企业集团预算控制
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企业经营中的预算控制方式预算监控通常使利用信息系统进行在线控制,并结合内控流程设计关键控制点、对执行结果进行分析通报,以及开展内部审计等多种方式进行。
信息系统可以实现事中的结点控制并及时反馈各种预警信息。
同时,在线控制也可以分别实现对个项和总额的控制,更可以实现二者的结合,进行集中控制。
这也是实施预算信息系统最重要的作用之一。
在企业实际运营中,企业一般将上述四种方式结合起来,综合应用,通过重点控制体现成本效益原则,对预算的执行进行有效监控,达到运营目标,实现最优监控效果。
1. 预算执行的控制方式(1)信息系统通过信息系统,对重点预算事项(重点费用、材料采购支出、资本支出等)进行实时在线监控,不但能够体现实时控制的思想,真正达到事中控制,而且能达到控制严格、数据准确,执行各种内部管理方面的统计也更为快捷及时。
当然,通过信息系统的在线控制,也可能会出现由于种种例外情况影响业务的顺利进行,并造成信息系统中的信息流和实际单据流的核对较为烦琐。
因此,根据重要性和“80/20”原则,可以对重点费用、采购支出和资本支出实施在线严格控制,而其他小额费用、非重要的例行采购支出可以实施较为宽松的在线控制。
具体预算信息系统控制流程如图所示。
预算信息系统控制流程预算信息系统可以是独立的预算信息系统,也可以是ERP系统中的预算模块。
(2)内控流程在系统外,对常规预算内事项,通过事先制定的控制流程进行一般的业务审批。
通过内控流程进行预算控制,严格程度不如预算信息系统,需要人工判断是否超预算,及时性和准确性会大大降低。
内控流程较易被员工和各级管理层所接受,但是较为灵活的方式也会降低其预算控制的水准。
(3)分析通报对相关预算事项,通过月度、季度、年度的定期报告或者会议对各责任中心的预算执行情况进行分析、披露、通报和奖惩。
此种预算控制形式是典型的事后控制形式,缺乏及时性特征,是一种“马后炮”预算控制方法,其严格程度与预算信息系统和内控流程控制形式相比显著降低。
浅谈集团企业的预算控制系统摘要本文阐述了我国集团企业在实施预算控制系统存在的问题及原因,并在此基础上提出了对我国现代企业集团预算控制系统构建的建议关键词企业集团预算控制系统 erp系统中图分类号:f275 文献标识码:a1预算控制系统概念预算控制系统是指通过编制预算、执行监控预算、评价预算和考核奖惩,从而形成一个包含事前、事中和事后全过程的控制系统。
它是企业集团内部控制的一个重要部分,以市场为导向,以人为本,把利润作为核心,以财务管理为桥梁,利用现代计算机网络信息系统,对企业的生产经营过程进行事前、事中以及事后的控制。
我国财政部对预算控制系统的定义为:运用预算对企业生产经营活动中各单位、各部门的非财务及财务资源进行配置、控制及考核,以达到有效地组织及协调企业各种管理活动,完成既定的管理目标。
2企业集团预算控制系统存在的问题及原因分析预算控制系统理论在我国的研究起步比较晚,真正起步于20世纪50年代的定额管理。
20世纪60年代部分企业开始实行班组核算管理。
改革开放后,大量外资企业特别是大型企业集团的进入,带来了先进的管理理念和经验。
我国企业集团也开始积极探索适合我国国情的预算控制系统。
2.1我国企业集团预算控制系统中存在的问题虽然一些大型企业已经开始认识到它的重要性,并付诸实践,但是这项工作还有很多不成熟的地方。
我国企业集团执行预算控制系统中存在的问题可概括为以下几方面:大多数企业集团都认识到了预算控制系统的科学性和必要性,并已开始逐步推行与实施。
但是小型企业对其认识程度较低,推行的步伐缓慢,原因是财力、人力、物力比较薄弱。
我国企业集团内专门设置的预算控制系统部门比重比较低,有的集团企业甚至没有专门的部门,集团企业的财务部门是实际权力的掌控者,职权不分。
