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一、单项选择题（下列每小题的备选标准答案中，只有一个正确标准答案)
1. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
标准答案：B
2. 利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是( )。
A. 比较分析法
B. 趋势分析法
C. 比率分析法
D. 综合分析法
标准答案：C
3. 为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。
A. 企业的规章制度
B. 企业文化。
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.下列选项属于以货币计量的预算有()。
A、财务预算B、业务预算C、资本预算D、经营预算E、非财务预算参考答案：ABC2.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。
A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C3.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括()。
A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE4.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()。
A.内部环境B.内部监督参考答案：D5.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()。
A、“一支笔”模式B、分级审批C、多重审批D、混合审批参考答案：A6.风险包括()。
A、风险管理B、风险应对C、风险评价D、风险收益E、风险损失参考答案：DE7.内部报告体系大致可以分为()。
A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD8.内部报告的编制原则包括()。
A、组织层级相结合原则B、简明直接原则C、真实性原则D、预算管理相结合原则参考答案：ABDE9.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。
A、企业的风险管理是一个过程B、企业风险管理应当运用于战略的制定C、企业风险管理涉及到企业的方方面面D、企业风险管理与风险偏好有关E、企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE10.财产清查制度的主要内容应当包括()。
A、财产清查的范围B、财产清查的时间C、财产清查的组织领导D、清查的步骤E、财产清查的方法参考答案：ABCDE11.未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。
【2】财产保护的目标是（保护资产的完整性）。
【3】下列风险中，可以分散的是（经营风险）。
【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。
【5】预算控制的重点在于（执行预算）【6】文件记录控制的核心是（会计系统控制）。
【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。
【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。
【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。
【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。
【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。
【12】内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。
【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。
【14】企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。
【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。
【16】目标控制的首要步骤是（目标分解）【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。
【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。
【19】货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。
【20】在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）二、多项选择题【21】内部控制规范体系主要包括（C: 基本规范 D: 具体规范 E: 应用指南）。
【22】在内部控制结构阶段，内部控制要素组成为（A:控制环境C:会计系统D:控制程序）。
【23】销售合同控制的内容有（A: 销售谈判 B: 合同订立 D: 合同审批）。
【24】企业内部控制的主体包括（A: 董事会 B: 经理 C: 财务人员 D: 其他员工）。
《内部控制与风险管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共20个小题，每小题2分）1. 目标控制的首要步骤是（）A .目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理【答案】B2. 在以下控制中，最为关键的是（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】B3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。
A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】D4. 文件记录控制的核心是（）。
A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制【答案】C5. 财产保护的目标是（）。
A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度【答案】A6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制【答案】A7. 企业风险管理的第一阶段是（）。
A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段D .以"安全与保险"为特征的风险管理【答案】D8. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。
A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法【答案】B9. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。
A .检查表评价法B .风险度评价法C .优良可劣评价法D .单项评价法【答案】B10. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D11. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】A12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）A .管理层审批B .经理审批C .集体决策审批D .上级审批【答案】C13. 货币资金内部控制的最终责任人是（）。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。
【2】财产保护的目标是（保护资产的完整性）。
【3】下列风险中，可以分散的是（经营风险）。
【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。
【5】预算控制的重点在于（执行预算）【6】文件记录控制的核心是（会计系统控制）。
【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。
【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。
【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。
【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。
