应收应付明细账

应收应付表格模板应收应付表格模板应收与应付实现的方式是一样的，只是应收是针对客户进行管理，应付是针对供应商进行管理，下面我们就应收的管理需要来描述需求。

为了跟踪客户应收款，财务需要根据开给客户的发票或发货情况累计客户的应收款，根据从客户处已经收款的金额，冲减客户的应收款。

财务一般都使用会计凭证的形式来反应这些业务，通过科目来反应本月发生的应收款、本月发生收款、目前剩下的应收款。

但会计凭证的制定一般都比实际业务发生要迟一些时间反应，会计凭证也是专业的财务人员使用，一般的业务人员不会接触。

从软件实现的角度来看，目前会计凭证的实现都是在总账业务，这块的功能非财务业务人员是不会使用的。

所以，在财务总账外，还会提供一个应收模块。

应收模块主要对开给客户的发票以及客户的收款业务进行记录，并根据这些记录汇总出所有客户每月的期初应收款、本月应收款发生、本月收款发生、期末应收款。

还需要根据每个客户发生的业务记录产生往来的明细账，反应客户每月所有发票、收款的原始记录，这个表一般叫做应收往来明细账。

根据上面发生的业务，应收往来明细账如下表所示：应收应付表格模板。

应收汇总表上面描述的处理是手工操作的模式，手工根据发票与收款记录编制应收明细账、应收汇总表。

完成一个核算客户应收款的系统，需要根据发票数据、收款数据由系统产生应收明细账、应收汇总表是一个最基本的要求，但从数据处理的具体实现方式上来看，因软件的大小不一样或其它某些原因，实现方式上有很大的区别。

下面我们就最常见的几种处理方式给大家做一个分析：发票与收款使用单独的数据表存储，应收明细账、应收汇总表无单独的数据表存储。

系统出应收明细账、应收汇总表都从发票与收款数据表抓取数据。

这样实现的方式，发票与收款只需将发生的业务数据存储在自己的数据表，不需做任何处理。

但系统实现应收明细账、应收汇总表的处理就非常复杂，需要从几个数应收应付表格模板。

据表抓取数据，如果以后增加了某一应收核算相关的单据，应收明细账与应收汇总表的处理都需要做相应的调整。

应收、应付账款的检查方法应收、应付账款的检查方法一、应收账款审计所谓应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。

对应收账款可采用以下方法进行审计：其一，对应收账款进行核对。

首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。

然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。

再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。

其二，对应收账款进行账龄分析。

编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。

将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。

其三，请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。

对已收回金额较大的款项进行常规检查。

其四，将应收账款向债务人进行函证。

证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。

需把握的关键环节：1.对函证的控制。

审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。

2.对函证结果进行分析。

函证结果要么有差异，要么没差异，审计人员都应进行认真分析。

3.检查未函证应收账款。

对没有函证的应收账款，审计人员应抽查有关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及发运凭证等。

从而验证这些未函证应收账款的真实性。

4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性。

确认坏账时，应遵循财务报告的臼标和会计核算的基本原则，分析各项应收账款的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。

5.抽查有无不属于结算业务的债权。

不属于结算业务的债权，不应该在应收账款中进行核算。

6.检查应收账款是否用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确。

7，检查外币应收账款的折算方法是否正确。

8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露。

用友软件应收款、应付款模块操作教程应收款核算模块一、应收款核算模块的基本功能应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

因此，应收款核算模块主要实现企业与客户业务往来账款的核算，同时完成对应付款的账龄分析。

基本功能包括初始设置、日常应收单据处理、坏账处理、账表输出、月末处理。

二、应收款核算模块的基本操作（一）操作流程（二）基本操作1.应收账龄区间设置为了对应账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应设置账龄内容包括序号、起止天数、总天数。

2.客户编码和名称设置通常客户的建立，软件可以登记企业与客户单位的各种结算关系，考核客户的信用程度。

客户的建立通过建立客户档案完成。

3.付款条件设置付款条件也叫现金折扣，是系统确定到期日和折旧日期的依据，系统根据用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。

设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。

4.期初数据录入初次使用应收款核算软件，需要入期初数据，保证的连续性和完整性。

操作时，不仅要输入各单位的期初余额，还要将之前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统通过期初余额功能，用户可将启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中，这样初始余额就变成了到日前为止所有单位的所有未达账项明细数据。

以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对，清理往来账款。

5.收款单据处理销售发票与应收单是应收账款日常核算的原始单据。

收款单处理主要是指对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行核算，包括收款单、付款单的录入，以及对结算单的核销。

