经营管理者财务管理(公司理财)节选

项目一财务管理总体认知一、单项选择题1．下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是（ D ）。

A．产值最大化 B．利润最大化C．每股收益最大化 D．企业价值最大化2．企业筹资活动的最终结果是（ D ）。

A。

银行借款 B.发行债券C.发行股票D.资金流入7．相对于每股收益最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（ D )。

A．没有考虑资金的时间价值 B．没有考虑投资的风险价值C．不能反映企业潜在的获利能力 D．某些情况下确定比较困难9．下列法律法规同时影响企业筹资、投资和收益分配的是（ A ）。

A．公司法 B．金融法C．税法 D．企业财务通则10．在市场经济条件下，财务管理的核心是( B )。

A。

财务预测 B.财务决策C.财务控制 D。

财务分析二、多项选择题2．企业财务管理的基本内容包括( ACD )。

A。

筹资决策 B．技术决策C．投资决策 D．盈利分配决策3．财务管理的环境包括( ABCD ).A．技术环境 B．经济环境C．金融环境 D．法律环境4．以下项目中属于“利润最大化"目标存在的问题有（ ABCD ）。

A．没有考虑利润实现时间和资金时间价值B．没有考虑风险问题C．没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系D．可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展5．以股东财富最大化作为财务管理目标存在的问题有（ ABC ).A．通常只适用于上市公司B．股价不能完全准确反映企业财务管理状况C．对其他相关者的利益重视不够D．没有考虑风险因素6．下列财务管理的目标当中,考虑了风险因素的有( BCD )。

A．利润最大化 B．股东财富最大化C．企业价值最大化 D．相关者利益最大化7．在分配活动中，企业财务管理的核心任务是（ BC ）。

A. 确定筹资结构 B。

确定分配规模C．确定分配方式 D。

确定投资方向8．利润最大化目标和每股利润最大化目标存在的共同缺陷有（ ABD )。

公司理财习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于公司财务经理基本职能的是（）。

A.投资管理B.核算管理C.收益分配管理D.融资管理2.按照索取权获得方式的分类，股东对于公司收益的索取权是（）。

A.剩余索取权B.固定索取权C.法定索取权D.或有索取权3.无论从市场功能上还是从交易规模上看，构成整个金融市场核心部分的都是（）。

A.外汇市场 B商品期货市场.C.期权市场D.有价证券市场4.公司在确定财务管理目标时，从股东的利益出发，应选择的目标是（）。

A.利润最大化B.每股收益最大化C.股东财富最大化D.公司价值最大化5.下列各项中，不属于股东财富最大化理财目标优点的是（）。

A.考虑了获取收益的时间因素和风险因素B.克服了追求利润的短期行为C.能够充分体现所有者对资本保值与增值的要求D.适用于所有公司6.下列各项中不属于公司财务管理内容的是（）。

A.资本预算管理B.长期融资管理C.营运资本管理D.信息化管理7.股东通常用来协调与经营者利益的方法主要是（）。

A. 监督和激励B.解聘和激励C. 激励和接收D.解聘和接收8.根据资产负债表模式，可将公司财务管理分为长期投资管理、长期融资管理和营运资本管理三部分，股利政策应归属的范畴是（）。

A. 长期投资管理B.长期融资管理C. 营运资本管理D.以上都不是9.股东与债权人之间矛盾与冲突的根源所在是（）。

A.风险与收益的“不对等契约”B.提供资本的性质不同C.在公司治理中的作用不同D.以上都不是10.“所有包含过去证券价格变动的资料和信息都已完全反映在证券的现行市价中；证券价格的过去变化和未来变化是不相关的。

”下列各项中符合这一特征的是（）。

A.弱式效率性的市场 B半强式效率性的市场.C.强式效率性的市场D. 以上都不是11.在金融市场上，投资者无法通过任何方法利用历史信息和公开信息获得超额利润，只有公司的内线人物通过掌握公司内幕消息买卖自己公司的股票，而获得超额利润。

