中小企业改制上市(IPO)重点应关注的财务问题

财务税收2022年2月（下）/ 总第303期25引 言中小企业是支撑国民经济发展的支柱，目前我国科技型中小企业在发展过程中普遍面临着融资难的问题。

2021年11月15日，北交所将鸣锣开市,我国资本市场体系进一步完善，很多企业有IPO 以募集资金促进企业发展的目标。

但登录资本市场并非一朝一夕能够完成，企业应规范自身行为，具备健全的财务制度，规范财务及会计业务流程，建立符合自身运营的财务模式，为后续工作的顺利进行提供有力支撑[1]。

1　资本市场及IPO 辅导期财务要求1.1我国资本市场的特征目前我国资本市场已经具有深圳证券交易所、上海证券交易所、北京证券交易所三大证券交易场所，并且形成了主板、创业板、科创板、新三板等多层次的资本市场结构，不同的板块对上市条件有不同的要求。

1.2辅导期财务规范要求上市辅导指的是券商、会计师、律师等有关机构按照证监会《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》要求，对拟发行股票上市的公司进行的规范化培训、辅导与监督，帮助拟上市公司完善公司治理、规范营运体系，满足上市要求，从源头提高上市公司质量。

财务规范包含会计记账规范、内部控制规范和财务制度体系等多种工作，在实际工作开展阶段，应遵循《企业会计准则》及证监会相关文件要求，保证财务处理合规性和财务数据准确性，财务报告真实反应企业的经营情况，借此促进企业IPO 工作顺利进行。

2　企业IPO 存在的主要财务问题2.1企业独立性和关联交易问题证监会要求上市企业需要具备完整的治理结构和经营体系，具有独立的经营场所和市场开发能力。

独立性主要包括五个方面，包括业务独立、机构独立、财务独立、人员独立和资产完整。

其中业务独立性和财务独立是审核和监管的重点，企业业务要有完整独立的业务流程，还有证明业务交易对价的公允和对企业的必要性。

业务独立性在IPO 审核中问题较多，特别是关联交易和同业竞争是企业管理者需要重点关注的部分。

关于关联交易在上市辅导审核中对其交易规模有明确的限定指标，并且企业需要出具关联交易必要性和交易价格公允性的有效证据，以证明企业没有关联交易的利益输送，满足审核的独立性要求。

IPO审核重点财务问题关注(2011-07-17 21:45:52)原文地址：作者：1、持续盈利能力：不仅关注盈利规模还要关注盈利质量①从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

②从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

③从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

④公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

⑤公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

⑥某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在%~%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

⑦某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

⑧某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为%、%、%及%，客户过于集中。

2、营业收入：是否规范真实①公司的销售模式、渠道和收款方式。

按照会计准则的规定，判断公司能否确认收入的一个核心原则是商品所有权上的主要风险和报酬是否转移给购货方，这就需要结合公司的销售模式、渠道以及收款方式进行确定。

民营企业IPO上市筹备应关注的问题随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，越来越多的民营企业开始寻求通过IPO上市来获得资本支持和提升企业发展规模。

