德勤 房产税务培训PPT

式中：Wi--原地貌水土流失量，t；
By Yushen
重点税种-个人所得税
个人所得税
以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
税收征管程序
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
其中，工程设计时水土保持措施考虑比较全，故不再考虑永久性水土保持措施。
（3）施工进度与时序安排考虑了降水等水土流失影响因素，缩小裸露面积，减少裸露时间，减少施工过程中可能产生的水土流失；
6.7.1 实施高标准的全面的质量跟踪管理制度
直接减免延期纳税 出口退税：对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税（主要是增值税和消费税）税款。即征即退：对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。适用部分增值税纳税人先征后退：税务局退款先征后返：财政部门返款起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限免征额：税法规定的全部数额中免于征税的数额
重点税种-增值税
质检部门对采购回来的材料要按质量手册中《进货检验控制》的程序规定去进行检验，不合格材料坚决不准进厂。
为保证生产进度，生产准备工作可分别同步进行。
重点税种-增值税
5、 每个通道设4~6根50~80的管线；
表7-3 扰动原地貌、损坏土地面积统计表

增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑 服务、金融服务、现代服务、生活服务。 注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改 善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑 服务。修缮≠修理修配。 现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术 性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息技术服务、 文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视 服务、商务辅助服务和其他现代服务。 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动， 包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、 居民日常服务和其他生活服务。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？ 提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要 求酒店开具增值税专用发票。
增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 b. 销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产， 包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c. 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。 d. 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产， e. 包括建筑物、构筑物。
解析：增值税的征税范围分为 1、销售或进口货物； 2、提供加工修理修配劳务； 3、销售服务、无形资产及不动产；
增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（1）、销售或者进口的货物：货物是指有行动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售或进口货物”征收增值税？

Main features of Tax DD
• Closely related to financial, accounting and legal outputs • Very important to communicate with team members
• Limited information - focus on material issues • Some clients may only need certain information
• To assess the influence of tax risks on valuation • To find (that there are no) deal breakers (e.g., penalties & interests) • To aid the client’s negotiation of the SPA – price, warranties • To model (or to review) the tax charge of the target for the post acquisition
Core technical trainings –M&A
Agendas
• Tax due diligence introduction • Tax due diligence procedure & approach • AS2 package for tax due diligence
Tax Due Diligence
Tax Due Diligence
Key Tax Issues to Consider
• Complicated ownership structure • Under reporting: multi-sets of accounting records for tax “evasion” • Validity of tax privileges • Aggressive tax scheme adopted • Transfer pricing and business models • Tax considerations: equity vs. asset deal

銷售或價格不應受某些不確定因素的影響 轉售收益應能合理確定 買賣雙方無特殊經濟關系,或不得影響價格
WTO海關估價協議的主要內容(續)
確定完稅價格的方法

成交價格方法


相同貨物成交價格方法
類似貨物成交價格方法 倒扣價格方法


計算價格方法
合理價格方法
WTO海關估價協議的主要內容(續)
禁止使用的估價方法
海關未來發展趨勢
潘偉中
高級經理
德勤華永會計師事務所深圳分所
主要內容
關稅稅率調整以及零關稅的適用 進出口商品估價及案例分析 設備減免稅及模具問題
關稅稅率調整和發展趨勢
2003年海關進出口稅則的調整
關稅平均水平由12%降至11%
2005年我國關稅水平
算術平均水平將為9.7%,98%的稅目達到承諾水平
外籍員工的工資及福利津貼 外籍員工在境外社會.醫療.養老等保險費用 員工海外差旅費.境外培訓費等 分攤的專利使用費.特許權使用費.技術引進費等 分攤的管理費等費用 代墊或分攤的其它費用
需持申請.合同.發票(支付通知).稅務証明等.
驗資新規定
財會[2002]1017號 匯發[2002]42號
2005年我國將對化工產品實施協調關稅:
化工原料
化工中間體 化工制成品
2%-0%
5.5% 6.5%
2005年我國將對10個零關稅產品協議中的啤酒,
家具(23個稅號)和玩具(23個稅號)實施零關稅
關稅稅率調整和發展趨勢(續)
2005年我國將對信息技術產品實施零關稅 新一輪關稅談判
工業品: 2008年取消5%以下的關稅
2010年所有關稅降至8%以下 2015年全面取消關稅 協調關稅結構 農產品: 削減關稅峰直(稅率12%以上) 關稅升級問題 關稅配額問題 （國內支持和出口補貼）