而我国《公司法》规定,董事会行使编制预算方案的权力,最终审批权力由股东大会掌握。
我国企业集团对预算控制系统的认识不全面。
在编制预案算时,内容多关注于采购预算、销售预算、生产预算、人工预算、制造成本预算、制造费用预算、费用预算、收益预算等方面而忽视资本支出、投资收益、财务方面的预算。
集团预算管理制度一、序言随着经济全球化的发展和市场竞争的加剧,企业集团面临着越来越复杂的经营管理环境。
为了更加有效地控制成本、提高效益、优化资源配置,集团企业需要建立健全的预算管理制度。
本文旨在对集团预算管理制度进行全面地探讨,并提出相关建议,以期为集团企业的预算管理工作提供参考。
二、集团预算管理的概念集团预算管理制度是指集团企业为了达到经营目标,制定预算计划和控制预算执行的一套管理制度。
通过预算管理制度,集团企业可以有效地规划和控制资金的使用,提高经营效率,降低风险,实现可持续发展。
三、集团预算管理的目标1. 提高资金使用效率。
通过预算管理,集团企业可以对各项支出进行有效的控制和规划,提高投资回报率,降低财务成本。
2. 优化资源配置。
预算管理可以使集团企业更合理地配置人力、物力、财力等资源,提高资源的利用效率,促进经济效益的提高。
3. 控制风险。
通过预算管理,集团企业可以及时发现和纠正经营过程中的问题,降低各项风险,保护企业的资金安全。
4. 提高经营效益。
预算管理可以使集团企业更有针对性地进行经营决策,提高企业经营效益,增强市场竞争力。
四、集团预算管理制度的内容1. 预算编制(1)预算编制的程序。
集团企业应当建立完善的预算编制程序,包括确定编制周期、确定编制责任人、确定编制原则等。
(2)预算编制的内容。
集团预算管理制度应包括财务预算、经营预算、投资预算、人力资源预算等方面的内容,以全面反映集团企业的发展情况。
2. 预算执行(1)预算分解。
在预算分解阶段,集团企业应将总预算逐级分解到各个部门和项目,确保每个部门和项目都有相应的预算计划和执行目标。
(2)预算执行的监督。
集团企业应建立健全的预算执行监督机制,包括成本控制、支出审批、绩效评估等环节,确保预算的执行达到预期目标。
3. 预算控制(1)预算控制的方法。
集团企业可以采用静态预算控制方法、动态预算控制方法以及灵活预算控制方法等多种控制方法,以适应不同的经营环境。
企业集团全面预算管理的实施及优化【摘要】企业集团全面预算管理是企业管理中一个重要的方面,通过对预算的全面管理和优化可以有效提高企业的管理效率和财务状况。
本文首先介绍了全面预算管理的概念和原则,包括预算的编制、执行和控制等流程。
然后讨论了企业集团全面预算管理的优化策略,如如何根据企业的实际情况进行预算调整和优化。
还探讨了技术手段在预算管理中的应用以及人力资源在预算管理中的重要作用。
在分析了企业集团全面预算管理的未来发展方向,提出了对其效果进行评估的方法,并分享了成功的企业集团全面预算管理案例。
通过本文的阐述,读者将能够更好地了解企业集团全面预算管理的重要性和实施方法,为企业的管理提供有益参考。
【关键词】企业集团、全面预算管理、优化、概念、流程、方法、策略、技术手段、人力资源、发展方向、效果评估、案例分析。
1. 引言1.1 企业集团全面预算管理的重要性企业集团全面预算管理是企业财务管理中的重要组成部分,它能够帮助企业合理分配资源,提高预算编制的效率和准确性,提高企业的经营管理水平和决策质量。
预算管理可以帮助企业有效地控制成本,提高生产效率,促进企业创新发展和持续经营。
全面预算管理还能够帮助企业建立长远规划,提前预测经营风险,及时调整经营策略,增强企业的市场竞争力和抗风险能力。
在当今竞争激烈的市场环境下,企业集团全面预算管理更显得尤为重要。
