某某大学关于科研经费审计的实施办法

XX大学科研项目经费管理办法(2022年版)第一章总则第一条为进一步规范科研项目经费管理，充分调动科研人员的积极性，提高科研经费的使用效益，促进学校科研事业健康发展，根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》( 中办发〔2022〕50号) 《关于完善财政科研项目资金管理政策的实施意见》(鲁办发〔2022〕71号) 等文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称科研项目经费包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。

纵向科研项目经费是指学校通过承担国家或者地方政府常设的计划项目或者专项项目取得的科研项目经费。

包括：1. 我校以第一承担单位承担的纵向项目。

2. 我校作为非第一承担单位的项目(联合承担或者以XX大学名义加入项目组) ，项目负责人在进行项目登记时同时提供项目的总合同书或者上级计划任务书，认定为我校联合承担的纵向项目或者子课题。

横向科研项目经费是指学校通过对外开展科研活动取得的除纵向科研项目经费之外的其他所有科研项目经费，包括通过合作研究、委托研究、技术开辟、技术咨询、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费以及承担各党派、社会团体、专业研究机构及各机关事业单位等科研项目取得的经费。

第三条科研项目经费的来源应当合法，其中横向科研项目应当由学校与委托方签订合法的书面合同，禁止通过设立虚假项目取得横向科研项目经费。

第四条学校取得的各类科研项目经费均为学校收入，由学校计划财务处统一管理、集中核算，并专款专用。

第二章职责和权限第五条项目经费管理实行分级管理体制。

1. 科技处和社科处是学校科研工作的主管职能部门，负责科研项目哺育、申报、合同管理、立项、中期检查、结题(验收) 等工作。

2. 计划财务处负责科研项目经费的财务管理和会计核算，指导、审查项目负责人编制经费预决算，指导、监督项目负责人按照项目立项通知书或者合同约定及有关财经法规，在其权限范围内规范、合理使用科研项目经费，承担相应财务管理责任。