收款单用于记录企业记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。

其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。

付款单用于记录发生销售退货时，企业退付给客户的款项。

明细账的实验报告明细账的实验报告一、引言在财务会计领域，明细账是一项非常重要的工具，用于记录和追踪企业的财务交易。

通过明细账，企业能够清晰地了解每一笔财务交易的来源、去向以及相关的时间和金额信息。

本文将介绍我们在实验室进行的一项关于明细账的实验，并总结实验结果和心得体会。

二、实验目的我们的实验旨在验证明细账在财务管理中的重要性和有效性。

通过模拟企业的日常财务交易，我们将记录这些交易，并使用明细账进行分类和汇总，以便更好地了解企业的财务状况和经营情况。

三、实验过程1. 创建明细账我们首先创建了一个适用于实验的明细账模板。

模板包括日期、交易类型、交易对象、金额、备注等字段，以便于记录和分析财务交易。

2. 记录财务交易在实验过程中，我们模拟了一些常见的财务交易，如购买原材料、销售产品、支付工资等。

每一笔交易都被记录在明细账中，并按照日期和交易类型进行分类。

3. 分类和汇总基于明细账中的交易记录，我们进行了分类和汇总。

通过将相同类型的交易进行汇总，我们可以更好地了解企业的收入、支出和资产负债情况。

同时，我们也能够发现一些潜在的问题和机会，为企业的决策提供参考依据。

四、实验结果通过实验，我们获得了一些有关财务交易的重要信息。

首先，我们清晰地了解到企业的收入来源和支出去向。

这有助于我们判断企业的盈利能力和成本控制情况。

其次，通过明细账的分类和汇总，我们可以更好地了解企业的资产负债状况，包括现金流、应收账款、应付账款等。

最后，通过对明细账的分析，我们还发现了一些潜在的问题，如某些支出过高或收入不稳定等，这为我们提供了改进和优化的方向。

五、心得体会通过这次实验，我们深刻认识到明细账在财务管理中的重要性。

明细账不仅能够帮助我们记录和追踪财务交易，更能够为企业的决策提供有力的支持。

通过对明细账的分类和汇总，我们可以更好地了解企业的财务状况，发现潜在的问题和机会，并及时采取相应的措施。

同时，明细账也为企业的财务报表提供了可靠的数据来源，确保了财务信息的准确性和可靠性。

多栏式明细账表格是一种常见的财务会计记录方式，它适用于需要更为详细、精准的财务管理和分析的需要。

多栏式明细账包含多个表格，每个表格都包含多个栏位，可以针对不同的财务项目进行分类细致地记录，从而帮助企业更好地管理资金流动、出入款金额变化情况，以及对业务销售利润进行统计分析。

一、的构成是由多个表格构成的，每个表格有其独立的名称和含义，一般包括日期、项目、摘要、借方、贷方、余额等栏位。

表格还可以根据不同的业务需求增加各种自定义栏位，以便记录更加详细的财务信息。

中最常见的是现金日记账，它记录了企业每日的现金收支情况，项目包括销售收入、采购支出、银行存款和贷款等。

此外，还有一些其他的表格，如银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账等等。

这些表格可以细化记录企业的各项财务活动，使企业更加了解其运营状况和财务状况。

二、的优点1. 明细账细致清晰：可以根据不同的项目设置不同的栏位，这有助于记录更加细致、清晰的账目信息。

这些详细的信息可以为企业实际业务的管理、决策和分析提供有力的支持。

2. 可方便比对和核对：由于多栏式明细账包含多个表格和栏位，可以方便地对账和核对，以确保账目准确性和稳定性。

3. 分析能力强：记录了各种财务信息，这有利于企业对财务活动进行深入分析。

例如，可以对历史数据进行趋势分析、对不同业务项目进行比较分析，以更好地了解企业的经营状况和财务状况。

4. 适应不同的财务管理需求：中多个表格、多个栏位都可以进行自定义设置，以适应不同的财务管理需求。

这使得企业可以针对业务的具体特点定制相应的账目记录方式，帮助其更好地了解和管理财务。

三、的应用广泛应用于各类企业和组织的财务管理中。

当企业需要更为细致、准确地记录财务信息时，是一种非常实用的工具。

例如，在日常经营中，企业可以使用现金日记账记录企业每天的现金收支情况，以跟进企业现金流动变化。

应收账款明细账则可以协助企业追踪与客户的账务关系，确保应收账款及时到账。

ERP-NC系统最终用户操作手册目录文档控制................................ 错误!未定义书签。

第一部分应收管理 ....................... 错误!未定义书签。

1.1应收期初单据录入.................... 错误!未定义书签。

1.2应收管理日常业务操作................ 错误!未定义书签。

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第二部分应付管理 ....................... 错误!未定义书签。

2.1应付期初单据录入.................... 错误!未定义书签。

2.2应付管理日常业务操作................ 错误!未定义书签。

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记账；总分类账数量金额式：数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏。

