下载文档原格式
外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
外贸财务工作流程第一步：订单确认当双方达成贸易合作意向后，客户会向供应商发送订单确认函。
供应商在确认订单的同时，还需与财务部门确认订单的付款方式和结算条件。
第二步：财务准备在订单确认后，财务部门开始准备相关文件和材料。
首先，要向客户开具商品销售发票，该发票包含了商品的价格、数量、税率等信息。
根据客户的需求，有时还需要提供其他文件，如装箱单、产地证明等。
第三步：货款结算货款结算是指供应商向客户索取货款并与客户达成支付协议的过程。
常见的货款支付方式有预付款和后付款。
在接受预付款时，供应商需要向客户提供一份商业发票和付款要求。
而后付款通常是指供应商先将货物发货，然后向客户提供结算单据，要求在一定时间内支付货款。
第四步：货物发货当客户完成货款支付后，供应商开始安排货物的发运。
同时，财务部门记录货物的发货日期、收到货款的日期等信息。
第五步：货物到达当货物到达目的港口后，供应商会凭着提单和其他相关单据，通知客户进行货物提货。
这时，供应商也需要向客户提供一份已经签署并经认证的商业发票、装箱单、提货单等。
第六步：清关在货物到达目的港口后，需要进行清关手续。
清关时，供应商需向海关提交所需的文件和单证，如出入境检疫证书、商业发票、提单等。
供应商也需要向客户提供相关清关单据。
第七步：付款确认在货物到达并通过清关手续后，供应商可以向客户确认货款的已付状态。
供应商通常会向客户发送一份付款确认单，该单据确认了客户是否已经完成了货款支付。
第八步：账务处理在确认付款无误后，财务部门会对订单进行一系列的账务处理。
首先，将收到的货款进行登记，并计入销售收入。
同时，将成本进行核算并计入成本支出。
最后，根据相关规定，财务部门还需要进行财务报表的编制和报送。
第九步：结算结算是指供应商与客户进行最后的结算，将成交款项转入供应商的账户或者退还给客户。
在结算时，供应商需要向客户提供一份结算单据，确认双方达成共识。
第十步：后期跟踪总结：外贸财务工作流程是一系列有序的工作步骤，从订单确认到资金结算的全过程。
外贸会计做账流程外贸会计做账流程是外贸企业日常财务管理中非常重要的一环，它涉及到外贸企业的资金管理、成本控制、税务申报等方面。
下面我们将详细介绍外贸会计做账的流程。
首先，外贸会计做账的第一步是收集凭证。
在外贸业务中，凭证主要包括销售合同、采购合同、发票、装箱单、提单等。
会计人员需要及时收集并整理这些凭证，以备日后做账和报税之用。
接下来，会计人员需要进行凭证的审核和登记。
这一步是非常关键的，会计人员需要核对凭证的真实性和完整性，确保凭证内容的准确性。
然后，将凭证登记到企业的会计账簿中，包括应收账款、应付账款、存货、费用等科目。
随后，会计人员需要进行账务处理。
这一步包括记账、审核、汇总和登记账簿等工作。
会计人员需要根据凭证的内容，按照会计准则和税法规定，进行相应的账务处理，确保账目的准确性和合规性。
在做账流程中，还需要进行核算和结转。
会计人员需要对各项账目进行核算和结转，包括应收应付账款的确认、存货成本的结转、费用的分摊等。
这一步是为了及时反映企业的经营成果和财务状况，为企业的经营决策提供可靠的财务信息。
最后，会计人员需要编制财务报表和纳税申报。
根据企业的实际情况，会计人员需要编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并按照税法规定，及时申报纳税。
这一步是外贸会计做账流程的最后一环，也是对外贸企业财务管理工作的一次总结和检验。
总之，外贸会计做账流程是外贸企业日常财务管理中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的经营成果和财务状况。
只有严格按照规定的流程和程序进行做账，才能保证财务信息的真实性和准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。
![[最新知识]外贸企业账务处理应该注意哪些事项](https://img.taocdn.com/s1/m/238159505e0e7cd184254b35eefdc8d376ee1486.png)
外贸企业账务处理应该注意哪些事项外贸企业账务处理应该注意哪些事项，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。
外贸企业账务处理应该注意哪些事项(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)”。
借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。
出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。
生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额，借记“应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款----应收出口退税款”。
即：借：其他应收款----应收出口退税款应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费----应交增值税(出口退税)注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”。
