原始记账凭证被客户撕毁引发的风险事件

企业常见的内部舞弊手段和调查方法一、货币资金常见问题(一)库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。

2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。

3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。

4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。

5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。

6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。

7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。

考虑检查项目的类别，采用有针对性的检查方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低检查风险。

(二)银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户。

3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。

4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。

原始凭证要填写的规范
①记录真实：原始凭证的填制，要由填制人或经办人根据经济业务的实际执行和完成情况填写，不得伪造、变造。

②书写正确：文字摘要要简练，数量、单价、金额计算要正确；各种凭证必须连续编号，以便考查；凭证如果已有预先编号的，在写错作废时，应加盖“作废”戳记，并保存不得销毁；书写要符合规定。

大小写要按规定使用蓝黑、碳素墨水，字迹要工整、清晰；各种原始凭证不能随意涂改。

应按正确方法更正。

③内容完整：原始凭证填制的内容必须完整、齐全。

凭证的填制日期、经济业务的内容、数量、金额都必须认真填写，不得遗漏。

经办人员及有关单位、人员要签名盖章，做到手续完备。

④编制及时：各种原始凭证必须在经济业务发生时及时填写，并应按规定的程序及时送交财务部门，由财务部门加以审核并据以编制记账凭证。

原始凭证金额填写错误必须重开。

该公司第五点说明：“在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。

”数字错误必须重开，所以第五点不对。

发票填制完后，应该加盖公司的发票专用章。

该公司没有说明。

编号要连续，如果原始凭证已经预先印定好编号。

在写作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。

该公司制度没有说明。

小写金额要求：在金额前面要填写人民币“￥”人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留空白。

大写前面必须加写“人民币”。

“人民币”与大写之间不得留空白。

大写金额到元位置的要写“正”或者“整”有分的不写“正”或者“整”。

原始凭证的注意事项原始凭证的注意事项1、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。

2、外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

3、自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。

4、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

5、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

6、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单，不得以退货发票代替收据。

7、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据8、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

9、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

基础会计会计凭证知识点一、会计凭证的概念与作用。

（一）概念。

会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。

（二）作用。

1. 记录经济业务，提供记账依据。

- 每一项经济业务的发生都要取得或填制会计凭证，将经济业务如实记录下来，为记账提供可靠的依据。

例如，企业购买原材料，取得发票和入库单等凭证，这些凭证详细记录了原材料的购买数量、金额等信息，会计人员根据这些凭证进行账务处理。

2. 明确经济责任，强化内部控制。

- 会计凭证上有相关人员的签字或盖章，如制单人、审核人、出纳员等。

这些签字或盖章明确了各个人员在经济业务处理过程中的责任。

例如，在报销差旅费时，出差人员要填写报销单，部门负责人审核签字，财务人员审核后出纳付款，一旦出现问题，可以根据签字追溯责任。

3. 监督经济活动，控制经济运行。

- 通过对会计凭证的审核，可以检查经济业务是否符合国家法律法规、企业规章制度等。

例如，审核采购凭证时，查看采购价格是否合理，是否经过正常的招标程序等，从而对企业的经济活动进行有效的监督和控制。

二、会计凭证的种类。

（一）原始凭证。

1. 按取得来源分类。

- 自制原始凭证。

- 定义：由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时自行填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。

