下载文档原格式
第1章导论学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政与财政学的概念，理解混合经济中的财政。
了解财政学的研究方法。
重点：财政与财政学的概念。
难点：理解混合经济中的财政的基本内容。
本章基本结构现实生活中的财政问题财政学的概念混合经济中的财政财政学的研究方法1。
1 引言※经济学与财政学微观经济学回顾宏观经济学回顾假设条件与经济现实两种错误认识忽视理论抽象的作用将理论当作现实财政学是经济学的重要分支1。
2 财政的几个概念财政的一般含义:是指政府的收支活动及其管理。
公共财政（Public Finance）：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为.以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。
这种为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式，被称为“公共财政”.财政学：是研究政府的收支活动及其对经济运行所产生的影响经济学分支。
又称公共部门经济学或公共经济学。
财政的基本要素主体:国家或政府客体:一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足公共需要1.3财政的起源与发展财政的起源:原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生财政的发展社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政1.4现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划¡。
¡.我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费:电费、水费¡。
¡.税收：流转税、所得税、财产税¡¡专项税(费):社会保险税(费)¡¡※稀缺的世界与抉择经济学经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望.气囊的故事没有免费的午餐一项行动的成本是被牺牲的可选择事物(机会成本）※一个例子私人欲望与“公共欲望"私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望。
第十四章――讲义第十四章财政平衡和财政赤字（The fiscal balance and the deficit）第一节财政平衡与财政赤字概述（The fiscal balance and the deficit）第二节财政赤字与社会总供求平衡（The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand）第十四章财政平衡和财政赤字一、本章简介主要阐述如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。
二、重要名词财政赤字预算赤字赤字政策结构性赤字周期性赤字排挤效应三、重点内容1、理解财政平衡的含义2、掌握财政赤字的计算口径和分类3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的区别4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系第一节财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡 (understanding fiscal balance)二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类 (specifications and classification of fiscaldeficit (balance))1、你了解财政赤字或结余的计算口径吗？4、如何认识我国的财政赤字？第二节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系(The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand)流量调整是指不改变资产存量的条件下，对经济中的“瓶颈”部门和短线产品实行倾斜政策，增加有效供给。
存量调整主要依靠市场的竞争机制来进行。
如有的被兼并、被淘汰而破产，有的可以转产等。
分析财政赤字与社会总量平衡的关系以及财政赤字的经济影响时，可以采用两种方法：一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响；二是引入货币金融运用IS-LM模型分析较为发展的财政赤字的影响。
第一章财政概念和财政职能专题一：政府与市场一、市场：市场效率与市场失灵（一）市场与市场效率社会资源配置体系：市场和政府完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成市场效率：亚当·斯密、马克思、帕累托(13页)（二）市场失灵与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这就是市场失灵，为政府介入或干预提供了必要性和合理性。
市场失灵的主要表现 :1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用：政府广泛地执行政治、社会和经济职能。
政府的经济作用：1、政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。
2、在收入分配不公和经济波动的情况下，政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。
（二）政府干预程度和干预手段政府的干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重来表示。
随着经济的发展和人均收入的提高，政府规模呈上升趋势，达到一定阶段相对稳定。
经济发达国家高于发展中国家，集权化国家高于分权化国家。
我国是由计划经济向市场经济过渡时期，财政支出占GDP的比重有其特有的变化轨迹，至于符合我国国情的适度财政规模，还需要通过经济改革和经济发展的实践来探索。
