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浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端1. 引言企业内部会计控制制度是保障企业财务信息真实、准确和完整的重要手段。
然而，在现实生活中，我们发现企业内部会计控制制度存在一些问题，这些问题可能导致一系列的弊端。
本文将对企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端进行全面详细、完整且深入地分析。
2. 主要问题2.1 内部控制意识薄弱许多企业在内部控制意识上存在薄弱环节，缺乏对内部控制重要性的认识和理解。
这导致员工对内部控制规定和流程的执行不够严谨，容易出现失误和疏漏。
2.2 控制流程不健全企业内部会计控制制度中的流程设计不够健全是一个常见问题。
某些关键环节没有明确责任人；审批流程过于复杂，容易造成延误；审批权限过于集中，容易产生权力滥用等。
2.3 内部监督机制不完善企业内部监督机制的不完善也是一个主要问题。
缺乏有效的内部监督机制，容易导致员工违规行为得不到及时发现和纠正，从而给企业带来潜在的风险。
2.4 信息系统安全风险随着信息技术的快速发展，企业内部会计控制制度面临着越来越多的信息系统安全风险。
未经授权访问、数据篡改、病毒攻击等，这些安全风险可能导致企业财务信息被窃取或篡改，进而影响企业经营和声誉。
3. 弊端分析3.1 财务造假当企业内部会计控制制度存在问题时，员工可能利用漏洞进行财务造假。
在审批流程不健全的情况下，员工可以伪造审批文件进行虚报、滥用资金等行为。
这将导致企业财务数据失真，误导投资者和利益相关方。
3.2 资金流失若企业内部控制意识薄弱，员工对资金使用和管理不够谨慎，则容易导致资金流失。
未经授权的资金支出、对外拆借资金等行为都可能导致企业财务损失。
3.3 经营风险增加企业内部会计控制制度存在问题，将增加企业的经营风险。
审批流程不健全可能导致决策延误，错失市场机会；内部监督机制不完善可能导致违规行为得不到及时发现和纠正，从而进一步放大风险。
3.4 法律责任当企业内部会计控制制度存在问题时，企业及相关人员可能面临法律责任。
企业内部会计控制制度及措施【摘要】企业内部会计控制制度及措施在企业管理中具有重要意义。
本文从内部控制的定义和重要性入手，介绍了内部控制的基本原则和建立健全的内部会计控制制度的必要性。
随后详细描述了内部会计控制制度的主要内容和常见的内部会计控制措施，包括审计、风险管理等方面。
还指出了内部会计控制措施的关键要点，如规范、透明度和有效性等。
在强调了企业内部会计控制制度对企业管理和发展的重要作用，提出了完善内部会计控制制度的建议，并展望了未来的发展方向。
通过本文的介绍，读者可以更深入地了解企业内部会计控制制度及相关措施的重要性和实施方法。
【关键词】企业、内部会计控制、措施、原则、健全、主要内容、关键要点、作用、完善、未来发展、展望1. 引言1.1 概述企业内部会计控制制度及措施企业内部会计控制制度是企业管理的重要组成部分，它主要通过规范和约束企业内部各部门的会计行为，确保财务信息的准确性、真实性和及时性，防范和减少潜在的风险，保护企业财产的安全。
企业内部会计控制制度是由一系列内部控制措施和程序构成的，包括规范会计政策、程序和流程、明确权限和责任、实施内部审计、加强信息系统安全等。
制定和实施健全的内部会计控制制度对企业具有重要意义。
能够提高企业的运营效率，保障财务信息的准确和可靠，减少财务风险；能够防范和发现内部欺诈行为，保护企业的财产安全；提高企业的透明度和信誉度，增强投资者和其他利益相关者的信心；能够帮助企业规范财务管理，促进企业的持续稳健发展。
建立健全的内部会计控制制度是企业管理的重要任务，需要企业高层管理者的重视和支持，全员参与和执行。
企业应根据自身的业务特点和风险情况，结合内外部环境的变化，不断完善和强化内部会计控制制度，以保障企业的可持续发展和利益相关者的利益。
1.2 内部控制的定义和重要性内部控制是指企业为达到其经营目标及使财务报告合乎要求而实施的一系列程序、政策和制度。
内部控制对企业经营管理至关重要，它可以帮助企业管理层监督和评估企业运作的有效性和效率，保护企业资源，确保信息的准确性和可靠性，以及遵守法律法规和企业政策。
企业会计制度与内部控制制度企业会计制度和内部控制制度是企业运作中非常重要的两个方面，它们在保障企业财务安全、规范企业经营行为、提高企业管理效率等方面发挥着重要作用。