应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。
外贸会计账务处理实务外贸会计是指企业进行国际贸易时，对相关账务进行处理的一项重要工作。
它涉及到海外销售、进口、退税等复杂的业务操作，需要会计人员具备扎实的财务知识和良好的沟通能力。
本文将围绕外贸会计账务处理实务展开讨论，介绍其基本流程和注意事项。
一、外贸会计账务处理流程1. 出口贸易账务处理外贸出口贸易是指国内企业将货物或服务出售给海外客户。
在出口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立销售合同：根据合同内容，确定货物或服务的销售价格、付款条件等。
（2）开立出口发票：根据合同约定，开立出口发票，并记录销售收入。
（3）核销应收款项：当海外客户支付货款时，会计人员需要及时核销应收款项，并记录现金收入。
（4）退税申请：根据国家相关政策，办理出口退税手续，获得退税收入。
2. 进口贸易账务处理外贸进口贸易是指国内企业从海外采购货物或服务。
在进口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立采购合同：根据合同内容，确定货物或服务的采购价格、付款条件等。
（2）开立进口发票：根据合同约定，开立进口发票，并记录采购成本。
（3）核销应付款项：当企业支付货款时，会计人员需要及时核销应付款项，并记录现金支出。
（4）关务报关：根据海关规定，办理进口货物的报关手续，并缴纳相关税费。
二、外贸会计账务处理注意事项1. 准确记录业务信息：会计人员需要准确记录每一笔业务的相关信息，包括货物的销售或采购价格、付款条件、交货日期等，以便后续核算和报表编制。
2. 及时核销应收应付款项：及时核销应收应付款项，确保账面数据准确。
同时，要妥善保管相关凭证和文件，以备查验。
3. 注意货币兑换损益：外贸交易通常涉及不同货币之间的兑换，会计人员需要关注汇率变动对企业利润的影响，并及时计提汇兑损益。
4. 合规办理退税手续：退税是外贸企业的重要收入来源之一，会计人员需要了解国家的退税政策，并按规定办理退税手续，确保企业能够获得应有的退税收入。
外贸业务账务处理流程及内容英文回答：Accounting Process for Foreign Trade Business.The accounting process for foreign trade business is crucial for ensuring accuracy, compliance, and financial transparency. Here's an overview of the key steps involved:1. Transaction Recording:Record all foreign trade transactions in the books of accounts promptly. This includes transactions related to exports, imports, foreign exchange, and related expenses.2. Currency Conversion:Convert foreign currency transactions into the functional currency of the business using the prevailing exchange rates. Gains or losses resulting from currencyfluctuations are recognized as exchange rate differences.3. Accounts Receivable/Payable Management:Establish accounts receivable for export sales and accounts payable for import purchases. Manage these accounts efficiently to track outstanding amounts and ensure timely payments.4. Letter of Credit Processing:Issue and receive letters of credit (LCs) as necessary. Record the issuance and receipt of LCs, and monitor their status to ensure compliance and timely payments.5. Import/Export Documentation:Maintain proper documentation for import/export transactions, such as invoices, packing lists, bills of lading, and customs declarations. These documents serve as supporting evidence for the transactions and are required for compliance purposes.6. Cost Calculation:Calculate the landed cost