适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。

例如对“原材料”、“产成品”等总账科目的明细分类核算，可采用数量金额式明细账。

多栏式明细分类账：多栏式明细账适用于只需要进行金额核算而不需要数量核算，并且管理上要求反映项目构成情况的：成本、费用、收入等科目，如：“材料采购”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“生产成本”、“营业外支出”、销售费用等账户。

2.结账的方法（1）月结。

每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。

同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。

（2）季结。

季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。

（3）年结。

办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样；然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。

需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。

预付账款和应付账款-应收账款预收账款应收、预收、应付、预付账款的区别与联系应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系1、应收账款与预收账款均核算销售款项。

应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。

2、应付账款与预付账款核算采购款项。

预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。

3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总应收=应收借方+预收借方－坏账准；预收=预收贷方+应收贷方；应付=应付贷方+预付贷方；预付=预付借方+应付借方。

应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报按照制度和一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。

如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。

本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。

一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。

预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。

按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账款，可能会因此出现应收账款明细账的贷方余额。

应收应付明细账模板-回复什么是应收应付明细账？应收应付明细账是一种会计工具，用于记录并管理企业的应收和应付款项。

它可以帮助企业实时掌握应收应付款项的情况，从而更好地进行财务管理和决策。

应收应付明细账可以根据企业的需求进行灵活的设置和使用。

应收应付明细账的模板应收应付明细账的模板主要包括以下几个部分：编号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、借贷方向、余额、备注等。

编号：用于标识每一笔应收或应付款项的独立编号，便于查找和核对。

日期：记录每一笔应收或应付款项的发生日期，作为后续对账和核算的重要依据。

摘要：对每一笔应收或应付款项的性质、事由进行简要描述，可以描述具体的业务内容，便于更好地理解每一笔款项的来源和用途。

借方金额：记录每一笔应收款项的金额，或者是应付款项中属于借方的发生额。

贷方金额：记录每一笔应付款项的金额，或者是应收款项中属于贷方的发生额。

借贷方向：标识每一笔款项是属于应收还是应付，可以用“借”和“贷”来表示。

余额：记录每一笔应收或应付款项的余额，用于跟踪款项的结算情况和变动。

备注：用于记录一些特殊情况或需要额外说明的事项，对于一些需要特别关注的款项或需要做出进一步解释的事项，可以在备注中进行说明。

应收应付明细账的使用步骤1. 创建应收应付明细账的模板：根据企业的需求和实际情况，创建一个适合自己企业的应收应付明细账的模板。

可以利用Excel等办公软件进行创建，也可以寻找现成的模板进行修改和使用。

2. 设定编号和日期：为每一笔应收或应付款项设置独立的编号，确保每一笔款项都能够进行唯一标识。

并记录每一笔款项的发生日期，以备后续核对和对账。

3. 记录借贷金额和方向：根据每一笔应收或应付款项的性质和发生额，分别记录借方金额和贷方金额，并标明其借贷方向（应收或应付）。

4. 记录摘要和备注：对每一笔款项的性质、事由进行简要描述，并在备注中记录需要说明的事项，便于后续的核对和理解。

5. 计算余额：根据借贷金额和方向，对每一笔款项进行余额的计算和更新。

浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则作者：宫风杰来源：《今日湖北·下旬刊》2015年第02期摘要通过对应收账款和预收账款、应付账款和预付账款余额性质的分析，探寻规律，正确理解和填报资产负债表。

关键词应收账款预收账款应付账款预付账款原则众所周知，资产负债表上期末数这一栏，绝大多数都是直接从总账上取期末余额来填列，相对而言比较简单，而资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列，对初学者而言不太好理解，容易出错，现结合多年的教学经验，其中的规律和原则简单归纳如下：一、帐户的性质“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在“预收账款”项目内填列。

“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。

本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在“预付账款”项目内填列。

“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。

本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在“应付账款”项目内填列。

如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。

从上述内容可知：资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列不仅是从明细帐上取数，而且涉及到相互之间的调整取数，对初学者而言，其中的逻辑关系难以准确理解和把握。

应收应付会计工作职责与工作内容应收应付会计需要工作认真细致，沟通能力强，能独立完成内、外部沟通事宜;以下是小编精心收集整理的应收应付会计工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

应收应付会计工作职责11、现金管理和报销款的支付;2、对所有现金报销的单据要审核___的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否有总经理签字和经办人员签字;3、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;4、应收帐款帐龄分析，对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;6、账务处理：现金记账，银行记账 ;7、日常___登记和跟踪;应收应付会计工作职责21、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;2、应收帐款帐龄分析，对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;3、现金管理和报销款的支付;4、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性;5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;6、账务处理：现金记账，银行记账 ;7、日常发票登记和跟踪。