第一章．公司理财导论1.企业组织形态：单一业主制、合伙制、股份公司（所有权和管理相分离、相对容易转让所有权、对企业债务负有限责任，使企业融资更加容易。

企业寿命不受限制，但双重课税）2.财务管理的目标：为了使现有股票的每股当前价值最大化。

或使现有所有者权益的市场价值最大化。

3.股东与管理层之间的关系成为代理关系。

代理成本是股东与管理层之间的利益冲突的成本。

分直接和间接。

4.公司理财包括三个领域：资本预算、资本结构、营运资本管理第二章．1.在企业资本结构中利用负债成为“财务杠杆”。

2.净利润与现金股利的差额就是新增的留存收益。

3.来自资产的现金流量=经营现金流量（OCF）-净营运资本变动-资本性支出4.OCF=EBIT+折旧-税5.净资本性支出=期末固定资产净值-期初固定资产净值+折旧6.流向债权人的现金流量=利息支出-新的借款净额7.流向股东的现金流量=派发的股利-新筹集的净权益第三章1.现金来源：应付账款的增加、普通股本的增加、留存收益增加现金运用：应收账款增加、存货增加、应付票据的减少、长期负债的减少2.报表的标准化：同比报表、同基年度财报3.ROE=边际利润（经营效率）X总资产周转率（资产使用效率）X权益乘数（财务杠杆）4.为何评价财务报表：内部：业绩评价。

外部：评价供应商、短期和长期债权人和潜在投资者、信用评级机构。

第四章．1.制定财务计划的过程的两个维度：计划跨度和汇总。

2.一个财务计划制定的要件：销售预测、预计报表、资产需求、筹资需求、调剂、经济假设。

3.销售收入百分比法：提纯率=再投资率=留存收益增加额/净利润=1-股利支付率资本密集率=资产总额/销售收入4.内部增长率=(ROAXb)/(1-ROAXb)可持续增长率=ROE/(1-ROEXb):企业在保持固定的债务权益率同时没有任何外部权益筹资的情况下所能达到的最大的增长率。

是企业在不增加财务杠杆时所能保持的最大的增长率。

（如果实际增长率超过可持续增长率，管理层要考虑的问题就是从哪里筹集资金来支持增长。

经营管理者财务管理——公司理财课程大纲：第一讲现代公司理财思路一、财务管理的依据1、资金运动的规律2、法令制度二、财务管理的目标1、利润最大化2、企业价值最大化三、财务管理的方法1、财务的预测和决策2、财务计划和控制3、财务核算和分析第二讲预算管理一、预算管理概述1、全面预算的功能2、预算管理达到的目标3、全面预算的内容二、现金收支预算1、现金收支在企业财务中的作用2、现金收支预算管理的基本原则3、月度现金收支预算制订和执行的程序第三讲企业信用管理一、应收账款及其成本1、应收账款产生的原因2、应收账款对企业的影响3、应收账款成本二、应收账款决策1、提供不提供赊销的决策2、对什么人提供赊销的决策3、提供多少赊销的决策4、赊销期限的决策三、信用政策1、信用标准2、信用条件3、收款政策四、应收装款管理制度1、客户信用要求的审批制度2、信息反馈制度3、应收账款的责任制度第四讲固定资产管理与投资决策一、固定资产折旧管理1、固定资产折旧的作用2、固定资产折旧的方法3、固定资产折旧资金的管理二、固定资产日常管理1、固定资产管理的基础工作2、固定资产使用维护管理3、固定资产清理管理三、投资项目的可行性研究1、机会研究2、初步可行性研究3、详细可行性研究4、评价和选择四、投资项目的经济评价指标1、货币时间价值2、投资项目的静态指标3、投资项目经济评价的动态指标第五讲现代成本管理与控制一、现代成本管理的概念和观念1、现代成本管理的概念2、成本责任3、成本战略4、战略成本二、成本费用控制1、介入原则2、预防原则3、重点原则4、现场原则5、全面原则第六讲证券投资与资本运营一、从经营商品到经营资本1、企业面临的两次飞跃2、经营资本的概念和含义3、经营资本的两层含义4、经营资本与经营商品的区别二、证券投资1、证券投资的目的2、证券投资的种类3、股票及其种类4、股票价格5、股票价格指数6、证券投资风险三、沃伦、巴非特投资理念1、企业定律2、经营定律3、财务定律4、市场定律第七讲财务报表的阅读和分析一、财务报表简介1、资产负债表2、利润表3、现金流量表二、财务报表的分析1、财务报表分析的方法2、财务报表分析的内容。

