暂估 单到回冲的暂估业务处理
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采购入库-暂估处理
采购入库——暂估处理
1、当月来票不叫暂估，直接和入库单结算就是了。
但如果入库单记帐后才去结算，在存货暂估处理中有记录需要暂估这样不会产生红蓝回冲单直接可在生成凭证中选择入库单（报销）生成凭证。
2、单到回冲在软件中操作流程：
当月发票未到，直接在存货核算进行记帐，然后在存货生成凭证界面里选择采购入库单（暂估）生成凭证。
下月当发票到时，在采购中进行发票与入库单进行结算，结算后在存货核算中暂估成本处理中对记录进行暂估。
在查询明细帐时就可以查到系统自动生成一张红字回冲单（金额为入库单原来的金额）和蓝字回冲单（金额为结算金额）。
在生成凭证时可选红字回冲单，蓝字回冲单（报销）合并生凭证。
要删除红蓝字回冲恢复记帐即可。
操作前先来理解一下暂估业务规则
1. 采购业务先到货，发票未到，本月处理
暂估入库单记账，生成凭证
借：存货
贷：应付账款-暂估应付款
2. 下月第一种情况：采购业务先到货，发票未到
不需处理
3. 下月第二种情况：发票到，与采购入库单完全结算
进行暂估处理，生成红字回冲单制单
借：存货红字
贷：应付账款-暂估应付款红字
生成蓝字回冲（报销）单制单
借：存货
贷：应付账款。
T+暂估业务的处理
在没有填制出入库单的情况下才能修改暂估方式
单到回冲：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看存货明细账（存货核算—存货账—存货明细账），形成一笔入库调整单，调整金额为5*（15-10）=25，直接影响结存金额
11月1日先出库7个存货，并形成销货单
11月30日对剩余5个产品生成进货单
查看存货明细账时，发现之前出库的7个存货，按出库之前的结存单价出库，后面核销的5个存货，先形成一个红字回冲单，冲销剩余的5个，单价为10，再形成蓝字回冲单，按15月入库。
这样在没有全部核销完就先出库的话，那出库的成本就是按出库之前的结存成本出库，这样单价就不对，如果要调整只能填写调整单。
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看存货明细账，直接修改采购入库单的单价为15。
单到补差：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看库存明细账，形成一笔调整单，调整金额为5*（15-10）=25
11月1日先出库7个存货
11月30日对剩余5个形成进货单，单价为15元
查看库存明细账，1日出库的存货按出库之前的结存单价出库，形成进货单之后形成调整单，调整金额为5*（15-10）=25
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看库存明细账，直接按进货单的单价修改入库单。
暂估成本入账冲回的账务处理
暂估成本入账冲回的账务处理会计分录
1、暂估入库
借：原材料(暂估金额)
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借：原材料(原暂估金额，红字)
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
(2)收到发票，做入库处理
借：原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷：应付账款——XX供应商(发票含税金额)
暂估
暂估，是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估三种方式详解
目录暂估三种方式的介绍 ............................... 月初回冲.. (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估三种方式详解
月初回冲 (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ............................................................................. 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ...................................................................... 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ............................................................................. 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
暂估三种方式详解
单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估三种方式选择：(一)月初回冲：月初回冲，是指将上月底的暂估业务，在本月初时，原数冲回。
(二)单到回冲：单到回冲，是指将上月底的暂估业务，在本月初时，不做原数冲回，而是等单据到时，再原数冲回，重新按照单据入账。
进货暂估三种处理方式
进货暂估方式: 1.单到补差 2. 单到回冲 3. 月初回冲
单到补差 （注意：针对此种方式，在进货单中必须产生暂估凭证，系统不允许使用暂估作业进行处理）
进货单的立账方式为收到发票才立账
若进货单的材料的金额为49，税额为7.12，此时进货单产生的凭证如下：
借：原材料41.88
贷：应付帐款—暂估41.88
进货暂估的三种处理方式：单到补差、单到回冲、月初回冲怎么理解？
解决方案：
1.单到补差：在进货时产生暂估凭证，在收到发票动产生的收票调整单，在单据中选择凭证模版或者通过总帐的凭证模版批次维护产生凭证。针对此种模式系统不允许使用进货暂估单。
收到发票时
若收到的金额为42，税额为6.1，此时收票作业产生的凭证如下:
借：应付帐款—暂估 35.9
进项税额 6.1
贷：应付帐款 42
针对差异部分，系统会自动产生收票调整单，进行调减5.98
注意：针对系统自动产生的收票调整单，需要进入单据进行编辑选择凭证模版或者通过总帐的凭证模版批次维护产生凭证。产生的凭证为：
发票对应的凭证如下：
借：原材料35.9
进项税额6.1
贷：应付帐款42
针对差异部分，系统会自动产生收票调整单，但是收票调整单是不允许产生凭证的
月初回冲
月初回冲是在进货时不产生暂估凭证，在月底时针对未收到发票的单据进行暂估处理，形成本月的暂估凭证和下月的红冲凭证，等到发票到时再产生相应的凭证；针对收票调整单也是不需要产生凭证的。
2.单到回冲：在进货时产生暂估凭证，在收到发票时，系统会形成两张凭证：首先产生红冲凭证，然后产生发票对应凭证。针对差异部分，系统会自动产生收票调整单，但是收票调整单是不允许产生凭证的。针对此种模式系统不允许使用进货暂估单。进货单一定要选择凭证模版，否则在收票单中不能产生红冲凭证
U8暂估操作流程说明
单到回冲为例：
一、准备工作
1.登录U8
