广告费的纳税筹划

新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划引言随着新税法的施行，企业在纳税筹划方面需要做出相应的调整和优化，以合法的方式降低税负，提升竞争力。

本文将探讨在新税法下，如何对广告费和业务宣传费进行纳税筹划，以减少企业的税负。

一、广告费的纳税筹划广告费在企业的市场推广活动中占据重要地位，对企业发展起到关键作用。

针对广告费在新税法下的纳税筹划，以下几点值得关注：1. 合理界定广告费的范围根据新税法的规定，广告费必须是获得实际广告效应的支出，具备市场推广的真实性，且符合商业常规。

因此，在纳税筹划中，企业需要准确界定广告费的范围，避免将非广告费用纳入，以免引起税务机关的质疑。

2. 合理设定广告费用预算在纳税筹划中，企业需要根据实际情况合理设定广告费用预算。

预算的合理设定有助于控制支出，在限制范围内确保广告费用的合理性与充分性，为企业节省税负提供可能性。

3. 合理选择广告方式和媒体企业需要根据产品特点和目标市场选择合适的广告方式和媒体。

合理选择广告方式和媒体可以最大限度地提高广告效果，减少浪费，从而达到纳税筹划的目的。

4. 合理安排广告费的时间节点纳税筹划中，企业需要合理安排广告费的时间节点。

根据新税法的规定，广告费必须与广告效应形成对应关系，企业需要避免广告费在一季度内集中支出，并合理分摊到相关期间，以符合税法规定。

二、业务宣传费的纳税筹划业务宣传费是企业开展业务宣传活动的支出，通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提升宣传效果。

以下是在新税法下，对业务宣传费进行纳税筹划的几个关键点：1. 与业务目标相符的宣传费用预算企业应根据业务发展目标制定宣传费用预算。

合理设定预算可以避免不必要的费用支出，确保宣传费用的合理性和有效性，从而降低税负。

2. 合理选择宣传方式和媒体企业需要根据目标受众与产品特点，选择合适的宣传方式和媒体。

合理选择宣传方式和媒体可以提高宣传效果，减少无效费用的支出，实现纳税筹划的目标。

3. 宣传费用合理分摊在纳税筹划中，企业需要注意宣传费用的合理分摊。

你必须知道的广告宣传费用筹划(上)方案一：设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度我国现行的广告费与业务宣传费的扣除标准是企业销售（营业）收入的一定比例。

如果能够通过分支机构人为“增加”企业的销售（营业）收入，企业就可以扣除更多的广告费和业务宣传费。

即，纳税人将原来的部门设立成一个独立核算的销售公司，将产品先销售给销售公司，再由销售公司对外销售。

这样，虽然整个企业集团对外的销售收入实际上并没有改变，但是在原企业与销售公司之间增加了一道名义上的营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。

实例：某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元。

发生广告费和业务宣传费3500万元。

请问应如何筹划？根据税收政策规定的扣除限额计算如下：业务招待费超标：160-160×60%=64万元；广告费和业务宣传费超标：3500-20000×15%=500万元，超标部分应交纳企业所得税税额为（64+500）×25%=141万元。

如果通过纳税筹划将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售公司。

把企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售。

费用在两个公司间分配：生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元，广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。

由于增加了独立核算的销售公司这样一个新的组织形式，也就增加了扣除限额；而因最后对外销售仍是20000万元，没有增值，所以不会增加增值税的税负。

经过纳税筹划后，在整个利益集团的利润总额不变的情况下，业务招待费、广告费和业务宣传费分别以两家企业的销售收入为依据计算扣除限额，结果如下：生产企业：业务招待费的发生额为80万元，扣除限额为80×60%=48万元，超标80-48=32万元。