- 例如：企业仓库管理人员填制的“收料单”，车间领用材料时填制的“领料单”，职工出差借款填制的“借款单”等。

- 外来原始凭证。

- 定义：在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。

- 例如：企业购买原材料时从供货单位取得的“增值税专用发票”，从运输单位取得的“货运发票”，职工出差取得的飞机票、火车票等。

2. 按格式分类。

- 通用凭证。

- 定义：由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。

- 例如：某省（市）印制的“发货票”“收据”等，在该省（市）范围内通用。

- 专用凭证。

- 定义：由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。

原始凭证管理制度第一条原始凭证是会计核算的依据和基础。

为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。

第二条原始凭证的种类1.外来原始凭证：指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等。

2.自制原始凭证：指由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。

具体包括以下4种类别。

（1）一次凭证，指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等。

（2）累计凭证，需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、盘点表等。

（3）记账编制凭证，根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等。

（4）汇总原始凭证，在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。

第三条原始凭证的填制要求1.原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际。

2.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

3.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号。

必须注明各联的用途，以一联作为报销凭证。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

4.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

5.经领导批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。

若批文需单独归档，应在凭证上注明批文机关名称，日期和文件字号及附件存于何处。

6.对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。

原始凭证专题考试试题一、选择题1按照原始凭证的格式不同，领料单属于（）［单选题］*A、外来原始凭证B、自制原始凭证C、通用凭证D、专用凭证V2、购买实物的原始凭证必须附有（）证明。

（）［单选题］*A、采购B、计划C、税收D、验收√3、（）是用以调整财产物资账簿记录的重要原始凭证。

（）［单选题］*A、盘存单B、实存账存对比表√C、银行对账单D、银行存款余额调节表4、下列肯定不属于现金收入原始凭证的有（）［单选题］*A、商业汇票√B、发票C、非经营性收据D、内部收据5、记账凭证又称为记账凭单，它根据（））的基本原理，确定了应借应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言，是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据。

（）［单选题］*A、平行记账B、单式记账C、复式记账√D、对应记账6、下列关于发出材料汇总表性质的描述中，正确的是（）［单选题］*A、自制原始凭证√B、外来原始凭证C、单项原始凭证D、累计原始凭证7、某出纳在填写支票时,将金额1600误写成1800,下列说法错误的是（）［单选题］*A、填写原始凭证时，金额错误只能重开B、该支票无效C、出纳应该加盖"作废"戳记D、出纳可以将支要撕掉重新填制V8、对金额有错误的原始凭证，正确的做法是（）［单选题］*A、拒绝接受B、由出具单位在原始凭证上更正C、由出具单位重开√D、由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章9、在填制原始凭证时，"人民币陆仟捌佰伍拾玖元染角整”的小写金额规范的是（）［单选题］*A、6859.70B、¥6859.7C、¥6859.7-D、¥6859.70√10、下列关于原始凭证的书写表述有误的是（）［单选题］*A、大写金额到元或角或分为止的，后面要写"整"或"正"字VB、填制凭证时，不得使用未经国务院公布的简化汉字C、汉字大写金额一律用正楷或行书字体书写D、人民币符号和阿拉伯数字之间不得留有空白11、材料采购时，出票人于1月14日签发一张现金支票，对该支票出票日期中"月""日"的下列填法中正确的是（）［单选题］*A、壹月拾肆日B、壹月壹拾肆日C、零壹月拾肆日D、零壹月壹拾肆日√12、甲单位从超市购买一批烟酒，作为福利发给单位员工，要求超市开具办公用品发票，该发票是（）［单选题］*A、不真实的原始凭证√B、不合法的原始凭证C、不真实的记账凭证D、不合法的记账凭证13、某企业会计人员在对凭证进行审核时发现购货发票上的金额大〃与不一致应（）［单选题］*A、拒绝受理并退回经办人更正或补充B、退回经办人，由其进行更正盖章后可以受理C、拒绝受理并向单位负责人汇报D、退回经办人，由其到出具单位重开，14、从外单位取得的原始凭证，必须（）才能证明其法律有效性。

