真账实操：外聘审计查旅费如何入账？(会计培训)

差旅费的会计分录怎么做
差旅费是企业在商务差旅过程中发生的费用，包括员工的交通费、住宿费、餐饮费、招待费等。

在进行差旅费的会计处理时，需要记录费用的发生和支付情况，以便在财务报表中准确呈现。

根据会计原则，会计分录应包含借方和贷方两个账户，借方记录资产的增加或费用的减少，贷方记录资产的减少或费用的增加。

在差旅费的会计处理中，通常涉及到以下几个账户：
1. 差旅费用账户：该账户用于记录差旅费用的发生和支付情况。

2. 应付账款账户：该账户用于记录待支付给供应商的差旅费用，一般用于记录酒店、机票、招待等相关费用。

3. 银行存款账户：该账户用于记录差旅费用的支付情况。

基于以上账户，以下是差旅费的会计分录示例：
1. 员工报销差旅费用：
借：差旅费用账户
贷：应付账款账户
该分录反映了差旅费用的发生情况，增加了差旅费用账户的费用金额，同时在应付账款账户上增加了一笔待支付的费用。

2. 支付差旅费用：
借：应付账款账户
贷：银行存款账户
该分录反映了差旅费用的支付情况，减少了应付账款账户上的待支付费用金额，同时在银行存款账户上增加了一笔支付的金额。

需要说明的是，具体的会计分录可能因企业的具体情况而有所不同，上述示例仅供参考。

此外，在进行会计分录时，应遵循财务会计准则和企业内部的会计政策，确保会计处理的准确性和合规性。

总结起来，差旅费的会计分录通常包括员工报销差旅费用和支付差旅费用两部分，分别记录差旅费用的发生和支付情况。

在具体操作时，应根据企业的实际情况确定具体的会计分录，并遵循相关准则和政策进行处理。

报销审计人员差旅费如何财税处理
一、报销费用增值税抵扣。

现行政策对国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，因此，审计人员的旅客运输服务不能抵扣。

但报销的住宿费取得增值税专用发票，如果双方合同约定住宿费等由聘请企业承担，可以抵扣；如果合同未约定，属于业务招待费范畴或个人消费范畴，取得的住宿费增值税专用发票，不可以抵扣。

二、报销费用如何税前扣除。

审计单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

因此，企业应就承担或报销审计人员的差旅费可以税前扣除。

如果合同并未约定差旅费，而是企业自愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

三、报销费用的会计处理。

如果签订合同，差旅费由其自己承担，公司只付其劳务费。

另外报销的差旅费属于业务招待费范畴，会计处理：
借：管理费用/销售费用--业务招待费费
贷：银行存款
如果签订合同约定差旅费是由公司承担，会计处理：
借：管理费用/销售费用--差旅费
贷：银行存款。

审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费【会计实务经验之谈】【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。

按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。

对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。

费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。

但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。

如果企业管理费用项目较多，一般使用三栏式明细账进行明细核算，而费用项目不多时可选用多栏式明细账。

通常，企业聘请会计师事务所进行审计、聘请评估机构进行资产评估等发生的费用可以归为“聘请中介机构费”项目，这样企业可以视需要在管理费用科目下设置“聘请社会中介机构费”明细科目或项目（以下简称科目），而企业自己内部专设的审计机构发生的费用，可以重要性原则为基础判断是否单独设置“审计费”科目。