广告费和业务宣传费的发生额为1500万元，而扣除限额=18000×15%=2700万元。

广告宣传费的纳税筹划在现代商业社会中，广告宣传是企业推广产品和品牌的有效手段之一。

为了提高销售和市场份额，企业不断加大广告投入。

然而，广告宣传费的投入也需要纳税，纳税筹划成为企业在税务管理方面需要重点关注的问题之一。

本文将介绍广告宣传费的纳税筹划，探讨如何合理规避税务风险，提高纳税效率。

首先，需要明确广告宣传费的纳税义务。

广告宣传费属于企业在经营过程中支出的一种费用，代表企业在品牌宣传、产品推广等方面的投资。

根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的广告宣传费用。

然而，企业在享受广告宣传费减免时需要注意遵守相关纳税法规，避免出现违规操作。

其次，对于广告宣传费的纳税筹划，企业可以考虑以下几个方面的内容。

合理划分费用类别：企业在纳税筹划中可以将广告宣传费划分为不同的类别，例如制作费用、广告代理费、媒介费用等。

不同类别的费用在纳税时可以根据相关政策享受不同的税务待遇，有利于减少税负。

例如，制作费用可以按照广告经营税率进行纳税，而媒介费用可以按照一般经营税率进行纳税。

合理规避税负：企业在广告宣传费的纳税筹划中可以合理规避税负。

一种常见的方式是将广告宣传费用转化为成本费用，通过计入产品成本或管理费用等途径，实现费用的合理规避，从而减少应纳税额。

另外，企业还可以通过租赁设备等方式实现费用的外包，降低纳税风险。

活动策划与套餐方案：企业在进行广告宣传活动时，可以结合市场需求和税务政策，制定活动策划和套餐方案。

通过合理的价格设计和产品组合，实现广告宣传费用的优化配置。

例如，可以将广告宣传费用与其他费用（如产品研发费用）进行整合，减少企业的总税负。

优化合同设计：广告宣传费在纳税时往往需要通过合同来进行依据和核算。

企业可以优化合同设计，提高合同的合规性和合理性。

合同中应明确广告宣传的目的、内容、费用计算方式等细节，确保税务机关对广告宣传费用的认定和纳税的合理性。

持续的税务合规与自查：对于企业而言，保持持续的税务合规性和自查是非常重要的。

关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的建议随着我国经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，很多企业开始采取各种方式来进行税收筹划，以减少纳税负担并获得更多的利益。

其中，利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划是一种常见的方式。

本文将通过分析关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的原理、方法以及风险，提出一些建议，以帮助企业更好地进行税收筹划。

一、利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的原理企业通常需要耗费大量的费用来进行广告和宣传推广，以提高品牌知名度、促进销售和服务质量等方面的需求。

为了适应市场竞争和消费者需求，同时也为了降低成本和增加收益，一些企业会采取一些手段来利用广告费和业务宣传费进行税收筹划。

具体来说，企业可以通过调整广告费和业务宣传费的比例，使广告费支出占比更高，从而降低企业的所得税负担。

这是因为，在我国税法中，广告费支出可以被认定为企业所得税前扣除费用，而业务宣传费则需要在利润总额后才能进行扣除，因此如果将业务宣传费转化为广告费支出，则可以在减少企业所得税负担的同时增加广告宣传的效果。

二、利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的方法在实际操作中，企业可以采用以下方法来利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划：1.理性安排广告费和业务宣传费的比例。

