小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理的几个账务问题

超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？如何纳税？
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管
税务机关提交书面说明。

第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。

税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定（第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：个体工商户以外的其他个人；选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业）。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

生产企业连续12个月销售额达到50万元就必须认定为一般纳税人，商业企业连续12个月销售额达到80万元就必须认定为一般纳税人。

财税﹝2016﹞36号文规定，营改增企业连续12个月销售额达到500万元就必须认定为一般纳税人。

就以上规定，结合目前国家的物价水平，可以确认，除了营改增企业，商业企业和生产企业要想维持经营利润，其营业额基本很快就会超越国家规定，被强制转为一般纳税人。

那么在接到通知转为一般纳税人之前，我们应着手处理哪些问题，以避免给企业带来额外的损失呢？1．落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出；2．落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票；3．盘点一下库存，没用的或者不太有用的，尽快便宜处理，特别是账面数据，尽量清零；4．联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完的部分，重新商定合同价格以及合同发票税率；5．企业转为一般纳税人后，如果税负过高，而客户对发票类型又没有要求，那么跟客户沟通，设立分公司。

分公司独立核算，可以与总公司采用不一样的纳税类型。

再甚者，能说服客户接受，注册新公司更好。

6．第5条中所说的总公司申请为一般纳税人，分公司是小规模纳税人，这种结构特别适合某些产品必须独家代理，而独家代理商既需要开具专用发票，又有部分客户不需要专用发票，小规模纳税人出具发票税负率更低的情况。

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转成一般纳税人后之前的合同3篇篇1在企业经营过程中，很多企业在刚开始创立时都会选择小规模纳税人的身份，主要是因为小规模纳税人相对于一般纳税人来说，简化了税收申报流程，减少了税负压力。

但随着企业的业务规模的扩大和发展，有些企业为了追求更多的发展机会，选择将自己的纳税人身份由小规模纳税人转为一般纳税人。

企业从小规模纳税人转为一般纳税人，不仅意味着税收负担的增加，还需要对企业的销售模式、财务报表、合同等方面进行相应的调整和变更。

其中企业在转成一般纳税人后之前的合同也需要进行调整和修改，以确保企业的合同权益不受到影响。

在企业转为一般纳税人之前，所签订的合同中很可能包含了不同于一般纳税人身份的特殊条款和约定，例如税率、税务发票等。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前签订的合同进行全面审查和调整，以符合一般纳税人的税收政策和规定。

首先，企业需要将之前的合同中涉及到税收方面的条款进行修改。

例如，之前的合同中可能涉及到小规模纳税人的税收政策和税率，转为一般纳税人后需要将税率调整为适用于一般纳税人的税率，确保企业在经营过程中能够按照最新的税收政策执行。

其次，企业还需要对合同中的发票开具等方面进行调整。

一般纳税人有开具增值税专用发票的义务，因此在合同中需要明确双方的发票开具方式和税收票据要求，以符合一般纳税人身份的规定。

另外，企业还需要注意在合同中增加一般纳税人相关的税收风险提示及责任条款。

一般纳税人在税收方面的责任和义务相对较大，一旦发生税收风险，企业可能需要承担更多的法律责任。

因此，在合同中应明确双方在税收风险方面的责任分工和处理方式，以避免日后发生争端。

最后，企业还需要在转为一般纳税人后及时通知合同方，并与对方协商签订《补充协议》或者重新签订合同。

在协商补充协议或者重新签订合同的过程中，企业还需要就税收政策、税率、发票开具等方面进行深入沟通，确保双方对于合同内容的理解和执行一致。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前的合同进行全面审查和调整，以确保企业在新的税收环境下的合同权益不受到损失。