如果单设了“审计费”科目，审计机构发生的各项费用（包括差旅费）都可以通过该科目核算。

外聘人员差旅费用报销管理办法一、引言二、适用范围本管理办法适用于公司所有外聘人员的差旅费用报销。

三、报销流程1.外聘人员在发生差旅费用时，需先向所属部门提出差旅费用报销申请，并注明出差地点、出差目的、出差日期等相关信息。

2.部门经理在收到申请后，需对申请进行审批，并确认申请的合理性和必要性。

若申请通过，部门经理将签字并交由财务部门处理。

若申请未通过，应向外聘人员提供明确的原因，并通知其进行修改或取消。

3.财务部门收到申请后，需核对申请材料的完整性和准确性。

若材料齐全，财务部门将进行费用核算并进行预算审批。

若材料不完整，财务部门将及时通知外聘人员进行补充。

未通过预算审批的申请将被驳回并通知相关人员。

4.外聘人员在完成差旅后，需将相关的费用票据和报销申请表交由财务部门进行报销。

财务部门将在收到申请后的5个工作日内完成费用报销，将报销金额直接转账到外聘人员指定的银行账户。

5.财务部门应定期对外聘人员差旅费用报销进行统计和分析，并及时提供相关报表给上级领导。

同时，对差旅费用报销过程中出现的问题或意见进行总结，提出改进意见。

四、费用标准1.外聘人员差旅费用报销应符合国家和公司有关费用标准的规定。

具体费用标准可在人力资源部门或财务部门进行查询。

2.若外聘人员差旅费用超过公司规定的费用标准，需提前向上级领导进行申请，并提供充分的理由和依据。

上级领导将根据实际情况进行决策。

五、其他事项1.外聘人员在进行差旅活动过程中，需牢记公司的形象代表，做到言行得体、文明礼貌。

2.外聘人员在报销差旅费用前，应仔细核对申请材料的准确性和完整性，如有发票遗失或遗漏的情况，应及时补充或说明原因。

3.外聘人员应妥善保管与差旅有关的发票和票据，如有遗失或损坏，需及时向财务部门进行说明并提供相应的证明材料。

六、附则本办法由财务部门负责解释和修订，并报公司领导审批后生效。

外聘人员差旅费用报销管理办法自颁布之日起实施。

“差旅费”实操运用和管理审核方法差旅费是企业或组织为员工出差所支付的费用，它涉及到企业的成本控制、财务管理以及员工的福利待遇等方面。

为了保证差旅费的合理使用和费用的透明度，企业需要建立一套科学的实操运用和管理审核方法。

一、实操运用方法：1.制定差旅费用管理制度：明确差旅费的申请、审批和报销流程，规定各项费用的报销标准与范围，确保差旅费的合理性和透明度。

2.差旅费用申请与审批：员工在出差前提出差旅费申请，需要明确出差目的、时间、地点以及所需费用等，并提交给主管或部门负责人审批。

3.预算控制与限额设定：根据企业的预算情况和差旅需求，设定差旅费的预算控制和限额，确保费用在可承受的范围内。

4.差旅安排与预订：根据员工的出差需要，合理安排交通工具、住宿和餐饮等，可以通过内部差旅管理平台或专业差旅代理公司进行预订和安排，确保费用的合理性和高效性。

5.差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件对差旅费用进行统一管理，包括费用的计算、报销和结算等，提高工作效率和准确性。