经营管理人员财务知识必备经营管理人员财务知识必备一、企业财务管理的内容及管理会计的作用1、财务会计的职能2、财务专家的思维模式3、财务工作的基本内容4、财务管理的四个基本原理5、会计工作的十三个基本原则二、如何阅读和分析财务报表1、会计报表的构成2、资产负债表：资产负债表的逻辑结构;主要内容（透视资产负债表的各个部分）解读资产负债表（应收款、存货、应付款、固定资产、借款、股东权益）企业拥有何物，谁拥有企业财务杠杆的运用---- 资本结构分析3、损益表：损益表的逻辑结构与主要内容如何正确确认收入如何计算制造成本, 反映每种产品的实际贡献如何计算共同成本如何计算息税前利润和净利润4、现金流量表的阅读与分析现金流量表的逻辑结构与主要内容5、会计报表之间的关系（Dupont 模型的应用）6、如何从会计报表读懂企业经营状况案例分析：读报表，判断企业业绩水平三、如何利用财务数据分析并改善经营绩效1、财务比率分析2、关键财务指标解析总资产收益率/ 净资产收益率营业利润率/ 总资产周转率总资产周转率与资产管理3、盈利能力分析：资产回报率、股东权益回报率、资产流动速率4、风险指数分析：流动比率、负债/ 权益比率、营运偿债能力5、财务报表综合解读：综合运用财务信息透视公司运作水平◆案例分析：某上市公司的财务状况分析与经营绩效评价四、成本分析与成本决策1、产品成本的概念和构成成本习性分析完全成本法变动成本法2、ＣＶＰ（本－量－利）分析与运用3、固定成本与边际效应分析4、如何运用目标成本法控制产品成本，保证利润水平5、如何运用ABC 作业成本法进行管理分析，实施精细成本管理6、如何针对沉没成本和机会成本进行正确决策7、如何改善采购、生产等环节的运作以改良企业的整体财务状况◆综合案例分析五、投资决策1、管理和技术方案的可行性分析2、设备改造与更新的决策分析3、如何根据成本与市场进行合理定价4、长期投资项目的现金流分析5、资金的时间价值6、投资项目评价方法回收期法净现值法内部收益率法◆综合案例演练六、绩效考评与内部控制1、如何确定责任成本？2、如何实施内部控制3、如何针对成本中心进行费用控制4、如何针对利润中心进行业绩考核5、如何针对投资中心进行业绩评价6、如何运用内部市场链进行管理，使每个部门都成为利润中心。

10秋《财务管理》一体化综合练习及部分参考答案以下所有练习题均需结合教材加以理解掌握2010年8月第1章1、企业同其所有者之间的财务关系反映的是（A ）。

A、纳税关系B、经营权与所有权的关系C、投资与受资关系D、债权债务关系2、企业财务管理目标的最优表达是（ C ）。

A、利润最大化B、每股利润最大化C、企业价值最大化D、资本利润率最大3、出资者财务的管理目标可以表述为（B ）。

A、资金安全B、资本保值与增殖C、法人资产的有效配置与高效运营D、安全性与收益性并重4、扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（A ）A、货币时间价值率B、债券利率C、股票利率D、贷款利率5、股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总是存有差异，其差异源自于(B ) 。

A、股东地域上分散B、两权分离及其信息不对称性C、经理与股东年龄上的差异D、大股东控制6、企业财务管理是对企业生产经营活动中（C ）的管理。

A、资金运动B、财务活动C、资金运动及体现的财务关系D、生产关系7、经营者财务的管理对象是（B ）。

A、资本B、法人资产C、现金流转D、成本费用8、一般认为，协调和解决股东与管理者间代理问题的机制主要有(ABCE)。

A、解聘机制B、控制权市场及其并购机制C、给管理者以股票期权激励D、加大对管理层的职业保险E、经理人市场机制9、如果你是公司财务经理，则你的主要职责有( ACE)。

