苏地税发〔2009〕69号 关于印发《企业所得税后续管理工作规程》的通知

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省国家税务局关于做好2009年度企业所得税风险管理工作的实施意见【标 签】风险管理,目标,应对策略【颁布单位】江苏省国家税务局【文 号】苏国税函﹝2009﹞220号【发文日期】2009-07-10【实施时间】2009-07-10【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局： 为了深入贯彻《江苏省国家税务局关于全面实施税收风险管理的工作意见》(以下简称“《管理意见》”)文件精神，全面加强企业所得税风险管理，现根据我省所得税管理的实际，借鉴国际税收风险管理的经验，提出以下实施意见： 一、加强企业所得税风险管理环境分析 加强风险管理运行环境分析是实施风险管理的重要前提。

各地在企业所得税风险管理组织实施前，首先要对本地区企业所得税征管面临的风险环境进行认真的分析和研究，在此基础上，制定风险管理的目标规划。

当前，企业所得税的管理风险是整个税收管理风险最大的区域，制约企业所得税征管的风险环境因素很多，包括内部管理环境和外部管理环境。

风险环境分析重点包括： 1、内部管理环境分析。

主要指税务机关内部征管能力研究。

分析的目的在于掌握税收征管所面临的内部环境或条件，认清本地区实施风险管理所具有的优势和劣势。

企业所得税内部管理环境分析的内容包括很多方面，如税收征管基础质量、人力资源配置状况、专业化管理水平、信息化支撑水平、内部管理协调运作能力、领导重视和支持力度等。

各地要结合征管实际，加强对上述内部管理环境因素分析，在此基础上，有效利用自身征管资源，扬长避短，制订切实可行的风险管理目标规划。

2、外部管理环境分析。

主要指外部综合治税环境研究。

分析的目的在于掌握税收征管所面临的外部环境或条件，认清本地区实施风险管理的制约因素和操作背景。

企业所得税外部管理环境分析主要包括以下内容： (1)税制调整因素分析。

财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税〔2009〕69号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。

四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。

五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。

六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。

关于印发企业所得税优惠政策管理意见的通知关于印发集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-关于印发《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》的通知苏地税发〔2009〕32号各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：现将《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》印发给你们，请遵照执行。

???? 江苏省地方税务局? ? 二○○九年三月三日江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）为规范企业所得税优惠政策的管理工作，落实企业所得税各项优惠政策，充分发挥税收的调节作用，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的相关规定，结合我省征管实际，现就目前涉及的各类企业所得税优惠政策的管理，明确如下意见：一、优惠政策的管理分类坚持依法治税和优化服务的管理要求，企业所得税税收优惠管理分为审批类优惠、自行申报优惠和备案类优惠管理。

企业所得税优惠实行审批管理的，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。

企业所得税优惠实行自行申报管理的，包括小型微利企业以及税收优惠项目中的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益等免税收入。

除以上实行审批管理、自行申报管理的税收优惠事项外，其他企业所得税优惠项目，均实行备案管理。

对企业所得税优惠事项中有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定后，按备案类优惠进行管理。

除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠事项，实行每年登记备案；非持续发生的备案类优惠事项，在每次发生后即时登记备案。

江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》的通知文号:苏国税发[2009]79号发文日期:2009年04月27日各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：现将《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号，下简称《通知》）转发给你们，并补充以下意见，请一并遵照执行。

一、关于计税毛利率（一）房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入，按照《通知》第八条规定的计税毛利率计算预计利润时，允许扣除营业税金及附加、土地增值税。

（二）房地产开发企业根据《通知》第九条规定出具开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告应包括但不限于以下内容：1、开发企业基本情况，包括企业资质等级、资质有效期、从业人数、法人代表、出资方、关联方有关情况等；2、开发项目基本情况，包括开发项目名称、地理位置及概况、占地面积、容积率、绿化率、开发用途、初始开发时间、完工时间、销售情况、销售方式、销售费用（含佣金或手续费，尤其是委托境外机构销售费用结算情况）、配套设施的归属及核算、停车场所的核算、企业的融资情况（包括企业境外融资）、利息的核算及支付情况等；3、《房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表》、《房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表》、《房地产开发企业预提费用明细表》（见附件三、四、五）；4、非货币性交易、关联方交易、其他涉及纳税调整的事项、纳税调整金额。

（三）房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率,由各省辖市国税局根据《通知》第八条规定的毛利率,结合不同开发产品联合地税部门共同确定，并报省国税局备案。

二、关于经济适用房、限价房和危改房（一）经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向城市低收入住房困难家庭供应，具有保障性质的政策性住房。

