书核查结果通知书》（目前暂使用系统中的《增值税抵扣凭证核查结果通知书》），通知纳税人申报抵扣税款。

7.对稽核比对结果为“不符”或“缺联”的海关缴款书，如纳税人有异议，收到纳税人提交的《“异常”海关缴款书数据核对申请书》及海关缴款书原件后，通过稽核转入或手工录入的方式在核查系统中录入委托海关异地核查函，并提交核查综合岗进行复核；8.对稽核比对结果为“重号”的海关缴款书，通过稽核转入的方式在核查系统中发起委托异地核查函，并提交核查综合岗进行复核。

海关缴款书稽核比对乡关内容介绍一、海关缴款书介绍海关进口增值税专用缴款书稽核系统采用省级、总局两级数据集中的模式。

即：●省级数据库服务器存放本省的海关缴款书第一联信息及稽核结果信息。

●各省所辖各地市、区县操作人员可通过浏览器查询存放在本省局的数据以及下载稽核结果信息。

●总局数据库服务器存放海关提供的缴款书第四联信息，以及稽核结果信息，同时接收各省局上传的比对情况统计表信息。

二、海关缴款书录入号规则海关缴款书22位编码规则例：220120081018227577-L02三、数据校验规则说明数据合法性检查●对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。

●未开启“同城办税”时，若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收；开启“同城办税”时，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据。

数据逾期报送的时间限定原则：●缴款书报送日期-填发日期>180天；重复报送的判断原则：●缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。

●缴款书号码相同的第四联数据。

四、数据处理步骤●数据接收●稽核结果通知书五、稽核结果●缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。

●留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。

●相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。

●不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。

●缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。

●重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。

一文搞清楚海关进口增值税专用缴款书01海关进口增值税专用缴款书是什么？海关进口增值税专用缴款书是一种增值税扣税凭证，增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

很多纳税人平时接触到最多的扣税凭证就是增值税专用发票，而对于海关进口增值税专用缴款书还是比较陌生。

根据现行政策规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣增值税税款。

海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，对稽核比对结果相符的，纳税人方可申报抵扣。

下面这张就是海关打印的纸质海关进口增值税专用缴款书。

为优化口岸营商环境，进一步降低企业通关成本，海关总署海关总署公告2018年第169号决定自2018年11月19日起，全面推广《海关专用缴款书》企业自行打印改革。

进出口企业、单位，以海关电子缴税方式缴纳税款后，可以通过“互联+海关”一体化网上办事平台（）或国际贸易“单一窗口”标准版（https://）下载电子《海关专用缴款书》；如下图：自行打印的版式化《海关专用缴款书》与海关打印的纸质《海关专用缴款书》同等效力。

好了，实质就是电子化了，企业申报缴税后可以自行打印缴款书，电子缴款书一不会丢失，系统都可以查询，就像电子发票一样，不会丢失。

二高效快捷，海关报关、自行缴税，等货物放行后，就可以自行打印税单，节省了时间成本和人力成本。

三不会模糊不清，不会像海关打印的，难免有时候票面因为打印机原因模糊，导致录入错误。

02具体如何登陆打印？输入进入在我要查找到电子税单输入IC卡密码登录，根据查询方式找到相应的税单点击打印即可。

03海关进口增值税专用缴款书抵扣期限？17年1月1日后开具的没有期限限制国家税务总局公告2019年第45号国家税务总局关于取消增值税扣凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

海关进口增值税专用缴款书海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”实施工作操作指南尊敬的纳税人：根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。

二、填写“海关完税抵扣清单”纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。

因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。

录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。

具体操作步骤如下：1、选择报表根据核定数据自动选择申报表：JH001 海关完税凭证抵扣清单对应账户属性纳税人基本信息—增值税纳税类型增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人2、填写报表（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单（2）填表规则1）所属期默认为本月度。

2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。

（3）“专用缴款书号码”格式，如：577-L02序号位数用途规则1 第1－4位4位口岸代码数字,不能全为02 第5－8位4位年数字，第5－6为必须为203 第9位进出口标志数字，不为0。