A、信用管理B、对外报告C、筹资管理D、会计信息系统的建设与维护E、财务预测、计划与分析10、一般而言，财务活动主要是指(ABCD )。

A、筹资活动B、投资活动C、日常资金营运活动D、利润及分配活动E、公司治理与管理活动11、企业财务管理目标最优表达是企业利润最大化。

( 错)12、财务管理目标具有层次性。

（对）第2章1、风险就是不确定性。

（错）2、复利是一种只就本金计息，息不计息的方法。

（错）3、普通年金又称先付年金。

（ 错 ）4、两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时，（ A ）。

经营管理者财务管理培训课程一、课程简介经营管理者财务管理培训课程是针对公司高级管理层和经营者设计的一门培训课程，旨在帮助他们提升财务管理能力，从而更好地指导和决策公司的财务活动。

本课程将涵盖财务管理的基础知识、财务决策分析以及财务风险管理等内容，以帮助企业管理者更好地理解和运用财务管理理论和方法。

二、课程目标1.掌握基本财务知识：了解财务管理的基本概念、原则和方法，包括财务报表分析、资金管理、成本控制等内容。

2.提升财务决策能力：学习财务决策分析方法，包括财务指标计算、投资决策、财务规划等内容，以便能够做出更明智的财务决策。

3.熟悉财务风险管理：了解财务风险的概念和种类，学习风险评估和控制的方法，以及应对财务危机的策略和措施。

三、课程安排第一节：财务管理基础•财务管理概述•财务报表分析•资金管理与预算编制•成本控制与管理第二节：财务决策分析•财务指标计算与分析•投资决策分析•财务规划与预测•经营绩效评估第三节：财务风险管理•财务风险的概念和种类•风险评估与控制•应对财务危机的策略和措施四、课程收益1.增进财务管理知识和技能：通过课程学习，管理者将掌握财务管理的基础知识和方法，能够更好地理解和运用财务报表，进行资金管理和成本控制。

2.提升财务决策能力：学习财务决策分析方法，使管理者能够准确评估投资项目，制定合理的财务规划，并进行经营绩效评估。

3.提高财务风险管理能力：了解财务风险的概念和种类，学习风险评估和控制的方法，以及应对财务危机的策略和措施，有助于管理者更好地应对未来的财务风险。

五、学员要求本课程适合具有一定财务管理基础的管理者和高级管理层，要求学员具备一定的财务知识和经营管理经验。

六、培训方式本课程将采用线下面授的方式进行培训，每节课时为2小时，共计6节课，课程中将设置实际案例分析和小组讨论环节，以帮助学员将理论知识应用于实际情况。

七、培训师资本课程的培训师资由具有丰富财务管理经验和教学经验的专业人士担任，培训师将结合实际案例进行讲解和分析，帮助学员更好地理解和运用所学知识。

1、财务管理决策必须关注三个基本问题:（1）资本预算：企业长期投资的计划和管理过程；（2）资本结构：企业用来为其经营融资的长期债务和权益的特定组合；（3）营运资本管理：企业的短期资产和短期负债的管理。

（管理营运资本是为了确保企业有充足的资源维系其经营,避免高成本的中断.）2、股份公司特点：(1）独立的法人地位；（能够举借资金和拥有财产，可以起诉和被起诉，并且能够签订合同。

一家股份公司升值可以成为一家合同制企业的普通合伙人或有限责任合伙人，而且一家股份公司可以持有另一家股份公司的股票。

在大型股份公司中，股东和经理一般是互相独立的集团。

)(2）所有权和管理相分离；（3）所有权容易转让、易于资金筹措；(4）对企业债务承担有限责任；(5)企业寿命不受限制;（6)“双重课税”（公司利润——公司所得税；个人工资-—个人所得税）。