企业应该根据自己的业务特点和市场需求，合理安排广告费和业务宣传费的比例。

如果企业的销售额情况良好，可以适当增加广告费的支出比例，降低业务宣传费的支出比例，以此来减少企业所得税负担。

2.将业务宣传费转化为广告费。

企业可以将原本计划用于业务宣传费的资金，转化为广告费的支出，以此来减少所得税负担。

但需要注意的是，企业必须符合广告费和业务宣传费的相关规定，不能以虚假广告或其他不符合规定的方式来进行优惠。

3.选择合适的渠道和方式。

企业应该根据自己的品牌特点和市场需求，选择合适的广告宣传渠道和方式，以达到最佳的宣传效果。

例如，一些企业可以选择在社交媒体上进行广告投放，以提高宣传效果。

新企业所得税法三费的税务筹划The document was prepared on January 2, 2021新企业所得税法“三费”的纳税筹划实务中,不少企业的业务招待费、广告费和业务宣传费经常发生超过税法规定扣除限额,而导致不能在税前扣除加重税收负担的现象.2008年1月1日实施的新企业所得税法对上述三项期间费用相关规定做了不小的调整,为应对新变化,应在准确把握新政策的同时进行纳税筹划思路的重新调整.新企业所得税法规定,业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰.而原规定扣除限额为销售1500万元以下的可扣除5‰；1500万元以上部分,可扣除3‰.企业所得税法实施条例第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售营业收入15％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.而原规定,一般行业企业的广告费不超过当年销售营业收入2％的部分准予扣除；超过部分可无限期的在以后纳税年度结转扣除.一般行业企业的业务宣传费不超过当年销售营业收入的5‰的部分准予扣除；超过部分不得结转.特别行业企业规定例外.由此可见,新实施条例不再严格区分广告费和业务宣传费.业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下,尽可能加大据实扣除费用的额度,对于有扣除限额的费用应该用够标准,直到规定的上限.一、设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定,业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的,如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司,将集团公司产品销售给销售公司,再由销售公司实现对外销售,这样就增加了一道营业收入,在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下,费用限额扣除的标准可同时获得提高.案例维思集团2008年度实现产品销售收入8000万元,“管理费用”中列支业务招待费150万元,“营业费用”中列支广告费、业务宣传费合计1250万元,税前会计利润总额为100万元.试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划.业务招待费若按发生额150万的60％扣除,则超过了税法规定的销售收入的5‰,根据孰低原则,只能扣除40万元8000万元×5‰.企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元,超过当年销售收入的15％,两者取其低故只能扣除1200万元.该企业总计应纳税所得额为260万元100万元+110万元+50万元.企业应纳所得税65万元260万元×25％.若维思集团将其下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司.先将产品以7500万元的价格销售给销售公司,销售公司再以8000万元的价格对外销售,维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为90万元和60万元,广告费和业务宣传费分别为900万元、350万元.假设维思集团的税前利润为40万元,销售公司的税前利润为60万元.两企业分别缴纳企业所得税.维思集团当年业务招待费可扣除万元7500万元×5‰；广告费和业务宣传费合计发生900万元,未超过销售收入的15％.则维思集团合计应纳税所得额为万元40万元+90万元—万元,应纳企业所得税万元万元×25％.销售公司当年业务招待费可扣除36万元,未超过销售收入的5‰；广告费和业务宣传费合计发生350万元,未超过销售收入的15％.则销售公司合计应纳税所得额为84万元60万元+24万元,应纳企业所得税21万元84万元×25％.因此,则整个利益集团总共应纳企业所得税为万元万元+21万元,相较与纳税筹划前节省所得税万元65万元一万元.设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外,对于扩大整个利益集团产品销售市场,规范销售管理均有重要意义,但也会因此增加一些管理成本.纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点,兼顾成本与效益原则,从长远利益考虑,决定是否设立独立纳税单位.二、业务招待费应与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时,企业应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分,不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费,否则对企业将产生不利影响.因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费,只要能够提供证明其真实性的合法凭证,均可获得税前全额扣除,不受比例的限制.例如发生会务费时,按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件,否则不能证实会议费的真实性,仍然不得税前扣除.同时,不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算,否则属于偷税.案例A企业2008年度发生会务费、差旅费共计18万元,业务招待费6万元,其中,部分会务费的会议邀请函以及相关凭证等保存不全,导致5万元的会务费无法扣除.该企业2008年度的销售收入为400万元.试计算企业所得税额并拟进行纳税筹划.根据税法的规定,如凭证票据齐全则18万元的会务费、差旅费可以全部扣除,但其中凭证不全的5万元会务费和会议费只能算作业务招待费,而该企业2008年度可扣除的业务招待费限额为2万元400万元×5‰.超过的9万元6万元+5万元一2万元不得扣除,也不能转到以后年度扣除.仅此项超支费用企业需缴纳企业所得税万元9万元×25％.如果在2009年度,企业加强了财务管理,准确把握相关政策的同时进行事先纳税筹划.严格将业务招待费尽量控制在2万元以内,各种会务费、差旅费都按税法规定保留了完整合法的凭证,同时,在不违反规定的前提下将部分类似会务费性质的业务招待费并入会务费项目核算,使得当年可扣除费用达8万元.由此可节约企业所得税2万元8万元×25％.三、业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换在核算业务招待费时,企业除了应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外,还应当严格区分业务招待费和业务宣传费,并通过二者间的合理转换进行纳税筹划.案例A企业计划2008年度的业务招待费支出为150万元,业务宣传费支出为120万元,广告费支出为480万元.该企业2008年度的预计销售额8000万元.试对该企业进行纳税筹划.根据税法的规定,该企业2008年度的业务招待费的扣除限额为40万元8000万元×5‰.该企业2008年度业务招待费发生额的60％为90万元,故该企业无法税前扣除的业务招待费为110万元150万元一40万元.该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额为1200万元8000万元×15％,该企业广告费和业务宣传费的实际发生额为600万元120万元+480万元,可以全额扣除.如果该企业事前进行纳税筹划,可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费,比如,可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品.这样可以将业务招待费的总额降低为65万元,而将业务宣传费的支出提高到205万元.此时,该企业2008年度业务招待费的发生额的60％为39万元,可以全额扣除.该企业广告费和业务宣传费的总发生额为685万元,亦可全额扣除.通过纳税筹划,企业不得税前扣除的业务招待费支出为24万元,由此可以少缴企业所得税万元110万元一24万元×25％.。

关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的建议【摘要】本文围绕关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划展开讨论。

在介绍了这一现象的背景和引发的问题意识。

接着在正文部分分别从合法性、合规性、诚信原则、风险提示和合理性等方面进行分析和建议。

强调合规合法为主，务实稳妥为重，风险控制至上。

最后在结论部分强调遵循合规合法原则，同时实事求是，务实稳妥，最大限度降低风险。

通过本文的讨论，希望进一步引起相关企业对于税收筹划的重视，避免不当行为带来的潜在风险，确保经营活动的合法合规性。

【关键词】关键词：关联企业、广告费、业务宣传费、纳税筹划、合法性、合规性、诚信原则、风险提示、合理性、合规合法、务实稳妥、风险控制1. 引言1.1 背景介绍随着中国经济的不断发展，企业之间的合作日益频繁，关联企业之间的商业往来也越来越普遍。