二、管理审核方法：1.费用报销申请：员工在完成差旅后，需按照企业的差旅费用管理制度，填写费用报销申请表，附有差旅费用发票和相关费用明细，提交给财务部门进行审核。

3.审批流程与权限设置：根据不同的费用金额、部门或层级，设定不同的审批流程和权限设置，确保费用审核的严谨性和相应的责任制。

4.费用核销与报销：财务部门对审核通过的差旅费用进行核销和报销，确保费用的准确性和及时性。

5.费用记录与报表分析：财务部门对差旅费用进行记录和分析，生成差旅费用报告和分析报表，为企业管理层提供决策依据。

总结起来，差旅费的实操运用和管理审核方法包括建立管理制度、费用申请与审批、预算控制与限额设定、费用管理软件等方面，对于企业的费用控制和管理具有重要的作用。

同时，财务部门需要对费用报销进行严格的审核和审查，确保费用的合规性和合理性。

这些方法能够提高差旅费用的管理效率和准确性，为企业节约成本和提高管理水平提供支持。

会计审计人员差旅费用入账科目
差旅费用是指因工作需要，员工需要出差或到外地参加业务活动时发生的交通、食宿等相关费用支出。

对于会计审计人员而言，差旅是经常性的工作需求，因此差旅费用入账科目需要掌握。

差旅费用入账科目主要包括交通费、住宿费、补助费等。

具体如下：
1.交通费：包括机票、火车票、汽车票、出租车、地铁等。

差旅时发生的交通费用记入“交通费”科目。

2.住宿费：包括旅店、酒店等住宿费用。

差旅时发生的住宿费用记入“住宿费”科目。

3.补助费：包括餐补、市内交通补助等。

差旅时发生的补助费用记入“补助费”科目。

4.记账方法：差旅费用支出需要按照公司的财务制度记账，原则上，差旅费用是以现金的形式支付的，因此需要在公司现金账户中对差旅费用支出进行记账。

其中，交通费、住宿费、补助费等差旅费用进入该月的会计账期后，应在一定的时限内进行报销。

对于报销的差旅费用，需要将其记入“应付差旅费”科目中，以反映当前公司的债务情况。

总之，差旅费用入账科目是公司财务管理中一个重要的环节，需要按照财务制度规定记账，并及时核对报销差旅费用，以保证公司财务管理的合法性和严谨性。

财会类价值文档精品发布！审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务，会计
实操]
【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？
【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。

按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。

对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。

费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。

但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。

最新！！差旅费发票报销入账最新详解车票计入差旅费被定偷税！6月起，差旅费入账都得按这个来！引言：车票核算比较简单，但总有会计出错，一不小心就引来稽/查。

一、员工探亲路费计入差旅费被税务局稽/查以下为某公司处罚通告：决定书文号：***税稽一罚〔2023〕*** 号案件名称：***股份有限公司——其他违/法处罚类别：一般程序处/罚处罚事由：2020年度至2022年度生产经营期间，单位存在将员工报销的探亲费计入差旅费（实际应当计入职工福利费），将为客户支付的住宿费计入差旅费（实际应当计入业务招待费），及列支与单位生产经营无关的费用、取得不符合规定的发票列支成本、预冲油卡赠送他人等涉税问题。

导致少缴增值税4858.41元、城市维护建设税340.09元、教育费附加145.75元、地方教育附加97.18元、企业所得税26725.96元。

上述违/法行为导致应扣未扣个人所得税821.98元。

其中，2020年度494.11元、2021年度152.21元、2022年度175.66元。

处罚依据：《中国税收征收管理法》第六十三条第一款、第六十九条处罚结果：处少缴增值税4858.41元百分之五十的罚款，计2429.21元；处少缴城市维护建设税340.09元的百分之五十的罚款，计170.00元；处少缴企业所得税26725.96元百分之五十的罚款，计13362.98元；处应扣未扣个人所得税821.98元百分之五十的罚款，计410.99元。

处罚机关：国家税务总局***税务局第一稽/查局提醒：会计不要一看到高铁票、飞机票等就计入差旅费。

二、什么是差旅费？差旅费都包括哪些？差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

参考《国家差旅费管理办法》三、差旅费如何入账？即日起，就按这个来！差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样。

情况如下图：四、差旅费发票哪些可以抵扣进项？差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税？通行费发票以下两种通行费发票可以抵扣：收费公路通行费增值税电子普通发票指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

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【会计实操经验】非本公司人员发生的差旅费如何入账？
问：非本公司人员的差旅费、业务费等发生的费用，比如外聘专家的差旅费等，应记入什么会计科目？答：1.根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”的规定，非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，可以记入“管理费用（业务招待费）”科目。

2.企业所得税前也可以按照业务招待费规定扣除。

《青岛市国税局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发〔2010〕9号）第十条关于“与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除”的规定为：根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