国税函发〔1995〕549号.doc
/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=653 &flag=1
..\..\..\2011\汇算\泰峰项目出\正文.doc
shui5/article/45/26383.html
契税
产权调换-视同销售
契税
契税
一、征税范围 二、计税基础
契税
一、征税范围 何为“契”？ 古文字的“契”字，原字为“栔”，右边是 一把刀形，左边的一竖三横表示是用刀在一块小 木条上刻下的三个记号。它形象地反映了上古时 代结绳记事之外的另一种主要记事方法———契 刻记事。 后来“木”误写成“大”，就成了今天的 “契”字。契的本义为刻，引申为指符契，又引 申为指契约、文卷。
房地产企业税收培训ppt课件
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
房地产企业税收培训
契税
哪些需缴纳契税？ 契约 契据 房契 卖身契 ..\..\..\学习资料\契税\契税暂行条例.doc
契税
考一考：
假设A房地产公司参加招拍挂，竟价取得一块土地使用权，并签 订土地成交确认书。（此时是否缴纳契税？）
取得土地权后，A公司约定成立B房地产公司签订土地出让合同 ，并立即成立B公司，由B公司与国土部门 签订土地使用权出让合同 ，缴纳土地出让金。（此时契税如何缴纳？）
2、土地增值税：发生所有权转移时应视同 销售房地产。
两个月。从此，开始以保障产权为由征收契税。以后历代

只知道在我被囚禁的日子里，就再也没有见到过痕迹。 杭州第二中学（东河校区）高一：邬燕妮咏牡丹6你是 蒲公笔下美丽多情的花妖葛巾；你是曹公书中艳冠群芳 的蘅芜君的象征；你代表着生命与圆满，蕴含着浓情与 期待。牡丹，李白赞你借问汉官谁得似，可怜飞燕倚红 妆。白居易惜你明朝风起应吹尽，夜惜衰红把火看。你 不单色香双艳，更是有着铮铮铁骨。《爱莲说》将你比
上召开面对面会议、远程会议或在网上给观众展示演示文稿
点击输入标题内容
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也可以将演示文稿打印出来， 制作成胶片，以便应用到更广泛的领域中。利用Microsoft Office PowerPoint不仅可以创建演示文稿
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也可以将演示文稿打印出来， 制作成胶片，以便应用到更广泛的领域中
01 输入标题内容 作富贵者，令众多所谓君子冷落了你。却熟不知你艳丽
的外表下隐藏着怎
点击输入标题内容
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也可以将演示文稿打印 出 来 ， 制 作 成 胶 片 ， 以 便 应 用 到 更 广 泛 的 领 域 中 。 利 用 Microsoft Office PowerPoint不仅可以创建演示文稿，还可以在互联网上召开 面对面会议、远程会议或在网上给观众展示演示文稿
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中国税制改革 -- 增值税
❖ 完善征、扣税机制 ❖ 生产型增值税改为消费型增值税 ❖ 扩大增值税征收范围 ❖ 完善增值税出口退税政策
中国税制改革 -- 企业所得税
● 企业所得税内外统一 ❖ 统一法律效力 ❖ 税率差别调整 ❖ 明确会计核算标准 ❖ 拓宽税基 ❖ 税率25%左右 ❖ 2005年制定，2006年实施
我国现行税法的基本概况_所得税
纳税义务人 纳税义务范围 税率 应纳税所得额 业务收入的确认 成本、费用和损失列支 固定资产税务处理 无形资产的税务处理 税收优惠 预提所得税 税收征收管理
与新奥相关的最新税务规定
有关投资公司的税务要求
财税字[１９９４]０８３号 国税发［２００２］１２８号
❖ 要求提高税收政策的透明度和执法力度 ❖ 税收管理面临巨大挑战
2004年中国税制改革
• 我国税收制度大约10年经历一次变革 • 2004年税制改革的方针： 简税制、宽
税基、低税率、严征管
• 2004年税制改革分阶段、分税种进行，增
值税、企业所得税和个人所得税首先进行 改革，消费税和物业税将适时推进
非增值税应税劳务
年货物销售额
>＝ 50%
我国现行税法的基本概况_营业税
基本概念 --混 合 销 售 和 兼 营 行 为 (续 )
兼营行为
提供应征
营业税的
劳务
分清
BT VAT
货物/非应征
营业税的劳务
我国现行税法的基本概况_营业税
应 纳 税 额 的 计 算 (续 )
营业额的确定
一般原则：“全额收入，不得扣除任何成本费
房地产企业的税收问题
国税发［２００１］１４２号 国税发[１９９５]１５３号 国税发［２００１］１４２号