2.设置基础设置里基础档案-客商信息-供应商分类与供应商档案
3.设置基础设置里基础档案-存货分类、计量单位、存货档案
4.设置财务会计科目：如2202应付账款下建立两个二级科目220201票到应付款和220202暂估应付款以及税金科目应交税费-应缴增值税等等；
5.设置凭证类别
6.设置仓库档案
7.设置收发类别
8.设置采购类型
9.设置暂估方式（单到回冲）
10.存货模块的存货科目、对方科目、税金科目、应付科目的设置
存货科目：1403 原材料
对方科目：一般为采购科目如在途物资暂估科目220202暂估预付款
税金科目：22210101 进项税额
应付科目：具体的供应商对应220201 票到应付款
二、业务操作
1.采购、存货两大模块期初记账
2.在库存模块录入一张采购入库单并审核
3.进行正常单据记账
4.生成凭证
5.采购、库存、存货三大模块进行结账（期末处理）
6.U8登录到下月，采购模块录入采购发票，修改发票单价并进行结算
7.采购发票去应付模块进行审核
8.在存货系统结算成本处理（暂估处理）
9.在存货核算中生成红字回冲单与采购结算单并保存
10.生成凭证
到此单到回冲暂估业务处理结束。
暂估处理流程
暂估处理方式
首先，暂估是指当月发票未到，无法确定采购成本，所以外购入库单需要做暂估入库。
系统提供几种暂估的方式：
一、22项外购入库生成暂估冲回凭证，此项选择之后20项暂估差额生成方式只能为差额调整，此时2暂估冲回凭证方式可以选择单到冲回或月初一次性冲回，当选择此选项后存货核算生成凭证的凭证类型为
（1）首先我们先看单到冲回，系统处理的流程是：采购订单—外购入库单—（月末发票未到）--做暂估凭证--（发票到了）--采购发票—钩稽、核算（如发票金额与暂估金额不一致，生成暂估补差单）--暂估冲回凭证—外购入库凭证
发票到钩稽核算后，暂估金额与发票金额不一致，生成一张暂估补差单，只有金额没有数量
生成一张暂估冲回凭证
再重新生成外购入库凭证
（2）如果选择月初一次冲回，处理方法和以上类似，唯一不同的是，暂估冲回凭证是在月初系统一次性冲回，本月发票到了直接钩稽、核算做外购入库凭证，如果本月发票仍未到则继续做暂估凭证，直到发票到了。
二、不选择外购入库生成暂估冲回凭证
则差额调整方式可以选择差额调整或单到冲回，此时存货核算生成凭证的凭证类型
（1）如果选择单到冲回，则不需要做暂估凭证，下个月发票到了钩稽核算后后生成一红一蓝两张单据，红色单据是冲上个月的蓝字入库单的金额，生成的蓝色单据是发票上的材料成本。
然后选择外购入库单（单据直接生成）生成一红一蓝两张凭证。
（2）如果选择差额调整，则钩稽完生成一张外购入库补差单，只有数量没有金额，再外购入库那里可以直接过滤出来，用它直接生成凭证就可以了。
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单到回冲暂估业务处理流程
一、暂估业务基本知识
1、什么是暂估成本
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。
2、暂估入库成本处理的三种方式：
1）月初回冲
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
2）单到回冲
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3）单到补差
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。
一般常使用的方法是单到回冲。
3、单到回冲的几种情形：
【仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货】
1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
2）记录级：部分到票回冲
3）数量级：部份到票回冲
4）混合型：
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
二、单到回冲的应用案例
1、案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证：借：原材料货：应付账款----应付暂估款
2、整单到票回冲:
1） 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2）软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；
生成暂估回冲凭证；借：原材料货：应付账款----应付暂估款【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料应交税金----应交增值税----进项税货：应付账款----应付结算款
2、记录级部分到票回冲:
1）4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2）软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*=货：应付账款----应付暂估款
“合成”，生成入库凭证；借：原材料100*= 应交税金----应交增值税----进项税货：应付账款----应付结算款
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；
3、数量级部份到票回冲：
1）4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2）软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示”选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*=货：应付账款----应付暂估款
“合成”，生成入库凭证；借：原材料 60*15=900 应交税金----应交增值税----进项税货：应付账款----应付结算款
如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：
【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；
【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；借：原材料 40*=货：应付账款----应付暂款注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；
三、思考：如果到票是下列情况，如何处理
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）
说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。
其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。
如果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。
）方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；。