科研经费审计在高校内部审计中的实施程序内部宰计科研经费审计在高校内部审计中的实施程序与一般情况类似 ,科研项目的内部审计程序也覆盖审计准备 ,实施 ,报告编制三个阶段 ,以下分别予以阐述 .（一）审计准备阶段审计准备阶段的主要工作是明确审计任务 ,确定审计项目 ,组织安排审计人员 ,编制审计方案 .1.合理确定审计项目 .目前各高校科研项目呈现逐年上升的趋势 ,很多的高校现阶段只是开展了科研课题经费结题的审签工作 ,可将科研项目审计安排为内部审计部门一项常规性的审计工作 ,依据内部审计力量 ,纳入年度审计计划中.目前高校科研项目审计尚处于起步阶段 ,不能对所有项目进行审计 ,在选择项目时要有重点地对重大的研究项目开展这一工作 ,如 :国家大型的 "863", "973"等项目 .对横向项目只是考虑在合作单位有要求的情况下 ,依据其委托安排审计. 2.组成审计组 .根据科研项目的特点 ,安排审计人员组成审计组 ,由于科研项目审计涉及到一些专业性很强的工程技术领域 ,在必要时可以聘请相关领域的专家加入审计组 .3,收集背景资料 ,初步了解被审计科研项目及项目负责人基本情况 .一是了解项目基本情况 ,获取项目立项书 ,审批文件,经费预算书 ,合同文书 ,阶段性考核及验收材料等资料 ,重点了解项目性质,内容,合作单位,项目周期 ,合同签订情况 ,经费预算及来源 ,项目的推进计划 ,完成情况及预期成果等 ;二是了解项目管理流程 ,及项目经费的划拨及管理情况 ,向科研项目归口管理部门询问 ,获取项目管理办法 ,项目经费财务收支的会计资料及内部控制制度等资料 :三是了解项目负责人基本情况 ,听取项目负责人对项目经费管理情况的介绍 ,了解经费开支的审批权限 ,审批程序 ,及项目预算情况及实际执行中经费的增减变动等情况 .另外,还要了解国家对项目管理方面的法律 ,法规 ,政策及管理办法 .4.拟定审计方案 .下发审计通知书.通知书的对象为项目经费的直接使用管理者,即课题组（或项目负责人）,同时抄送校内项目归口管理部门 ,课题经费管理单位等 .（二）审计实施阶段在审计实施阶段 ,核心环节是建立相应的内控制度并对其执行情况进行测试,同时要对实质性测试的主要步骤加以规范.需要说明的是 ,对于所列举的审计程序 ,在实际执行中可根据具体情况及专业判断增加或减少相应的审计步骤.同时 ,为了提高审计效率 ,交易业务的实质性测试常常与控制测试同时进行.1.内控制度的建立及执行情况测试由于科研项目的审计方法尚处于探索阶段 ,在各高校初次实施这项审计工作时,可先单独开展科研项目的内控制制度审计 .通过对学校科研处 ,财务处 , 资产处,"研究所","实验室 ","学院"等相关职能部门项目的内部控制制度建立及执行情况测试 ,评价上述部门的项目管理职能履行情况 .这是事前预防的关键环节 ,是对项目的管理职能进行审计的重要程序 ,是完善监督管理机制的关键.具体如下:(1)内部控制制度调研 .对本校现有科研管理制度 ,办法和基本情况进行调研 ,据此划分业务循环 ,确定关键控制点 ,明晰审计轨迹 ,进行初步评价 .(2)符合性测试 .有针对性地选择科研项目管理单位 ,项目所属单位 ,课题组 ,项目负责人 ,通过向相关人员询问 , 到现场观察 ,穿行测试等方法 ,从收入管理,支出管理,实物资产管理 ,财务管理, 合同管理 ,效益等几个方面对科研项目内部控制制度进行符合性测试 . (3)内部控制制度分析评价 .2.实质性测试学校财务管理部门一般针对每个科研项目都建立了经费财务卡片 ,分别反映每个项目的收入 ,支出及余额情况 .按照确定的审计重点内容 ,对其进行实质性测试的主要步骤如下 :(1)预算执行情况审计 .经费管理的核心是预算及其执行 ,具体又包括经费来源预算执行情况审计 ,经费支出预算执行情况审计两个方面 .前者检查预算收入是否及时 ,真实,完整到位 .后者主要检查 :①审计检查决算报表数与实际支出数是否与一致 ,有无直接以预算核定数列支的现象 ,有无预提成本的现象 ; ②检查所有支出项目是否严格按照任务合同书的经费预算范围，标准执行;③检查国家或学校有明文规定控制比例的费用,如项目管理费 ,人员费 ,协作费 ,业务费 ,其出是否与控制比例相符 ; ④检查重要支出是否合法，依据是否充分；⑤分析支出是否合理 ,是否为课题研究必须的支出;⑥审查经费使用中有无挤占，挪用 ,损失浪费问题 ,有无用于国家明文规定禁止的支出 .目的在于检查是否存在提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金的问题 ,对预算支出的真实性,合法性进行监督 ,规范"项目负责人"的经济行为 ,及时发现并纠正经费使用中存在的问题 ,提高科研经费的使用效益.(2)课题结余经费审计 .具体处理三方面的问题 :第一 ,获取项目结题信息 , 了解结题时间和结余经费的用途 .第二检查结题后财务结账时间 ,是否进行财务结算 ,是否长期挂账报销费用 .第三, 了解结题经费使用规定 ,检查结账经费的使用是否符合规定的用途 .(3)资产管理审计 .首先获取或编制固定资产明细表 ,进而检查固定资产的购置是否与预算相符 ,是否按照规定的购置程序 ,是否用于课题研究以及是否按照规定的用途使用 ,同时检查课题研究过程中购置或试制形成的固定资产是否纳入学校资产统一管理与核算 ,是否账实相符且安全完整 .另外 ,要注意对无形资产的审计 .对课题研究形成的知识产权,要检查其是否遵守有关管理办法明确知识产权的归属 ,以及无形资产是否人账等 .(4)经费使用效益性审计 .主要依据是科研项目在任务合同书中明确了的各项技术 ,经济及社会效益指标 ,如 :创造的利润,实现的产值 ,人才培养 ,论文发表数量,专利情况,获奖情况等 .具体需要获取项目结题成果的相关指标数据 , 与任务合同书约定的目标或指标进行比较而做出判断 .效益中计的难点在于评价标准不好确定 ,特别是对于超出内审人员专业知识范畴的科研领域问题 ,要充分结合领域专家的意见 ,才能对效益性做出正确评价 .3.审计报告编制阶段完成上述审计程序后 ,整理工作底稿 ,编制审计报告 .主要是对课题经费使用的真实性 ,合法性及效益性等相关问题发表审计意见 .（作者:柴莉）（摘自《审计月刊》（武汉）,2007.7.35〜37）AuditDigest1Oct.2007NO.10 回。