财务风险
评估税务筹划方案对企业财务 指标的影响，确保方案的经济
可行性。
信誉风险
维护企业良好纳税形象，避免 因税务问题对信誉造成不良影
响。
税务风险应对措施
建立风险预警机制
及时监测和预警潜在的税务风 险，采取应对措施。
加强内部培训
提高员工税务意识和合规意识 ，规范业务操作。
定期自查与审计
定期开展税务自查和内部审计 ，及时发现和纠正不合规行为 。
企业所得税优惠政策
符合条件的纳税人可以享受企业所得税的减免政策，如小型微利企业 等。
04 房地产持有税务处理
房产税
房产税概述
房产税是对房屋所有人征收的一 种税，其目的是为了调节收入分
配和增加地方财政收入。
房产税计算方式
房产税的计算方式是根据房屋的评 估价值或租金收入的一定比例来征 收的，具体比例根据不同地区和政 策而有所不同。
02 房地产税务基础知识
房地产税制概述
01
02
03
房地产税制定义
房地产税制是指对房地产 征收的各种税费的总称， 旨在调节房地产市场和增 加政府财政收入。
房地产税制分类
根据征收对象和方式的不 同，房地产税制可以分为 土地使用税、房产税、契 税等。
房地产税制特点
房地产税制具有覆盖面广、 征收标准灵活、税收负担 较重等特点。
本次培训面向房地产企业管理人员、财务人员、税务人员以及相关从业人员，要求参训人员具备一定的房地产基础知识，以 便更好地理解和掌握相关税务知识。
培训对象与要求
培训对象
房地产企业管理人员、财务人员、税务人员以及相关从业人 员。
培训要求
参训人员需具备一定的房地产基础知识，以便更好地理解和 掌握相关税务知识。同时，参训人员需按时参加培训，遵守 培训纪律，积极参与互动和讨论，确保培训效果。

18
对齐对象
• • • • • • • • • • • 参考线和网格（用于对齐对象的一系列相交线）能简化对齐对象的工作，因为它提供了与对象和幻 参考线和网格 灯片相关的视觉提示。 显示或隐藏参考线和网格。 通过拖动来调整参考线，还可以通过在预设的度量范围内取值来设置网格线的间距。 复制参考线。 网格包含一个名为“对齐”的选项，它在拖动或移动对象的同时，以网格中最近的交叉点或另一对 象对齐。“对齐”选项在默认情况下是打开的，即使网格不可见时也起作用。 参考线和网格在演示文稿中不可见且无法打印。 对齐或分布 左对齐、右对齐、水平居中 顶端对齐、底端对齐、垂直居中 横向分布、纵向分布 相对于幻灯片
POWERPOINT2007在母版的改进 在母版的改进
• POWERPOINT 2007设置了“主母版”，并为每个版式单独设置“版式母版”（还可创建自定义的 版式母版）。要把“主母版”看成演示文稿幻灯片共性设置的话，“版式母版”就是演示文稿幻灯 片个性的设置。 主母版设计：“ 主母版”能影响所有“ 版式母版”，如有统一的内容、图片、背景和格式，可直接 在“主母版”中设置，其他“版式母版”会自动与之一致。 版式母版设计：包括标题版式、图表、文字幻灯片等，可单独控制配色、文字和格式。
一般情况下，不要删除母版中的占位符； 如果要在母版上重新插入删除的占位符，请在母版视图上执行下列操作：单击格式 > 母版版式\备注母版版式或讲义母版版式> 占位符，选中删除了占位符的复选框。 有 图标的处于保护状态的母版。如果您保护母版，则 PowerPoint 永远不会删除它们，但是，可以通过使用“幻灯片母版 视图”工具栏上的“删除母版”按钮删除它们。 6
13
幻灯片大纲浏览
• • 单击视图> 工具栏> 大纲 显示大纲工具栏