只有通过科学合理的预算管理,企业才能更好地应对市场风险和变化,实现企业的长期稳定发展。
企业集团全面预算管理的重要性不言而喻,它是企业在市场竞争中取得成功的基础和保障。
企业必须重视全面预算管理,将其作为企业管理的重要手段,根据企业自身的发展特点和市场需求,不断优化和完善预算管理体系,实现资源的有效配置和最大化利用,从而实现企业的可持续发展。
2. 正文2.1 全面预算管理的概念及原则全面预算管理是企业在实施预算管理时,不仅仅关注某个方面或某种预算,而是全方位、全面覆盖的管理方式。
加强集团企业全面预算管理提升内部控制措施作者:郭小芳来源:《现代企业》2023年第10期新时代的技术创新发展推动了经济社会的快速发展,集团企业在规模扩张过程中涉及的经营领域逐渐增多,管理水平的提升落后于发展速度将会阻碍企业的发展。
集团企业规模的增大,组织层级复杂,将会导致内部控制难度提升。
全面预算管理在集团企业中的应用,将会提升规范化管理水平、降低经营风险。
全面预算管理通过科学化的预算编制体系、统一管控和分级管理的方式、统一的预算管理系统、完善的反馈制度,降低了集团企业的不必要开支,促进了中长期目标的实现。
而集团企业在全面预算管理实施中还存在着一些问题,需要采取措施解决这些问题来促进集团企业的健康稳定发展。
一、引言全球经济的快速发展使得企业之间竞争愈发激烈,对于企业的经营管理策略提出了更高要求。
对于经营业务领域较多的集团企业,投资经营规模大,要在市场中取得竞争优势,不能再一味地通过快速扩张方式发展,而是要做好内部管理,适应企业快速发展的要求,否则将会因为内部管理混乱制约企业发展。
集团企业要做好经营管理,需要做好内部控制来提高企业整体管理效率。
全面预算管理是企业提升内部控制水平的一种有效管理方式,全面预算管理是根据企业中长期战略方向,对投资活动和经营活动等各项财务活动进行预测和规划,通过财务指标执行情况进行动态监管,将实际完成情况和预算指标进行对比分析,找出出现差异的原因并进行及时调整,进而保证企业整体战略目标的顺利实现。
二、全面预算管理在集团企业应用的重要性1.有助于提高集团企业内部规范化管理。
集团企业内部组织架构较为复杂,全面预算管理有利于对复杂的产权关系进行梳理,明确各项责任归属进行管理控制。
集团企业的母公司和子公司之间一般存在着多层控股关系,产权关系的复杂化会使得集团企业管理难度提升,不利于集团企业进行及时高效地控制。
全面预算管理会根据企业战略目标整合管理流程体系予以规范化,根据产权关系明确权责归属,在集团企业整体范围内进行预算统筹编制、预算控制实施和预算执行结果分析,通过预算控制的方式来优化企业内部各项管理工作,形成完善的内部控制体系,实现集团企业经营管理的高效化。
企业集团全面预算管控存在的问题及对策全面预算管控,是指在企业战略目标的指引下,通过对企业相关资源进行调配、考核、控制,有效地支持企业的营运活动,从而完成设定的年度经营目标。
企业集团应用全面预算管控理念,充分考虑集团内企业经营多元化的特点及各公司在集团中的性质和作用,分析宏观经济形势和所在行业发展动态,对企业集团年度关键指标进行深入沟通,逐一分解后落实到位并贯穿于全面预算的编制、执行及对结果进行监督与评价的全过程。
一、企业集团实施全面预算管控的意义(一)有利于优化企业集团资源配置在全面预算协调过程中能够从企业集团的整体效益出发,避免各公司各自为政导致成本费用重复发生,促进集团内部运营成本得到持续改善,充分整合及利用各项资源,达到资源的最优配置,进一步提升资源的使用效益。
(二)有利于加强企业集团的全面管控实施全面预算可以从集团层面在事前、事中、事后对企业营运状况、内部控制等进行全面监控,实时掌控集团及各公司在执行过程中发生的偏差,以便及时纠偏及进行适当调整,确保企业在正确的轨道上运行。