of imports, including expenses such as freight, insurance, customs duties, and other charges. Similarly, determine the cost of goods sold for exports.7. Tax Compliance:Comply with all applicable taxes, including import duties, value-added tax (VAT), and withholding tax. Ensure proper payment of taxes and filing of tax returns.8. Risk Management:Identify and assess risks associated with foreign trade, such as currency fluctuations, political instability, and payment defaults. Implement appropriate measures tomitigate these risks.9. Financial Reporting:Prepare financial statements in accordance with relevant accounting standards and regulations. Disclose foreign currency transactions, exchange rate differences, and other relevant information in the financial statements.10. Audit and Assurance:Undergo regular audits and reviews to ensure the accuracy and reliability of financial records. External auditors or independent parties can provide assurance on the fairness and compliance of the accounting process.中文回答：外贸业务账务处理流程及内容。
1、科目设置及使用范围讲解：集团国际公司通过“应付账款－应付项目款”科目进行核算，项目部通过“应收账款－集团国际公司”科目进行核算,明细科目设置如下表：集团国际公司科目讲解：(1) 应付账款—应付项目款—应付工程结算款本科目用于核算集团国际公司根据业主批复的工程结算款（包括业主的各种扣款或代扣款业务）及项目委托分包协议计算的，应结算给境外项目的工程结算款。
即：借方发生额反映集团国际公司收到业主支付的工程款时，将应付项目的工程款转入项目可用资金的业务，以及项目直接收到业主支付的当地币或代扣款等业务；贷方发生额反映集团国际公司结算给境外项目的工程款。
贷方余额反映集团国际公司应付项目，但因尚未收到业主支付的工程款而未转入项目可用资金的金额。
(2) 应付账款—应付项目款—应付工程质保金本科目用于核算集团国际公司根据业主批复的结算单向境外项目结算时暂扣的工程质保金及其相关业务。
即：借方发生额反映收到业主退还的工程质保金而转入项目可用资金的业务；贷方发生额反映集团国际公司在向境外项目进行结算时暂扣的工程质保金。
贷方余额反映尚未到期的质保金余额，或已到期但尚未收到业主退还的质保金金额。
(3) 应付账款—应付项目款—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映集团国际公司支付给境外项目的工程款、质保金等或代境外项目支付的物资采购款等各种款项；贷方发生额反映集团国际公司收到业主支付的工程款、质保金后由相关科目转入的项目可使用的款项，以及境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由于境外项目向集团国际公司借款增加的款项。
贷方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(4) 应付账款—应付项目款—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：预付采购款但尚未收到发票时记入本科目贷方；收到供应商开出的发票时记入本科目借方。
国际货代行业的账务处理国际货运代理公司怎么做账？答:国际货运代理公司一般是代收代付,代收的就是收入,也就是你的卖价,代付就是成本,（代收一代付）*0.05就是营业税,但是呢很多地方的代付是不能全额税前抵扣的,有的杂费不能税前抵扣,最好是问下所属税管员.相关分录如下:开票交税：借:应交税费-应交营业税应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交所得税应交税费-教育费附加管理费用-印花税贷:银行存款（或库存现金）补提税费：借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税贷:应交税费-应交城市维护建设税贷:应交税费-教育费附加同时：借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税国际货运代理公司的外贸业务员的职责是什么？答:外贸业务员重要的市场拓展是参加国际展览会,一方面是企业形象的宣传,一方面是和顾客最直接的沟通.接受客人订单,制作内部制造单,并跟进采购及生产的进度,一直到出货.告知客人出货,督促客人尽快付款,还有后续问题.寻找并跟外国客户进行沟通,建立合作才巴公司的产品销到国外去.跟进生产进度,还要负责制作单据（发票提单,装箱单）及审核单据,最后做售后回访.一.往来挂账出现问题，如：张冠李戴、不分币种、同一客户同时出现应收及应付乱选等;二、发票审核不严谨，存在：销货方或购货方未按照相关的要求开具发票，特别是〃税收大类〃选择有误。