【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。
【12】内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。
【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。
【14】企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。
【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。
【16】目标控制的首要步骤是（目标分解）【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。
【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。
【19】货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。
【20】在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）1. 下列属于以劳动和实物等计量的预算是（D ）。
A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 非财务预算2. 批准应采用的形式是（A ）。
A. 书面B. 口头C. 两者都可以D. 以上都不对3. 内部控制的初级形式和基本形态是（B ）。
A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督4. 财务预算因素差异分析主要的基础是（C ）。
东财15春《内部控制与风险管理》在线作业一一、单选题：1.下列属于以劳动和实物等计量的预算是( )。
(满分:4)A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 非财务预算2.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是( )。
(满分:4)A. 内部牵制阶段B. 内部控制阶段C. 内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段3.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( )。
(满分:4)A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式4.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有( )。
(满分:4)A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D. 岗位责任制问题5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指( )。
(满分:4)A. 实物牵制B. 体制牵制C. 机械牵制D. 薄记牵制二、多选题：1.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括( )。
(满分:4)A. 目标定位B. 目标设定C. 风险识别D. 风险评估E. 风险应对2.管理文件一般包括( )。
(满分:4)A. 组织结构图B. 岗位责任制C. 业务流程图D. 流程图E. 矩阵图3.按授权的性质，授权的种类包括( )。
(满分:4)A. 一般授权B. 特别授权C. 普通控制D. 风险控制4.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有( )。
(满分:4)A. 会计内部会计核算办法B. 会计政策手册C. 成本计算规程D. 固定资产目录E. 对账制度和财产清查制度5.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有( )。
(满分:4)A. 企业的风险管理是一个过程B. 企业风险管理应当运用于战略的制定C. 企业风险管理涉及到企业的方方面面D. 企业风险管理与风险偏好有关E. 企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证6.内部审计对内部控制的评价内容包括( )。
(满分:4)A. 评价内部控制制度的合法性B. 评价内部控制制度的健全性C. 评价内部控制制度的有效性D. 评价内部控制制度的重要性E. 评价内部控制制度的及时性7.内部报告体系大致可以分为( )。
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）1. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础 CA. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表2. 相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是 AA. 适应性差B. 稳定性差C. 连续性差D. 远期指导性差3. ( 是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 BA. 实物资产B. 沉淀资产C. 虚拟资产D. 无形资产满分：4 分4. 在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是 DA. 零基预算B. 定期预算C. 静态预算D. 弹性预算满分：4 分5. ( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 AA. 战略计划B. 战略规划C. 战略目标D. 年度经营计划6. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是( ) CA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式7. 1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成 AA. 《预算控制》B. 《预算与会计法案》C. 《工业成本计算》D. 《企业经济计划——商业协调》满分：4 分8. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是： BA. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法9. 财务预算又称为( ) DA. 全面预算B. 业务预算C. 辅助预算D. 总预算10. 全面预算差异分析的主体应该是( ) DA. 预算编制人员B. 财务人员C. 董事会D. 预算管理委员会11. 预算管理的核心是( ) AA. 资金管理B. 成本管理C. 费用管理D. 现金流量管理满分：4 分12. 通过预算编制可以进行( ) AA. 事前控制B. 事中控制C. 事后控制D. 全程控制满分：4 分13. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) BA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式14. 预算管理产生于( ) BA. 美国B. 英国C. 法国D. 日本15. 编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是( ) BA. 应收账款的期末余额B. 现金的期初期末余额C. 短期借款的期末余额D. 存货的期末余额满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.风险管理目标包括()。
A、损失发生前的风险管理目标B、损失发生后的风险管理目标C、损失发生中的风险管理目标D、收益发生前的风险管理目标E、收益发生后的风险管理目标参考答案：AB2.可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。
()A.正确B.错误参考答案：A3.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为()。
A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE4.人力资源管理中的主要风险工作包括()。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关参考答案：ABCDE5.内部控制的初级形式和基本形态是()。
A、内部审计B、内部牵制C、风险管理D、内部监督参考答案：B6.下列属于内部控制特殊原则的是()。