本文将从企业会计制度和内部控制制度的定义、重要性、特点以及如何建立和完善两者来详细探讨。
一、企业会计制度和内部控制制度的定义和重要性企业会计制度是企业根据财务会计法规建立的、固定的、标准化的财务会计制度，是企业进行财务管理和报告的框架和规则。
企业的会计制度涉及到会计政策、会计方法、会计程序等内容，是企业财务管理的基础。
企业内部控制制度是指企业为达到经营目标、保护资产、预防风险、确保准确、及时记录和报告财务信息而建立的一系列控制措施和程序。
内部控制制度可以帮助企业规范管理行为、减少风险、保护企业利益。
企业会计制度和内部控制制度在企业管理中起着至关重要的作用。
首先，企业会计制度是企业财务管理的基础，确保了企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，为管理决策提供了重要依据。
其次，企业内部控制制度可以规范企业内部管理行为，防范风险，提高企业的效率和经营绩效。
因此，企业应该重视建立和完善企业会计制度和内部控制制度，以保障企业的长期发展和稳定运营。
二、企业会计制度和内部控制制度的特点1.企业会计制度的特点：企业会计制度是企业财务管理的基础制度，具有以下几个特点：固定性、标准化、规范性、持续性。
企业应根据自身的经营特点和需求建立相适应的会计制度，并持续完善和更新。
2.企业内部控制制度的特点：企业内部控制制度是为了规范企业内部管理行为、防范风险而建立的一系列控制措施和程序，具有以下几个特点：全面性、持续性、适应性、有效性。
企业应根据自身的经营目标和风险情况建立有效的内部控制制度，注重内控的全面性和适应性。
1.建立企业会计制度：企业应根据《中华人民共和国企业会计准则》和国家相关财务会计法规，结合企业自身实际情况，建立固定的、标准化的会计制度。
企业会计制度要与企业的经营目标相一致，能够及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况。
企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
企业内部会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。
它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。
目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。
本文就内部会计控制的内容、方法、作用及如何建立和完善企业内部会计控制制度谈谈自己的一些认识，以期共同探讨。
一、内部会计控制的内容及控制方法由于环境和企业前景的不确定性，内部会计控制是一个动态的发展过程。
一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。
内部会计控制的内容是内部会计控制的主体和核心，财政部在《内部会计控制规范—基础规范》中规定的内部会计控制内容包括以下几方面：货币资金控制、采购与付款控制、销货与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控制等。
它明确指出了应对哪些经济活动和环节进行控制及如何针对经济活动中最薄弱的环节加以规范。
内部会计控制度作为现代企业管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。
其控制方法具体来讲包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
二、内部会计控制制度的作用当前一些单位由于管理松弛，导致内部会计控制工作削弱，帐目混乱、财产不实、数据失真、会计资料严重散失，费用支出失控、潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生，如携巨款外逃，挪用公款赌博、炒股，利用改组、改制的机会中饱私囊，还有的在办理采购、销售、投资、工程项目等业务过程中损公肥私，捞取巨额回扣等等，给单位和国家带来了巨大损失。
2018年第4期扫一扫看全文本文DOI：10.16675/14-1065/f.2018.04.056浅析企业内部会计控制制度□魏子涵摘要：近年来，随着网络信息化的迅速发展以及全球经济一体化进程的不断加快，为适应企业经营发展的现代化和国际化要求，企业内部的会计控制的重要性愈发明显，更多企业意识到了会计控制对企业的未来发展起着不可或缺的作用。