IPO上市并非一帆风顺，民营企业在筹备IPO上市的过程中需要关注许多重要问题。

本文将就民营企业在IPO上市筹备过程中应关注的问题进行探讨。

对于民营企业来说，最重要的问题之一就是财务透明度。

在IPO上市筹备的过程中，民营企业需要做好财务报表的整理和审计工作，确保企业的财务状况真实可靠、合规合法。

民营企业还需要建立健全的内部控制系统和财务管理制度，确保企业的财务情况能够受到监管机构和投资者的信任和认可，提高企业的IPO成功率。

民营企业在IPO上市筹备过程中需要关注法律合规的问题。

民营企业需要了解并遵守上市规则和法律法规，避免出现IPO上市过程中的法律风险和合规隐患。

民营企业还需要对企业的知识产权进行合规审查和保护，避免出现知识产权纠纷和侵权行为，确保企业的知识产权在IPO上市过程中能够得到充分的保护和认可。

民营企业在IPO上市筹备过程中需要关注企业治理结构的问题。

良好的企业治理结构是民营企业成功上市的重要保障，可以提升企业的市场认可度和投资者信任度。

民营企业需要建立健全的企业治理结构，明确股东权利和责任、建立有效的董事会和监事会，确保企业能够有效地运行和管理。

民营企业还需要加强对内部控制和风险管理的建设，避免出现企业管理混乱和内部纠纷，为企业的IPO上市提供一个良好的治理环境和管理基础。

民营企业在IPO上市筹备过程中需要关注市场环境和行业发展的问题。

在选择上市地点和时间上，民营企业需要根据市场环境和行业发展状况进行合理的选择和安排，避免选择不利的上市时机和地点。

民营企业还需要关注行业竞争格局和市场需求的变化，对企业的发展战略和商业模式进行合理的调整和优化，确保企业能够在IPO上市后获得持续的市场认可和价值提升。

民营企业在IPO上市筹备过程中需要关注许多重要问题，包括财务透明度、法律合规、企业治理结构、市场环境和行业发展等方面。

企业IPO过程中相关财务问题及对策随着中国股票市场的逐渐国际化以及法律法规的逐渐完善，越来越多的企业开始考虑通过IPO(首次公开发行股票)的方式融资。

IPO过程中，涉及的财务问题及对策显得尤为重要。

本文将就企业IPO过程中常见的财务问题及对策进行分析。

一、财务报表问题在进行IPO过程中，财务报表问题是非常关键的。

对于上市公司而言，财务报表的准确性、规范性和可靠性这三个因素是必须要保证的。

否则，IPO申请可能会被拒绝或延迟，甚至出现法律诉讼。

对于这种情况，企业应当加强内部管理，规范财务报表，掌握财务数据的真实性和准确性。

企业可以通过聘请专业的会计师事务所或者财务顾问来进行审计或者咨询，打破内部审计的盲点和局限性，确保财务报表的真实性和准确性。

二、资金管理问题企业在IPO过程中，通常需要准备大量现金来支付各项费用，其中包括法律咨询费、会计师费、保荐机构费、证券监管费、律师费、印花税等。

对于资金管理问题，企业可以采取多种方法来避免资金短缺。

首先，企业可以通过与相关方面的沟通协商，争取应付费用的时间，以减轻短期现金压力。

其次，企业还可以寻求金融机构的支持，通过银行贷款、发行债券等方式来保障现金流。

此外，企业还可以考虑引入战略投资者来进行投资，分享风险和减轻负担。

三、公司治理问题在IPO过程中，企业需要接受投资者、监管机构和社会公众的监管和管理。

因此，公司治理问题也是需要关注的一个方向。

在IPO前，企业应该加强内部管理，完善公司治理结构，建立完善的内部控制制度，防范潜在的财务舞弊、内部腐败等问题，减少投资风险。

同时，在IPO后，企业需要保证信息披露的完整性和透明度，及时向投资者披露财务状况、业务发展、关联交易等信息，对于审计师、律师等外部机构的意见和建议要积极采纳，并建立反馈机制，响应投资者、监管部门和市场监督的关切和疑虑。

综上所述，企业IPO过程中，财务报表问题、资金管理问题和公司治理问题是需要重视和关注的三个方向。

中小企业IPO过程中的财务问题及应对策略摘要：中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。

因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个有利于企业长远发展的格局。

关键词：中小企业；财务管理；对策；问题第一章绪论中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。

中小企业IPO发展过程中，有着较大的资本扩张的要求，而中小企业IPO的财务过程中，申请银行贷款往往会受到抵押、担保等申贷条件的限制，且财务成本较重。

在债务融资较难实现的压力下，上市融资或许是中小企业做大做强的较好选择。

但是由于中小企业自身的缺陷以及国内投资者的投资水平所限，监管部门为维护金融市场稳定、保护投资者的合法利益，必须对中小企业上市进行更加严格的监管，这就注定在现阶段能够上市的中小企业数量是十分有限的，由此形成了中小企业上市的艰难坎坷之路！但是艰难并不意味着不可行，本文从我国中小企业IPO现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。

1.1 选题背景当今世界是知识经济时代，科技是第一生产力的观念已经为人们所共识。

当今世界500强企业无一不是高科技型的中小企业发展起来的，中小企业的发展是国民经济快速增长的重要源泉和动力，代表着经济未来发展的方向。

发展知识技术密集型的技术产业，是提高综合国力的根本途径。

近年来，高科技中小企业在促进科技创新和提高我国国民经济竞争力等方面发挥了巨大的作用，如雨后春笋般大量涌现的高科技中小企业承担了我国技术创新的重任，它们带来了传统产业的技术进步，加快了产业化的升级和结构步伐的调整，促进了国民经济的迅速增长，成为推动我国经济增长的一大动力，因此，为了增强经济竞争力和在全球化的经济浪潮中获得领先地位，我国的各行业都十分关注高科技企业的生存和发展，高科技企业也为我国的经济增长做出了巨大的贡献。