政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的"越位"和"缺位"三、公共物品和公共需要（一）公共物品公共物品：由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（非排他性和非竞争性）私人物品：由市场供给来满足个别人需要的商品和服务（排他性和竞争性）混合物品：同时具备公共物品与私人物品特征的物品（二）公共需要1、公共需要与私人需要公共需要指的是国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成二、国家预算（一）国家预算的概念、编制原则及作用（二）国家预算的级次划分与构成技巧总结：预算的构成可总结为“由中央到地方，由大到小”，并比较性地记忆。
链接：1）国家预算管理体制，实行中央和地方分税制，是指在划分中央与地方事权的基础上，确定中央与地方财政收支范围，并按税种划分为中央与地方预算收入的财政管理体制；2）中央预算和各级地方预算按照复式预算编制。
分为政府公共预算、国有资产经营预算、社会保障预算和其他预算。
中央政府公共预算不列赤字。
中央预算所必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但借债应当有合理的规模和结构。
地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
各级政府预算应按本级政府预算支出额的1%~3%设置预备费，按照国务院规定设置预算周转金。
二、预算管理的职权根据“统一领导编导、分组管理、权责结合”的原则，《预算法》明确地规定了各级人民代表大会及常务委员会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权。
（一）各级人民代表大会的职权（二）各级政府的职权——编制权、执行权、提案权、报告权记忆技巧：各级政府有编制、报告、汇总备案、执行、决定、监督、改变或撤销的职权，各级政府财政部门有编制、执行、提出、执行的职权。
由于乡、民族乡、镇是我国基层政权，因此其对应的人民政府没有汇总备案、监督、改变或撤销的职权。
（三）各级财政部门的职权——编制权、执行权、提案权、报告权（四）各部门、各单位的职权四、预算收入与预算支出注意：1）中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
2）上级政府不能在预算之外调用下级政府的资金，下级政府不得挤占或截留属于上级政府预算的资金。
五、预算组织程序——编制、审批、执行、调整（一）预算的编制预算的编制是指预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动。
财政学讲义（48学时）课程内容：第一篇：财政理论基础（32）1、导论2、福利经济学3、交换经济4、生产经济5、公共品6、外部性7、不完全竞争8、信息不对称第二篇：财政实践（16）1、财政支出（购买性支出、转移性支出）2、财政收入（税收等）3、财政政策第一章导论一、引言财者，为国之命而万事之本。
国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。
——（宋）苏辙所谓财政，国之大计，不可不察。
那我们了解的财政活动主要有哪些呢？（现实经济生活中的财政问题）比如：1、政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……2、我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：消费税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……可以说：我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。
由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
二、什么是财政学1、经济学原理回顾我们知道经济学研究的基本问题是“生产什么、如何生产、为谁生产”，这里面涉及到几个问题：生产什么产品能够满足消费者需求，通过商品的交易，使消费者的效用最大化Max U(x1,x2)S.t p1*x1+p2*x2=I●如何生产产品才能够合理配置资源，最优的投入要素，使生产的利润最大化Max π=p*y-c(y)●而为谁生产强调的是社会财富（福利）的分配是否公平对上述三个问题的解决过程也是西方经济学家试图论证资本主义的市场经济体制是一种运行良好的体制的过程。
这些经济学家对该体制的进行描述，并在相关假设条件下提出：任由人们在完全竞争市场中交易可能是解决以上三个问题的最好途径。
这就是福利经济学的两个基本原理告诉我们的。
对于该两个基本原理我们下一章再说。
2、私人欲望和公共欲望人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望私人欲望⏹指个人希望独自拥有、独自享用的欲望⏹如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望⏹私人欲望一般经由市场机制达成公共欲望●指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望●如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
《财政学》讲义第1章 财政概述教学目标：了解财政概念、区分公共产品与公共财政、理解财政的职能教学重点及难点：财政职能教学内容：一、财政的概念1.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2.财政的内涵A财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。
财政分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地位。
B财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。
C财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。
社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
