广东农信课后测试—9-出口商业发票贴现业务基础知识及风险防范

商业银行票据贴现业务的风险一.什么是银行票据贴现？是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

中国票据市场从20世纪80年代初发展到现在，通过短短30年的时间，银行票据业务得到了快速发展，已经成为了现代商业运作中最主要的信用支付工具。

近几年，商业银行票据业务不断发展，不仅是商业银行谋取利润的重要手段，也是企业为降低筹资成本、提高资金筹集效率的主要途径。

一方面，企业通过票据贴现获得银行信贷资金的意愿不断加强；另一方面，商业银行也将票据贴现业务作为主要的利润来源进一步加大了发展力度。

但在快速发展的背后也隐藏着诸多风险，票据案件的发生给银行带来巨大的风险、造成严重的损失。

二.商业银行票据贴现业务的风险点及形成原因票据贴现业务风险，从广义上说是指商业银行在贴现业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使贴现业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性；狭义上来说是指银行在贴现业务经营过程中由于各种不确定性因素而遭受损失的可能性，包括政策性风险、信用风险、市场风险、操作风险和道德风险等。

1.信用风险贴现业务的信用风险是指商业汇票的持票人在汇票到期时因付款人或委托付款人无法承兑而造成损失的风险。

《票据法》规定，票据具有无因性。

汇票到期时，无论出票人是否交足备付金，付款人都必须无条件支付确定金额给持票人。

商业汇票的债权债务关系的产生基于经济活动中的商品交易活动，通过票据参与到经济活动中，导致信用票据化。

票据行为都依附在不同的信用基础上，代表了特定的信用关系。

出票人﹑持票人之间的债权债务关系，通过票据的承兑实现了信用的票据化。

在背书过程中，被背书人向背书人提供信用，通过票据背书这种形式使得信用票据化。

学习情境一走进外贸单证一、单项选择题1、D2、C3、B4、B5、C二、多项选择题1、ACD2、ABCD3、ABCDE4、ABCDE5、CDE三、判断题1、√2、√3、×4、×5、√四、案例分析题1、分析：银行有权拒收单据和拒绝付款。

保险单的签发日期应该早于提单日，但本案例提单的签发日期为7月15日，保险单的提单的签发日期为7月15日，保险单的签发日期为7月16日为7月16日，所以银行有权拒收单据和拒绝付款。

2、分析：银行有权拒收单据和拒绝付款。

因为信用证明确规定商业发票必须手签，而A公司显然构成了不符点，因此银行有权拒收单据和拒绝付款。

学习情境二外贸合同的缮制一、单项选择题1、C2、C3、B4、D5、A6、D7、A8、A9、B 10、D11、C 12、B 13、C二、多项选择题1、ABCD2、ABD3、BD4、ABCD5、ABCD三、判断题1、×2、√3、×4、√5、×6、√7、×8、×9、√10、×四、操作题略学习情境三信用证的开立、审核和操作一、单项选择题1、D2、D3、D4、A5、A6、B7、D8、A9、D 10、A 11、C 12、A二、多项选择题1、ABCD2、ACD3、ABCD4、AD5、ABC6、AC7、BCD三、根据合同审核下列信用证，指出其中不符点来并阐述修改意见。

信用证审核结果学习情境四发票的认知与制作一、单项选择题1、A2、D3、D4、A5、D6、A7、D二、多项选择题1、ABCD2、ABD3、ADE4、AB三、（一）根据合同及信用证相关内容，制作商业发票。

（二）根据以下所给信用证及补充资料制作商业发票。

学习情境五包装单据的认知与制作一、单项选择题1、B2、B3、C4、A5、A6、A二、多项选择题1、ACD2、ABCD3、AC三、根据以下信用证和补充资料缮制装箱单。

学习情境六国际货物运输单证的认知与填制一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、A 2、C 3、B 4、A 5、A二、判断题1、×2、√3、×4、×5、√三、案例分析题1、空白抬头空白背书2、可以，通过背书方式转让3 、ABC IMP ＆EXP CO. LTD 4、不四、操作题学习情境七货物运输保险单据的认知与制作一、单项选择题1、D2、C3、A4、C5、C二、判断题1、√2、×3、√4、√5、×三、案例分析题1、赔偿，保险公司负责由于罢工直接导致的货物损失，对于间接的损失不负责赔偿。

9-出口商业发票贴现业务基础知识及风险防范单选题•1、在对出口商品进行考察时，以下哪一项不是银行重点关注的内容（）。

（12.5 分）✔A国际市场价格走势✔B商品紧俏程度✔C出口企业业务档案✔D货运港口正确答案:D多选题•1、出口商业发票贴现业务所面临的风险包括（）。

（12.5 分）A贸易背景真实性难以确认B结算方式可以随意改变C企业没有足够的偿债能力D进口国家风险正确答案:A B C D•2、银行在为客户办理发票贴现业务时，需要重点关注（）。

（12.5 分）A出口商的资信和履约能力B进口商的资信和履约能力C出口商品D出口企业收汇信息正确答案:A B C D•3、银行应该选择（）的企业办理出口商业发票贴现业务。

