下载文档原格式
税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。
2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。
3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。
二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。
2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。
三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。
征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。
税法也规定了确定征税依据的方法和程序。
2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。
税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。
A、收取罚款；B、给予行政处罚；C、加收3％的罚款；D、加收滞纳金。
2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。
A、5天；B、10天；C、15天；D、1个月。
3、行政复议被申请人必须是( )。
A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。
4、下列行为中，不属于行政处罚的是( )A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。
5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。
A、公开、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事实为依据、以法律为准绳；D、合法、高效、公平。
6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。
A、12；B、18；C、25；D、26。
7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、6个月；B、1年；C、2年。
8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。
A、警告或者没收50元以下物；B、警告或者50元以下罚款；C、警告或者200元以下罚款。
9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( )A、50元以下罚款；B、30元以下罚款；C、20元以下罚款。
10、行政处罚的功能在于( )A、预防；B、惩罚与教育；C、杜绝；D、警告。
11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。
A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。
12、下列各项措施中属于行政处罚的有( )A、撤职；B、扣押；C、责令停产停业；D、开除。
13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。
税收征管法考试试题及答案解析一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经( )，税务机关可以采取税收保全措施A 税务所局长批准B 稽查局局长批准C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。
第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A 3%B 50‰C 30‰D 50‰【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。
( )A 查账征收模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。
A 10日B 15日C 30日D 60日【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】从事生产。
经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。
第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。
A 自领取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自申请营业执照之日起45日内D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！。
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税务法规试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 制定税法C. 管理税务登记D. 进行税务检查5. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 企业重组D. 所有选项答案：D6. 纳税人在何种情况下需要进行税务登记？A. 取得营业执照后B. 取得税务登记证后C. 取得法人资格后D. 所有选项答案：A7. 纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 所有选项答案：D8. 个人所得税的计税基础是：A. 收入总额B. 扣除必要费用后的余额C. 扣除免税额度后的余额D. 所有选项答案：B9. 增值税的征税对象是：B. 劳务C. 服务D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的征税对象是：A. 企业利润B. 企业收入C. 企业支出D. 企业资产答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 住房公积金答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 农民D. 政府机关答案：AB3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 购买服务答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD5. 以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业捐赠D. 企业投资答案：A三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
地税考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送哪些材料？A. 纳税申报表B. 财务会计报告C. 纳税申报表和财务会计报告D. 纳税申报表或财务会计报告答案：C2. 下列哪项不属于地税征收的范围？A. 企业所得税B. 个人所得税C. 增值税D. 土地增值税答案：C3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 暂停业务D. 以上都是答案：D4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：B5. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 经营亏损B. 自然灾害C. 社会公益捐赠D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 企业地址变更C. 企业法定代表人变更D. 以上都是答案：D8. 纳税人在什么情况下需要进行税务注销登记？A. 企业破产B. 企业解散C. 企业合并D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下需要进行税务检查？A. 税务机关要求B. 纳税人自愿C. 税务审计D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在以下哪些情况下需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得答案：ABCD12. 纳税人在以下哪些情况下需要缴纳企业所得税？A. 企业利润B. 企业转让财产所得C. 企业接受捐赠所得D. 企业租金所得答案：ABCD13. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 环保型项目C. 农业产业化经营D. 以上都是答案：ABC14. 纳税人在以下哪些情况下需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下需要缴纳消费税？A. 销售香烟B. 销售高档化妆品C. 销售高档手表D. 销售汽油答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税人可以通过电子方式进行税务申报。