二、公共产品与公共财政公共财政的理论基础：公共产品理论和市场失灵理论（一）公共产品及其特征1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
（二）市场失灵1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波动与失衡。
（三）基本结论1.财政是公共部门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。
2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人满意的事项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济等。
3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会满意度（即提供公共品数量和质量是否令社会满意）。
三、财政的职能1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
主要内容包括调节全社会资源在地区之间、产业部门之间、政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。
2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配，方式是调节企业利润水平和居民收入水平。
财政学教学课件完整版内容：一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第四章“财政支出”的相关内容。
详细内容包括：财政支出的概念、分类及其经济效应；购买性支出和转移性支出的区别与联系；我国财政支出的结构和规模；财政支出效益分析等。
二、教学目标1. 了解财政支出的概念、分类及其经济效应，理解购买性支出和转移性支出的区别与联系。
2. 掌握我国财政支出的结构和规模，学会分析财政支出效益。
3. 培养学生的逻辑思维能力和实际应用能力，使其能够运用所学知识解决实际问题。
三、教学难点与重点教学难点：财政支出效益分析、购买性支出与转移性支出的区别与联系。
教学重点：财政支出的概念、分类、经济效应以及我国财政支出的结构和规模。
四、教具与学具准备1. 教师准备：多媒体教学设备、财政学教材、教案、PPT课件。
2. 学生准备：笔记本、教材、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示我国近年来财政支出数据，引发学生对财政支出问题的思考。
2. 新课导入：讲解财政支出的概念、分类及其经济效应。
3. 例题讲解：分析购买性支出与转移性支出的区别与联系。
4. 随堂练习：让学生根据所学知识，分析我国财政支出的结构和规模。
5. 知识拓展：介绍财政支出效益分析的方法及其在实际中的应用。
7. 课堂互动：提问、答疑、讨论，巩固所学知识。
六、板书设计1. 财政支出2. 内容：（1）财政支出的概念、分类及其经济效应（2）购买性支出与转移性支出的区别与联系（3）我国财政支出的结构和规模（4）财政支出效益分析七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政支出的概念、分类及其经济效应。
（2）购买性支出与转移性支出有哪些区别与联系？（3）分析我国近年来财政支出的结构和规模，谈谈你的看法。
2. 答案：（1）财政支出是指政府为实现公共服务目标，满足社会公共需求，购买商品和服务的支出。
财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出具有直接经济效益，转移性支出则不具有直接经济效益。
导论⏹财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。
（二）财政的一般概念⏹财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。
也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动⏹财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。
包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：⏹1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。
⏹2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。
⏹3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。
2、封建制国家财政，其特点:⏹1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。
⏹2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。
⏹3）是财政管理日渐完善。
3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：⏹1）收入少，劳动者负担相对减轻。
⏹2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。
⏹3）经常保持财政收支基本平衡。
⏹4）财政管理法制化、计划化。
⏹资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：⏹1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场1. 市场：市场效率和市场失灵明确财政学从"市场"说起的原因，阐明"市场失灵"是政府介入或干预的必要合理依据。
2. 政府：政府干预与政府干预失效明确现代社会中政府的经济作用，在此基础上，确定政府干预的程度并选择干预的适当手段，避免过度干预导致政府干预的失效。
3. 公共物品和公共需要（1）公共物品是和私人物品对应的。
人类社会需要各式各样的商品和服务，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。