当前市场竞争日渐激烈，为了能够更好地适应市场的发展，很多企业开始重视对内部会计制度的构建与完善。
完善的内部制度可以有效地监督、制约和调节企业的经济活动，成为促进企业经营发展的重要组成部分。
但由于我国的内部会计控制思想的起步较晚，没有国外发达国家的制度健全和完备，在制度及实际的操作执行中还存在着诸多问题，因此在我国的现有状况下，如何完善企业内部会计制度具有十分重要和深远的意义。
关键词：完善；制度问题；建议；设计原则文章编号：1004-7026（2018）04-0086-02中国图书分类号：F275文献标志码：A（安徽农业大学安徽合肥230036）20世纪30年代，《独立公共会计师对财务报表的审查》被正式提出并由美国注册会计协会所颁布，在《审查》中，明确了内部控制的具体内涵，简单来说就是“内部稽核与控制制度”，通过内部控制能够很好的对企业的资产安全进行保障，与此同时还能够保障账簿检测结果的精准性。
在现代企业经营发展中，内部控制制度不仅是企业防范资产风险，提升会计信息准确性的有效保障，也是解决当前一些企业内部管理松弛，进行自我约束，达到自身发展目标的重要内在机制。
1我国企业内部会计控制制度的问题1.1对内部会计控制缺乏正确的认识当前我国的一些企业领导层虽然已经意识到内部会计控制的重要性，但对如何实施内部会计控制可能并无深入了解，对实施会计控制目的的认知也不够全面，不知如何建立完善的会计制度，也不知当前的会计制度的缺陷在哪里，这对现代会计制度进行合理化整改造成了许多问题，因此，解决我国企业内部会计控制制度的首要问题是要提高企业领导层对内部会计控制制度的关注程度和认识程度。
1.2对岗位设置监督不够严格，缺乏专业人才我国企业数量庞大，其中中小企业占据大部分，其内部控制也最为混乱复杂，但也最为典型。
中小企业制度简单，没有大企业那么多条条框框，领导下达命令能够很快实行，因此很多管理者认为没有必要建立会计控制制度，其次中小企业由于资金所限，往往从节约成本考虑，怠于建立相对完整的会计控制岗位。
很多中小企业的管理者和员工是经营者的亲戚朋友，专业能力不足，且领导集权严重，有的领导甚至会为了个人的利益不择手段，这就大大影响力企业正常的内部管理，严重的制约了企业的发展。
1.3会计基础工作存在漏洞，资产控制不合理目前国内对于内部会计制度的教育资源仍不够完善，无论是书本理论知识还是实际操作指导都不够全面，使得有关管理人员和职员缺乏完整的专业知识，问题得不到有效的解决，长期以来工作的准确性缺乏保障，使得无法全面的展开基础工作。
1.4会计信息失真由于当前对会计基础工作内容的规范不到位、不完善，导致在实际操作中，会计操作方法的规范性不够，会计的工作秩序得不到有效控制，最终导致会计的核算结果不够真实，造成企业资产不清、债务不实，会计信息失真，给企业带来十分严重的后果。
2内部会计制度设计原则2.1有效性原则“有效性”原则是指内部会计制度制定的首要目的就是能够在企业的日常工作中切实的行之有效，保证企业的经营目标能够顺利实现，并且制度要能够对企业中的会计相关工作者进行约束，任何人的权力不能超过制度的权利，做到用制度来管理公司。
2.2全面性原则内部会计制度应包含涉及会计内容的所有岗位和工作，作用是对各种工作的业务关键处进行有效地控制，保证企业的资产安全，确保企业的帐、钱、物分开管理，不会只由某一人或某一部门掌管，同一业务环节中至少由两人共同负责，如企业的现金和银行存款业务，每日结束，都要由相关人员及时清算入账，逐日逐笔进行日记账登记，每月终了，必须将日记账余额和相关总账余额进行核对，做到日清月结，账实相符。
2.3相互牵制原则相互牵制的原则主要指部门与部门之间，人与人之间的制约作用。
一项完整的经济活动至少需要经过两个相互制约的控制环节，在横向关系上，应由两个独立的部门或人员经手业务；纵向关系上，至少要由两个彼此独立的岗位和环节经手业务，能够方便上下级相互监督。
从而对未来可能发生的错误起到预防作用，做到防患于未然。
2.4成本效益原则成本效益是反应企业财务状况和竞争能力的主要经济指标，在企业内部会计控制制度上应贯彻成本效益原则，要求企业必须做到科学化的会计管理，以此来实现降低成本提高利润的目的，此外还需力争以最小的投入取得最大的产出，如果实行内部会计控制的成本大于它所带来的利润，则控制就失去了意义。
2.5领导重视原则信合金融·86·2018年第4期扫一扫看全文别来进行划分，在进入新的市场和新的产品类型时，就推出新的产品，导致的结果就是随着地区市场的开拓，拥有的品牌数量也持续增加。
3.2集中力量来培养旗帜品牌旗帜品牌在企业中处于核心地位，也是进行企业品牌管理时候的重点管理对象。