科研经费审计实施办法第一章总则第一条为进一步规范科研经费管理，健全监督制约机制，促进提高科研经费使用效益，保障学校科研事业健康发展，根据《教育部、财政部关于加强XX部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技[2012]14号）和《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）等文件精神，结合我校实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称科研经费审计是指学校审计处根据和学校有关科研经费管理规定及项目委托单位相关规定，对学校各类科研经费项目管理情况、预算管理情况、收支管理情况、结余管理情况，以及资金使用效益等进行的监督和评价。

第三条凡列入学校科研计划的、省部级纵向科研项目、专项科研基金、科研项目、国际合作项目、横向科研项目经费，以及学校拨划的科研项目配套经费和科研启动费等均纳入科研经费审计范围。

第四条贯彻“全面审计、突出重点”的方针，在全方位监督的基础上，采取重点抽查的方法，开展科研经费审计。

可以选择具有代表性的重要科研项目进行审计，也可以选择科研经费管理的重要业务环节进行审计。

第五条科研经费审计由审计处负责组织实施。

必要时可委托具备相应资质的社会审计机构承担科研经费审计业务，审计处负责组织协调和审计质量控制。

第二章科研经费审计的主要内容第六条科研经费审计主要包括以下内容：科研经费所属科研项目管理情况、科研经费预算管理情况、科研经费收支管理情况、科研经费决算及结余管理情况和科研经费绩效管理情况。

第七条科研经费所属科研项目管理情况主要包括：（一）科研项目管理内部控制制度是否健全，执行是否有效；（二）科研项目申报、评审、立项、执行、验收等业务环节是否规范。

第八条科研经费预算管理情况主要包括：（一）是否按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制预算；（二）涉及外拨经费的预算，是否经过充分论证，是否真实、合规，关联交易是否公允；（三）预算调整程序是否规范；（四）预算执行是否有效，有无超预算、无预算的问题，是否存在向预算外单位拨款的问题；（五）预算管理中其他需要审计的事项。

关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）》的通知工大发〔2015〕19号发布时间：2015年04月07日 09:26 | 发布部门：党办校办| 阅读人数：809北京工业大学文件工大发〔2015〕19号———————————————————————————关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）》的通知各院、部、处、直属单位，后勤集团、投资公司：经2015年4月1日第7次校长办公会讨论通过，现将《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。

北京工业大学2015年4月3日北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）第一章总则第一条根据《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）中“要实现审计监督全覆盖”的精神，为规范开展学校科研经费审计工作，保证科研经费使用的合法性和合规性，依照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、教育部印发的《教育内部审计规范》要求，制定本办法。

第二条本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处依据国家、上级部门和学校的有关制度、规定和要求，对学校承担的各类科研项目经费的管理、使用、效益等情况进行的内部审计监督、评价和咨询。

旨在完善学校科研经费管理和运行机制，促进内部控制制度建设，落实管理责任，提升科研经费管理服务水平，提高资源使用效益。

第三条科研经费的审计范围包括纳入学校财务管理的各级各类科研项目经费，包括科研经费财政补助收入和科研事业收入（含纵向科研经费收入和横向科研经费收入）。

第四条审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项，须按照保密制度的要求进行审计，对审计中知悉的国家秘密、商业秘密予以保密。

第二章审计内容第五条科研经费审计的内容主要包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。

第六条科研经费审计应关注项目负责人直接责任、院系监管责任、校内相关部门管理责任等经济管理责任。

XX学院科研经费管理办法第一条为加强学校科研经费管理，明确经济责任，确保科研项目资金安全、合理使用及科研项目顺利实施，按照学校财务制度要求，结合学校实际，特制订本办法。