企业所得税后续管理在企业经营过程中，企业所得税是不可忽视的重要组成部分。

随着经济发展和税收制度的不断完善，企业所得税后续管理也日益受到重视。

本文将探讨企业所得税后续管理的意义、内容和挑战，并提出相应的解决方案。

一、企业所得税后续管理的意义企业所得税后续管理是指对企业所得税纳税申报、纳税缴款、税务筹划、税务风险防控等环节进行管理和控制。

它的意义体现在以下几个方面：1. 税收合规性：企业需按照国家税法规定，如实申报和缴纳所得税。

通过加强后续管理，企业可以确保纳税申报符合法律要求，规避违规行为带来的风险。

2. 税收筹划：企业所得税后续管理还可以帮助企业进行税收筹划，合法降低企业所得税负担，增强企业竞争力。

3. 内部控制：良好的企业所得税后续管理可以完善企业内部控制制度，减少税务风险，确保财务报表真实、准确。

二、企业所得税后续管理的内容企业所得税后续管理的内容主要包括以下几个方面：1. 纳税申报：企业需要按照国家税务局的要求，准确填报年度企业所得税纳税申报表，包括企业利润表、资产负债表、现金流量表等。

2. 纳税缴款：企业需要按时将所得税款缴纳到国家税务局指定的银行账户，确保税款的及时缴纳。

3. 税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划，减少所得税负担。

比如利用税收优惠政策、合理调整企业结构等方式。

4. 税务风险防控：企业需要关注税务风险，防范税务纠纷的发生。

可以通过加强内部控制、定期进行税务合规性审查等方式，降低税务风险。

三、企业所得税后续管理的挑战在企业所得税后续管理过程中，也面临着一些挑战：1. 多变的税收法规：税收法规的不断变化，给企业带来了管理难度。

企业需要及时了解最新的税收政策，调整管理措施。

2. 纳税申报的复杂性：企业所得税纳税申报涉及多个财务报表和税务表格，填报过程繁琐复杂，容易出现错误。

企业需要建立科学严谨的纳税申报流程，确保申报的准确性。

3. 税务风险的多样性：税务风险的形式多样，如漏报、错报、虚报等。

江苏省地方税务局关于公布全文失效废止的税收规范
性文件目录的公告
文章属性
•【制定机关】江苏省地方税务局
•【公布日期】2011.08.31
•【字号】苏地税规[2011]10号
•【施行日期】2011.08.31
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税务综合规定
正文
江苏省地方税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件
目录的公告
（苏地税规〔2011〕10号）
根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号），我局对2010年12月31日前制定出台的税收规范性文件进行了全面清理。

现将《全文失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

二○一一年八月三十一日。

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.04.16•【文号】国税发[2009]79号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文本篇法规中第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”已被《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）自2021年12月31日起废止。

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

财税【2009】69号-关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知cta 2009-05-15 11:42 阅读534 评论0字号：大中小发文关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知标题：发文财税[2009]69号文号：发文财政部国家税务总局部门：发文2009-4-24时间：实施2008-1-1时间：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号，以下简称实施条例)的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)的统一规定执行。

四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。

五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。

财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[2009]69号财政部国家税务总局2009-04-23各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。

四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。

五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。

第三、关于企业所得税的后续管理问题：企业所得税后续管理工作规程第一章总则第一条为加强税基管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）等文件精神，制定本规程。

第二条企业所得税后续是企业所得税税基管理中的自行申报项目、审批（核）和备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目的后续管理工作。

第三条企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。

第四条后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

第二章分类第五条企业所得税后续管理实行分类管理。

第六条企业所得税后续管理项目按管理方式分，分为审批类、备案类和自行申报类项目。

第七条审批类项目是指需要税务机关审批后才能进行税前扣除或享受税收优惠的企业所得税项目。

下列项目实行审批管理：1、经审批后才能税前扣除的资产损失；2、其他需要税务机关审批的企业所得税项目。

第八条备案类项目是指不需要税务机关审批、纳税人需按规定报送相关资料接受税务机关备案管理的企业所得税项目。

下列项目实行备案管理：1、除审批类、自行申报类税收优惠以外的其他各类企业所得税优惠；2、企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理，债务重组收入递延确认除外；3、房地产开发企业确定计税成本对象；4、固定资产预计净残值低于5%的；5、存货成本计算方法。