A.不相容职务分离B.成本效益原则C.合法性原则D.“防火墙”原则参考答案：D7.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是()。
A.评价目标B.评价指标C.评价标准D.评价方法参考答案：A8.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括()。
A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督9.风险管理的目标包括()。
A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、合规目标E、战术目标参考答案：ABCD10.建立健全和有效实施内部控制是()的责任。
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）1. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础 CA. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表2. 相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是 AA. 适应性差B. 稳定性差C. 连续性差D. 远期指导性差3. ( 是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 BA. 实物资产B. 沉淀资产C. 虚拟资产D. 无形资产满分：4 分4. 在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是 DA. 零基预算B. 定期预算C. 静态预算D. 弹性预算满分：4 分5. ( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 AA. 战略计划B. 战略规划C. 战略目标D. 年度经营计划6. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是( ) CA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式7. 1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成 AA. 《预算控制》B. 《预算与会计法案》C. 《工业成本计算》D. 《企业经济计划——商业协调》满分：4 分8. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是： BA. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法9. 财务预算又称为( ) DA. 全面预算B. 业务预算C. 辅助预算D. 总预算10. 全面预算差异分析的主体应该是( ) DA. 预算编制人员B. 财务人员C. 董事会D. 预算管理委员会11. 预算管理的核心是( ) AA. 资金管理B. 成本管理C. 费用管理D. 现金流量管理满分：4 分12. 通过预算编制可以进行( ) AA. 事前控制B. 事中控制C. 事后控制D. 全程控制满分：4 分13. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) BA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式14. 预算管理产生于( ) BA. 美国B. 英国C. 法国D. 日本15. 编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是( ) BA. 应收账款的期末余额B. 现金的期初期末余额C. 短期借款的期末余额D. 存货的期末余额满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为()。
A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE2.损失抑制是以降低受损失概率为目的，损失预防是以缩小损失程度为目的。
()A.正确B.错误参考答案：B3.全面预算的实施主体一般包括()。
A.决策机构B.工作机构C.监管部门D.执行单位E.控制机构参考答案：ABD4.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
()A.正确B.错误参考答案：B内部控制整体框架包括的要素有()。
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督参考答案：ABCDE6.风险按照影响范围分为()。
A、系统风险B、非系统风险C、经营风险D、财务风险E、特殊风险参考答案：AB7.内部牵制分为()。
A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD8.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。
A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C风险衡量的指标是()。
A.损失概率B.损失大小C.损失范围D.损失程度E.损失幅度参考答案：AE10.管理文件一般包括()。
A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、流程图E、矩阵图参考答案：ABC11.企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
()A.正确B.错误参考答案：A12.企业风险管理大致分为()。
A、以安全与保险为特征的风险管理B、以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理C、以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理参考答案：ABCA.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE14.职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括()。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。
【2】财产保护的目标是（保护资产的完整性）。
【3】下列风险中，可以分散的是（经营风险）。
【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。
【5】预算控制的重点在于（执行预算）【6】文件记录控制的核心是（会计系统控制）。
【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。
【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。
【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。
【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。
【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。
【12】内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。
【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。
【14】企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。
【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。
【16】目标控制的首要步骤是（目标分解）【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。
【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。
【19】货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。
【20】在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）二、多项选择题【21】内部控制规范体系主要包括（C: 基本规范D: 具体规范E: 应用指南）。
【22】在内部控制结构阶段，内部控制要素组成为（A:控制环境C:会计系统D:控制程序）。
【23】销售合同控制的内容有（A: 销售谈判B: 合同订立D: 合同审批）。
【24】企业内部控制的主体包括（A: 董事会B: 经理C: 财务人员D: 其他员工）。