3、财务管理的目标:对于上市公司是为了使现有股票的每股当前价值最大化或是使所有者权益的市场价值最大化；.。

对于未上市公司是为了企业价值最大化。

4、代理问题：（1)股东和管理层之间的关系称为代理关系。

只要一个人(委托人）雇佣另外一个人（代理人)代表他的利益，就会存在这种关系。

.（2）在所有这种关系中，委托人和代理人的利益都有冲突的可能，这种冲突称代理问题。

(3)股东和管理层之间利益冲突的成本称为代理成本,分为直接、间接。

A、间接代理成本：丧失机会.B、直接代理成本:（分为二种）一种是有利于管理层但耗费股东成本的公司支出,如购买奢华而不必要的公司直升机；第二种是因监督管理层行动的需要而产生的费用，如延请外部审计师评价财务报表信息的准确性的支出。

5、一级市场：指的是政府和公司最初销售证券的市场，在该市场上公司是卖方。

这种交易为公司筹集资金。

公司从事两类一级市场交易：公开发行、私下募集.二级市场：指的是证券在初次销售之后进行买卖的市场.二级市场有两种：拍卖、交易商。

拍卖市场或交易所有一个实际场所，交易商市场上的大量买卖由交易商进行。

罗斯公司理财练习与答案财务管理课程组编二○○九年七月第一部分练习题第1章公司理财导论在市场洞悉(Market lnsight)主页，点击“行业”链接。

从下拉菜单，你可以选择各种行业信息。

回答这些行业的下列问题：航空与防卫，应用软件，各种资本市场，房产，个人用品，餐饮，贵重金属和矿产。

a.各行业有多少公司?b.各行业的总销售额是多少?c.总销售额最大的行业有最多数量的竞争者吗?这能告诉你各行业竞争的什么情况?强化练习1．公司理财的三个基本问题是什么?2．简述“资本结构”。

3．财务经理如何创造价值?4．为什么价值创造有困难?指出其三个基本原因。

5．简述权益资本和债务资本的或有索取权。

6．描述“个体业主制”、“合伙制”和“公司制”的定义。

7．公司制这种企业组织形式的优点和缺陷是什么?8.简述两种类型的代理成本。

9．股东如何制约管理者。

10．简述管理者的目标。

11．简述货币市场和资本市场之间的区别。

12．筒述公司在纽约证券交易所上市挂牌交易的条件。

13．一级市场和二级市场有何区别?第2章会计报表与现金流量练习题1．利用下列数据编制某年度12月31日的资产负债表：（单位：美元）2、下表列示Information Control 公司上年的长期负债和所有者权益。

在过去的一年里，该公司发行新股1,000万美元，取得净利润500万美元，发放股利300万美元。

请编制该公司本年的资产负债表。

34、飞狮公司有其他营利性的子公司。

下面是其公司一家子公司损益表的有关数据（单位：美元）a．编制各年的损益表。

b.计算各年的经营性观念流量。

5.会计利润与现金流量的区别是什么?6．1998年，森贝特折扣轮胎公司获得了1，000，000美元的销售收入。

公司的销售成本和费用分别为300，000美元和200，000美元。

这些数据不包括折旧。

森贝特公司还有利率为10％的应付票据1，000，000美元。

折旧为100，000美元。

森贝特公司1998年的所得税税率a.森贝特公司的销售净收入是多少？b.该公司税前利润是多少？c.森贝特公司的净利润是多少？d.森贝特公司的经营性现金流量是多少？7. 斯坦西尔公司的有关信息如下：8. 里特公司20×2年年末的财务报表如下：a. 解释20×2现金的变动情况。