有关的支出指与取得收入直接相关的支出。

合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

外聘审计差旅费该如何入账在我们君合信的深圳会计培训课程中,曾有一位正在某企业任职的会计师,他向我们提出了一个疑问,他们公司外聘了审计人员,但其差旅费究竟要怎么入账让他不知所措,也正是通过这件事察觉到了自身专业知识和技能的不足,才来参加我们的培训,期望提升自己;对于这个问题,我们认为与企业自身的具体情况有关;按照企业会计准则相关规定,管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费含顾问费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等;企业商品流通管理费用不多的,可不设置本科目,本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算;企业生产车间部门和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,也在本科目核算;另据我们了解,企业会计制度的规定与此略有不同,但没有本质差别;对于费用项目的划分不是严格固定的,一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则,按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算;费用项目划分不宜过粗也不宜过细,且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性,比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分;但无论如何划分,一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致,以便对比分析;如果企业管理费用项目较多,一般使用三栏式明细账进行明细核算,而费用项目不多时可选用多栏式明细账;通常,企业聘请会计师事务所进行审计、聘请评估机构进行资产评估等发生的费用可以归为“聘请中介机构费”项目,这样企业可以视需要在管理费用科目下设置“聘请社会中介机构费”明细科目或项目以下简称科目,而企业自己内部专设的审计机构发生的费用,可以重要性原则为基础判断是否单独设置“审计费”科目;如果单设了“审计费”科目,审计机构发生的各项费用包括差旅费都可以通过该科目核算;如果企业不设置单独的审计费科目,那么可以按费用的性质分类核算,如将各个管理部门的差旅费均通过“差旅费”科目进行明细核算;更多会计知识请关注君合信深圳会计培训课程,我们将为您提供最专业、最具效率的会计技能培训,让您能够在繁忙的工作中游刃有余、处变不惊,详情百度深圳君合信;本文相关资料来源：。