蓝田股份财务舞弊案件分析及其启示作者指导教师摘要财务舞弊的不断蔓延打击了投资者的信心破坏了证券市场的运营秩序给国家经济发展蒙上了阴影。

本文通过对上市公司蓝田股份案例的研究分析企业财务舞弊手段、方法与特征提出对上市公司财务舞弊的防范措施和技巧解决上市公司的财务舞弊的治理问题。

关键词蓝田股份财务舞弊公司治理目录引言 ................................................ ................................................... ................ 1 一、蓝田股份案例简介 ................................................ .................................. 1 一瞿兆玉创造的蓝田“神话” .............................................. ............................. 1 二蓝田之谜 ................................................ ................................................... ......... 1 三惨不忍睹的蓝田真面目................................................. .................................... 2 二、从蓝田股份看财务舞弊 .......................................................................... 2 一财务舞弊的特征 ................................................ (2)1、地方政府援助舞弊 ................................................ .. (2)2、与审计机构等的串通舞弊 ................................................ ...................................... 3 二财务舞弊的方法 ................................................ (3)1、伪造编造原始凭证 ................................................ .. (3)2、关联交易舞弊 ................................................ ................................................... ....... 3 三、蓝田案例给我们的启示及对财务舞弊的有效治理 ............................... 3 一蓝田案例给我们的启示..................................................................................... 4 二对我国上市公司财务舞弊的有效治理 ................................................ ............. 4 1、完善公司的治理机制 ................................................ .............................................. 4 2、完善上市公司的法律环境 ................................................ ...................................... 4 3、提高会计人员从业职业道德 ................................................ ................................... 4 结论 ................................................ ................................................... ................ 4 致谢 ................................................ ................................................... ................ 5 参考文献 ................................................ ................................................... ........ 5 附录 ................................................................................................... ................ 6 防灾科技学院毕业设计论文、综合实践报告 1 引言财务舞弊是指会计核算中不按国家会计准则与制度的要求记录经济业务从而导致会计账簿记录和报表资料出现虚假它是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。

1.0 目的为了加强公司的财务原始凭证的管理，统一规范各部门的票证的要求，提高各部门人员识别、整理、粘贴票证的能力，现结合公司的具体情况，制定本管理规定。

2.0 范围本规定适用于公司财务记账所使用的所有票证。

3.0 职责3.1 经办人:负责所有报销所需的原始单证的识别、整理、粘贴、填写工作。

3.2 各部门长：负责对本部门提交助理文员或财务人员的报销单据的核实确认。

3.3 各分公司负责人：对报销单据及报销事项的审核。

3.4 财务中心：负责所在需记帐的票证进行识别、复核、审查、装订，并指导相关人员管理票证。

4.0 定义4.1原始凭证是在经济业务发生或完成时取得的，用以证明经济业务已经发生或完成的最初书面证明文件，是会计核算的原始资料，编制记账凭证的依据.5.0 相关内容5.1 原始凭证的分类5.1.1 按取得来源分类。

可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

A、自制原始凭证是本单位内部发生经济业务时，由本单位内部经办业务的单位或个人填制的凭证。

B、外来原始凭证是与外单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证。

5.1.2 按填制手续分类。

可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

A、一次凭证是指填制手续一次完成，一次记录一项或若干项经济业务的原始凭证。

B、累计凭证是在一定时期内，在一张凭证上，连续多次记录不断重复发生的同类经济业务的原始凭证，随时计算累计数及结余数，以便按计划或限额进行控制。

C、汇总凭证是将一定时期内记录同类经济业务的若干张原始凭证汇总起来编制的原始凭证。

5.1.3 按所起作用分类。

可分为通知凭证、执行凭证和计算凭证。

A、通知凭证是对某项经济业务起通知或指示作用的凭证，对这类凭证的管理，不能完全等同于其他原始凭证，因为其不能证明经济业务已经完成。

B、执行凭证是对某项经济业务执行后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成。

C、计算凭证也是某项经济业务完成后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成。

5.2 原始凭证的一般要求5.2.1 原始凭证应具备的内容：1)凭证名称；2)填制凭证的日期；3)填制凭证单位的名称或填制人的姓名；4)经办人的签名或盖单；5)接受凭证的单位名称；6)经济业务的内容；7)数量、单价和金额；5.2.2 发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不准用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