第九条自行申报类项目是指不需要税务机关审批或报税务机关备案、纳税人在企业所得税申报时可直接计入应纳税所得额或享受税收优惠的企业所得税项目。

下列项目实行自行申报管理：1、小型微利企业；2、国债利息收入；3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；4、非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益；5、亏损弥补；6、债务重组收入均匀计入应纳税所得额；7、政策性搬迁收入延迟计入应纳税所得额；8、专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额；9、国有性质企业的工资限额；10、广告费和业务宣传费结转以后年度扣除；11、职工教育经费支出结转以后年度扣除；12、境外所得税抵免。

江苏省地方税务局关于印发《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见(试行)》的通知文章属性•【制定机关】江苏省地方税务局•【公布日期】2009.03.03•【字号】苏地税发[2009]32号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文江苏省地方税务局关于印发《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》的通知（苏地税发〔2009〕32号）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：现将《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》印发给你们，请遵照执行。

二○○九年三月三日江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）为规范企业所得税优惠政策的管理工作，落实企业所得税各项优惠政策，充分发挥税收的调节作用，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的相关规定，结合我省征管实际，现就目前涉及的各类企业所得税优惠政策的管理，明确如下意见：一、优惠政策的管理分类坚持依法治税和优化服务的管理要求，企业所得税税收优惠管理分为审批类优惠、自行申报优惠和备案类优惠管理。

企业所得税优惠实行审批管理的，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。

企业所得税优惠实行自行申报管理的，包括小型微利企业以及税收优惠项目中的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益等免税收入。

除以上实行审批管理、自行申报管理的税收优惠事项外，其他企业所得税优惠项目，均实行备案管理。

江苏省地方税务局关于公布部分条款失效废止的税收
规范性文件目录的公告
文章属性
•【制定机关】江苏省地方税务局
•【公布日期】2011.08.31
•【字号】苏地税规[2011]9号
•【施行日期】2011.08.31
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税务综合规定
正文
江苏省地方税务局关于公布部分条款失效废止的税收规范性
文件目录的公告
（苏地税规〔2011〕9号）
根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号），我局对2010年12月31日前制定出台的税收规范性文件进行了全面清理。

现将《部分条款失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

二○一一年八月三十一日。

企业所得税后续管理1. 简介企业所得税是指企业根据国家相关税法规定，根据企业的利润额支付给国家的一种税费。

企业所得税后续管理是指企业在缴纳企业所得税后，进行相关的税务管理和遵守税法规定，以确保企业在纳税方面的合规性和可持续发展。

2. 税务申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业所得税后续管理的重要环节。

根据国家税务部门的规定，企业需要按照一定的时间节点和程序，将企业所得税的申报表和相关的财务报表提交给税务部门，并按时缴纳相应的企业所得税款项。

企业在进行税务申报和缴纳时需要注意以下几点： - 准备好相关的会计凭证和税务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等； - 确保计算企业所得税时使用的税率和税法规定准确无误； - 根据国家税务部门的规定，按时提交税务申报表，并缴纳相应的企业所得税款项。

3. 稽核和复核税务稽核是指国家税务部门对企业所得税申报情况进行审核和核实。

税务稽核是企业所得税后续管理的重要环节，旨在保证企业所得税的申报真实性和合规性。

税务稽核的流程通常包括以下几个步骤： - 审核企业所得税申报表和相关财务报表的真实性和完整性； - 稽查企业纳税的合规性，包括企业所得税的计算方法、税率的正确应用等；- 抽查企业的会计凭证、发票和交易记录，核实企业所得税的合规性。

企业在接受税务稽核时，需要做好准备工作，包括准备相关的会计凭证和税务报表，并配合税务部门的稽查工作。

4. 税务筹划税务筹划是企业所得税后续管理的重要环节，旨在通过合法的手段和方法，降低企业所得税的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。

税务筹划的方式多种多样，包括： - 合理规避税法漏洞，合法降低企业所得税的纳税基数； - 合理规划企业的投资、融资和资产配置，减少企业所得税的成本； - 寻找合适的税收优惠政策和减免措施，降低企业所得税的税率； - 及时了解和应用相关的税收政策和减免政策，获取更多的税收优惠。

企业在进行税务筹划时需要注意以下几点： - 确保税务筹划的合法性和合规性，遵守税法规定； - 充分了解企业所得税法规的变化，及时调整和优化税务筹划方案； - 避免以违法手段规避税务，以免引发不必要的法律风险。

江苏省地税局关于印发《企业所得税后续管理工作规程(试行)》的通知【法规类别】企业所得税【发文字号】苏地税发[2007]27号【发布部门】江苏省地方税务局【发布日期】2007.03.13【实施日期】2007.01.01【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】江苏省地方税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告江苏省地税局关于印发《企业所得税后续管理工作规程(试行)》的通知（苏地税发[2007]27号2007年3月13日）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：现将《企业所得税后续管理工作规程(试行)》印发给你们，请遵照执行。

