医院财务分析报告指标 PPT

✓ 分析时应确定不同指标之间客观上所存在的相互关系， 如负债总额与资产总额的对比，计算出资产负债率。
因素分析法
✓ 概念：是在几个相互联系的因素中，以数值来测定各个因素的变动 对总差异的影响程度的一种方法，是比较法的发展和深化，它主要 用于分析门诊、住院均次费用变动对收入增减变动的影响程度。
✓ 例如，门诊挂号收入P=就诊人次总数A×每人次收取的挂号费B,门 诊挂号收入主要受门诊人次总数A和每人次收取的挂号费B两个因 素的影响.
800000 朝阳医 院
医院1
医院2
医院3
医院4
医院5
医院6
医院7
ห้องสมุดไป่ตู้
医院8
医院9 医院10 医院11 医院12
门急诊合计 2505745 2406645 2081469 1887646 1846818 1774272 1673827 1649469 1154143 1151252 1007505 1004896
假若实际指标为：P1=A1×B1,标准指标为：P0=A0×B0，则它们各 自的影响程度可分别由以下式子计算求得：
由于就诊人次A因素变动而对挂号收入的影响：(A1-A0) ×B0 由于挂号费B因素变动而对挂号收入的影响： (B1-B0) ×A0 最后，将以上二大因素各自的影响数相加就等于总差异 P1- P0。 ✓ 利用因素分析法，不仅可以全面分析各个因素对某一个经济指标的 影响，而且可以单独寻求某一个因素对该经济指标的影响。
医疗服务数量和质量指标迅速提高
2009年北京市十三家部、市属综合医院统计数值
2760000 2620000 2480000
2505745 2406645
2340000
2200000
2060000
1920000
1780000
1640000
1500000
1360000
1220000
1080000
940000
✓ 比较方式种类： ➢ 绝对数比较：与计划（或目标、定额）相比较； ➢ 与前期相比较；与历史最好水平相比较； 与国内外同行业先进水平相比较；与主要竞争对手的比较。 ➢ 百分率比较：完成百分率和增减百分率。
✓ 比较的可比性：在运用比较分析法时，应注意指标的相关性，分析的 指标在性质上是同类，能够说明经济业务的内在联系。还应注意指标 的可比性。具体表现在： ➢ 计算口径一致：即包括的内容、范围一致 ➢ 时间长度一致：即包括时间段、时间长度一致 ➢ 计算方法一致：即影响因素一致
资产负债表是医院对外提供的一份基本报表，是报表使用 者借以了解医院情况、作出相应决策的工具。它可使使用 者了解医院拥有或控制的经济资源及其分布情况，分析医 院经营服务能力的重要途径；可以了解医院未来需要多少 资产或劳务清偿债务；可以了解投资者在医院总资产中所 占的份额。
收入支出总表
是集中反映医院一定时期医疗服务情况的会 计报表。是一张动态的财务报表。
趋 势 分
析 法
万元
2002年---2007年医疗收入趋势图
2500 2000 1500 1000
▪ 按比较对象分类
➢ 趋势分析——与历史比
➢ 横向比较——与同类比 ➢ 差异分析——与计划比
比较分析法
❖ 规模分析——会计要素比 ❖ 结构分析——纵向比较 ❖ 比率分析——内在联系
因素分析法
1.差额分析法 2.指标分解法 3.连环替代法 4.定基替代法
趋势分析法
比较分析法
✓ 概念：通过财务指标对比，计算出变动值的大小，是其他分析方法运 用的基础，比较后的差异反映差异大小、差异方向和差异性质。
2010年5月20日
财务分析
财务分析的概念 财务分析是以经营单位财务报告等会计资料为
基础，采用一定的技术和方法，对经营单位的财 务状况和经营成果进行评价和剖析的一项财务活 动，以反映经营单位在运营过程中的利弊得失、 财务状况和发展趋势。
财务分析的意义
是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据。 有利于加强和改善内部管理。 是实现理财目标和经营目标的重要手段。 有利于投资者和债权人作出正确的投资决策。 有利于国家进行宏观经济管理和调控。 有利于加强管理，规范财务行为，提高资金使用
—支出=结余”
出情况，能够反映医院经营服务的收费和成本耗 费水平。
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
财务分析的基本方法
比较分析法 趋势分析法 比率分析法 因素分析法 收支平衡分析法
财务分析基本方法
财务分析方法
▪ 按比较内容分类
财务比率涉及两个会计数据 的指数，常由一个数据除以另 一个数据得到。
财务报告分析的主体
投资者：分析的重点是医院的收益能力、发展能力 和业绩综合分析评价。
财
债权人（金融机构）：信用分析的重点是偿债能力、
务
收益能力和产生现金能力。
报
医院经营管理者：分析医院各种经营特性包括收益能
告
力、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值
分
等，并要综合分析医院的经营情况。
析
政府经济管理部门：分析的重点是医院发展、社会价
2009年我院门诊工作量2505745人次，排在13家医院第1位
比率分析法
✓ 概念：指在同一报表的不同项目之间，或在不同报表的 有关项目之间进行对比，从而计算出各种不同经济含义 的比率，据以评价医院财务状况和经营成果的一种方法。
✓ 表现形式：结构比率=个体指标/总体指标 相关比率=相互联系的指标之间的对比
效率。
财务分析的目标
根本目标：保证医院可持续发展. 具体目标：在医疗市场逐步完善发展的情况下，
医院财务分析必须保持经常为领导决策服务。医 院管理者只有通过经常性的分析来对医院医疗服 务和理财等各方面工作进行评价，以洞察医院医 疗服务中的风险性、资产运用中的安全性和效益 性，把握医院的发展趋势，为医院医疗服务决策 和控制提供依据。
的
值分配等 。
主
医院工会组织：主要分析医院社会价值分配、收益能
体
力等。
卫生主管部门：分析的重点是各种财务能力、经营特 性分析、业绩综合分析评价、社会价值等。
财务分析资料
财务分析资料
基本资料 相关资料
资产负债表 收入支出表 现金流量表
内部报表
其他
资产负债表
资产负债表又叫财务状况表，是体现医院在特定时点财务 状况的报表。以资产负债表的形式可以向报表使用者反映 医院资产、负债和净资产项目在特定日期的情况。