(三)有利于完善预算组织体系完善的预算组织体系是进行全面预算的制度前提,是落实好全面预算编制、全面预算考评的保障。
企业集团通过对各业务单元、板块予以全面梳理识别出不具有增值功能或效率低下的组织单元并及时调整,在集团内各公司之间搭建更为高效的组织结构,更好地参与到全面预算管控的全过程及所有环节。
二、企业集团全面预算管控中存在的问题(一)缺乏全面预算管控意识目前,不少企业集团编制了预算管理制度,但由于集团内各层面对全面预算重视程度不够,全面预算管控工作做得不够扎实,不能有效发挥全面预算强大的管控作用。
在实务中的表现为,一是认为全面预算仅是财务部门的事情,而财务人员的思维难以契合企业集团战略目标的要求,往往是为预算而预算,应付差事。
二是认为在全面预算管控中,只要营业收入增加就是万事大吉。
三是认为在企业集团经济效益持续增长的情况下,并无必要实施全面预算管控。
论企业集团的全面预算管理中图分类号:f275 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2012)07-000-02摘要本文通过对企业集团全面预算管理体系的归纳,分析企业集团全面管理体系中存在的问题,促使企业集团不断提高管理水平,促进经济效益的提高。
关键词企业集团全面预算管理影响因素有效措施近年来,在世界经济大背景的影响下,我国市场经济发展的速度越来越快,企业在经营过程中的不确定因素越来越多,产品升级换代的速度也在不断的提高。
企业如何提高其自身的管理水平以应对日益激烈的市场竞争,全面预算管理以其在企业经营运作过程中的独特地位和作用,受到企业经营者和管理者的高度关注。
在这样的情况下,企业引入全面预算管理模式,将在一定程度上优化企业的管理方式,提高企业的管理水平,增强企业的竞争力,适应经济发展的要求。
一、企业集团全面预算管理概述全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分,是企业内部管理控制控的一种主要方法,它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。
企业集团全面预算管理是按照集团制定的发展目标,测定那个层层分解,下达于企业内部各个经济单位,以一系列的预算、控制、协调、考核为内容建立的一整套完整的科学的数据处理系统并自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来,对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制会计管理系统。
企业集团全面预算管理的意义:一是有助于集团对成员企业的控制,集团总预算将各成员企业纳入其中,明确各自经营目标和经营责任,通过对成员企业生产经营活动做到事前、事中、事后监督控制,便于管理层了解其经营全貌,帮助成员企业消除薄弱环节,确保实现预算目标;二是有助于集团战略目标的实现,全面预算把集团的长期战略目标转化为一定时期的经营目标,把集团的总目标分解为各成员企业的责任目标,将集团的预算落实到更为具体的经营管理计划上,使其更具可实现性;三是有助于协调成员企业间的利益关系,集团的总预算是由各分预算汇编而成,从预算编制到预算执行,成员企业必须协商沟通、相互配合,避免由于职能不同、责任不同,而发生利益冲突,全面预算能兼顾个方利益,更合理可行;四是有助于对成员企业经营业绩的评价,全面预算对经营业绩的考核是在对实际与预算间差异进行分析基础上的综合反映,这种分析是比较客观的,它包括对历史变化趋势因素的分析、对客观环境因素的分析、对执行主体自身的分析;五是有助于提高经营效率,全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算,它使资源在各成员企业间科学配置,改善经营管理,增强市场竞争力和抵御风险能力,提高企业长期的持续经营能力。