因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。
由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。
（2）公共需要是和私人需要相对应的。
在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要，由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
公共需要的特征可从四方面来理解。
第二节财政概念1.财政的基本含义从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
中文"财政"词汇从日本"进口"，来自于英文"Public Finance"一词。
虽然在学术研究上还有不同的理解，但一般把财政理解为一种国家或政府的经济行为。
简略地概括财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，他是国家（或政府）的一个综合性部门，通过他的收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。
第一章――讲义
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场
一、市场效率和市场失灵
1、何谓市场和市场效率？
二、政府干预与政府干预失效
三、公共物品和公共需要
3、公共需要与私人需要有何区别？
第二节财政概念
一、财政的基本含义 (definition of public finance)
二、财政的基本特征 (features of public finance) 1
第三节财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
二、资源配置职能（resource allocation）
1、如何理解资源配置职能？
4、财政资源配置的机制和手段是什么？
三、收入分配职能（income distribution)
四、经济稳定与发展职能（economic stabilization and development）。
导论财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。
（二）财政的一般概念财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。
也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。
包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。
2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。
3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。
2、封建制国家财政，其特点:1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。
2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。
3）是财政管理日渐完善。
3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：1）收入少，劳动者负担相对减轻。
2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。
3）经常保持财政收支基本平衡。
4）财政管理法制化、计划化。
资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。
随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi2014中级经济基础讲义 第十一章第十一章 财政支出 一、财政支出及其分类 (一)如何理解财政支出数据财政支出：政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。
一般通过以下三个方面来理解财政支出的有关数据：1.财政支出规模财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府实际上参与社会经济生活的程度2.财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做了什么事3.财政支出的经济性质各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的【例题·单选题】政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是( )。
A.财政收入 B.财政支出 C.政府预算 D.财政政策 『正确答案』B『答案解析』财政支出：政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。
(二)财政支出分类方法1.适用于编制政府预算的统计分类随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi国际通行的统计分类方法有财政支出功能分类和财政支出经济分类。
支出功能分类是按照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类，反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事。
支出的经济分类是按照政府生产公共物品的成本投入进行分类，反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的。
支出经济分类是对政府支出活动更为明晰的反映。
国际货币基金组织将财政支出按功能分为十类：一般公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。
2.根据交易的经济性质进行分类这种分类方法将财政支出区别为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。
购买性支出包括政府消费性支出和政府投资性支出。