第二条本办法适用于我校专兼职教职工以XX学院署名承担的纵向、横向项目及校级项目的经费管理。

第三条纵向、横向科研项目必须按科研项目任务书（合同）约定的科研经费全额划入学校银行账户。

第四条学校科研配套经费使用按本办法执行，配套经费见《XX学院科研奖励办法》。

原则上应先使用争取来的纵向经费，后使用配套经费以补充原经费的不足。

第五条所有科研项目的经费纳入学校统一管理，专款专用。

第六条科研项目经费实行项目负责人负责制。

（一）项目负责人需签署承诺书，承诺尊重科研规律，承诺项目经费全部用于与本项目研究工作相关的合理支出，不得截留、挪用、侵占，不得用于与科学研究无关的支出。

（二）项目负责人在确保达到考核指标前提下，可自主调整技术路线、实施方案、项目组成员。

（三）科研管理部门负责指导科研项目经费预算（见附件）的编制，审核科研经费的使用。

科研管理部门和财务处负责经费预算备案。

（四）项目结题时,项目负责人根据实际使用情况编制项目经费决算。

经费支出实行项目负责人签字、科研管理部门审核并备案、财务处报销制，并在学校内部公开项目经费决算表，接受广大教职员工的监督。

（五）项目主管部门对经费支出有相应规定的，按规定执行。

第七条科研经费支出范围包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、资料费、印刷费、事务费（出版、文献、知识产权）、专家咨询费、劳务费、评审鉴定费、项目税费、管理费、绩效支出和其他费用。

（一）设备费：是指在项目研究开发过程中试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及购买及租赁仪器设备而发生的费用。

（二）材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等购置、运输、装卸等费用。

（三）测试化验加工费:是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

科研经费管理审计规定第一章总则第一条为规范单位科研经费管理审计工作，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）和《教育部关于加强直属高等单位内部审计工作的意见》（教财〔2015〕2号）的有关规定，结合单位实际，制定本办法。

第二条科研经费管理审计旨在完善科研经费管控机制，督促落实管理责任，提高科研经费使用效益，保障单位事业健康、有序发展。

第三条本办法所称科研经费，是指应纳入单位财务管理的全部科研经费，包括科研经费拨款（纵向科研经费）和科研事业收入（横向科研经费）。

第四条本办法所称的科研经费管理审计是指单位依据国家和上级部门有关规定和要求，对单位科研经费的预决算管理、内部管理控制环节及经费使用情况进行的监督和评价。

第二章审计内容第五条科研经费管理审计的主要内容包括科研经费管理的内部控制、科研经费预算管理与执行、科研经费使用、科研经费管理责任等。

第六条科研经费管理的内部控制审计。

重点审计科研项目申报、评审、立项、执行、验收等环节内部控制设计和执行的健全性和有效性等。

第七条科研经费预算管理与执行审计。

重点审计预算评审、收支预算调整及预算执行是否真实、准确，项目决算是否按照预算执行。

第八条科研经费使用审计。

重点审计外协经费划拨、劳务费发放、资金支付审签、结余经费使用及结题结账等科研经费支出中关键环节的真实性、合规性和效益性。

第九条科研经费管理责任审计。

重点关注校内各级单位管理责任是否落实，注重区分项目负责人的直接责任、院系的监管责任、校内相关部门的管理责任等。

第三章审计组织第十条科研经费管理审计由审计处按照国家有关规定和主管部门指导意见在校长领导下组织实施，单位相关管理部门、学院和项目负责人应予以支持、配合。

第十一条科研经费管理审计原则上实行计划管理，由科研处提出年度科研经费管理审计的初步建议，审计处会同监察处、财务处、科研处等相关部门共同研究讨论初步建议，提出年度科研经费管理审计计划草案，由审计处报主管校领导批准后纳入年度审计工作计划并组织实施。

陕西理工学院科研经费审计试点工作方案按照省教育厅《关于做好2014年度教育内部审计工作的通知》（陕教审[2014]1号）和2014年学校审计工作计划，为了进一步加强学校科研经费管理，规范管理行为，决定在校内开展科研经费审计试点工作，为保证科研经费审计工作顺利实施，特制定本工作方案：一、审计目的通过对科研经费的审计，掌握目前学校科研经费管理、使用的基本情况，查找存在的问题及原因，提出整改措施，进一步健全完善学校科研经费管理体制和管理制度，杜绝科研经费违纪违规行为，保证科研经费工作的健康开展，激励科研人员的积极性，提高科研经费使用绩效，促进学校廉政建设。