记账凭证的更正方法出纳人员在编制记账凭证的过程中，往往会因工作疏忽、业务不熟等原因发生工作失误，如记反会计账户借贷方向、使用会计科目不当、写错金额等等。

发生上述错误后，如尚未登记账簿，应重新填制记账凭证，对原错误的记账凭证予以作废或撕毁;对于已登记人账的记账凭证，则应根据错误发生的具体情况，采取相应的方法予以更正。

更正错误的方法主要包括划线更正法、红字更正法和补充登记法。

1.划线更正法在结账前若发生账簿记录有误，但其据以入账的记账凭证并无错误，纯属日记账记录时出现的文字或数字笔误时，可采用划线更正法子以更正。

更正方法：先在错误的数或文字上划一条红色横线，表示予以注销;然后，将正确的文字或数字用蓝字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章。

应当注意的是，更正时必须将错误数字全部划掉，而不能只更正其中个别数码，并应保持原有字迹仍可辨认，以备查考。

例如，出纳员在按记账凭证登记现金日记账时，将支付电话费530. 00元错误记为503.00元，更正时应将错误数字全部用红线划掉注销，并在上方写上正确的数字，同时更正有关的账户合计数及余额。

530.00(出纳员印鉴)503.00(红线)2.红字更正法记账后，发现记账凭证的借贷方科目错误或记账凭证中实填金额大于应填金额时，采用红字更正法进行更正。

具体可分为以下两种情况：(1)记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目有错误造成记账方向有误，但记账凭证及账簿记录的金额并未填错，可采用红字更正法予以更正。

更正的方法：先用红字填制一张会计分录与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内注明冲销某月某日第号凭证的错误，并据以用红字登记入账，以冲销原有的错误记录;然后用蓝字填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏中写明补记某月某日凭证，原错误凭证号，并据以登记入账。

采用红字更正法应注意的问题是：在复式记账的前提下，若一个科目运用发生错误，必须根据复式记账的原理，将原有错误的记账凭证全部冲销，以反映更正原错误凭证的内容，不能只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证。

现金业务的常见漏洞及控制（一）现金收入业务常见漏洞及控制1.少列总额出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记，导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。

控制：分工登记现金账簿。

出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。

2.涂改凭证金额会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。

现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。

控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。

3.撕毁票据或收据，盗用凭证撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利用工作上的便利条件，占有现金。

会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件，用窃取的收据向客户开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。

控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。

4.大量使用现金按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。

但在实际工作中，存在着大量使用高额现金的收支业务，这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。

控制：单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。

5.身兼两职出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。

控制：做好不相容职务分离控制，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分离，由两人或两人以上分工掌管。

6.无证无账和大头小尾无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会，在收入现金时既不给收款方开具收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。

大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。

控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理，其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。

财务发票被撕毁情况说明范文英文回答：Financial Invoice Torn: Explanation.Introduction.Invoices are essential documents in the financial transactions between businesses. They serve as legal records of goods or services provided and are used for accounting purposes, tax calculations, and auditing. However, in certain circumstances, invoices may get torn or damaged, which can lead to inconvenience and potentiallegal implications.In such cases, it is important to take immediate action to document the situation and mitigate any potential risks.A torn financial invoice can create challenges in terms of readability, authenticity verification, and proper accounting records.Steps to Take.When an invoice is torn, the following steps should be taken:1. Gather the Torn Pieces: Collect all the torn pieces of the invoice and ensure that none are missing. If any pieces are missing, note it down and indicate the approximate area where they are believed to be.2. Document the Condition: Take clear photographs of the torn invoice, showing the extent of damage and the condition of each piece. Note the date and time of the discovery and any other relevant details.3. Write an Explanation: Compose a detailed explanation of the incident, including how and when the invoice was torn. Indicate whether the tear was accidental or intentional, and if possible, provide any supporting evidence to corroborate the explanation.4. Notify the Issuer: Inform the issuer of the invoice about the torn condition promptly. Explain the situationand provide the documentation and explanation prepared earlier. Request a replacement invoice if necessary.5. Maintain Records: Keep a record of all communication, documentation, and actions taken regarding the torn invoice. This will provide evidence in case of any disputes or queries in the future.Legal Implications.A torn financial invoice can have legal implications,as it may affect the validity and enforceability of the document. If the tear compromises essential informationsuch as the invoice number, amount due, or payment terms,it may raise concerns about the accuracy and authenticityof the invoice.In cases where the tear is suspected to be intentionalor part of a fraudulent activity, it is essential to report it to the appropriate authorities for further investigation.Conclusion.A torn financial invoice can be a minor inconvenience or a significant issue, depending on the extent of damage and the information it contains. By following the steps outlined above, businesses can mitigate the potential risks and ensure that appropriate records are kept for legal and accounting purposes.中文回答：财务发票毁损情况说明。