三、涉及外币辅助核算的会计科目，不录入外币金额;值方盒• 贷方金■十亿千苜十万干百十元角分十。
千百十万千百十元角分487500.00周48750000・ ・I-1-.y.]没有输入外币金额，在期末调汇的时候将出现严重异常，碉汇金额大备注：如果此处不输入外币金额，将直接影响期末调汇的数据。
四、客户提供的发票存在漏缺（特别是成本发票），未及时（半年甚至一年）发现，利用某某财务软件可以及时采集每月的发票信息。
JKi1WR3HiiBno阳Q 月与二金■:IftVO 求SK 瞬万名林C 发・状态，凭8宿困垸话票口 20230301 293900.00 0% 0.00M ■ HMR 公3] 正常 未认破 202303记.. 塘埴晚苦/C320230301 286051,671.480% 0.00 ■ ■RIR^S1正常 未认诙 202303记“ M 友薪鲁目2023©01 2861,919.00 σ% 0.00OM1BI■承公司正常 未Wi 202303-记.. 塔他垸新雷EI20230302 268.37,178260% 0.00Λ?正常未认证 202303记..2023030226871.695.00 0%0.00ws∙.≡至 3公司未认证2OZ2O3-e..记MiOOOO1 BM202304051/6◎为慢没・回他注附叫S U 生∙∣Hf■认本月收入■认本月收入合计科目112202应收MJSnraRim ≠S0.00SOO1主管业弹&人余热:487S00.00五、银行日记账与对账单明细账的余额，账实不符;六、存在未开票收入未及时入账;七、增值税申报表的开票收入与未开票收入未分开填写申报。
集团公司海外财务管理制度集团公司海外财务管理制度一、总则为规范集团公司海外财务管理行为，保护公司的财务安全，提高财务管理效率，特制定本《集团公司海外财务管理制度》。
本制度适用于集团公司及其下属子公司在海外的财务管理工作。
二、海外财务管理职责和权限1. 财务管理职责：收集、整理、汇总海外子公司的财务数据。
分析和审核海外子公司的财务报表，确保其真实、准确和合规。
编制集团公司的海外财务报表并及时上报。
负责与海外子公司的财务沟通和协调工作。
2. 财务管理权限：授权人员应按照职责和权限明确规定的范围履行职责。
授权人员应确保财务管理工作的合法性、可靠性和规范性。
三、财务报表编制和上报1. 财务报表编制：海外子公司应按照集团公司的财务制度和会计准则编制财务报表。
财务报表编制应确保数据的准确性，反映实际业务情况。
财务报表编制应按照规定的时间节点和报表格式进行。
2. 财务报表上报：海外子公司应按时上报财务报表给集团公司财务部门。
财务报表上报应通过安全和可靠的方式进行，确保报表不被篡改或泄漏。
四、资金管理1. 海外资金流动管理：海外子公司的资金流动应按照集团公司的资金管理政策进行。
资金流动应遵循法律法规和跨国贸易相关的规定。
2. 外汇管理：海外子公司的外汇管理应按照国家的外汇管理政策进行。
外汇交易应通过合法金融机构进行，确保合规与安全。
五、税务管理1. 税务筹划：海外子公司应按照国家和所在国家的税收法律法规进行税务筹划。
税务筹划应遵循合法合规的原则，确保税收成本最优化。
2. 税务合规：海外子公司应按时按规定上报纳税申报表和相关税务信息，确保税务合规。
海外子公司应密切关注所在国家的税务政策变化并及时进行调整。
六、风险管理1. 汇率风险管理：集团公司应制定汇率风险管理政策，明确汇率风险的承担和应对措施。
对于有汇率风险的交易，应进行合适的对冲和保护措施。
2. 市场风险管理：集团公司应建立和完善市场风险管理体系，及时监测和评估市场风险。
财务公司如何协助企业进行国际业务和跨境交易随着全球化的发展，企业越来越需要进行国际业务和跨境交易。
在这个过程中，财务公司承担着重要的角色，为企业提供全方位的支持和服务。
本文将探讨财务公司如何协助企业进行国际业务和跨境交易的相关问题。
一、资金管理与融资支持财务公司在国际业务和跨境交易中起到了关键的作用，其主要通过资金管理和融资支持来协助企业。
首先，财务公司可以帮助企业制定有效的资金管理策略，确保企业在国际业务中的资金充裕。
其次，财务公司可以为企业提供融资支持，通过各种融资方式解决企业在跨境交易中的资金需求，例如银行贷款、债券发行、股权融资等。
二、风险管理与保险服务国际业务和跨境交易面临着各种风险，如汇率风险、政治风险、信用风险等。
财务公司在这方面发挥着重要的作用，通过风险管理和保险服务来帮助企业降低风险。
财务公司可以通过合理的风险管理策略，帮助企业抵御外部风险的影响。
同时，财务公司还可以为企业提供专业的保险服务，保障企业在国际业务和跨境交易中的利益和资产安全。
三、税务筹划与合规服务国际业务和跨境交易往往涉及到复杂的税务问题，企业需要进行有效的税务筹划和合规服务。
财务公司在这方面具备专业知识和经验，可以为企业提供全面的税务策划和合规指导。