二、审计依据科研经费试点审计工作主要依据《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14号）、《陕西理工学院内部审计暂行办法》、《陕西理工学院科研经费审计暂行办法》（陕理工校发〔2014〕101号）等中省有关部门及学校制定的关于科研经费管理的相关规定。

三、审计范围、方式审计范围：对2012年1月1日至2013年12月31日期间，立项在研和在此期间结题的科研项目，纵向经费在10万元及以上、横向经费在5万元及以上的项目中遴选部分项目，对其经费管理和使用情况进行审计。

审计过程中，必要时可以追溯以前年度，涉及其他单位的，可以进行延伸审计。

审计方式：自查与抽查审计相结合的方式。

自查阶段：各科研项目负责人要对照《陕西理工学院科研经费试点审计工作方案》，对纳入审计范围内的科研项目进行自查。

自查结束，填写《陕西理工学院科研经费管理使用自查表》，项目负责人、单位（部门）负责人签字并加盖公章后，于2014年9月8日前交审计处。

审计阶段：科研经费审计组根据自查情况及相关单位提供的资料进行审计。

四、审计内容科研经费审计内容依照《陕西理工学院科研经费审计暂行办法》有关条款执行。

五、审计计划（一）2014年 7月15日前，发出审计通知书及承诺书。

XX学院科研经费审计实施办法第一章总则第一条为了规范学院科研经费审计工作，保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计规定》（教育部第17号令）和教育部、财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）等文件精神，结合学院科研经费管理的实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称科研经费审计，是指学院审计处或社会中介机构运用审计方法，依据国家和学院有关科研经费管理规定及项目任务书，对学院各类科研经费的内部控制、财务收支情况及其使用效益等进行监督和评价。

第三条科研经费审计类型（一）科研经费决算审签。

此类审计主要是指按照国家科研经费管理的相关规定，必须经由审计处审签后方能上报科研经费财务决算的审计项目。

科研经费决算审签按《XX学院科研经费决算审签办法》执行。

（二）学院自主安排的科研经费审计。

此类审计主要是指学院审计处根据上级要求、学院对科研经费管理的需要和年度审计工作计划，重点抽查部分科研项目并对其财务收支等情况进行审计。

（三）委托社会中介机构实施的科研经费审计。

此类审计是指科研项目在结题验收之前，按照经费主管部门的要求，需要委托社会中介机构对将要进行结题验收项目经费的使用情况进行审计，并出具审计报告。

第四条科研经费审计范围是国家各部委及省级部门下拨的纵向科研项目经费（包括教育部以教育经费项目支出下达的基本科研业务费、人文社会科学研究经费等研究经费），国内外合作单位委托学院研究和开发的横向科研项目经费以及其他科研经费。

第二章审计内容第五条科研经费审计的主要内容包括：（一）科研经费是否纳入财务部门集中核算，统一管理，是否专款专用；（二）科研经费内部控制制度是否健全，执行是否严格、有效；（三）科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准，是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等违规违纪问题；（四）科研配套资金是否到位；（五）设备、软件等物资采购，维修、工程项目等是否执行政府采购和学院招投标管理规定，固定资产是否纳入学院统一管理；（六）科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况；（七）其他需要审计的事项。

大学科研经费管理审计实施办法第一条为了规范学校科研经费管理审计，保证审计工作质量，根据《XX市教育系统科研经费管理审计实施办法》和《XX 大学内部审计工作规定》，以及其他有关法律、法规和规章，制定本办法。

第二条本办法所称科研经费管理审计，是指内部审计机构依法对学校各类科研经费管理的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进被审计单位完善治理、增加价值和实现目标。

第三条内部审计机构对科研经费管理审计的范围：（一）纵向科研项目经费：包括国家各部委、地方政府等有关部门下达的科研计划项目经费；（二）横向科研项目经费：包括学校与党政部门、企事业单位、科研院所、社会团体、国际机构、及个人等签订的委托研究、合作研究、技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等项目经费；（三）学校科研经费管理办法中所指的科研经费范围。

第四条内部审计机构对科研经费管理审计的主要内容：（一）科研经费是否纳入学校财务部门统一管理、集中核算；（二）科研经费内部控制和风险管理是否健全、适当和有效；（三）科研经费支出是否遵循项目批复预算范围和标准；（四）科研经费支出是否按科研经费管理规定履行签批手续，是否按规定签订相应的经济合同。