第一章导论1. 公司目标：为所有者创造价值，公司价值在于其产生现金流能力。

2. 财务管理的目标：最大化现有股票的每股现值。

3. 公司理财可以看做对一下几个问题进行研究：1. 资本预算：公司应该投资什么样的长期资产。

2. 资本结构：公司如何筹集所需要的资金。

3. 净运营资本管理：如何管理短期经营活动产生的现金流。

4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权，永续经营。

缺点：公司税对股东的双重课税。

第二章会计报表与现金流量资产= 负债+ 所有者权益（非现金项目有折旧、递延税款）EBIT（经营性净利润）= 净销售额-产品成本-折旧EBITDA = EBIT + 折旧及摊销现金流量总额CF(A) = 经营性现金流量-资本性支出-净运营资本增加额= CF(B) + CF(S)经营性现金流量OCF = 息税前利润+ 折旧-税资本性输出= 固定资产增加额+ 折旧净运营资本= 流动资产-流动负债第三章财务报表分析与财务模型1. 短期偿债能力指标（流动性指标）流动比率= 流动资产/流动负债（一般情况大于一）速动比率= (流动资产-存货)/流动负债（酸性实验比率）现金比率= 现金/流动负债流动性比率是短期债权人关心的，越高越好；但对公司而言，高流动性比率意味着流动性好，或者现金等短期资产运用效率低下。

对于一家拥有强大借款能力的公司，看似较低的流动性比率可能并非坏的信号2. 长期偿债能力指标（财务杠杆指标）负债比率= (总资产-总权益)/总资产or (长期负债+ 流动负债)/总资产权益乘数= 总资产/总权益= 1 + 负债权益比利息倍数= EBIT/利息现金对利息的保障倍数(Cash coverage radio) = EBITDA/利息3. 资产管理或资金周转指标存货周转率= 产品销售成本/存货存货周转天数= 365天/存货周转率应收账款周转率= （赊）销售额/应收账款总资产周转率= 销售额/总资产= 1/资本密集度4. 盈利性指标销售利润率= 净利润/销售额资产收益率ROA = 净利润/总资产权益收益率ROE = 净利润/总权益5. 市场价值度量指标市盈率= 每股价格/每股收益EPS其中EPS = 净利润/发行股票数市值面值比= 每股市场价值/每股账面价值企业价值EV = 公司市值+ 有息负债市值-现金EV乘数= EV/EBITDA6. 杜邦恒等式ROE = 销售利润率（经营效率）x总资产周转率（资产运用效率）x权益乘数（财杠）ROA = 销售利润率x总资产周转率7. 销售百分比法假设项目随销售额变动而成比例变动，目的在于提出一个生成预测财务报表的快速实用方法。

第一篇综述企业经营活动中三类不同的重要问题：1、资本预算问题〔长期投资工程〕2、融资：如何筹集资金？3、短期融资和净营运资本管理第一章公司理财导论1.1什么是公司理财？资产负债表()流动资产固定资产有形无形流动负债长期负债+所有者权益++=+流动资产-流动负债净营运资本=短期负债：那些必须在一年之内必须归还的代款和债务；长期负债：不必再一年之内归还的贷款和债务。

资本结构：公司短期债务、长期债务和股东权益的比例。

资本结构债权人和股东V（公司的价值）=B（负债的价值）+S（所有者权益的价值）如何确定资本结构将影响公司的价值。

财务经理财务经理的大局部工作在于通过资本预算、融资和资产流动性管理为公司创造价值。

两个问题：1.现金流量确实认：财务分析的大量工作就是从会计报表中获得现金流量的信息〔注意会计角度与财务角度的区别〕2.现金流量的时点3.现金流量的风险1.2公司证券对公司价值的或有索取权负债的根本特征是借债的公司承诺在某一确定的时间支付给债权人一笔固定的金额。

债券和股票时伴随或依附于公司总价值的收益索取权。

个体业主制合伙制公司制有限责任、产权易于转让和永续经营是其主要优点。

公司制企业力图通过采取行动提高现有公司股票的价值以使股东财富最大化。

代理本钱和系列契约理论的观点代理本钱：股东的监督本钱和实施控制的本钱管理者的目标管理者的目标可能不同于股东的目标。

Donaldson提出的管理者的两大动机：①〔组织的〕生存；②独立性和自我满足。

所有权和控制权的别离——谁在经营企业？股东应控制管理者行为吗？促使股东可以控制管理者的因素：①股东通过股东大会选举董事；②报酬方案和业绩鼓励方案；③被接管的危险；④经理市场的剧烈竞争。