财务公司可以协助企业合理规划税务结构，降低税负；同时，财务公司还可以帮助企业遵守国际税收法规，保证企业在国际业务和跨境交易中的合规性。
四、市场研究与商务咨询财务公司通常具备丰富的市场研究和商务咨询能力，可以为企业提供有价值的市场信息和商业洞察。
财务公司可以帮助企业进行市场分析，了解国际市场的需求和竞争状况，为企业拓展国际业务和跨境交易提供有效的决策支持。
此外，财务公司还可以为企业提供商务咨询服务，协助企业解决在国际业务中面临的各种问题和挑战。
五、财务报告与审计服务国际业务和跨境交易需要进行相关的财务报告和审计工作，以满足市场和监管部门的要求。
财务公司可以帮助企业进行财务报告的编制和审计工作，确保企业的财务信息真实、准确。
集团公司国际业务主要财务事项账务处理指南附件1：集团公司国际业务主要财务事项账务处理指南本指南适用于集团国际公司、代表集团国际公司行使核算职能的子公司或代表处、集团国际公司直管项目、集团国际公司与工程局（厂）组成的联营体以及集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目等有相关国际往来业务的境内、外机构。
一、基本要求：1、集团公司或国际公司自营或由集团公司或国际公司与工程局（厂）联营的项目，由项目部直接核算收入、成本，并与业主直接挂账。
年末按比例将利润上移至国际公司和联营方工程局（厂）本部。
2、集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目，由国际公司核算作为主承包商的收入、成本。
工程局（厂）仅对其分包部份的收入、成本进行确认，具体要求如下：（1）各项目只与集团国际公司（或代替集团国际公司行使核算职责的子公司、经理部等）挂账，不再与业主直接挂账。
（2）各项目收到结算单时，应及时传真或以邮件方式传递到集团国际公司，结算单上应注明结算单取得的时间以及当时的汇率，集团国际公司及时入账。
双方均采用取得结算单时的即时汇率确认收入，不得使用合同汇率。
（3）集团国际公司或境外项目在收到业主支付的各种款项、工程进度结算、扣款（或代扣）的各种款项等单证时，均应及时传递凭单，并统一采用当月月初的汇率折算入账。
（4）每季度末双方均应对收入、成本及债权、债务科目余额进行核对，年末签署《内部经济业务对账签证单》。
3、代替集团国际公司行使核算职责的子公司、代表处比照集团国际公司会计核算方法进行与所属项目的往来业务核算。
二、记账本位币的选择：为了更准确的反映集团财务状况和经营成果，缩小因涉及不同币种间进行多次折算形成的集团内部业务差异，境外项目在选择记账本位币时，应在考虑以下因素的同时尽量选择比较稳定的币种作为记账本位币：1、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；2、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；3、融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
三、本指南中需说明的问题：1、指南中列出的业务处理方式，未考虑币种问题，双方设置科目时应根据需要在各科目下分币种进行科目设置。
2、辅助账使用说明：集团国际公司因项目较多，因此在科目设置时债权债务使用客户、辅助核算—供应商，收入和成本使用项目辅助账核算。
各项目可按自身情况选择使用辅助账或按本指南中方式直接设置二级科目简化核算。
3、本指南中国际公司收取的管理费以3%为例。
四、相关业务账务处理讲解：（一）集团国际公司自管项目或由集团国际公司与工程局（厂）联营的项目与集团国际公司之间往来业务：1、科目设置及使用范围讲解：集团国际公司通过“其他应收款－公司内部单位往来款”科目进行核算，集团国际公司自管项目或由集团国际公司与工程局（厂）联营的项目通过“其他应付款－集团国际公司”科目进行核算,主要明细科目设置如下表：集团国际公司科目设置项目部科目设置其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—项目可用资金其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—项目采购款其他应收款—公司内部单位往来款—集资款本金（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—集资款本金其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—集资款利息其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—资金占用款其他应收款—公司内部单位往来款—应收利润（辅助核算—项目）其他应付款—集团国际公司—应付利润集团国际公司科目应用讲解：(1) 其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映集团国际公司支付给境外项目或者代境外项目支付的各种款项；贷方发生额反映境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由借款增加的项目可以使用的资金。
贷方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(2) 其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：预付采购款但未收到发票时记入本科目贷方；收到供应商开出的发票时记入本科目借方。