1：进口0：出口4 第10－18位报关单编号数字，不能全为05 第19位征税标志必须为：“-”（正常征税标志）或“/”（补税标志）6 第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7 第21－22位2位缴款书顺序号数字4）“进口口岸代码”格式为：四位数字。

1.如何写海关完税情况说明海关完税凭证抵扣清单纳税人名称：（公章）纳税人识别码：主管税务机关名称：主管税务机关代码：纳税申报日期：税款所属期金额单位：元（列至角分）共页序号专用缴款号码进口口岸代码进口口岸填发日期税款金额备注1说明：1.专用缴款号码、填发金额、税款金额，按照《海关代征增值税专用缴款书》票面内容填写。

2.进口口岸代码：按照《进口货物报关单》票面内容填写。

2.海关专用缴款书怎样认证怎样抵扣要详细的步骤和说明并应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

3.海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣详细二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日，我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位，客户先不要急上传海关缴款书。

（最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对）。

三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书海关缴款书号码在通关系统中共有22位，可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。

纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入，其中：数字、字母、符号以半角录入；大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整；其中“—”不能以“/”代替；英文字母“L”一律为大写；通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码，不应录入；开票日期应录入票面填发日期；如企业取得同一号码多张海关缴款书，税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。

四、纳税人可自行通过。

4.海关进口增值税专用缴款书如何认证抵扣海关专用缴款书不需要认证的，只需要在软件上采集就好了，具体的采集、申报抵扣办法如下： 1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口增值税专用缴款书依票面列明的增值税额申报抵扣。

并应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

2、海关完税凭证不需要认证，应使用通用税务采集软件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用）。

海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”实施工作操作指南尊敬的纳税人：根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。

二、填写“海关完税抵扣清单”纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。

因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。

录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。

具体操作步骤如下：1、选择报表根据核定数据自动选择申报表：JH001 海关完税凭证抵扣清单对应账户属性纳税人基本信息—增值税纳税类型增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人2、填写报表（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单（2）填表规则1）所属期默认为本月度。

2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。

（3）“专用缴款书号码”格式，如：577-L02序号位数用途规则1 第1－4位4位口岸代码数字,不能全为02 第5－8位4位年数字，第5－6为必须为203 第9位进出口标志数字，不为0。

1：进口0：出口4 第10－18位报关单编号数字，不能全为05 第19位征税标志必须为：“-”（正常征税标志）或“/”（补税标志）6 第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7 第21－22位2位缴款书顺序号数字4）“进口口岸代码”格式为：四位数字。

一、报关进口
企业办理付汇手续并委托代理公司或有资质的报关行办理报关。

应按近期外汇牌价事先估算出的关税和增值税进行转账给受托报关单位（在外埠报关需电汇或信汇），代理公司或报关行持进口合同及有关资料到海关办理报关手续，并缴纳进口增值税和关税（特殊商品还须缴纳消费税），并由海关打印分别写有代理公司和委托进口企业名称的（即双抬头）《海关进口增值税专用缴款书》（以下简称：《海关票》）、《海关进口关税专用缴款书》各一式一份给报关单位。

报关单位将此缴款书给委托进口企业，并清算报关费用。

二、《海关票》的申报抵扣
1、企业在收到《海关票》后根据清算的结果进行记账。

在《海关票》上打印的日期90天之内或90天之后的第一个申报期之内将进口增值税记入抵扣当月的进项税额。

2、月初企业通过中兴通IC卡申报软件进行报表的录入工作，将当月申报抵扣的《海关票》逐笔录入到海关发票抵扣清单中，保存后打印。

此数据自动带入到增值税附表（二）中第5行，即非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证中的海关完税凭证这一行的税额列。

注意此行的金额数必须手工录入，否则显示金额为0，会产生比对不符。

3、纳税申报期时，企业持进口合同及《海关票》原件、付给代理公司或报关行进口增值税和关税税款的银行对账单及进口报关单复印件各一份，以及海关发票抵扣清单一份、征收税务所所需的其他申报资料到相应的窗口办理《海关票》的审核和当月的报税。

此流程自2009年5月1日起施行。