（12.5 分）A信誉佳B经营情况良好C抗风险能力强D与银行有多年合作关系正确答案:A B C D•4、银行在审核客户的资信状况时，需要重点关注客户的（）。

（12.5 分）A授信记录B财务状况C管理水平D发展前景正确答案:A B C D判断题•1、发票贴现是一种秘密的便利。

（）（12.5 分）✔A正确✔B错误正确答案:正确•2、出口商品的品质、市场价格变化往往是引起进出口双方发生争议的主要原因。

( )（12.5 分）✔A正确✔B错误正确答案:正确•3、在出口商业发票贴现业务中，银行可以对出口企业行使追索权。

（）（12.5分）✔A正确✔B错误正确答案:正确。

农村信用社考试：农信社基础知识考试必看考点五1、单选下面公文写作中不恰当的是（）。

A.我们一定要严厉打击少数腐败分子，把反腐败进行到底B.以上意见如无不当，着即批转各有关单位认真遵照执行C.我们必须排除种种不利（江南博哥）因素，争取在第一季度建成东方贸易商厦D.玻璃制品厂原党委书记张某一伙，几年来大量贪污盗窃、行贿送礼，其中仅行贿一项即达85000元正确答案：A2、单选金融租赁公司的监管机构是（）。

A.中国人民银行B.中国证监会C.中国保监会D.中国银监会正确答案：D3、填空题拍卖划拨的国有土地使用权所得的价款，在依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权（）的款额后，抵押权人才有受偿权。

正确答案：出让金4、问答题简述不良贷款的监测内容。

正确答案：在贷款风险分类法实施前，不良贷款的监测包括：（1）不良贷款的登记；（2）不良贷款的考核；（3）不良贷款的催收和呆账贷款的冲销。

5、单选月末，企业将期间费用帐户的借方发生额合计转入（）。

A.“生产成本”帐户借方B.“制造费用”帐户借方C.“管理费用”帐户借方D.“本年利润”帐户借方正确答案：D6、填空题企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。

正确答案：57、问答题【总账】模块的任务是什么？正确答案：【总账】模块的任务主要是按照新会计准则会计科目体系组织账务核算，依据会计事实进行各种记账凭证的输入和处理，完成记账、结账及对账工作，建立各种总分类账、明细账、日记账和辅助账等账簿记录，支持实时账表信息输出，支持IUFO报表系统。

8、单选零存整取定期储蓄存款的存期分为（）。

A、三个月、半年、一年、二年、三年、五年B、半年、一年、二年、三年、五年C、一年、三年、五年D、一年、二年、三年正确答案：C9、问答题存款人哪些情形可在异地开立有关银行结算账户？正确答案：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

11-进口信用证结算方式下的融资业务基础知识及风险防范单选题1、办理信用证代付业务的第一步是（）。

（12.5 分）A 开证申请人开立信用证✔ B 申请人出具《信用证代付业务申请书》C 境内开证行将款项归还给其境外分支机构D 开证申请人支付款项和利息正确答案:A多选题1、企业办理进口开证业务，需要具备哪些条件？（）（12.5 分）A 出口业务经营权B 企业信誉良好C 在对外付汇进口单位名录内D 具备真实的贸易背景正确答案:A B C D2、开证行在受理客户开证申请，需要对（）等因素进行分析。

（12.5 分）A 贸易合同B 物流方式、流向C 资金流动方式、流向D 进口商付款意愿正确答案:A B C D3、信用证代付业务的主要优势有（）。

（12.5 分）A 扩充进口商资金来源B 扩大进口商业务规模C 办理程序较为便利D 免利息正确答案:A B C判断题1、信用证是银行对出口商作出的付款承诺。

（）（12.5 分）✔ A 正确B 错误正确答案:正确2、普通信用证额度不能供给进口商进行循环使用。

（）（12.5 分）✔ A 正确B 错误正确答案:错误3、进口押汇不另设额度，它通常包含在授信额度内。

( )（12.5 分）✔ A 正确B 错误正确答案:正确4、开证行可以根据企业的资信变化和业务需求变化随时调整开证额度。

（）（12.5分）A 正确✔ B 错误正确答案:正确。

8-出口信用证结算方式下的融资业务基础知识及风险防范单选题•1、票据贴现是信用证项下的一种（）方式（12.5 分）✔A结算✔B投资✔C融资✔D理财正确答案:C多选题•1、打包放款业务的主要特点包括（）。