有效的证据和理论均证明股东可以控制公司并追求股东价值最大化。

一级市场：首次发行二级市场：拍卖市场和经销商市场上市公司股票的交易挂牌交易第二章会计报表和现金流量重点介绍现金流量的实务问题。

资产负债股东权益≡+股东权益资产-负债≡股东权益被定义为企业资产与负债之差，原那么上，权益是指股东在企业清偿债务以后所拥有的剩余权益。

第一章总则第一条为规范企业经营者的财务管理行为，提高企业财务管理水平，保障企业资产安全，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于企业所有经营者，包括董事、监事、高级管理人员和各部门负责人。

第三条企业经营者应严格遵守国家法律法规和本制度，切实履行财务管理职责，确保企业财务信息的真实、准确、完整。

第二章财务管理职责第四条企业经营者应认真履行以下财务管理职责：（一）建立健全企业财务管理制度，保障财务工作规范有序进行；（二）加强财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整；（三）加强财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险；（四）强化成本控制，优化资源配置，提高企业经济效益；（五）严格执行财务审批制度，确保资金支出合规合法；（六）加强财务报告工作，及时、准确地向股东会、董事会报告财务状况。

第三章财务审批制度第五条企业财务审批制度如下：（一）一般性支出：由部门负责人审批，财务部门备案；（二）重大支出：由总经理审批，财务部门备案；（三）固定资产购置：由董事会审批，财务部门备案；（四）对外投资：由董事会审批，财务部门备案；（五）利润分配：由董事会审批，财务部门备案。

第四章内部控制第六条企业经营者应加强内部控制，确保企业财务安全。

（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限；（二）加强内部控制执行力度，确保内部控制制度有效实施；（三）定期开展内部控制评价，及时发现问题并整改；（四）加强员工培训，提高员工内部控制意识。

第五章财务监督与考核第七条企业设立财务监督机构，负责对经营者财务行为进行监督。

（一）监督经营者执行财务管理制度情况；（二）监督经营者履行财务管理职责情况；（三）监督经营者财务报告的真实性、准确性、完整性。

第八条企业对经营者进行财务考核，考核内容包括：（一）财务管理职责履行情况；（二）财务工作成效；（三）内部控制执行情况。

罗斯《公司理财》重点知识整理关键信息项：1、财务管理的目标2、货币的时间价值3、风险与收益4、资本预算决策5、资本结构理论6、股利政策11 财务管理的目标财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。

111 利润最大化利润最大化目标认为企业经营的目标是追求利润的最大化。

然而，这一目标存在一些缺陷，例如没有考虑货币的时间价值、风险因素以及利润取得的时间。

112 股东财富最大化股东财富最大化是指通过财务上的合理运营，为股东创造最大的财富。

通常以股票价格来衡量股东财富。

113 企业价值最大化企业价值最大化是指通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。

12 货币的时间价值货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。

121 终值和现值终值是指现在的一笔资金在未来某个时间点的价值；现值则是未来的一笔资金在当前的价值。

122 年金年金是指在一定时期内，每隔相同的时间收付相等金额的款项。

包括普通年金、先付年金、递延年金和永续年金。

123 利率和期限利率是影响货币时间价值的重要因素，而期限的长短也会对资金的价值产生显著影响。

13 风险与收益风险是指未来结果的不确定性。

收益则是投资所获得的回报。

131 风险的类型包括系统风险和非系统风险。

系统风险是不可分散的，如宏观经济形势的变化；非系统风险是可以通过多元化投资分散的，如个别公司的经营风险。

132 风险的衡量通过方差、标准差、变异系数等指标来衡量风险的大小。

133 资本资产定价模型用于描述资产的预期收益率与系统风险之间的关系。

14 资本预算决策资本预算决策是关于长期投资项目的决策。

141 投资项目的评价方法包括净现值法、内部收益率法、回收期法等。

142 现金流量的估算准确估算投资项目的现金流量是进行资本预算决策的关键。

143 敏感性分析分析各种不确定因素对投资项目的影响程度。