2011年税收相关法律模拟试卷一试题及答案解析（2）第二大题 ：多项选择题 1、下列各项中，属于设定行政权力的法律有( )。
A.《行政诉讼法》 B.《行政监察法》 C.《国家赔偿法》 D.《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》 E.《行政处罚法》 【答案】：BDE 【解析】：本题考核行政法的概念。
《行政诉讼法》是监督行政权力和对行政权力产生的后果进行补救的法。
《国家赔偿法》属于对行政权力后果进行补救的法。
《行政诉讼法》和《国家赔偿法》中都没有设定行政机关的行政权力的条款。
所以选项AC错误。
2、下列选项中，可以在提起行政复议时一并要求审查的有()。
A.重庆市国税局的规定 B.广州市政府的规章 C.国家专利局的规定 D.国务院某部关于落实企业自主权的规定 E.国务院行政法规 【答案】：ACD 【解析】：本题考核行政复议对规定的审查。
可以申请审查的行政规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。
规章的审查依照法律、行政法规办理。
3、关于税务行政处罚，下列说法正确的有()。
A.税务机关对公民作出1000元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B.对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证 C.当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要求举行听证 D.当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证 E.税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人 【答案】：CE 【解析】：本题考核税收违法行为及其处罚规定。
税务机关对公民作出2000元以上罚款的，当事人有权要求听证;所以选项A错误。
除了处以较大数额的罚款和吊销税务行政许可证件之外的税务行政处罚不适用听证程序。
所以选项B错误，选项C正确。
当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
《地方税收政策与法规》试卷（附答案）单位姓名成绩一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，每题1分，共15分）1．下列属于营业税纳税人的是（ C ）。
A．从事自行车修理的个体户 C．销售建材的公司B. 出租房屋的单位 D. 受托进行加工的加工单位2．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
A. 物业公司代收的水、电费B．广告公司支付的灯箱广告制作费C．贷款业务的利息支出 D. 娱乐业收取的烟酒饮料费3．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为( C )。
A.9万元B.1.5万元C.7.5万元D.10.5万元4.下列（ D ）不是企业所得税纳税人。
A．国有企业 B.外商投资企业 C．私营有限责任公司 D.私营合伙企业5.企业取得的下面哪项收入应该征收企业所得税（ B ）。
A．财政拨款B．股息、红利等权益性投资收益C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．10％ B. 3％ C. 全部 D. 12％7．符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 25％D. 18％8．某机械制造企业2009年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除( C)。
A.15万元B.20万元C.12万元D.23万元9.某教授2008年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2009年1月因教材加印又得稿酬700元。
请问某教授应纳个人所得税（ D ）。
A. 952元B. 1288元C. 1472元D. 1030.4元10．在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
地方税政策与法规（车船使用税）参考答案第一篇：地方税政策与法规(车船使用税)参考答案地方税政策与法规（车船使用税）参考答案一、单项选择题(Y110101068).B；(Y110101069).C；(Y110101070).B ；(Y110102071).C ；(Y110102072).A；(Y110102073).B；(Y110102074).A；(Y110101075).D；(Y110101076).A；(Y110102077).A；二、多项选择题(Y110201055).ABC；(Y110201056).AB；(Y110201057).AB；(Y110201058).CD；(Y110201059).ACD ；(Y110201060).AC ；(Y110201061).AB ；三、填空题(Y110301037)、凡在中华人民共和国境内(拥有并且使用)车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。
(Y110301038)、车船使用税按(年)征收、(分期)缴纳。
(Y110301039)、对企业上了外省的车船牌照，车船使用税的纳税地点为(纳税人经营所在地)。
(Y110301040)、车辆净吨位尾数在半吨以下者，按(半)吨计算；超过(半)吨者，按１吨计算。
(Y110301041)、船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在(半)吨以下者免算，超过(半)吨者，按１吨计算；但不及(１)吨的小型船只，一律按１吨计算。
(Y110301042)、机动车挂车，按机动载货汽车税额的(７折)计算征收车船使用税。
(Y110301043)、从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的(净吨位)计算，税额按机动载货汽车税额的(５折)计征车船使用税。
(Y110302044)、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额(减半)征税，载货部分按机动载货汽车（税额）征税。
(Y110301045)、纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（购置使用的当月起）。
税收相关法律模拟试题及答案税收相关法律精选模拟试题及答案多项选择题：1.行政机关所从事的（）的行为是行政行为。
A.购买办公用品B.与建筑商签订建造职工宿舍合同C.发放营业执照D.发放抚恤金E.与相对人签订行政合同2.税务机关依法实施税务检查的行为属于（）。
A.行政确认行为B.要式行政行为C.行政强制执行行为D.依职权的行政行为E.具体行政行为3.行政行为被宣布无效后，（）。
A.行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方B.所施以相对方的一切义务应取消C.对相对方所造成的实际损失应予赔偿D.相对方依行政行为已履行的义务不能要求赔偿E.相对方有提起上诉的权利4.下述关于抽象行政行为的特征说法正确的是（）。
A.对象的普遍性B.效力的特定性C.准司法性D.不可诉性E.效力的持续性5.依行政立法的内容、目的不同，可以将行政立法分为（）。
A.执行性立法B.补充性立法C.一般授权立法D.试验性立法E.特别授权立法多项选择题答案：1.【正确答案】 CDE【答案解析】行政行为是指行政主体实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。
行政行为的特征：从属法律性；（裁量性；单方意志性；效力先定性；强制性。