在商业往来的过程中，关联企业往往会利用广告费和业务宣传费来进行宣传推广，以提升自身的知名度和影响力。

有些企业可能会利用这些费用进行纳税筹划，以降低税负，这就引发了税务管理部门的关注和监管。

当前，我国税收制度越来越趋于完善，税务管理部门也在加大对于企业纳税行为的监管力度。

对于关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划的行为，税务管理部门也开始加大查处力度，严格监管相关行为。

在这种情况下，关联企业需要加强自身的税务合规意识，规范纳税行为，避免因为追求税收优惠而陷入风险之中。

本文将围绕关联企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划展开讨论，旨在为企业提供合法合规的纳税建议，确保企业税务行为的合规性和可持续性。

1.2 问题意识企业利用广告费和业务宣传费进行纳税筹划，是一种常见的做法。

一些企业可能存在着不当利用这些费用进行税务规避的情况，导致不正当竞争和不公平税负分担。

这些行为可能违反税收法规，导致企业面临巨额罚款甚至法律责任。

一些企业可能会钻税务漏洞，将广告费和业务宣传费虚报或多次抵扣，使得实际纳税额偏低，损害了国家税收利益。

【老会计经验】新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划【摘要】在激烈的市场竞争中，通过有效的广告宣传扩大市场效应成为企业发展的重要手段。

但企业有必要对广告宣传策划进行纳税筹划，以节约税收成本。

【关键词】纳税筹划；税收收益；企业价值通过有效的广告宣传促进产品销售，巩固已有的市场，开拓新市场，成为企业发展的重要手段。

纳税筹划是纳税人为实现企业价值最大化的目标，在国家法律、法规允许的范围内，对纳税事项进行设计、运筹，科学地安排经营、投资、理财活动，合理地降低税负，以获得最大经济利益的一系列筹划活动的总称。

企业在进行广告宣传策划时，应当考虑所采用的宣传方式，因为不同的广告形式可能导致企业的税收负担不同。

因此广告宣传策划有必要进行纳税筹划，使企业既达到了宣传产品的效果，又可以节约税收成本。

《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号）规定：纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入的2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

但纳税申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：第一，广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；第二，已实际支付费用，并已取得相应的发票；第三，通过一定的媒体传播。

除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过营业收入的5财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

案例分析：广告宣传费的纳税筹划在现代商业社会中，广告宣传是企业推广产品和服务的重要手段之一。

而企业在进行广告宣传活动时，通常需要支付一定的广告宣传费用。

然而，对于企业来说，如何进行纳税筹划，最大限度地减少纳税负担，是一个需要认真思考和研究的问题。

1. 广告宣传费的法律规定首先，我们需要了解广告宣传费的法律规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十二条的规定，企业可以将合理支出的广告宣传费用列入税前扣除范围内。

这意味着，企业在纳税时可以将广告宣传费用从应纳税所得额中扣除，从而减少应缴纳的企业所得税金额。

2. 合理、合规的广告宣传费用确定在进行广告宣传费的纳税筹划时，企业需要注意确保费用的合理性和合规性。

合理性意味着广告宣传费用必须与企业的实际经营活动相关，并具有直接或间接的商业目的。

合规性则意味着广告宣传费用必须符合税法和相关法规的规定，如事先签订合同、正规发票等。

3. 活动性质与广告宣传费用的企业所得税对应关系广告宣传活动的性质及目的对于纳税筹划具有重要影响。

通常情况下，企业将广告宣传费用划分为直接宣传与间接宣传两类。

直接宣传是指企业直接与广告媒体合作进行的宣传活动，如电视广告、报纸广告等，而间接宣传则是指企业通过第三方机构进行的宣传活动，如代言人宣传、赞助活动等。

对于直接宣传费用，企业需要根据实际情况，并结合企业所得税法的要求，选择合适的计税方式和税率。

例如，企业可以选择按照实际费用支付时所得税率进行纳税，或者根据实际费用支付所得税率与企业所得税税率之间的差额进行纳税。

对于间接宣传费用，企业需要根据对应的宣传活动性质和法律规定，选择合适的计税方式和税率。

例如，若企业以赞助活动进行间接宣传，根据《中华人民共和国广告法》第五十一条，赞助费用应按照出资额的三十分之一计算纳税。

而对于代言人宣传，企业需要在合同中明确代言人在广告宣传中的收入，并依法支付代言人的个人所得税。

4. 控制广告宣传费用的高低在进行广告宣传费的纳税筹划时，企业还需要控制广告宣传费用的高低。