转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移。
《财政学》讲稿第一章财政概念和财政职能一、财政的产生(一)财政产生的过程。
财政的产生通过了一个漫长的过程，简化为：原始社会→生产力水平极低→生产力水平进展→剩余产品显现→私有制产生→阶级产生→阶级斗争显现→国家产生→财政产生。
(二)财政产生的条件财政的产生，需要同时满足三个条件：1剩余产品是财政产生的经济基础。
这是因为：第一若没有剩余产品，就不可能有独立于生产过程的财政专门机构；第二若没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
2国家的存在是财政产生的政治前提。
财政产生的政治前提是国家的产生和存在。
如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
然而，由此产生了类似于“先有鸡，依旧先有蛋”的争议。
实际上，国家和财政的产生是一个漫长过程，从社会进展的历史看，在国家产生初期，由于政府和财政的规模小，财力上要紧是由一个或少数贵族家庭支持，那时的财政实际是国王或皇帝的家庭财务。
随着社会经济的进展，国家和财政规模持续扩大，才使国家财政与皇家财务分离，财政部门的机构和职能逐步完善。
因此，能够讲，财政是随着国家而产生的。
但关于二者之间的关系及产生时刻，应放在社会进展的漫长历史中考察。
3财政产生的根源是公共需要人类社会有两大需求：私人需求和公共需求。
私人需求要紧由私人商品满足；公共需求则由公共商品满足。
财政产生的根源在于私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。
缘故是公共商品的非排他性。
公共商品的非排他性使得所有消费者都可不能为消费公共商品付费（免费搭车），使公共商品的成本得不到补偿。
而私人提供的商品不仅要求成本得到补偿，而且通过出卖商品为其带来利润。
因此，市场机制不能有效提供公共商品。
公共需求只有通过非市场机制(要紧是政府)来满足。
在原始社会初期，尽管也存在公共需求，但因没有剩余产品因而不存在财政分配；在原始社会中期，显现了剩余，但由于没有国家，也不存在财政；只有到了原始社会末和奴隶社会初，一方面存在剩余产品，另一方面产生了国家，才显现财政分配。
《财政学》授课纲要导论一、日常生活中的财政学现象和问题。
1．生活中常见的财政现象；2．财政现象中的财政学问题；3．财政现象和问题背后的财政学规律；二、财政学的研究对象和人们对政府活动的不同看法。
1．财政学的研究对象；（1）、政府的经济含义；现代公共财政学（Modern Public Finance）又称公共部门经济学（Public Sector Economics）。
经济学家将所有的经济主体分为两类：公共经济部门（Public Sector）和私人经济部门（Private Sector）。
公共部门是指政府，私人经济部门是指家庭和私人企业。
公共经济学是以政府为研究对象的经济学分支，主要关注和研究政府的经济行为。
在经济学家眼里，现代政府也是一种经济主体，它也进行着各种消费和投资活动，提供着各种社会产品；政府拥有强制权利，政府可以强迫人们去做某些事情；政府有服务于全体社会成员的义务，政府不能仅仅考虑本身的利益，而必须谋求全社会的福利；政府一方面是总体国民经济运行中的有机组成部分，另一方面，它又有自己独特的运行特征。
（2）、财政学的研究对象——政府的与预算有关的经济行为；公共部门介入经济的手段很多，如计划、法律、货币金融政策等，而这些都不是财政学的研究对象。
财政学研究的是与预算有关的经济活动，诸如税收、政府支出、公债等。
现代公共财政学的研究范围不断扩展，已涉及政府决策等方面，但它仍是仅仅对与预算有关的行为感兴趣。
（3）、公共部门范围的严格界定；按覆盖范围从小到大，公共部门可分为：中央政府、广义政府、统一非金融公共部门（Consolidated Non-Financial Public Sector,CNFPS）和统一总公共部门（Consolidated Total Public Sector,CTPS）。
2、人们对政府与政府活动的不同看法；（1）、人们对政府的矛盾心态；有时，有这样一种说法：人不能被托付给自己的政府。
那么他能否被托付给别人的政府？或者，我们是否已找到了帝王般的天使在统治他呢？还是让历史来回答这个问题吧。
----Thomas Jefferson（2）、人们对政府活动的不同看法；政府应怎样开展它的财政活动？人们对这一问题的看法受其政治哲学的巨大影响。
一些人最关心的是个人自由，而另一些人则更关心整个社会福利的增长。
哲学上的差异能够并且确实导致了人们对政治经济活动适当范围的不同看法。
A、政府有机论B、政府机械论但是，对政府活动要形成一个明智的意见，需要的不仅是一种政治哲学，而且是对政府的实际活动的了解。
实施经济政策的法定权利归谁所有？政府把钱花在何处？如何筹集岁入？三、财政学的研究历史与现状。
1、财政学发展的三大阶段；1776年亚当.斯密[国富论]的发表标志着财政学的诞生；20世纪30年代财政学进入了凯恩斯时代；20世纪70年代财政学进入多元化时代；2、西方财政学的研究现状；20世纪50年代末财政学向公共经济学的转变。
财政学（Public Finance）与公共经济学（Public Economics）的区别：（1）、财政学与公共经济学依据的经济理论发生变化；财政学以亚当.斯密的古典经济学为理论基础；公共经济学以福利经济学为理论基础；（2）、财政学与公共经济学的范围和内容发生变化；（3）、财政学与公共经济学的研究方法发生变化；四、财政学的研究和学习方法。
1.实证分析与规范分析相结合;*实证分析A、理论的作用B、因果性与相关性C、实验研究D、观察研究E、准实验研究双重差异准实验工具变量准实验回归间断准实验2.定性分析与定量分析相结合；3.理论分析与现实分析相结合；4.继承与创新相结合；五、研究公共财政学的意义；1、政府预算活动的经济影响；2、公共财政学在经济学中的地位；参考书目：1. 《公共财政学》，英，安东尼.B.阿特金森、约瑟夫.E.斯蒂格里茨，上海三联书店、上海人民出版社。
2．《比较财政分析》，美，理查德.A.马斯格雷夫，上海三联书店、上海人民出版社。
3．《财政原理与比较财政制度》，平新乔，上海三联书店、上海人民出版社。
4．《现代公共财政学》，胡庆康、杜莉主编，复旦大学出版社。
5．《公共经济学教程》，华民，复旦大学出版社。