【25】推行目标管理的要求包括（A: 端正对目标管理的认识E: 指定目标不能草率）【26】内部控制客观环境的局限性包括（C: 资本市场发育不完善D: 投资者风险意识淡薄E: 公司内部缺乏制衡机制）。
【27】销售与收款内部控制的目标包括（）。
A: 保证商品安全完整B: 保证销售业务顺畅有效地进行C: 保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D: 确保销售与收款业务的真实与合法E: 保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整【28】下列属于静态风险的是(C: 财产风险D: 责任风险E: 违约风险)。
【29】考核预算时常使用的方法有（）。
A: 比例分析法C: 比较分析法D: 因素分析法E: 平衡分析法【30】预算的编制原则有（）A: 目标导向原则B: 量力而出、量力而行原则C: 预测、决策原则E: 坚持效益优先原则【31】风险评价的标准包括（）。
C: 正常损失期望D: 可能的最大损失E: 最大可能损失【32】授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。
A: 有关事项的办理必须经过授权批准B: 授权批准后的事项必须执行C: 授权批准必须要有明确的责任D: 授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录E: 对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【33】办理货币资金支付业务的程序包括（）。
A: 支付申请B: 支付审批C: 支付审核D: 办理支付【34】控制从控制主体角度分为（A: 内部控制B: 外部控制）。
【35】销售与收款内部控制的范围包括（）。
A: 接受客户订货单B: 分析信用C: 开票发货D: 结算记账【36】风险反应中的应对方案包括（）。
A: 规避风险B: 减少风险C: 分担风险D: 接受风险【37】内部控制的基本原理包括的控制环节有（）。
A: 控制标准的设定B: 控制标准的执行C: 结果与差异分析E: 反馈与纠正【38】损失发生前的风险管理目标包括（A:减轻和消除精神压力E:降低损失成本）。
【39】内部控制规范体系主要包括（C: 基本规范D: 具体规范E: 应用指南）。
【40】推行目标管理的要求（A: 端正对目标管理的认识C: 制定目标不能草率）。
三、简答题【41】COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？答案: 答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面：（1）明确对内部控制的“责任”（1分）（2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（2分）（3）强调内部控制是一个“动态过程”（1分）（4）强调“人”的重要性（1分）（5）强调“软控制”的作用（1分）（6）强调风险意识（1分）（7）糅合了管理与控制的界限（1分）（8）强调内部控制的分类及目标（2分）【42】简述货币资金内部控制的原则。
答案: 货币资金内部控制的原则有：（1）岗位分工与职务分离（2分）（2）严格收支分开及收款入账（2分）（3）实行支出款项的严格授权批准制度（2分）（4）实施内部稽核（2分）（5）实行定期轮岗制度（2分）四、论述题【43】法国兴业银行巨亏事件2008年1月24日法国第二大银行兴业银行披露，由于旗下一名交易员私下越权投资金融衍生品，该行因此蒙受了49亿欧元（约合71.6亿美元）的巨额亏损。
这也是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件。
该行一名高级官员透露，这桩欺诈案的制造者是一名期货交易员，并且是“只身犯案”。
2007年至2008年间，这名交易员利用银行漏洞买卖期货，并凭借其精通银行保密系统成功地掩盖了欺诈行径。
当总行发现这桩欺诈案时，天文数额般的损失已经造成。
2008年7月4日法国银行监管机构——法国银行委员会对兴业银行开出400万欧元罚单，原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”，导致巨额欺诈案的发生。
银行委员会在一份公告中指出，兴业银行内部监控机制严重缺失，使得金融交易在各个级别缺乏监控的情况下，在较长时期内难以被察觉并得到纠正，因而存在较大可能发生欺诈案并带来严重后果。
分析上述材料，试论述案例中法国兴业银行巨亏事件给予我们的启示。
答案: 1.慎重对待不相容岗位之间的人员流动问题2.加强对清算、风险管理系统以及交易密码的管理3.重视日常监控或风险管理中发现的蛛丝马迹4.管理层对下属机构或人员的巨额盈利及优异的业绩应当保持足够的警觉性【44】华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。
进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。
但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款，从而引发了华源集团的信用危机。
国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。
另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。
据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。
分析上述材料，试论述案例中华源集团产生危机的主要原因（如投资、并购等方面）。
答案: 华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。
华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。
华源集团事件的核心原因：（1）过度投资引发过度负债，投资项目收益率低、负债率高，说明华源集团战略决策的失误；（2）并购无重组、上市无整合，说明华源集团的投资管理控制失效；（3）华源集团下属公司因融资和业绩压力而财务造假，应当是受到管理层的驱使。
五、案例分析题【45】郑百文事件曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的“先进典型”隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。
郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。
郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排名第一，进入了中国国内上市企业100强。
郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。
各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。
河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。
公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。
然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国股市创下每股净亏2. 54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0. 448元人民币。
1999年，郑百文一年亏掉人民币9. 8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。
郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。
主要表现在：（1）控制环境失败：治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。
（2）风险意识薄弱：盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。
（3）内部监督虚无：没有内部审计、独立董事没有发挥作用。
（4）信息系统失真：会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。
根据上述案例，回答下列问题：试从内部控制的角度，论述郑百文事件给了我们哪些启示，应该从哪些方面加强企业的内部控制。
答案: 答案：从以上案例我们可以得到以下启示：1.内部控制无处不在；2.内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要；3.企业需要实施内部控制；郑百文的失败警示我们：建立企业内部监督、制衡机制是当务之急。