小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。

(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。

都应登记为一般纳税人。

依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。

例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。

而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。

依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。

其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。

依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

小规模纳税人升级一般纳税人流程随着企业规模的不断扩大，许多小规模纳税人需要升级为一般纳税人。

一般纳税人具有更高的纳税门槛和更严格的纳税要求，但也能够享受更多的税收优惠和更大的发展空间。

本文将介绍小规模纳税人升级为一般纳税人的流程和注意事项。

一、什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，适用简化征收办法，纳税比例为3%或5%。

一般纳税人是指年销售额超过500万元或者不符合小规模纳税人的条件的纳税人，适用一般征收办法，纳税比例为17%。

二、小规模纳税人升级为一般纳税人的条件1.销售额达到500万元以上小规模纳税人如果销售额超过500万元，就需要升级为一般纳税人。

这个条件是最基本的，如果不满足这个条件，就无法升级为一般纳税人。

2.纳税人自愿申请小规模纳税人需要自愿申请升级为一般纳税人，税务机关不会主动要求小规模纳税人升级。

纳税人需要填写《一般纳税人申请表》，并提交到税务机关进行审核。

3.符合法律法规和税收政策规定小规模纳税人升级为一般纳税人需要符合法律法规和税收政策规定。

如果纳税人存在违法违规行为或者不符合税收政策规定，就无法升级为一般纳税人。

三、小规模纳税人升级为一般纳税人的流程1.准备材料小规模纳税人需要准备以下材料：（1）《一般纳税人申请表》（2）营业执照副本、税务登记证副本（3）纳税人身份证明（4）企业章程或合同等法律文件（5）财务报表、资产负债表、利润表等财务信息2.填写申请表小规模纳税人需要填写《一般纳税人申请表》，包括企业基本信息、纳税人信息、财务信息等。

填写申请表时需要仔细核对信息，确保准确无误。

3.提交申请表小规模纳税人需要将填写好的申请表和相关材料提交到税务机关进行审核。

审核时间一般为5个工作日左右，具体时间根据不同地区和税务机关而有所不同。

4.领取一般纳税人资格证书审核通过后，小规模纳税人可以领取一般纳税人资格证书。

证书包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人类型、有效期等信息。

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
小规模纳税人转一般纳税人的主旨是当小规模纳税人的年销售额超过500万元时，必须主动变更为一般纳税人。

转变的流程包括提交申请材料、核对材料、实地查验和认定。

法律分析
小规模纳税人是指应征增值税销售额在500万元及以下且会计核算制度不健全的缴纳义务人；而一般纳税人则是年应征增指税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等的缴纳义务人。

当小规模纳税人的年应征增值税销售额超过500万元时，须主动至税务机关变更为一般纳税人，此为法律规定的强制义务。

而小规模纳税人转一般纳税人主要流程分为以下4个步骤：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格。

2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核。

3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告。

4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。

1。

小规模纳税人转为一般纳税人之前，一般税务局实现定额征收查账。

追问：企业纳税申报的程序？？回答：你是问账务处理上的区别吗？追问：不是的，这是另一个问题啦，就是问企业在纳税申报的程序是怎样的？回答：增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。

一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。

二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。

当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。

销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。

2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。

三、报表方面：增值税申报表第一栏就注明：按适用税率征税货物及劳务销售额；所以增值税申报表相关项目应该依照批准一般纳税人之后企业经营业务的发生额填写。

资产负债表和损益表是税务部门要求企业提供的相关会计资料，在税收政策上没有明确规定，按照会计制度的要求填写企业相关信息。

小规模转一般纳税人流程一、了解小规模纳税人和一般纳税人的区别。

小规模纳税人是指纳税人在一定时期内销售额不超过规定标准的纳税人，一般纳税人是指纳税人在一定时期内销售额超过规定标准的纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人在税收政策、税率等方面有所不同，因此在企业经营过程中，可能会出现由小规模纳税人转为一般纳税人的情况。

二、确定是否需要转为一般纳税人。

在企业经营过程中，如果销售额逐渐增加，超过了规定的小规模纳税人标准，就需要考虑是否需要转为一般纳税人。

通常情况下，如果企业预计未来一年的销售额将超过小规模纳税人标准，就需要考虑转为一般纳税人。

三、办理小规模转一般纳税人流程。

1. 咨询税务机关，在决定转为一般纳税人之前，可以先咨询当地税务机关，了解转为一般纳税人的具体流程和所需材料。

2. 准备相关材料，根据税务机关的要求，准备好企业的相关资料，包括营业执照、纳税人证、财务报表等。

3. 填写申请表格，填写转为一般纳税人的申请表格，确保填写准确、完整。

4. 递交申请材料，将填写好的申请表格和相关资料递交给当地税务机关，办理转为一般纳税人手续。

5. 等待审批，等待税务机关对申请材料进行审批，审批通过后，企业即可转为一般纳税人。

四、注意事项。

1. 提前规划，在销售额逐渐增加时，应及时规划是否需要转为一般纳税人，避免因销售额超标而产生税收风险。

2. 准备充分，办理转为一般纳税人手续时，要准备好相关资料，确保申请流程顺利进行。

3. 遵守规定，在办理转为一般纳税人手续时，要严格遵守税务机关的规定，确保申请材料的准确性和完整性。

五、结语。

小规模转一般纳税人的流程并不复杂，但需要企业及时了解相关政策和规定，提前做好准备工作。

在办理过程中，要严格遵守税务机关的规定，确保申请流程顺利进行。

希望本文对您了解小规模转一般纳税人流程有所帮助。

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.。