一、总则为加强代理记账业务档案管理，确保档案资料的安全、完整、准确，提高工作效率，根据《中华人民共和国档案法》及相关法律法规，结合我司实际情况，特制定本制度。

二、档案管理范围1. 代理记账业务过程中产生的各类原始凭证、记账凭证、财务报表、税务申报表、合同、协议等文件资料；2. 客户资料，包括客户基本信息、委托合同、授权委托书等；3. 公司内部管理制度、工作流程、业务规范等；4. 其他与代理记账业务相关的资料。

三、档案管理制度1. 档案收集与整理（1）各业务部门应按照业务流程，及时收集、整理相关档案资料；（2）档案资料应分类存放，并建立目录，便于查阅；（3）档案资料应按照时间顺序排列，确保档案的连续性。

2. 档案保管（1）档案资料应存放在通风、干燥、防火、防盗、防虫蛀的专用档案柜中；（2）档案柜应设置密码，确保档案安全；（3）档案资料应定期进行消毒、防潮、防霉处理。

3. 档案查阅与借阅（1）查阅档案应填写《档案查阅登记表》，经相关部门负责人批准后方可查阅；（2）借阅档案应填写《档案借阅登记表》，经相关部门负责人批准后方可借阅；（3）查阅、借阅档案时，应保持档案整洁，不得在档案上涂改、圈点、撕毁或随意折叠。

4. 档案归档与销毁（1）业务结束后，应及时将档案资料归档；（2）档案归档后，应按照档案分类、编号、编目等要求进行整理；（3）档案保管期限到期后，经批准后方可销毁，销毁前应进行鉴定、登记，并报相关部门审批。

5. 档案信息化管理（1）建立档案信息化管理系统，实现档案的电子化、数字化管理；（2）定期备份电子档案，确保电子档案安全；（3）加强对电子档案的管理，确保电子档案的完整、准确、可用。

四、责任与奖惩1. 各部门负责人应加强对档案管理工作的领导，确保档案管理制度的有效执行；2. 档案管理人员应认真履行职责，严格执行档案管理制度；3. 对违反档案管理制度的行为，将依法追究责任；4. 对在档案管理工作中表现突出的个人，给予表彰和奖励。

原始记账凭证被客户撕毁引发的风险事件
一、案例经过
网点柜员为客户办理验资完毕的转款业务，金额XX万元。

监测人员调阅凭证影像对此笔业务处理的合规性进行审核时，发现记账凭证无单位预留印鉴，经核实：柜员办理业务后因工作疏忽误将盖有预留印鉴的特种转账凭证交给客户，应给客户的回单留存网点。

发现后立即联系客户要求更换，但客户不在本地并已将凭证撕毁，最后联系客户在回单联补盖预留印鉴并补扫，形成一笔风险事件。

二、案例分析
（一）上述案例反映出柜员风险责任意识和风险防范意识淡薄，工作作风不严谨，在业务操作过程中注意力不集中，操作不规范，致使具有法律效力的记账凭证误交客户撕毁，引发风险事件。