应收应付会计工作职责31、负责应付账款的核算工作，核对和清理应付账目的全部账务;2、负责发票的领取、开具、核销及相关税务工作;3、依据财务制度审核应付单据，检查原始凭证的真实性、有效性、完整性;4、完成领导日常临时安排的辅助工作。

应收应付会计工作职责41、负责应收、应付帐款用的内部数据核对2、负责与客户进行应收帐款对账、跟进及分析工作3、负责应付及预付款项的预审工作及日常帐务处理。

4、协助财务经理对业务流程进行数据收集、监控和分析5、会同有关部门拟定应收、应付、预付款项的核算和管理办法6、财务经理交办的其他财务工作。

应收应付会计工作职责51.负责公司上下游供应商客户的结算对账、开票收票、收付款、库存盘点监督等2.根据会计制度和税收法规负责往来财务核算工作包括但不限于发票开具、会计凭证填制、装订、保管、存货管理及核算等3.协助供应链或者供应商系统数据处理归集，特别是采购-入库-仓储-物流-销售基础数据包括但不限于收入、订单、产品、成本及费用的整理、收集核对及入账4.每月按照集团或公司要求在一定时间内完成对应负责业务模块的结账工作5.处理公司领导层管理需要的各项数据汇总6.负责完成上级领导委派的其他工作应收应付会计工作职责61、负责产品的入库并及时完成各月应付账款对账工作。

应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢？我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账？应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢? 我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账?会计登记，出纳办理现金收付和银行结算业务，稽核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额等。

出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。

国家是这样规定的，但一般的企业没有按照规定做，如果想提高自己账务处理能力的话多干活，希望对你有帮助现金日记账和应收账款记账明细应付账款记账明细怎么写现金借方：收到现金时，就记借方（收到客户现金交来的货款，就可以记这里，如果对方是打款入公司银行公款户头，就改为银行存款科目）现金贷方：支出时，就记贷方应收帐款借方：发货了，没收到，就记这里应收帐款贷方：收到货款，就记这里（借：现金或银行存款贷：应收帐款）现金日记账、总账、利润明细账、应收账款明细账多久更换一次？感谢！为便于查账，一年更换一次。

企业的现金明细账，银行存款明细账应该是出纳记还是会计记啊？一、企业的现金日记账、银行存款日记账由出纳登记。

（注：现金、银行存款明细账就是现金、银行存款日记账）。

二、说明：出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳岗位职责包括：1、负责现金、支票、发票的保管工作，加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，不得丢失。

2、现金业务要严格按照财务制度和现金管理制度的要求办理。

对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

要做到收有记录，支有签字。

3、出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制收、付款记账凭证，并在记账凭证上签章。

1122 应收账款一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。

期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，反应企业预收的账款。

各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准备；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。

处理：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款（3）商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）（4）现金折扣4.1赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.2在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（原价*折扣率）贷：应收账款4.3在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款（5）应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备营业外支出贷：应收账款5、修改债务条件：借：应收账款—债务重组（新债）营业外支出贷：应收账款（旧债）三、坏账准备企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过“坏账准备”科目进行核算。

（1）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

账实核对的基本内容有哪些
账实核对的基本内容有哪些
 账实核对是指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，做到账实相符。

 主要内容
 1、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符
 平时，现金日记账要日清月结。

每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。

到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。

库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。

一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。

为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。

盘点结束后，根据盘点结果编制”现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。

 2、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
 银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。

核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对。

会计五本账是什么1、表相符：〔财务〕报告与账簿记录的数据必须相符。

2、账相符：总账与明细账及相关明细账之间的数据必须相符。

3、证核对：账簿记录与会计凭证的数据必须相符。

4、据相符：会计凭证与原始单据的数据必须相符。

5、实相符：存货、资金、应收应付、资产的账面数据与实物数额(包括相关往来证件)必须相符。

2会计中的明细账是什么按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账'。

明细账也称明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是依据单位开展经济〔管理〕的必须要，对经济业务的具体内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。

明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。

明细账的格式应依据各单位经营业务的特点和管理必须要来确定，常用的格式主要有：一、"三栏式'明细分类账"三栏式'明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设"借方'、"贷方'和"余额'三个金额栏。

其适用于"应收账款'、"应付账款'等只必须进行金额核算的明细账。

二、"数量金额式'明细分类账"数量金额式'明细分类账的账页，其基本结构为"收入'、"发出'和"结存'三栏，在这些栏内再分别设有"数量'、"单价'、"金额'等项目，以分别登记实物的数量和金额。

这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。

如"原材料'、"产成品'等账户的明细核算。

它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和强化管理的必须要。

三、"多栏式'明细账"多栏式'明细账的格式视管理必须要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设假设干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。