中小企业IPO过程中的财务问题及应对策略摘要：中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。

因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个有利于企业长远发展的格局。

关键词：中小企业；财务管理；对策；问题第一章绪论中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。

中小企业IPO发展过程中，有着较大的资本扩张的要求，而中小企业IPO的财务过程中，申请银行贷款往往会受到抵押、担保等申贷条件的限制，且财务成本较重。

在债务融资较难实现的压力下，上市融资或许是中小企业做大做强的较好选择。

但是由于中小企业自身的缺陷以及国内投资者的投资水平所限，监管部门为维护金融市场稳定、保护投资者的合法利益，必须对中小企业上市进行更加严格的监管，这就注定在现阶段能够上市的中小企业数量是十分有限的，由此形成了中小企业上市的艰难坎坷之路！但是艰难并不意味着不可行，本文从我国中小企业IPO现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。

1.1 选题背景当今世界是知识经济时代，科技是第一生产力的观念已经为人们所共识。

当今世界500强企业无一不是高科技型的中小企业发展起来的，中小企业的发展是国民经济快速增长的重要源泉和动力，代表着经济未来发展的方向。

发展知识技术密集型的技术产业，是提高综合国力的根本途径。

近年来，高科技中小企业在促进科技创新和提高我国国民经济竞争力等方面发挥了巨大的作用，如雨后春笋般大量涌现的高科技中小企业承担了我国技术创新的重任，它们带来了传统产业的技术进步，加快了产业化的升级和结构步伐的调整，促进了国民经济的迅速增长，成为推动我国经济增长的一大动力，因此，为了增强经济竞争力和在全球化的经济浪潮中获得领先地位，我国的各行业都十分关注高科技企业的生存和发展，高科技企业也为我国的经济增长做出了巨大的贡献。

中小企业IPO过程中常见财务问题分析中小企业存在的典型问题目前能够在国内A股成功上市的中小企业只有不到500家，仅占全部中小企业法人的十万分之五点六。

中小企业在上市之前往往认识不到自身所存在的一些管理问题，往往是在上市进程中，对上市企业的资质和条件才有所了解。

而对自身管理问题没有做好充分的调整和准备的情况下，匆忙进入上市流程，为了上市而上市，却反而受到了制约，甚至最终没有通过证监会的审核而告失败。

通过分析近些年中小板和创业板两个板块申请上市企业的审核未通过原因，主要是存在以下几个问题：缺乏持续的盈利能力和增长能力尤其是针对创业板，除了硬性的财务指标外，其上市条件之一就是公司要有很好的成长性，即最近两年营业收入增长率均不低于30％。

在被否决的公司中，不乏缺乏持续的盈利能力和增长能力的公司。

这类公司存在以下特征：所处行业规模较小、发展空间有限，公司在行业中缺乏竞争优势；利润严重依赖税收优惠、政府补贴等政策优惠；利润来源于多种业务，主营业务不突出等。

缺乏独立性是IPO的基本条件，也是决定企业持续盈利能力的核心因素。

缺乏独立性的企业很难过会。

公司缺乏独立性有两种表现：①对内缺乏独立性，通常是由于改制不彻底而形成对主要股东的依赖，可通资产重组解决；②对外缺乏独立性，通常表现为在技术或者业务上对其他公司的严重依赖，可通过增强公司实力、减少对单一客户或供应商的依赖，同时加强信息披露来解决。

在最近三年存在信息不实、管理经营不规范的问题信息不实和管理经营不规范，也是上会被否的重要因素之一。

该类问题通常表现为委托持股；非法内部集资；设立时虚假出资或对实物资产没有进行评估；环保受处罚；伪造或篡改纳税报表；人员管理不规范、有重大劳资纠纷或其他纠纷等事项。

募集资金的项目不具可行性该类问题表现为：募集资金拟投资的项目面临巨大的市场风险，公司应当将募集资金投资于主营业务，并做详尽的可行性分析；募集资金拟投资的项目缺乏技术支持。