（二）盖有单位预留印鉴的特种转账凭证为原始记账凭证，是客户与银行间由于发生业务而形成交易行为的合同依据，原始凭证误交客户撕毁，未加盖预留印鉴的凭证不具支付效力，易形成法律风险。

三、案例启示
（一）强化柜员风险意识教育。

网点管理人员要利用晨会及时剖析本网点发生的风险事件，揭示思想不集中导致操作错误所带来的后果及风险，对柜员提出警示，提高其工作责任心和自我保护意识，杜绝操作的随意性，从源头上有效防范违规操作形成的风险隐患。

（二）强化前台业务操作行为管理。

要求柜员克服麻痹大意的思想，在处理业务时要集中精力，认真仔细地处理好业务的每个环节，养成严谨的工作习惯，切实减少因工作疏忽而引发员工风险事件的发生。

补打凭证业务引起违规操作的案例一、案例经过网点柜员在为客户办理一笔银行卡存款业务时，联机信息误打印在前一笔的存单开户凭条上，造成内容重叠。

发现后由另一柜员审核对2笔交易信息进行了补打，后一笔客户当场签名确认，前一笔业务客户已不在场，柜员在电话联系客户来网点签名无果后，在补打凭条上代客户签名。

当日柜员将补打凭证交值班经理签字，补打理由为凭证用错，补打业务未汇报。

风控中心电话核实时，柜员仍隐瞒事实，直至核查岗收到下发的二次查询，要求柜员上报客户补签字时间以便进行录像确认时，才承认凭条上客户签字为自己代签，打印重叠凭证已撕毁。

该事件最终被评定为风险事件。

二、案例分析（一）制度观念和风险意识淡薄，违规操作。

客户签名是客户认可业务真实性的最原始有力依据，一旦发生资金纠纷，不真实的客户签名将使银行面临法律风险或资金损失。

本案例中，柜员对客户签名的重要性认识不足，发生凭证打印错误未及时汇报，为掩饰操作失误代客户签名，核查时仍隐瞒事实，严重违反了制度规定，加大了操作风险隐患。

（二）办理业务时缺乏责任心，操作不定型。

该柜员在一笔业务交易成功打印输出内容时，未经查看随意将前一笔有打印记录的业务凭证放入打印，打印记录重叠引发了2笔不应该有的凭证补打业务。

三、案例启示（一）提高风险意识。

认真组织学习《员工行为规范》和各项规章制度、业务操作规定，促使员工熟知本岗位行为规范和禁止事项，进一步增强合规意识，严守行为底线、自觉远离违规，有效防范和消除违规行为和案件事故隐患。

（二）增强制度执行力。

严格按照制度规定和操作流程办理业务，树立高度责任心，做到认真仔细，操作定型，避免日常操作失误，提高业务处理的准确性。

一旦发生业务差错，必须按规定程序处理，切忌为掩盖差错而弄虚作假，从而引发更大的风险。

（三）加强网点现场管理。

网点现场管理人员在现场管理中必须认真履职，把好关口，对柜员制度执行不到位以及某些风险操作要及时纠正，经常督促，切实履职到位，把差错事故和操作风险消灭在萌芽状态。

收费员拒收5角纸币并撕毁被处罚案例
（原创实用版）
目录
1.事件背景
2.收费员拒收 5 角纸币的原因
3.收费员撕毁 5 角纸币的行为
4.收费员受到的处罚
5.社会反响和启示
正文
1.事件背景
近日，一则关于收费员拒收 5 角纸币并撕毁的新闻引发了公众的关注。

在这个事件中，一名收费员因为拒收 5 角纸币，与乘客发生冲突，并将纸币撕毁。

这一行为不仅违反了法律法规，还引发了社会的广泛讨论。

2.收费员拒收 5 角纸币的原因
据了解，收费员拒收 5 角纸币的原因可能与其对纸币真伪的判断有关。

在过去的一些案例中，5 角纸币因为易于伪造，曾被不法分子用于欺诈。

这也可能是收费员对此产生警惕的原因。

3.收费员撕毁 5 角纸币的行为
然而，无论原因如何，收费员撕毁 5 角纸币的行为都是不合法的。

在我国，故意损毁货币是违法行为，根据《中华人民共和国刑法》规定，故意损毁货币的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