差旅费如何入账抵扣差旅费是企业发生的员工出差过程中发生的费用，包括交通费、食宿费、通讯费等。

在企业的会计核算中，差旅费是一项重要的费用，需要进行正确的入账和抵扣。

1.入账差旅费：差旅费的入账主要包括两个环节：核定差旅费和报销差旅费。

核定差旅费是根据员工出差的目的地和天数，按照企业规定的差旅费标准计算出差旅费的金额，并在财务部门预先核定。

报销差旅费是员工在出差结束后，根据实际发生的费用进行报销，报销时必须提供有效的发票和相关报销单据。

企业财务部门根据报销单据核对核定差旅费和报销差旅费的一致性，确认差旅费的发生和金额正确后，将其入账。

2.差旅费的抵扣：差旅费可以列入企业的成本和费用中进行抵扣，从而减少税务上的负担。

在抵扣差旅费时，需要注意以下几点：（1）抵扣条件：根据税法的规定，差旅费必须是发生在企业经营范围内的费用，并且存在有效的发票和相关报销单据。

只有符合这些条件的差旅费才能进行抵扣。

（2）抵扣比例：差旅费的抵扣比例根据企业所属行业和实际情况有所不同。

一般来说，差旅费可以按照实际发生的金额进行100%抵扣，但在一些特殊情况下可能有限制，需要按照一定比例抵扣。

（3）抵扣凭证：差旅费的抵扣需要提供有效的发票和相关报销单据作为凭证。

发票必须是合法的、真实的，并且与抵扣的费用相一致。

报销单据必须详细列明每一笔费用的金额和用途，包括交通费、食宿费等，以便税务部门审核抵扣的合理性。

3.差旅费的相关税务处理：根据税法的规定，差旅费属于企业的可抵扣费用，可以在企业所得税的计算中进行抵扣。

企业在纳税申报时，需要将差旅费的抵扣情况报告给税务部门，并提供相应的凭证。

税务部门在审核时会对差旅费的抵扣情况进行核实，如果抵扣金额和凭证不符或不合规定，则可能会被税务部门认定为不合理的费用，不予承认抵扣。

总结起来，差旅费的入账和抵扣需要企业建立一套完善的流程和制度，严格按照财务会计和税务法规进行操作。

财务部门在核定差旅费和报销差旅费时，需要审慎核对凭证，确保金额和发票的真实性和准确性。

差旅费报销实训步骤一、准备工作在进行差旅费报销之前，需要做一些准备工作。

首先，需要了解公司的差旅费报销政策，包括哪些费用可以报销、报销标准等。

其次，需要准备好相关的报销单据，如交通费、住宿费、餐饮费等费用的发票或收据。

还需要准备好差旅费报销申请表格，填写报销所需的个人信息和费用明细。

二、报销申请在填写差旅费报销申请表格时，需要按照公司的要求填写个人信息和费用明细。

个人信息包括姓名、部门、职位等。

费用明细需要详细列出每一笔费用的金额、日期、用途等信息。

在填写费用明细时，要确保所有费用都是符合公司规定的可以报销的项目，并且金额与实际发生的费用相符。

三、报销单据审核填写完差旅费报销申请表格后，需要将相关的报销单据一并提交给财务部门进行审核。

财务部门会对提交的报销单据进行审查，核对费用明细的准确性和合规性。

如果发现问题或需要补充材料，财务部门会及时通知报销人进行调整。

四、报销审批经过财务部门的审核后，报销申请会提交给上级主管或负责人进行审批。

审批人会仔细审查报销申请的合理性和准确性，确保报销符合公司政策和规定。

如果审批人对某些费用有疑问或需要进一步核实，可能会与报销人进行沟通。

审批人通过后，报销申请进入下一步。

五、报销支付经过审批后，财务部门会进行报销支付。

报销人可以选择将报销金额直接转入个人银行账户，或者通过公司发放差旅费报销支票。

财务部门会根据报销人的选择进行相应的操作，并及时通知报销人。

六、报销记录保存完成报销支付后，报销人需要将相关的报销记录保存好。

包括报销申请表格、报销单据、审批意见等文件。

这些文件是公司财务核算和审计的重要依据，也是个人差旅费报销的凭证。

报销人需要妥善保存这些文件，以备将来需要查询或核对。

总结：差旅费报销是一项复杂而重要的工作，需要报销人按照公司的规定和流程进行操作。

准备工作的细致和准确，对于后续的报销申请和审批非常重要。

在填写报销申请表格时，要认真核对个人信息和费用明细的准确性。

外聘审计差旅费应计入哪个科目【会计实务经验之谈】【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。

按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。

对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。

费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。

但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。

如果企业管理费用项目较多，一般使用三栏式明细账进行明细核算，而费用项目不多时可选用多栏式明细账。

通常，企业聘请会计师事务所进行审计、聘请评估机构进行资产评估等发生的费用可以归为“聘请中介机构费”项目，这样企业可以视需要在管理费用科目下设置“聘请社会中介机构费”明细科目或项目（以下简称科目），而企业自己内部专设的审计机构发生的费用，可以重要性原则为基础判断是否单独设置“审计费”科目。

如果单设了“审计费”科目，审计机构发生的各项费用（包括差旅费）都可以通过该科目核算。

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差旅费用报销操作指引及注意事项◆适用范围及审批授权差旅费用报销流程适用于因支持项目、拜访客户、需求调研等所产生的差旅费用报销，注意因参加市场活动、会务等专项任务以及外出培训所产生的差旅费用不在此范围，需要通过专项预算费用报销流程处理。

差旅费用报销实现“业务、财务一岗审批”，即申请人提交的报销流程，只需由其直接上级（业务审批环节）、财务核算（财务审批环节）审批结束后，就可到达付款节点。

◆操作流程新增单据操作流程1.差旅费用报销必须关联[出差申请及借款]流程生成，不可直接提起差旅费用报销流程，已设系统控制。

若直接新增费用报销流程，系统作如下图提示：2.根据 [出差申请及借款] 流程关联生成费用报销时，系统提示有两类目标单据，分别为专项预算控制费用报销和差旅费用报销，申请人根据实际出差任务性质选择正确对应的目标单据：3.系统出现如上图提示后，选择“差旅费用报销—确定”，即可新增一张差旅费用报销单据（单据编号首三位为102），见下图：（至此完成新增单据的操作）4.若根据 [出差申请及借款] 流程关联生成费用报销时，选择了“专项预算控制费用报销”为目标单据，则新增一张专项费用报销单据（单据编号首三位为105），见下图：◆报销注意事项➢整体要求1.同次出差所发生的差旅费用必须一次报销完毕，正常情况下不允许分次报销；2.分录栏中的行数可以任意增加行次，如果一趟出差涉及一个以上出差地点，则报销人需要分别出差城市分行次、分类别详细填写报销金额，禁止将出差过程中各出差地的费用汇总在一行填写；3.差旅费用应当完整,若存在机票/车票、住宿费由其他同事代为报销，或由客户承担等情况，需在报销事由中予以注明，以便审核人员尽快处理流程，减少额外沟通成本；4.因差旅费管理规定中已明确员工出差期间可申请出差餐饮补贴，故出差期间发生的个人膳食费用不得另行报销（用于招待客户的餐饮费用除外，但需通过日常费用申请）。