企业所得税后续管理工作规程(试行)第一章总则第一条为加强企业所得税科学化、精细化管理，根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2004]82号)和有关文件精神，制定本规程。

第二条本规程所规范的是企业所得税取消审批(审核)事项以及跨年度管理项目的税收管理工作。

第三条后续管理应从企业所得税管理项目着手，根据企业所得税政策要求，通过项目管理过程中的一系列行为，达到规范的目的。

第四条后续管理应充分依托信息化手段，落实岗位责任制，以提高管理的质量和效率。

第二章分类第五条企业所得税后续管理项目分备案类项目和申报核查类项目。

第六条备案类项目是指不需要税务机关审批、纳税人需按规定报送相关资料接受税务机关备案管理的企业所得税涉税项目。

第七条申报核查类项目是指不需要税务机关审批、纳税人在企业所得税申报时可直接计算应纳税所得额或享受减免税的企业所得税涉税项目。

申报核查类项目包括取消审批(审核)项目和跨年度管理项目两类。

第三章项目第八条下列项目实行备案管理：1．固定资产加速折旧；2．高新技术企业减免税。

第九条下列项目实行申报核查管理：1．亏损弥补；2．企业技术开发费加计扣除；3．坏账准备；4．“工效挂钩”工资税前扣除；5．改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法；6．广告费税前扣除；7．非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得额； 8．老职工一次性住房补贴扣除；9．股权投资损失；10．境外所得税抵免；11．减免税期限超过1个纳税年度的减免税。

关于印发《企业所得税后续管理工作规程》的通知苏地税发〔2009〕69号各省辖市及苏州工业园区、张家港保税区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：根据《中华人民共和国企业所得税法》的实施要求，省局对2007年印发的《企业所得税后续管理工作规程（试行）》进行了修订，现将修订后的《企业所得税后续管理工作规程》印发给你们，请遵照执行。

《江苏省地方税务局关于印发〈企业所得税后续管理工作规程（试行）〉的通知》（苏地税发〔2007〕27号）同时废止。

江苏省地方税务局二○○九年八月二十八日企业所得税后续管理工作规程第一章总则第一条为加强税基管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）、《江苏省地方税务局关于加强企业所得税管理的意见》（苏地税发[2008]77号）等文件精神，制定本规程。

第二条本规程规范的是企业所得税税基管理中的自行申报项目、审批（核）和备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目的后续管理工作。

第三条企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。

第四条后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

第二章分类第五条企业所得税后续管理实行分类管理。

第六条企业所得税后续管理项目按管理方式分，分为审批类、备案类和自行申报类项目。

第七条审批类项目是指需要税务机关审批后才能进行税前扣除或享受税收优惠的企业所得税项目。

下列项目实行审批管理：1、经审批后才能税前扣除的资产损失；2、其他需要税务机关审批的企业所得税项目。

第八条备案类项目是指不需要税务机关审批、纳税人需按规定报送相关资料接受税务机关备案管理的企业所得税项目。

江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通
知
文章属性
•【制定机关】江苏省地方税务局
•【公布日期】2003.07.23
•【字号】苏地税发[2003]142号
•【施行日期】2003.07.23
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通知
（苏地税发[2003]142号2003年7月23日）
各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属征收局：
现将国税发[2003]70号《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行。

根据省人民政府第198号令，《江苏省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知》(苏地税发[2000]002号)第四条中关于对补充养老保险费税前列支的审批已经取消。

取消该项审批权后，主管税务机关应根据国家税务总局和省局有关政策，加强对企业申报扣除的补充养老保险费的评估和检查，对不符合规定要求以及超过列支标准的，应作纳税调整。

附件：国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通
知(略)。

江苏省苏州地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省苏州地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知（苏州地税函〔2011〕182号）各市、吴中、相城地税局，市区各税务分局，稽查局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，结合我市实际，现将2011年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：一、加强组织领导，高度重视2011年度汇算清缴工作汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，也是检验各地企业所得税管理水平的有效手段。

各地要充分认识做好汇算清缴对于加强企业所得税组织收入工作的积极意义，要根据苏州市局《2011年度企业所得税汇算清缴工作实施方案》要求，结合本地实际，加强组织领导，及早安排和部署，全面落实汇算清缴工作实施方案。