税务常识
出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房 产税率为12％，外资企业适用城市房产税 税率为18％。除了房产税还有营业税，出 租房屋的收入税负不轻
到底几年算坏帐
对于外资企业而言，两年不能收回的款项属 于坏帐，对于内资企业而言，三年不能收回 的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企 业的一个差异
税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现
目录
CONTENTS
02
企业税务
税企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容
03
税务评估
税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段
04
税务常识
税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能
张拉后应在距锚头30mm处用园盘锯机械切割，严禁电焊或气焊切割：张拉完成后张拉槽内的钢筋应焊接恢复成原状，并用C50小石子砼填封。 此环节分为技术准备、生产准备、施工准备三个环节，按照顺序，依次展开:
这也是生产企业
根据外资企业所得税法，建筑、 货物运输、产业资讯、精密仪器 设备维修、城市污水处理等行业 都属于生产性企业。
脚手架内侧的护栏及扶手等亦应用扣件与立柱联固，其节点间距不得大于3 米。 b、大横杆至少应长于两跨，并要用扣件与各立杆联结紧固，大横杆接头应设于立杆附近，相邻两大横杆的对接接头应错开。
，底筋接头设在距端部1/3跨度到 上的人防门框墙、人防抗爆剪力墙与外围单体人防区墙体及人防区顶板。
POWERPOINT
LOGO
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、 制定、宣传、贯彻、执行工作; 税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作; 狭义税务一般是指税收的征收与管理工作

《房地产税务培训》 ppt课件
xx年xx月xx日
• 房地产税务基础知识 • 房地产各环节的税务处理 • 房地产税务筹划与风险管理 • 房地产税务政策法规与案例分析 • 房地产企业税务合规与审计 • 房地产税务信息化与智能化管理
目录
01
房地产税务基础知识
房地产税务概念
01
02
03
房地产税务定义
房地产税务是指与房地产 相关的税收及其征收管理 的总称。
02
房地产各环节的税务处理
土地获取环节的税务处理
土地使用权出让金
土地增值税
土地使用权出让金是土地获取环节的主要 税务，根据土地用途和年限确定。
在土地使用权出让过程中，受让方需要缴 纳土地增值税，税率为土地增值额的30%60%。
企业所得税
印花税
企业所得税是土地使用权出让过程中受让 方需要缴纳的税种，税率为企业利润的 25%。
税务智能化管理的应用
如智能报税、智能风险预警、智能决策支持等，可以提高税务管理的效率和准确性，降低税务风险。
企业如何推进税务信息化与智能化管理
制定信息化与智能化管理战略
企业应明确税务信息化与智能化管理的战略目标，制定相应的实施计 划和方案。
加强技术研发和应用
企业应积极探索和应用新的技术手段，提高税务信息化与智能化管理 的水平。
税务风险应对与控制
税务风险应对措施
建立完善的税务管理制度、加强内部控制、及时掌握税收政策变化等。
税务风险控制手段
合理避税、及时缴税、积极应对税收争议等。
04
房地产税务政策法规与案 例分析
当前房地产税务政策法规概述
当前房地产税务政策法规
介绍当前适用的房地产税务政策法规，包括但不限于土地增值税 、房产税、契税等。

房产税减免
一些地区为特定的个人和企业提供房产税减免政策，以促进经济发展。
房产税抵免
个人和企业可以通过合法的抵免办法降低应纳房产个人和企业延期缴纳房产税，以减轻财务压力。
房产税的应对策略
为了降低房产税的负担，个人和企业可以采取以下策略： 1. 优化资产配置，减少无效资产的持有。 2. 合理规划房产的使用，避免空置和闲置。 3. 寻求专业的税务咨询，了解优惠政策和减免机会。
《房产税纳税实务》PPT 课件
欢迎来到《房产税纳税实务》PPT课件！在这个课程中，我们将深入研究房 产税，并探讨其对个人和企业的影响。
什么是房产税
房产税是一种针对房地产的财产税，对房地产持有者进行课税。 这一节将简要介绍房产税的定义、目的以及对房产业和政府的影响。
房产税的分类
不动产税
不动产税是对物业和土地进行课税的一种房产税。
增值税
增值税是通过对房屋转让增值额进行课税的一种房产税。
房产税的纳税实务
1
纳税对象
房产税的纳税对象包括个人和企业，涉及到拥有房产的所有人。
2
纳税期限和方式
房产税的纳税期限和纳税方式根据地区和当地税务局的规定而有所不同。
3
计算方法
房产税的计算方法根据房产的价值、使用情况和当地的税率确定。
房产税的优惠政策
结论
发展房产税对于促进房地产市场的健康发展，推动税制改革和经济增长具有重要意义。 未来，房产税将趋于更加公平和透明，以适应社会和经济的发展需求。
参考资料
• 《房产税法》 • 《物业管理条例》 • 《城市房地产管理条例》 • ...