本题的五个选项中，AB两项都属于民事行为，行政机关购买办公用品不是在行使行政职权的过程中所做出的行政行为，而是购买行为，属于民事行为。
与建筑商签订建造职工宿舍是合同行为，也属于民事行为，因此均不应选。
CDE符合行政行为的概念，都是在实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的`具有法律意义的行为。
所以答案应是CDE。
2.【正确答案】 BDE【答案解析】本题考核行政行为的分类。
一种行政行为可以有不同的行为种类特征。
此外，行政确认行为和行政强制执行行为属于具体行政行为的两种具体种类，从这一角度来看，税务机关依法实施税务检查的行为属于行政监督行为，而不是行政确认行为或行政强制执行行为，故不选AC。
地税考试试题及答案地税考试试题及答案地税考试是一项评估个人和团体在税务领域知识和技能的重要考试。
通过地税考试，可以评估考生对税收政策、税收制度和税务管理等方面的理解程度，对于提高税务从业人员的专业素质和工作能力具有重要意义。
本文将介绍一些地税考试试题及其答案，帮助读者更好地理解税务知识。
一、税收政策与税收制度1. 什么是税收政策？答：税收政策是国家对税收征收和使用的总体安排和规定，包括税收目标、税收原则、税收政策工具等。
2. 什么是税收制度？答：税收制度是国家对税收征收和管理的具体制度安排，包括税种、税率、税收征收程序等。
3. 举例说明直接税和间接税的区别。
答：直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由商品和服务的生产、销售环节收取的税款，如增值税、消费税。
二、税收征收与管理1. 什么是税收征收？答：税收征收是指国家依法对纳税人的财产、收入和行为进行征收税款的过程。
2. 纳税人的义务是什么？答：纳税人的义务是按照税法规定，如实申报纳税信息，按时足额缴纳税款，并配合税务机关进行税务核查和检查。
3. 税务机关的职责是什么？答：税务机关的职责是负责税收征收和管理工作，包括税收政策宣传、税务登记、税务核查和税务处罚等。
三、税务管理与税务风险防控1. 什么是税务管理？答：税务管理是指税务机关根据税收政策和税收制度，对纳税人的税务行为进行管理和监督的工作。
2. 什么是税务风险？答：税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的各种潜在风险，包括税收合规风险、税收争议风险和税收违法风险等。
3. 如何进行税务风险防控？答：税务风险防控需要纳税人建立健全的内部控制制度，加强税务合规意识，及时了解税收政策和法规的变化，并与税务机关建立良好的沟通与合作关系。
四、税收优惠政策与税收筹划1. 什么是税收优惠政策？答：税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或区域的发展，减轻纳税人税负而制定的特殊税收政策。
税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ）A.口头通知生效B.即时生效C.受领生效D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C ）。
A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D ）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ C ）日内作出行政许可决定。
2011年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A．诚信行政B．合理行政C．越权无效D．形式合法正确答案：B解析：行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素，这是合理行政原则的要求。
2．根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。
A．交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B．邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C．食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D．卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离正确答案：B解析：并非所有的行政处罚案件都必须适用听证程序，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。
3．根据《行政许可法》，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A．行政机关实施行政许可违反法定程序B．行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C．行政许可所依据的法律废止D．行政许可证件依法被吊销正确答案：C解析：行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。
4．根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。
A．行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B．当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C．对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D．行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外正确答案：A解析：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。
《地方税收政策与法规》试卷（附答案）单位姓名成绩一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，每题1分，共15分）1．下列属于营业税纳税人的是（ C ）。
A．从事自行车修理的个体户 C．销售建材的公司B. 出租房屋的单位 D. 受托进行加工的加工单位2．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
A. 物业公司代收的水、电费B．广告公司支付的灯箱广告制作费C．贷款业务的利息支出 D. 娱乐业收取的烟酒饮料费3．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为( C )。
A.9万元B.1.5万元C.7.5万元D.10.5万元4.下列（ D ）不是企业所得税纳税人。
A．国有企业 B.外商投资企业 C．私营有限责任公司 D.私营合伙企业5.企业取得的下面哪项收入应该征收企业所得税（ B ）。
A．财政拨款B．股息、红利等权益性投资收益C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．10％ B. 3％ C. 全部 D. 12％7．符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 25％D. 18％8．某机械制造企业2009年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除( C)。
A.15万元B.20万元C.12万元D.23万元9.某教授2008年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2009年1月因教材加印又得稿酬700元。
请问某教授应纳个人所得税（ D ）。
A. 952元B. 1288元C. 1472元D. 1030.4元10．在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（ D ）。
A.15日、40日 B．30日、60日 C．15日、60日 D. 30日、90日11．土地增值税实行（ D ）税率。
A. 比例B. 全额累进C. 超额累进D. 超率累进12. 纳税人经营自用的房屋的房产税的计税依据是（ B ）。
A. 房产原值B. 房产余值C. 房产净值D. 市场价格13．某小型运输公司2009年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。
则2009年应纳的车船税是（ A ）万元。