4.收费员受到的处罚
针对这一事件，当地相关部门已经介入调查，并依法对收费员进行了处罚。

这一处罚不仅体现了法律的严肃性，也是对公众的一次普法教育。

5.社会反响和启示
这一事件引发了社会的广泛关注，公众对此看法不一。

有人认为，收费员的行为是为了防范假币，值得理解；也有人认为，无论出于什么原因，损毁货币都是不能接受的。

这一事件给我们带来的启示是，无论是在日常生活中，还是在工作中，我们都应该尊重和保护货币，遵守法律法规，不能因为一时的冲动或者误解，而做出违法的行为。

现金收入业务常见漏洞及控制1.少列总额出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入保证金日记账合计数少记，导致可能引发企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的交还给库存现金据为己有。

控制：分工登记现金簿册。

根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证与现金对应科目的相关明细账，总账会计注册登记总分类账。

2.涂改凭证金额会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的唐翁便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。

现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。

控制：会计主管人员或其指定人员审查收入原始凭证。

3.撕毁票据或收据，盗用凭证撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利用工作上的便利条件，占有现金。

会计人员或出纳利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件，用窃取的收据向用户开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。

控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项进账。

4.大量使用现金按照规定，对于金额较大的收支管理业务，应结算通过银行转账的方式通过结算。

但在实际工作中，存在着大量使用高额现金的收支投资业务，这为会计人员贪污现金本息收入提供了方便的条件。

控制：现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。

5.身兼两职出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。

控制：做好不相容职务分离压制，现金的收支、保管、盐务与会计账簿的登记要严格盐运使分离，由两人或两人以上分工掌管。

6.无证无照无账和大头小尾无证无账指出纳员或收款员充分利用职务上的上才便利条件或经手现金收入的机会，在收入现金时既不给收款方收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。

大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。

控制：填制收货原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个东凯努瓦县分工办理，其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。

原始凭证和记账凭证的主要依据 记账凭证是会计⼈员根据审核⽆误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。

接下来请欣赏店铺给⼤家⽹络收集整理的原始凭证和记账凭证的主要依据。

原始凭证和记账凭证的主要依据 会计凭证按照编制的程序和⽤途不同，分为原始凭证和记账凭证。

原始凭证的填制要求 记录要真实 原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假:更不得伪造凭证。

内容要完整 原始凭证所要求填列的项⽬必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略;必须符合⼿续完备的要求，经办业务的有关部门和⼈员要认真审核，签名盖章。

⼿续要完备 单位⾃制的原始凭证必须有经办单位领导⼈或者其他指定的⼈员签名盖章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个⼈取得的原始凭证，必须有填制⼈员的签名盖章。

书写要清楚、规范 原始凭证要按规定填写，⽂字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使⽤未经国务院公布的简化汉字。

⼤⼩写⾦额必须相符且填写规范，⼩写⾦额⽤阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在⾦额前要填写⼈民币符号"￥"，⼈民币符号"￥"与阿拉伯数字之间不得留有空⽩，⾦额数字⼀律填写到⾓分，⽆⾓分的，写"00"或符号"-"，有⾓⽆分的，分位写"0"，不得⽤符号"-";⼤写⾦额⽤汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、⾓、分、零、整等，⼀律⽤正楷或⾏书字书写，⼤写⾦额前未印有"⼈民币"字样的，应加写"⼈民币"三个字，"⼈民币"字样和⼤写⾦额之间不得留有空⽩，⼤写⾦额到元或⾓为⽌的，后⾯要写"整"或"正"字，有分的，不写"整"或"正"字。