Sweeping over the Management管理纵横 | MODERN BUSINESS 现代商业93浅析企业集团全面预算管理的问题及解决措施黄雪梅苏宁易购集团股份有限公司 江苏南京 210042全面预算管理是以全面预算为基础,全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪的综合管理系统。
对于企业集团而言,业务涉及的领域和产业分布较广,公司的组织架构比较复杂,下属分、子公司众多,各项工作的开展都会对企业战略的实现、经营目标的完成、资金的安全协调等方面产生影响。
本文通过对企业集团预算编制和执行情况进行分析,对存在的问题进行剖析,从预算编制的架构设计、编制环境、战略目标规划、工作机制、创新意识等相应角度进行探讨,以推动全面预算管理在集团整体有效的开展执行。
一、企业集团实施全面预算管理的重要性(一)全面预算管理的含义现代化企业管理模式中全面预算是非常重要的一种管理制度。
《礼记·中庸》中讲到“凡事预则立,不预则废”,即在做任何事之前都要做好事先预测规划,如果在预测和规划方面出现疏漏,事情多半难以成功。
在企业集团中,如果对预算管理只是敷衍了事,如此粗放经营难以实现长远发展。
因此,全面预算管理在企业集团中的实施尤为重要。
预算管理是现代企业对财务管理的要求,是企业集团最终达到一流业绩的重要手段之一。
作为对现代企业成熟与发展阶段起着重大推动作用的管理系统,全面预算管理通过一系列的预算、控制、协调,建立科学、完整的工程管理系统,并整合相关职能部门进行协调合作,对各责任主体统一战略规划管理,将各个部门的目标和企业战略、经营目标等相联系,最终实现企业的战略目标。
(二)企业集团实施全面预算管理的重要意义1.全面预算管理有利于企业战略目标的实现。
全面预算从集团的战略目标出发,协调企业长短期目标及年度计划,整合集团和各分子公司的目标,通过预算编制、实施和修正,为战略“落地”、目标实现提供合理保证,提高企业集团公司在市场中的竞争力,实现公司的可持续发展。
企业集团全面预算管理的实施及优化企业集团面临着复杂多变的市场环境和激烈的竞争压力,如何有效地进行全面预算管理,成为企业管理者需要着重关注的问题。
全面预算管理是指企业在进行经营活动过程中,通过对财务预算、资金预算、生产成本预算、市场营销预算、人力资源预算等多种预算进行整体规划和控制,以达到提高企业经营管理效率和良好的财务状况的一种管理方法。
下面将从全面预算管理的实施和优化两个方面进行论述。
一、全面预算管理的实施1. 确定企业整体目标和业务方向全面预算管理首先要明确企业整体目标和业务方向,了解企业所处的市场环境和行业状况,明确企业的长期发展战略和短期经营目标。
只有明确了企业的整体目标和业务方向,才能有针对性地进行全面预算管理。
2. 制定财务预算企业集团在实施全面预算管理时,首先要建立完善的财务预算体系。
财务预算是指企业在未来一段时间内经营活动的资金、支出和收入等方面的预测和计划。
通过制定财务预算,可以对企业的收支情况进行合理规划,从而达到控制费用、提高效益的目的。
3. 制定资金预算资金预算是指企业在未来一定时期内的资金收支计划和预测。
资金预算的核心是要对资金的流入和流出进行有效的管理和控制,从而保证企业的资金充裕,保持良好的资金运作状况。
4. 制定生产成本预算生产成本是企业生产经营活动中的核心问题,合理规划和控制生产成本对于企业的经营管理至关重要。
在实施全面预算管理时,企业应该加强对生产成本的预算和控制,通过制定生产成本预算,合理规划和控制生产成本,提高生产效率和降低生产成本,从而提高企业的竞争力。
5. 制定市场营销预算市场营销预算是指企业在未来一定时期内进行市场营销活动的预测和计划。