（12.5 分）A解决货物装运前的资金需求B与信用证密切相关C是一种信用贷款D贷款期限较短正确答案:A B C D•2、信用证出口押汇业务的特点包括（）。

（12.5 分）A单后融资B资金用途无限制C融资期限较短D押汇银行有追索权正确答案:A B C D•3、福费廷业务的主要优势包括（）。

（12.5 分）A有效规避各类风险B提供快捷的融资渠道C增加流动资金D优化财务报表正确答案:A B C D•4、押汇币种主要包括了（）。

（12.5 分）A美元B欧元C日元D港币正确答案:A B C D判断题•1、票据贴现主要是满足出口商在即期信用证项下的短期资金融通需求。

（）（12.5 分）✔A正确✔B错误正确答案:错误•2、有追索权是福费廷业务最基本的特征。

（）（12.5 分）✔A正确✔B错误正确答案:错误•3、打包放款具有扩大贸易机会、减少资金占压的好处。

（）（12.5分）✔A正确✔B错误正确答案:正确。

票据业务风险评估课后测试答案第一篇：票据业务风险评估课后测试答案票据业务风险评估课后测试答案1.商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，一般情况下最长期限不超过: √A 3个月B 5个月C 6个月D 一年正确答案： C 2.下列选项中不属于票据业务种类的是：√A 商业汇票承兑B 商业汇票转承兑C 商业汇票转贴现D 商业汇票贴现正确答案：B 3.形成企业存款，从而增加贴现企业的开户银行的存款、贷款和存款衍生功能的环节是：×A 汇票首次办理贴现后，贴现银行向企业支付资金B 汇票的开出时C 汇票在企业间的背书转让期间D 汇票到期时正确答案： C 4.下列不属于承兑业务的主要风险的是：√A 承兑申请人的经营状况B 项目现金流的可预测性C 可实施的担保利益D 可靠参与方的资信增级正确答案：A 5.下列不属于贴现业务中操作风险防范措施的是：√A 票面审查B 票据查询C 经办人员资格审查D 授信审批正确答案：D 6.商业汇票承兑业务基本流程中，调查评价阶段的主要任务不包括：√A 客户调查评价B 业务调查评价C 汇兑数额评价D 担保评价正确答案：C 7.客户除了需要提交一般信贷业务要求的客户、业务、担保有关材料外，还必须提交的其他重要资料中不包括：√A 商业汇票承兑业务申请书B 客户资信及财务证明C 基础交易合同的原件及复印件D 连续申请承兑的企业的上一次商品、劳务交易已履行的证明正确答案：B 8.下列不属于负责商业汇票贴现业务审批部门重点审查的内容是：√A 承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为B 信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规C 贴现申请人资格和条件是否具备D 调查人对申请人的评价分析是否准确合理正确答案：A 9.资信状况审查中，在以客户评价报告为中心进行审查时关注的方面不包括：√A 组织机构B 财务结构C 资金核算方式D 资信状况正确答案： D 10.贴现票据审查风险，除在商业汇票承兑业务中的真实贸易背景审查风险外，其他方面中不包括的是：√A 合法持票人审查风险B 贴现票据真实性风险C 贴现票据查询风险D 贴现后承兑人兑付风险正确答案： D 判断题11.按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。

试论出口商业发票融资业务风险及其防范作者：徐亚琴来源：《对外经贸实务》2009年第02期近年来，在国际贸易领域，赊销(O／A)取代信用证成为主要结算手段，为适应客户需求以及激烈的市场竞争，各商业银行纷纷推出出口商业发票融资业务。

尽管名称各异，但实质是一样的，即是在“货到付款”或赊销汇款结算方式项下，出口地银行凭出口商的出口商业发票等单据对出口商进行融资的业务。

在不能正常从国外收回货款的情况下，出口商必须偿还贴现的本金及其利息，或允许融资银行主动从其帐户扣划贴现的金额及补收有关的费用。

实际上，出口商业发票融资是从保理业务的融资功能中演变而来。

一、出口商业发票融资业务的条件出口商业发票融资的主要作用是使采用非信用证远期付款方式结算的出口商便利地得到银行融资，加速企业资金周转，规避远期收汇风险，具有流程简单、手续简便、费用相对低廉等特点。

国内银行一般会事先与出口商签订年度出口商业发票融资业务合作协议，对出口商核定一个总的贷款额度，然后在总额度内逐笔叙做。

于是，出口商业发票融资业务的条件大体可分为资格认定和具体办理每一笔融资时需满足的条件，资格认定是在银行对出口商核定年度总的贷款额度时所依据的条件。

(一)资格认定资格认定条件主要包括：(1)出口商须持有工商行政管理部门核发和经过年审合格的企业法人营业执照，并持有进出口经营权证明文件。

(2)以往结算正常，无违法违规和违约等不良记录。

(3)应当是独立核算、经营良好的经济实体，有齐全的生产销售计划和健全的财务管理制度；实现出口后如出口亏损有补亏来源或是有能力自行消化的。

银行一般根据以上条件，对出口商资信的审查，通过审查出口商的资本、信誉、经营状况等方面情况，结合出口商以往与买方往来的具体业务情况，包括近期签约情况、付款条件及贸易关系等，以确定交易的真实性后，然后确定一个年度总的信贷额度，这种审查通常由银行的管理层来决定。

(二)具体叙做每一笔融资时需满足的条件具体条件：(1)必须是出口商采用信用方式销售规定货物产生的尚未清偿的“合格应收帐款”，可以转让且未被质押或抵押给任何第三方。