A.150 B.180 C.130 D.15614．下列各项中，不符合车船税有关规定的是（ C ）。
A.摩托车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.载客汽车，以“辆”为计税依据15．城镇土地使用税的计税依据是（ A ）。
A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积二、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示，每题1分，共10分）1.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。
（×）2.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。
（×）3.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（×）4.新购置的应税车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船税。
（×）5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应就销售货物取得的销售额和运输该货物取得的营业额一并计算征收营业税。
（×）6.企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
（×）7.某歌星与一卡拉OK厅签约，在2006年一年内每周（六）到卡拉OK厅演唱一次，每次演出后付酬1000元。
在计算其劳务报酬所得时，应以其每周取得的收入为一次计征个人所得税，即每次缴纳个人所得税40元。
（×）8.约翰先生在我国无住所，但自1990年1月1日开始一直在我国居住。
按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。
（√）9．所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（√）10．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（×）三、多项选择题（从每小题的备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，每题2分，共20分）1.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ABC ）。
A. 地价款B．房地产开发成本C．缴纳的营业税、城建税、印花税 D.按地价款和开发成本的20%加计的费用2.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ CD ）。
A. 对外投资的支出B. 缴纳的增值税C. 转让固定资产发生的费用D. 以经营租赁方式租人固定资产而发生的租赁费3.下列各项所得，应征个人所得税的有（ CD ）。
A．保险赔款 B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C. 劳务报酬所得D. 稿酬所得4.下面关于企业所得税的表述正确的是（ABD ）。
A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。
B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
5.下列项目应缴纳营业税的有（ AB ）。
A. 企业将资金贷给其他企业使用的B. 单位将不动产无偿赠与他人的C. 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，D. 非金融机构买卖有价证券的6. 某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ AC ）。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B.自己开设酒吧取得的收入C.为出版社审稿取得收入D.在杂志上发表摄影作品取得收入7．根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ BD ）。
A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让8．下列凭证中应贴印花税票的有（ BC ）。
A.卫生许可证B.电子形式签订的凭证C.商标注册证D.购销合同副本9．下列拥有车船，不缴纳车船税的有（ABC ）。
A.领事馆大使专用车辆B.被盗的车辆C.农用拖拉机D.出租的车辆10．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（AB ）A. 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
B. 企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。
C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
D. 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。
四、简答题（每题10分，共20分）1．简述营业税纳税人一般规定和征税范围。
答：营业税的纳税人是在境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。
征税范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产，共9个税目。
2．房产税的计算有哪两种形式？简答其主要内容。
答：房产税有两种计算形式：（1）对于自有自用的房产，采用从价计征的方式：应纳房产税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2％（2）对于出租的房产，采用从租计征的方式：应纳房产税额＝全年租金收入×12％四、综合题（要求列出计算步骤，第1题20分，第2题15分，共35分）1．某内资企业2009年度产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金等以后的利润总额为50万元。
经审查发现以下情况：（1）管理费用中列支业务招待费10万元；（2）财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100 万元，期限半年，银行利息率为14%；（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；（4）列支企业领导子女的高中学杂费5万元；（5）企业通过国家减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐赠10万元，计入营业外支出。
要求：请计算该企业2009年度应纳企业所得税。
解：（1）业务招待费： 700×5‰＝3.5万元；10×60%＝6万元。
允许税前扣除的限额为3.5万元，实际支出10万元，调增应纳税所得额：10－3.5＝6.5万元（2）债券集资的利息支出限额为：100×14%×6/12＝7万元，实际支出20万元，调增应纳税所得额：20－7＝13万元。
（3）税收滞纳金不允许税前扣除，调增应纳税所得额5万元。
（4）学杂费属于与收入无关的支出，不允许税前扣除，调增应纳税所得额5万元。
（5）捐赠扣除限额为：50×12%＝6万元，实际捐赠10万元，调增应纳税所得额4万元。
（6）企业应纳税所得额＝50＋6.5＋13＋5＋5＋4＝83.5万元。
（7）企业2009年度应纳企业所得税＝83.5×25%＝20.875（万元）2．某作家在2009年度取得如下所得：(1)拍卖手稿取得收入12000元；(2)10月份举办两次不同讲座，取得收入分别为1000元和1500元；(3)发表新作品取得稿酬4500元；(4)在电台做嘉宾主持，取得收入2000元；(5)每月从作家协会领取工资2000元。
请计算该作家全年应纳的个人所得税。
解：(1)拍卖手稿费属于特许权使用费，应纳税额=12000×(1-20%)×20% =1920(元)(2)讲座讲座属于劳务报酬，应纳税额=(1000-800)×20%+(1500-800)×20%=180(元)(3)稿酬应纳税额=4500×(1-20%)×20%×(1-30%) =504(元)(4)嘉宾主持报酬应纳税额=(2000-800)×20%=240(元)(5)每月工资不超过2000元，不需要纳税。
该作家2008年度应纳个人所得税额＝1920＋180＋504＋180+40＝2844（元）。