通常来说，相对于企业其他品牌来说，旗帜品牌的知名度很高，以及树立了良好的品牌形象。
在看到旗帜品牌时，消费者可以产生较大的联想能力，具有很强的延伸力，将其使用在多种企业产品中时，能够起到很好的营销作用。
有的企业只具有一个旗帜品牌，像英特尔和耐克等公司，他们的旗帜品牌就是企业本身。
也有具有几个旗帜品牌的企业，比如说吉列公司的Gillete 和Sensor 以及Series 等等。
旗帜品牌可以是企业本身的名词，例如我们常见的可口可乐、索尼和本田等知名企业。
这些企业自身就具有很大的影响力。
另外有一些即使没有采用公司名词但是依旧被大众所熟知的旗帜品牌。
3.3要注重各个品牌之间的交流与合作在一些组合品牌中，位于不同阶层的品牌具有不同的效应，虽然被大众所熟知的往往是旗帜品牌，通过旗帜品牌可以向消费者传递企业的经营理念，加强消费者对企业实力和信誉的了解，吸引更多的顾客来进行购买。
但是也需要借助产品品牌来表达企业中独特的生产技术和企业风格特色，传达给消费者企业产品所具有的特点。
因此，如果将这两者巧妙的结合到一起，将旗帜品牌与产品品牌紧密融合来进行宣传，利用旗帜品牌进行支撑，再结合产品品牌加以促进，就可以收获双倍的效果。
一般来说，通过品牌之间的合作与交流来促进企业发展的方式有两种。
首先就是双品牌策略，就是说，在进行企业营销活动时，利用两种品牌的名称来进行命名和宣传。
在营销产品之前以旗帜产品来命名，在之后加入产品品牌名称。
例如吉列公司将自身的主体设置为了“男人的最佳选择”，在进行产品包装时，将这两点同时印刷在了产品包装上，并在包装上进行突出，利用旗帜品牌的声誉来帮助企业其它产品进行营销。
在广大的消费者范围内树立吉列的良好形象和品牌。
另一种就是在产品品牌中加入旗帜品牌，比如说雀巢公司的许多产品之前都加入了“nes ”这个开头，在雀巢推广其他产品的过程中扩大了企业的知名度，利用良好的声誉带动了雀巢企业的发展。
结束语我们可以了解到，多元化发展方向的经营企业通过产品整合可以使企业得到更好的发展，提升在市场竞争中占据的地位，利用企业内部旗帜品牌带动产品品牌的发展方式，树立企业良好的形象，促进企业内部经济利益的提升。
参考文献：[1]邓先强.以品牌战略塑造不可替代的竞争优势[J].城市开发，2017.（11）.在内部会计控制制度施行的过程中，企业领导人自身是否对该项制度有所重视以及程度的大小，将直接决定该项制度能否获取成功。
从某种定义上来看，加强内部控制实际上就是对企业管理者的控制加强。
在我国，管理者对内部控制制度不重视的现象非常普遍，造成对经济往来缺乏管理，导致企业的资产混乱、债权债务模糊不清。
3完善企业内部会计制度的建议3.1改善内部会计控制环境在提高内部控制与会计控制条件时，应注意将理念与实际相结合，一方面要使内部控制制度思想深入人心，使管理者和员工自觉意识到其重要性，另一方面也要加强对有关人员的培训，使得理论与操作能力双重进步。
对于会计坏境的控制要注意其合理性，做到各个环节相联系，且要适时根据企业的整体经营情况进行调整。
3.2增加对内部信息的披露程度适当增加对内部信息的披露有利于发现企业内部的问题与不足，从而提高会计信息的质量，对企业有监督和引导作用。
由于国家没有统一的披露标准，所以企业运营者可根据企业实际情况制定一套披露标准，详细的对其披露信息方向和范围作出规定，并成立专门管理小组进行评判，从而增加对内部信息的披露程度。
3.3加强对关键点和关键环节的控制企业内部控制应抓住重要因素，一方面是关键的管理人员和职工，其次是关键环节，如资金调用和账簿对账信息真实性。
对于人员不仅要贯彻内部会计制度的思想，更要为他们提供完善的后备资源，尽可能减少在实行过程中出现的问题；对于关键环节要做到多人经手，共同负责，要按照严格按照各个流程进行。
结束语完善的内部会计控制是进一步深化经济体制改革的重要条件，是市场经济条件下企业会计资料完整与真实的必要保障。
第一，内部会计控制制度的建立有利于促进企业产业结构调整顺利进行，保证企业经营机制和管理体制的转变。
第二，有利于促进企业经营活动合理化。
第三，有利于维护企业资源的安全，保护股东和债权人利益。
第四，有利于促使企业完善内部管理控制体系，保障会计人员行使职权，提高会计人员严格执法的积极性。
参考文献：[1]郝永恒.试述新形势下会计工作的重点[J].科学大众,2008:12.[2]王晓丽.内部会计控制在现代企业中的重要作用[J].上海企业，2007.[3]闫小如.现代会计工作面临的机遇与挑战[J].淮海工学院学报(社会科学版),2011:20.（上接第85页）信合金融·87·。