重点审查外拨经费的相关手续是否合法合规经科研管理部门签字批准；（五）需要学校配套资金的项目是否按规定拨付到位；（六）使用科研经费购置固定资产是否执行学校科研经费管理办法及政府采购管理等相关规定；（七）科研项目活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（八）研发、财务、采购、实验、生产、销售、转让等主要管理活动的效率；（九）科研项目活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（十）其他需要审计的事项。

第五条内部审计机构在实施审计时，可按照项目的性质和需要采取下列方式：（一）对科研经费决算实施审签；（二）对具体科研项目实施抽查审计；（三）对整体科研经费实施管理审计；（四）对重点科研项目实施全过程跟踪审计；（五）对规定的科研项目委托社会审计；（六）其他审计。

大学科研经费审计实施办法第一条为加强我校科研经费管理，保证科研经费使用的合法性和有效性，提高使用效益，根据国家及学校科研经费管理办法，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）和《XXX大学内部审计工作暂行规定》，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称科研经费审计，是指学校监察审计处依据国家有关法律法规、具体科研经费的有关规定及合同，以及学校科研经费管理的各项制度对我校各类科研经费的财务收支等相关经济活动进行监督和评价。

第三条科研经费审计由学校监察审计处负责实施，需要社会中介机构审计的项目，由监察审计处负责委托（有特殊规定的除外）。

第四条科研经费的审计范围包括：以我校教职工名义取得的所有纵向、横向及校拨科研经费等。

第五条科研经费审计类型（一）项目来源单位规定的科研经费决算审签。

此类审计主要是指按照项目来源单位相关经费管理规定，必须经学校监察审计处审签后方能上报经费决算的科研项目。

（二）学校自主安排的科研经费审计。

此类审计主要是指学校监察审计处根据上级有关政策及学校科研经费使用状况，对科研项目的经费收入、支出等相关内容的审计。

（三）委托社会中介机构实施的科研经费审计。

此类审计是指课题项目在结题验收之前，按照经费主管部门的要求或审计处的安排，委托社会中介机构对其进行审计。

第六条科研经费审计的主要内容（一）决算审签项目的主要审计内容：1.科研经费是否纳入财务部门集中核算，统一管理，是否专款专用；2.科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准，是否存在截留、挪用、挤占科研经费的问题；3.科研经费决算的内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况；4.其他需要审计的事项。

（二）学校自主安排及委托社会中介机构审计的项目的主要审计内容：1.科研经费是否纳入财务部门集中核算，统一管理，是否专款专用；2.上级拨款经费、配套经费、自筹经费等各项经费的资金到位情况；3.科研经费内部控制制度是否健全，使用过程中执行是否严格、有效；4.科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准，是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等违规违纪问题；5.科研经费用于设备、软件等物资采购，以及建设项目支出等是否执行相关采购、招投标规定，是否纳入学校统一管理；6.科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况；7.其他需要审计的事项。

一、总则为加强学校科研经费的管理和使用，确保科研经费的合理、合规、高效使用，提高科研经费的使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。

二、审计范围1. 学校所有科研项目经费，包括国家自然科学基金、教育部科研基金、省级科研基金、校级科研基金等；2. 学校科研机构、实验室、研究所等科研单位的科研经费；3. 学校各类科研合作项目经费；4. 学校对科研人员的奖励性科研经费。

三、审计内容1. 科研经费的预算编制、执行和决算情况；2. 科研经费的使用是否符合项目合同、预算和学校相关规定；3. 科研经费的支出是否合理、合规，是否存在违规使用、浪费、挪用等现象；4. 科研经费的报销、结算、核算等手续是否齐全、规范；5. 科研经费的绩效评价、成果转化等情况。

四、审计程序1. 审计部门根据年度审计计划，制定科研经费专项审计方案；2. 审计部门对科研经费使用单位进行审计，重点审查审计内容；3. 审计部门对审计中发现的问题，提出整改意见，要求被审计单位及时整改；4. 审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改到位；5. 审计部门对审计结果进行汇总、分析，形成审计报告，报送学校领导及相关部门。

五、审计要求1. 审计人员应具备相应的专业知识和职业道德，严格遵守审计纪律；2. 审计人员应客观公正、实事求是，不得徇私舞弊；3. 审计人员应保守国家秘密、商业秘密和被审计单位的秘密；4. 审计人员应加强与被审计单位的沟通，及时了解科研经费的使用情况；5. 审计部门应定期对审计结果进行总结、分析，为学校科研经费管理提供决策依据。