在实施全面预算管理时,企业应该加强对市场营销预算的制定和管理,根据市场的需求和变化情况,灵活调整市场营销预算,以提高企业的市场竞争力和盈利能力。
6. 制定人力资源预算人力资源是企业最重要的资源之一,合理规划和管理人力资源对于企业的发展至关重要。
企业集团全面预算管理制度全文共四篇示例,供读者参考第一篇示例:企业集团全面预算管理制度随着市场竞争日益激烈,企业集团的经营管理面临着越来越大的挑战。
为了保障企业的可持续发展,企业集团需要建立起科学的预算管理制度,实现全面预算管理,以确保企业的财务健康和发展方向的正确性。
全面预算管理制度不仅可以提升企业的经营效率和管理水平,还可以帮助企业集团更好地适应市场变化,迅速应对各种风险和挑战。
1. 预算管理的定义预算管理是企业经营管理中的一项重要内容,是通过对企业各项经济活动进行全面的、系统的、动态的规划、控制和决策,以达到实现企业目标的预期效果。
预算管理的核心就是通过对企业资金和资源的分配进行有效的控制和管理,以实现企业长期发展的战略目标。
企业集团全面预算管理的重要性不言而喻。
预算管理可以帮助企业集团建立起合理的财务目标和计划,制定出符合实际的预算计划,有助于企业的资源优化配置,提高财务管理水平和经营效率。
预算管理可以帮助企业集团改善财务状况,规范财务管理行为,避免不良经营行为,提高企业的盈利能力和抗风险能力。
通过预算管理,企业集团可以实现财务风险的有效控制和预防,建立起稳定的经营环境和良好的企业形象,增强企业的市场竞争力。
(1)全面性原则:全面预算管理应涵盖企业的全面经营活动,包括财务、生产、销售、人力资源、市场等各个方面,以达到全面管理的效果。
(2)灵活性原则:预算管理应具有一定的灵活性,可以根据市场变化和企业内部情况及时调整预算计划,以适应外部环境变化。
(3)科学性原则:预算管理应具有科学性,预算计划应建立在充分的数据和信息基础上,有利于企业决策的科学性和准确性。
(4)有效性原则:预算管理应具有有效性,能够确保企业预算计划的达成,并帮助企业实现可持续发展。
(5)责任制原则:预算管理应建立责任制度,明确各部门和个人的责任和任务,建立绩效考核制度,激励员工积极参与预算管理活动。
(1)确定预算编制的主体和标准:确定谁负责编制预算计划,并确定预算编制的标准和依据,明确各部门的责任和任务。
集团预算管理制度
集团预算管理制度是指一个组织或企业集团为了有效地管理其预算制定、执行和控制
而制定的管理规定和流程。
以下是一个常见的集团预算管理制度的主要内容:
1. 目标设定:集团在制定预算前,必须明确其目标和战略方向,确定预算的总体目标
和指标。
2. 预算制定:集团按照一定的流程和方法,将总体目标分解为各个分支机构或部门的
目标,并制定相应的预算计划。
预算计划包括财务预算、资本预算、人力资源预算等。
3. 预算执行:各个分支机构或部门按照预算计划执行日常经营活动,并及时提供必要
的资料和报告,以便集团层面进行预算执行情况的监控和控制。
4. 预算控制:集团通过制定预算控制制度和方法,对预算执行情况进行监控和评估。
包括制定预算执行报告、进行比较分析、进行差异分析,以及制定相应的调整措施。
5. 预算审批:集团内部设立预算审批程序,对预算计划进行审批和确认。
预算审批程
序一般包括预算编制、预算评审、预算调整等环节。
6. 预算沟通:集团设立预算沟通机制,使各级管理者和员工都理解并参与到预算制定
和执行过程中。
包括传达预算目标和要求、提供培训和指导、进行沟通和反馈等。
7. 预算评估:集团按照一定的周期对预算执行情况进行评估和总结。
评估的结果可以
用来改进预算制定和执行的方法和流程,提高集团的经济效益和管理水平。
集团预算管理制度的目的是为了使集团能够有效地管理和控制预算,提高资金利用效率,增强决策的科学性和准确性,促进集团的持续发展和增强竞争力。