上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。

据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。

本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。

关注点一: 持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

【点评】从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。

企业IPO过程中相关财务问题及对策随着市场经济的发展，越来越多的企业选择通过IPO（首次公开募股）的方式来融资并实现上市，从而获得更多的资本和更好的发展机会。

IPO过程中涉及的财务问题往往是企业面临的重要挑战之一。

本文将针对企业IPO过程中的相关财务问题，提出一些对策和建议，以帮助企业顺利完成IPO。

一、财务透明度与规范在IPO过程中，投资者会通过企业的财务报表来对企业做出评估，财务透明度和规范是非常重要的。

企业需要做到财务信息真实、准确、完整，同时符合相关法律法规和会计准则。

为了提高财务透明度和规范，企业可以采取以下对策：1. 做好财务报表的编制和披露工作，确保报表内容真实可靠，完整准确。

2. 完善内部控制制度，加强财务管理，确保财务数据的清晰和准确。

3. 与会计师事务所合作，对财务报表进行审计，确保报表真实可靠。

4. 与证券监管机构和交易所保持良好的沟通和合作关系，遵守相关法规规定，确保财务信息披露的及时和透明。

以上对策能够帮助企业提高财务透明度和规范性，为IPO提供有力的财务支持。

二、资本结构优化在IPO过程中，投资者通常会关注企业的资本结构和财务状况，企业需要做好资本结构的优化，提高资本运作的效率和盈利能力。

为了优化资本结构，企业可以采取以下对策：1. 优化资产结构，加强资产负债管理，提高资产负债比率，降低资产负债率。

2. 降低财务杠杆，控制负债规模，提高权益比率，降低财务风险。

3. 优化融资结构，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本，提高融资效率。

4. 加强现金流管理，提高经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流的管理和运作效率。

通过以上对策，企业能够优化资本结构，提高盈利能力和风险控制能力，增强投资者对企业的信心，进而顺利完成IPO。

三、财务风险管理在IPO过程中，企业需要做好财务风险的管理和控制，提高对财务风险的应对能力。

为了做好财务风险管理，企业可以采取以下对策：1. 确认财务风险的种类和来源，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，建立风险识别和评估机制。

IPO审核重点财务问题分析汇总（建议收藏）
许多企业都拥有一个IPO梦，但不是所有的IPO都能成功，一旦上市失败，前期投入都打了水漂，不利于企业继续融资，更甚者会影响企业发展。

而导致IPO失败的诸多因素中，最常见的就是财务规范问题。

对于拟上市企业而言，重要的是做好上市前期的财务规范工作，这几乎已成为拟IPO企业踏入资本市场的入场券。

财务审核的重心是真实性审查，注重防范财务造假及利润操纵。

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以上是IPO财务规范性问题汇总，财务不规范无论是给拟IPO企业带来实质性影响，导致企业上市止步；还是通过规范整改大大增加企业规范成本，拖延上市进程，对企业而言都十分不利。

尤其在当前多层次资本市场逐步建立的背景下，企业更应该重视财务规范问题，对症下药，将内控风险扼杀在摇篮中，并持续推进财务规范工作。

鉴于此，大成方略特邀大型会计师事务所合伙人行业专家韩建春老师，从6大IPO业务内控问题，10大经典案例解读入手，对IPO 财税实操规范展开深入讲解
《IPO财税规范实操7天训练营》带你快速摸清楚企业上市前财税合规到底该怎么做！
通过讲解一线的实战案例，帮助大家做好财税合规性；老师还整理出来了企业IPO上市常被否的原因，帮你在工作中轻松避雷，少走弯路；同时课程还从法律法规的角度、证监会审核的思路，结合案例去进行推理和验证。

企业IPO中应注意的财务问题企业IPO中应注意的财务问题李云虹据统计，中国的中小企业平均寿命仅有2.9年。

每年都有30%左右的中小企业关门倒闭，在企业倒闭的众多原因中，62%是由于融资问题得不到解决而导致的。

可见，融资在企业发展过程中至关重要。

通过何种方式来融资、融入多少资金，都会影响企业的发展。

在过去，企业都是通过银行贷款这种间接融资的方式融入资金，但是这种融资方式需要支付借款利率，成本较高，特别是在国家紧缩银根、提高利率时，会造成企业借款难、成本增加。

而直接融资则有所不同，其成本较低，资金融入后不需偿还，因此很多企业都想通过IPO来融资，使企业能够得到发展。

IPO（Initial Public Offering）意思是首次公开发行，企业通过IPO可以打开融资渠道、提升企业价值，但是由于我国实行的是审核制，国家所规定的上市发行条件较高，并不是所有企业都能通过公开发行股票融资。

截止笔者写这篇文章时，2008年1月1日至7月9日中国证券监督管理委员会发审委共审核了88家IPO企业，通过74家，未通过14家，未通过率达15.91%，未通过的原因包括主体资格、独立性、规范运行、财务会计、募集资金投向等各方面的问题。

这里，笔者拟就企业IPO过程中应注意的财务问题阐述自己的观点。

一、新旧会计准则的衔接财政部于二○○六年二月十五日公布了《企业会计准则》（以下简称“新准则”），并要求上市公司于二○○七年一月一日起开始执行。

新准则与旧准则发生了很大的变化。

这些变化对拟上市公司会造成什么的影响？这可能是很多准备上市的企业所担心的事。

而事实上，拟上市中小企业的业务往往是常规业务，一般很少涉及金融资产、投资性房地产、非货币性资产交换、债务重组、企业并购等特殊业务，而正是这些特殊业务准则的变化较大，常规业务准则变化较小。