六、责任追究1. 被审计单位应积极配合审计工作，对审计中发现的问题，应认真整改；2. 被审计单位如存在违规使用、浪费、挪用科研经费等问题，审计部门应依法予以查处；3. 被审计单位负责人及直接责任人，对科研经费管理不善、违规使用等问题负有直接责任，应依法承担相应责任。

七、附则本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

江西农业大学科研经费审计实施办法第一条为加强学校科研经费的管理，保障科研经费使用的合理、合法和高效，根据有关规定，结合学校实际，特制定本实施办法。

第二条科研经费审计范围：国家各部委及省级部门下拨的纵向科研项目经费、国内外合作单位委托研究和开发的横向科研项目经费、学校从事业经费中划拨的硕士、博士学位教师科研启动费、学校科学研究基金等。

第三条科研经费审计依据：项目立项部门的科研经费管理办法、学校科研经费管理条例、上级和学校有关财经规章制度、科研项目合同以及教育系统审计制度等。

第四条科研经费审计主要内容（一）科研项目经费是否纳入财务管理，并按照国家有关规定建立分项目的科研课题经费核算（要求每个项目必须开立一个收支登记本——江西农业大学经费本，接受财务监督）；科研项目经费开支是否符合国家及学校科研经费的管理办法和相关财经规章制度。

（二）科研项目经费购置的固定资产是否依据科研项目合同和实际需要，相关资产是否纳入学校资产统一管理，是否安全完整，其利用效率和使用效果如何。

（三）出差调研、接待餐费、奖励补助、临时工工资等支出是否确因项目研究需要，有无虚列支出、截留、挪用、挤占项目经费等违反财经纪律的行为。

（四）科研项目管理费、人员经费、业务费等是否按照科研经费预算、科研项目合同的要求执行，其支出数额是否合理，比例是否合适。

（五）项目结题时，经费的财务决算编制是否符合有关规定，数额是否真实、完整和准确。

（六）是否存在结题不结账或不及时结题，导致科研经费沉淀闲置、长期挂账，效益丧失的情况。

第五条科研经费审计程序（一）项目结题时，结题材料经项目负责人审查签章、承担项目单位签署意见、财务处、科技处审查签章后，由科技处将签章完毕的科研项目结题申报表封面、科研经费决算表、经费收支明细表等复印件（各一份）交审计室存档备案。

（二）审计室随机抽取在科技处、财务处备案的科研申报项目、科研项目编号、科研经费以及科研项目结题等资料，报请学校主管领导批准后，对所抽取的科研项目进行审计。

XX大学科研经费管理办法第一章总则第一条为规范和加强我校科研经费管理，提高资金使用效益，根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔XXXX〕50 号），《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕 11号），《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔XXXX〕434号）和其他有关规定要求，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所指科研经费包括政府计划科研经费、公益性行业科研经费和非政府计划科研经费。

（一）政府计划和公益性行业科研经费（以下简称纵向科研经费）是指学校通过承担国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目经费以及政府间国际科技合作项目经费。

（二）非政府计划科研经费（以下简称横向科研经费）是指学校通过对外开展科研活动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。

项目来源单位有经费管理办法的纵向科研经费，按其经费管理办法管理，未涉及事项可参照本办法执行。

项目来源单位无经费管理办法的纵向科研经费和横向科研经费，按本办法管理。

第三条科研经费管理和使用原则（一）统一管理、分级负责。

凡我校教学科研人员及其他人员以XX 大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，全部纳入学校统一管理，集中核算，专款专用，任何单位和个人无权截留、挪用。

学校是科研经费管理的责任主体，校长对学校科研经费管理承担领导责任。

科研处、财务处是科研经费管理的直接职能部门，审计处和监察处负责对科研经费进行监督，资产与后勤管理处负责相应资产的采购与管理。

学院（含研究院、中心，下同）是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。

科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

（二）部门协作，强化监督。

按照各司其职、密切配合的原则，明确科研处、财务处、资产与后勤管理处、审计处、监察处等部门的职责和权限，完善内部控制和监督约束机制，确保经费管理权和监督权的有效行使。