6．《比较财政学教程》，张馨，中国人民大学出版社。
7．《现代财政制度通论》，魏杰、于同申主编，高等教育出版社。
8．《公共部门经济学前沿问题》，彼德.M.杰克逊主编，中国税务出版社，北京腾图电子出版社。
9．《公共部门经济学》(第二册)，鲍德威、威迪逊，中国人民大学出版社。
10．《公共财政学》，英，加雷斯.D.迈尔斯，中国人民大学出版社。
第一章福利经济学基础第一节：市场与政府现代公共财政学的理论出发点是公共部门经济活动的意义，在市场经济体制下，人们承认市场机制是社会资源配置最有效率的机制，因此应发挥市场机制在资源配置中的基础性作用，在市场出现失灵时才需要政府的介入和干预。
这样，现代公共财政学的基本思路是：按社会资源最优配置的原则，分析市场机制的缺陷，揭示政府活动的必要性，在此基础上，界定政府活动的范围和公共财政的职能。
一、市场失灵（Market Failure）的主要表现；1．自然垄断(Natural Monopoly)；市场效率是以完全竞争为前提，当某一行业在产量达到一定规模后，就会出现收益递增和成本递减的现象，这时，就会形成垄断。
垄断者此时就具有市场势力，可通过限制产量、抬高价格，使边际收益高于边际成本以获取垄断利润，造成浪费，使资源配置失效。
2、不完全市场(Incomplete Market)；市场无法提供的产品不仅仅是公共产品，还有一些产品市场无法提供或无法充分提供。
此时，则存在市场不完全的问题。
如资本市场、保险市场、互补市场都是典型的不完全市场。
3、外部效应(Externality)；市场效率要求成本和收益内在化。
而外部效应说明的则恰恰是成本和收益不能完全内在化的情况。
外部效应指的是经济主体在从事某项经济活动时对交易对象以外的主体带来额外利益和损失的现象，亦即市场活动中没有得到补偿的额外收益和额外成本。
公共物品是正外溢性的典型情况。
4、信息不充分(Imperfect Information)；完全竞争市场要求买者和卖者都具有充分的信息，但现实中的市场，信息都是不完全的，市场的参与者不可能掌握市场当前正在发生和未来将要出现的情况。
信息不仅是不完全的，同时也是不对称的。
5、偏好不合理；个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，但在现实的市场中，每个人的偏好不一定是合理的，个人对产品的评价不一定和产品的真实价值相一致。
我们把消费者合理评价的产品称为优质品（Merit Goods）,把消费者评价高于合理评价的产品称为劣质品（Dismerit Goods）。
6、收入分配不公和经济波动；市场机制亦有其固有的缺陷，主要表现为收入分配不公和经济波动。
市场经济即使是有效率的，也不能兼顾社会公平，而一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。
自发的过度竞争不可避免地产生失业、通货膨胀和经济波动。
图示：收入公平分配问题二、政府活动的界限；稀缺（Scarcity）是经济学的研究起点，也是财政学的研究起点。
资源的稀缺和欲望的无穷使资源配置成为核心问题。
资源配置是通过两个部门进行的，公共部门的资源配置就涉及政府活动的界限问题。
政府经济活动的类型不同，对资源配置的影响就不同。
因此，我们先分析政府的干预指数，再分析社会资源在私人部门和公共部门的配置。
1、政府的最优干预程度；从总体上看，政府在经济中的作用或干预程度，不能仅用税收比率和支出比率来衡量，还须考虑管制政策的因素。
政府不论是在宏观领域还是在微观领域的干预，都须确立一个最优限度。
我们可利用坦兹“干预指数”（Intervention Index）概念，比较政府干预的效率，找到政府干预的最优点。
图示：干预指数与经济福利2、政府部门与市场部门之间的最优资源配置；（1）、政府部门与市场部门之间存在某种最优配置(Optimal Intersector Resource Allocation)在偏好结构和有效需求既定的情况下理论上存在某种最优的配置组合（Optimal Allocation ），亦可称之为社会平衡（Social Balance）。
部门间的现实配置（Actual Allocation）与最优配置可能一致，也可能不一致。
如果它们不一致，我们就说部门间的资源配置是非最优的（Suboptimal）,或者说是社会不平衡（Social Imbalance）或部门间资源配置不当（Intersector Misallocation）。
部门间的资源最优配置可由下图说明。
（2）、利用无差异分析方法寻找部门间的最优资源配置点；上述分析的部门间资源配置最优仅仅是一种假定性说明，现在我们利用无差异分析从逻辑上推导部门间的最优资源配置点。
A、社会生产可能性曲线(Production Possibility Curve)。
社会生产可能性曲线表明在资源充分利用的情况下，社会所生产的公有品和私用品的各种组合。
社会生产可能性曲线凹向原点，说明私用品生产与公用品生产的边际替代率是递增的。
B、社会无差异曲线(Social Indifference Curves)。
社会无差异曲线表示给社会带来同等效用水平或满足程度的私用品和公用品的各种不同数量的组合。
社会无差异曲线凸向原点，表明私用品对公用品的边际替代率是递减的。
C、部门间的最优资源配置点(Pareto Optimality)。
社会生产可能性曲线与无差异曲线的切点即为资源最优配置点。
在这点上，社会生产的边际转换率等于社会消费的边际替代率。
现实中，部门间的资源配置可能没有位于最优配置点上。
即使现在位于最优点上，未来部门间的资源配置也可能发生变化。
三．政府干预市场的主要手段；1．行政法律手段；2．组织公共生产；3．财政手段；四．财政概念第二节：政府的职能一．政府职能的基本内容；1．资源配置职能；(1)．公共部门资源配置的概念；(2)．公共部门资源配置的意义；(3)．公共部门资源配置的手段；(4)．公共部门资源配置的范围；2．政府的收入分配职能；(1)．公共部门收入分配的概念；(2)．公共部门参与分配的必要性；(3)．公平分配的含义；(4)．公平收入分配的手段；3．经济稳定和发展职能；(1)．经济稳定的内容；(2)．发展的含义；(3)．公共部门促进经济稳定和发展的手段；二、效率与公平的关系问题；1、效率与公平关系问题的理论分析；2、效率与公平关系问题的实践处理；第三节：社会经济福利的准则：效率与公平只有有助于增进社会经济福利的经济活动才是可取的，讨论市场缺陷和政府的经济职能也要以此为标准。