只有所得税准则几乎对所有企业都有影响。

而无形资产（开发费用资本化）、借款费用、政府补助等准则对拟上市中小企业有一定影响。

中小企业上市前财务管理问题及其措施在中小企业上市前，财务管理问题是一个重要的考虑因素。

中小企业上市前需要进行财务规划，以确保财务状况符合标准，并且具有足够的财务稳定性和可持续性。

1. 财务报告不规范中小企业在上市前需要进行准确、透明的财务报告，但是许多企业的财务报告存在不规范的问题。

例如，记录不准确、缺乏细节、没有审计过等等问题。

解决措施: 为了避免这些问题，中小企业应该通过财务专业人员的协助规划财务报告，确保报告准确透明，符合标准要求。

2. 预算控制不足在中小企业的预算控制方面存在问题，企业在预算方面缺乏明确控制，无法准确控制开支，导致预算爆炸。

解决措施: 企业应该重新规划预算，建立明确的预算控制措施，并严格执行，以确保企业的预算控制符合标准。

3. 税务管理不规范中小企业在税务管理方面也存在问题。

企业对税务的规划和管理都不足，导致企业缴纳的税费过高，或不合规定。

解决措施: 企业应该通过税务咨询或招聘税务专业人员来规划和管理税务策略，确保企业的税务管理符合标准要求。

4. 资金管理不足资金管理是企业上市前必须解决的问题。

中小企业可能面临资金不足的问题，无法满足企业的运营需求。

解决措施: 中小企业应在投资和融资方面谨慎操作，确保企业的资金充足，同时管理投资和融资风险。

5. 企业内部控制不规范中小企业内部控制不规范也是上市前需要解决的问题，这可能导致企业出现管理、安全、报告等问题。

解决措施: 企业可以通过增加内部控制部门、制定内部控制规定、推广内部控制意识等方式来规范和加强企业的内部控制。

综上所述，中小企业在上市前面临的财务问题是需要重视的。

企业应通过专业人员的协助，制定符合标准的财务规划，确保企业的财务状况稳定和可持续发展。

同时，企业应注意内部控制、预算控制、税务管理等方面的问题，加强管理，确保企业在上市前的财务健康状况。

中小型拟上市企业财务规范问题探讨摘要：针对中小型拟上市企业普遍存在的不规范财务问题，本文归纳、总结，分析了其产生的原因，并提出了中小型拟上市企业财务规范化管理的途径措施。

关键词：拟上市公司；财务规范；内控管理；风险防范一、引言自2012年底，证监会开始ipo“史上最严”的财务检查风暴以来，面对严格的财务自查、监管审查，很多企业纷纷撤回申报，终止公开上市申请。

在ipo申请过程中，企业付出了不菲的中介费用、隐性税务成本、信息公开披露等高额成本代价，却以失败告终，这对于中小企业无疑是一个灾难性的打击。

如何在资本市场严格监管的审查时代，攻克财务问题这一上市瓶颈，通过审核、实现成功上市？这是拟上市企业面临的棘手问题。

帮助拟上市企业，整理自我排查思路，避免少走弯路，减少后期补救的难度和工作量，是触发撰写本文的出发点。

为此，本文从分析中小企业财务问题产生的原因入手，归纳、总结了常见的财务问题，以及发审委对此类问题审核的原则或关注点，并找出财务规范的措施、途径。

二、中小企业财务问题产生原因据统计，2006年以来，发审委否决的231个ipo项目中，50%的被否原因是财务问题，财务问题成为被否头号“杀手”。

财务问题是上市审核关注的重点，也成为了中小企业上市最大的障碍。

中小企业财务问题产生的主、客观原因有：1.为了减少缴纳税款，主观上具有强烈的避税意愿；2.具有融资需求，为了吸引战略投资者或者银行等金融机构，粉饰业绩；3.为了满足上市的业绩和成长性要求，符合指标规定，试图通过多种方式美化财务数据；4.经营管理者为了自身业绩考核达标，人为调节财务数据；5.企业内控管理薄弱，经营行为不规范导致财务不规范；6.企业财务人员业务水平偏低，核算方法不正确或不准确等。

三、中小企业存在的主要财务问题在中小企业中普遍存在，且发审委重点关注的主要问题为：1.资金问题（1）股东占用资金问题公司与股东（或关联方）之间公私不分，以借款、代偿债务、代垫款项、假象投资、虚假交易或者其他方式相互违规占用资金。