本科目贷方余额反映已付款但尚未收到发票的物资采购款。
(3) 其他应收款—公司内部单位往来款—集资款本金本科目用于核算集团国际公司自营或与工程局（厂）联营的项目成立时，为保证项目正常运营，由国际公司垫付的集资款。
即：借方发生额反映国际公司垫付的集资款本金；贷方发生额反映境外项目归还的集资款本金。
借方余额为境外项目尚未归还的集资款本金。
(4) 其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息本科目用于核算集团国际公司对支付给境外项目的集资款计算和收取的利息。
即：借方发生额反眏国际公司应收取的集资款利息；贷方发生额反眏境外项目归还的集资款利息。
借方余额为境外项目尚未归还的集资款利息。
(5) 其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款本科目用于核算境外项目向集团国际公司借款的业务。
即：借方发生额反映集团国际公司向境外项目支付的借款本金；贷方发生额反映境外项目归还集团国际公司的借款本金。
借方余额反映境外项目尚未归还的借款本金。
(6) 其他应收款—公司内部单位往来款—应收利润本科目用于核算集团国际公司境外自营项目及联营体年末上移利润的业务（注意：项目转回利润时均应折算为人民币）。
即：借方发生额反映境外项目转回的利润；贷方发生额反映境外项目转回的亏损，以及以资金形式交回的利润。
借方余额反映境外项目尚未以资金形式交回的累积利润。
境外项目科目应用讲解：(1) 其他应付款—集团国际公司—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由于借款增加的项目可以使用的资金；贷方发生额反映集团国际公司支付给境外项目或代境外项目支付的各种款项。
借方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(2) 其他应付款—集团国际公司—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：集团国际公司预付采购款但未收到发票时记入本科目借方；收到供应商开出的发票时记入本科目贷方。
本科目借方余额反映已付款但尚未收到发票的物资采购款。
(3) 其他应付款—集团国际公司—集资款本金本科目用于核算集团国际公司自营或与工程局（厂）联营的项目成立时，为保证项目正常运营，由国际公司垫付的集资款。
即：贷方发生额反映境外项目收到的集资款本金；借方发生额反映境外项目归还的集资款本金。
贷方余额为境外项目尚未归还的集资款本金。
(4) 其他应付款—集团国际公司—集资款利息本科目用于核算集团国际公司对支付给境外项目的集资款计算和收取的利息。
即：贷方发生额反映境外项目应支付给集团国际公司的集资款利息；借方发生额反映境外项目归还的集资款利息。
贷方余额为境外项目尚未归还的集资款利息。
(5) 其他应付款—集团国际公司—资金占用款本科目用于核算境外项目向集团国际公司借款的业务。
即：贷方发生额反映境外项目向集团国际公司取得借款的本金；借方发生额反映境外项目归还集团国际公司借款本金。
贷方余额反映尚未归还的本金。
(6) 其他应付款—集团国际公司—应付利润本科目用于核算集团国际公司境外自营项目及联营体年末上移利润的业务（注意：项目转回利润时均应折算为人民币）。
即：贷方发生额反映境外项目转回的利润；借方发生额反映境外项目转回的亏损或以资金形式交回的利润，贷方余额反映境外项目尚未以资金形式交回的累积利润。
2、具体业务账务处理讲解：（1）集团国际公司支付项目集资款集团国际公司账务处理（A）项目部账务处理（B）A1、项目初建时，集团国际公司支付集资款：借：其他应收款—公司内部单位往来款—集资款本金（辅助核算—项目）贷：银行存款B1、项目收到集团国际公司支付的集资款时：借：银行存款贷：其他应付款—集团国际公司—集资款本金A2、项目归还集资款时：借：银行存款贷：其他应收款—公司内部单位往来款—集资款本金（辅助核算—项目）B2、项目归还集资款时：借：其他应付款—集团国际公司—集资款本金贷：银行存款A3、计算集资款利息时：借：其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息（辅助核算—项目）贷：财务费用B3、项目依据集团国际公司的凭证：借：财务费用贷：其他应付款—集团国际公司—集资款利息A4、项目归还利息时：（1）以资金直接归还：借：银行存款贷：其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息（辅助核算—项目）（2）按双方协议以项目可用资金归还利息借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）贷：其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息（辅助核算—项目）B4、项目归还利息时：（1）以资金直接归还：借：其他应付款—集团国际公司—集资款利息贷：银行存款（2）按双方协议以项目可用资金归还利息借：其他应付款—集团国际公司—集资款利息贷：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金（2）项目向集团国际公司借款集团国际公司账务处理（A）项目部账务处理（B）A5、签订资金占用合同后，按合同约定放款时：借：其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