➢交通费需注意：1.员工出差（含探亲）的往返、转程机票必须通过总部（机构）行政部门统一订购，否则不予报销；2.不论何种原因导致的机票退票、改签等相关费用，由出差人自行承担50%；3.出差期间，不允许因私绕经第三地。

差旅费专项审计及实战案例一、出差管理：1、制度及流程：（1）公司是否存在与出差相关的制度规定，明确规范出差行为，如出差申请及审批等。

（2）大部分公司现行操作基本是在OA办公流程中提交出差申请，那审计人员应该关注，OA办公平台中的出差申请单，其审核批准的流程是否合理，比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后，抄送人力资源管理部门考勤备案。

（3）报销差旅费用时，是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程，作为报销差旅费用的依据之一。

如果是直接在OA办公平台中提交流程报销差旅费，那么“差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”，也就是说，差旅费用报销时，财务部门人员不用另外去找出差申请的流程，而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单，是否经相关领导人员审核批准，出差的地点是否与实际报销的票据相符等。

2、调取出差申请资料：（1）核实员工是否在出差前，提交“出差申请单”，写明出差事由、起止时间、出差地点等信息，经部门相关领导审核批准。

（2）若因工作需要，临时增加的出差行程到新的地点出差，出差完毕后，是否及时在规定的时间内补提出差申请，经部门相关领导审核批准，并报备人力资源部门。

（3）之所以出差申请需要抄送人力资源，这一点我想大家都明白，是因为涉及人力资源的考勤，这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。

3、是否明确因公外出和出差的区别；比如当天不能返回的，应当视为出差；当天能返回的短途外出，应该视为因公外出，不应该有住宿费用的报销。

4、特殊群体出差，是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勤措施。

比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一，如果不采取相关考勤措施，可能会存在业务人员虚假出差，而实际不在工作岗位，或处理与工作无关的事情的情况。

二、差旅报销：1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范；2、从ERP财务系统中导出（或从财务部门调取）差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料，分析：（1）各部门差旅费用实际报销情况是否超过各部门差旅费用预算总额，如果存在超过预算的，审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以及预算编制的合理性；实际报销超预算，那是预算编制的不合理？还是预算编制流于形式？或者费用管控失效？比如是否存在没有必要出差，或者本来两个人就可以解决的问题，实际却五个人出差解决；是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差，实际却坐飞机出差，当然这要结合实际情况予以分析，一般机场位置较为偏远，从公司到机场，以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间，若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的，那实在是没有必要坐飞机了。

差旅费具体包括哪些内容，差旅费应该怎么账务处理一、差旅费具体包括哪些内容?对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等;2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;3、住宿费;4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等;5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用;6、杂费：行李托运、订票费等二、财务人员应如何审核差旅费报销单?差旅费报销的审核也是财务人员的一项职责，在审核中应重点关注以下几点：1、出差是否为企业相关负责人安排，是否为必须。

规范的企业会有派差单作为证明的。

2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况，必要时可以通过一定形式进行抽查(如可行)。

3、检查报销发票、车票、火车票等的真伪。

如果有人要伪造出差，必然会有假发票、假火车票、假车票等。

这些真伪的查询，可以借助税务网站、12306网站等，必要时也应通过其他形式核实(如可行)。

4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点关注限额费用是否超标的情况发生。

三、差旅费应该怎么账务处理?对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。

根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：1、管理费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

2、销售费用(营业费用)——差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。

但是，对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。

1、可能计入“制造费用”比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。