款（辅助核算—项目）贷：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）B5、签订资金占用合同后，按合同约定放款时：借：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金贷：其他应付款—集团国际公司—资金占用款A6、收取资金占用利息时：借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）贷：财务费用—内部单位资金占用利息收入B6、支付资金占用利息时：借：财务费用—内部单位资金占用利息支出贷：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金A7、合同到期以项目账面可用资金归还借款时：借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）贷：其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款（辅助核算—项目）B7、合同到期以项目账面可用资金归还借款时：借：其他应付款—集团国际公司—资金占用款贷：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金A8、收到项目以资金归还的借款时：借：银行存款贷：其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款（辅助核算—项目）B8、以资金归还借款时：借：其他应付款—集团国际公司—资金占用款贷：银行存款（3）由集团国际公司统一进行的物资采购业务集团国际公司账务处理（A）项目部账务处理（B）A9、依据付款审批表核销项目可用资金借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）贷：其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款（辅助核算—项目）B9、依据集团国际公司的转账凭证入账：借：其他应付款—集团国际公司—项目采购款贷：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金A10、支付物资采购预付款时：借：应付账款—应付采购款（辅助核算—供应商）贷：银行存款B10、项目不做账务处理A11、收到发票时：借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款（辅助核算—项目）（不含税价款）应交税金—增值税—进项税（税额）贷：应付账款—应付采购款（辅助核算—供应商）（发票总金额）进项税额转出：借：其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款（辅助核算—项目）（税款金额）贷：应交税金—增值税—进项税转出（税款金额）B11、依据集团国际公司的转账凭证入账：借：物资采购—在途物资（含增值税）贷：其他应付款—集团国际公司—项目采购款A12、支付剩余物资采购款时：借：应付账款—应付采购款（辅助核算—供应商）贷：银行存款B12、项目不做账务处理A13、项目物资验收入库：集团国际公司不做账务处理B13、物资验收入库：借：相关资产科目贷：物资采购—在途物资A14、收到返还的出口退税款：借：银行存款贷：其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金（辅助核算—项目）（扣除手续费后金额）其他业务收入（出口退税手续费）B14、依据集团国际公司的转账凭证入账：借：其他应付款—集团国际公司—项目可用资金（扣除手续费后金额）贷：工程施工（4）年末利润转回业务（均折合为人民币后转回）集团国际公司账务处理（A）项目部账务处理（B）A15、根据项目转回的凭证：借：其他应收款—公司内部单位往来款—应收利润（辅助核算—项目）贷：利润分配—未分配利润对于账面转回时使用的汇率和利润表上使用的汇率不一致产生的差额：（1）利润表折算后利润大于转回金额时：借：财务费用—汇兑损益贷：利润分配—未分配利润（2）利润表折算后利润小于转回金额时：借：利润分配—未分配利润贷：财务费用—汇兑损益B15、年末根据账面利润：借：利润分配贷：其他应付款—集团国际公司—应付利润（二）集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目与集团国际公司往来业务：1、科目设置及使用范围讲解：集团国际公司通过“应付账款－应付项目款”科目进行核算，项目部通过“应收账款－集团国际公司”科目进行核算,明细科目设置如下表：集团国际公司科目设置项目部科目设置应付账款—应付项目款—应付工程结算款（辅助核算—项目）应收账款—集团国际公司—工程结算款应付账款—应付项目款—应付工程质保金（辅助核算—项目）应收账款—集团国际公司—工程质保金应付账款—应付项目款—项目可用资金（辅助核算—项目）应收账款—集团国际公司—项目可用资金应付账款—应付项目款—项目采购款（辅助核算—项目）应收账款—集团国际公司—项目采购款应付账款—应付项目款—资金占用款（辅助核算—项目）应收账款—集团国际公司—资金占用款集团国际公司科目讲解：(1) 应付账款—应付项目款—应付工程结算款本科目用于核算集团国际公司根据业主批复的工程结算款（包括业主的各种扣款或代扣款业务）及项目委托分包协议计算的，应结算给境外项目的工程结算款。