二、做好2011年度汇算清缴工作的要求（一）切实把握应参加汇算清缴的企业管户信息各地要认真核实本地区应参加2011年度企业所得税汇算清缴的企业管户信息。

对应参加汇算清缴的企业管户，尤其是当年新增的企业管户，各地要及时做好企业所得税汇算清缴鉴定信息维护工作。

对于跨地区经营汇总纳税的总分机构，要把握好参与总机构汇算清缴的分支机构信息，防止税源流失。

（二）加强汇算清缴政策培训和纳税辅导⒈做好税务干部业务培训。

各地要结合2010年度企业所得税汇算清缴复审、督察内审等工作中发现的各类所得税问题，依托《企业所得税汇算清缴初审、复审要点》，重点讲解汇算清缴相关政策，尤其要加强《国家税务总局关于发布＜企业资产损失所得税税前扣除管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）的学习，要深刻领会汇算清缴工作程序及各项管理要求。

苏州市国家税务局转发《江苏省国家税务局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通知文章属性•【制定机关】苏州市国家税务局•【公布日期】2003.12.03•【字号】苏州国税发[2003]302号•【施行日期】2003.12.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文苏州市国家税务局转发《江苏省国家税务局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通知（苏州国税发[2003]302号）各市国家税务局，吴中区、相城区国家税务局，市区各分局：现将《江苏省国家税务局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(苏国税发[2003]199号以下简称《后续管理工作的通知》)转发给你们，并补充意见如下，请一并贯彻执行。

1、各级税务机关应将取消的企业所得税审批项目及时地告知纳税人，要求纳税人应如实向税务机关提供备案资料以及税务机关要求的相关证明材料；对纳税人申报的备案资料应按业务操作规程的要求认真审核；并编号归档建立起相应的台账管理制度和后续管理制度。

有条件的地方可推广由注册会计师或注册税务师事务所出具企业所得税纳税调整事项的审计报告。

2、开展调查核实工作，对企业备案资料的数据认真核对。

对《后续管理工作的通知》中第三条第四款涉及的投资或债务重组业务以及第三条第十一款至第十六款涉及的税收优惠政策情况还应逐年实地调查核实。

3、加强亏损弥补的后续管理工作。

健全《亏损及亏损弥补管理台账》，涉及所得税纳税调整的税务检查或企业自查数据应及时做好登记核对工作。

凡当年弥补亏损的企业，都应对自发生亏损年度至弥补亏损年度期间的所得税纳税调整额进行全面调查核实。

4、经请示省局明确，对年度盈利的城市商业银行、城市信用社，当年税前利润低于1000万元的，奖金扣除的最高比例不超过税前利润的5％。

附件：江苏省国家税务局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知(略)二00三年十二月三日。

企业所得税后续管理办法（试行）第一章总则第一条为加强企业所得税专业化管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）、《陕西省地方税务局关于企业所得税减免税管理有关问题的公告》（陕地税公告2011年第12号）、《陕西省地方税务局关于资产损失企业所得税税前扣除管理有关问题的公告》（陕地税公告2011年第2号）、《陕西省地方税务局关于发布﹤企业所得税减免税管理办法﹥的公告》（陕地税公告2012年第1号）等文件精神，制定本办法。

第二条企业所得税后续管理是针对企业所得税汇算清缴特殊申报项目实施的专业化管理。

通过对企业年度申报的不征税收入、递延收入、境外所得及税收抵免、资产损失、亏损弥补、所得税优惠项目等证据资料的完整性和与有关政策的符合性进行统一审核，达到对企业所得税税基和减免情况实行管理控制的目的。

第三条本办法按照管理程序分为后续管理任务的发起和实施、后续管理审核的内容、后续管理审核结果的处理三个部分。

第二章后续管理任务的发起和实施第四条企业所得税汇算清缴申报期结束后，后续管理工作开始启动。

由各市地税局对企业所得税申报管理系统集中的申报数据进行汇总分析，调取企业自行申报不征税收入、递延收入、境外所得及税收抵免、资产损失、亏损弥补、所得税优惠项目的企业名单，向辖区内主管税务机关发起后续管理审核任务。

第五条企业主管税务机关负责对上级发起的后续管理审核任务具体实施审核。

审核工作主要包括案头审核和延伸审核两个部分。

案头审核专指资料完整性审核，即根据本办法规定的案头审核内容，审核特殊申报项目的证据资料是否齐备、有效。

延伸审核专指政策符合性审核，即根据本办法规定的延伸审核内容，审核申报表间逻辑关系是否正确，特殊申报项目的证据资料是否与申报项目相关，有关数据计算是否准确，是否符合规定的享受政策的范围、标准等。

对于已在汇算清缴期间按照所得税减免税管理规定及政策性搬迁或处置收入管理规定，报送了相关资料并完成备案的所得税优惠项目和递延收入项目，后续管理为对企业申报时报送备案资料的延伸审核。

进一步加强企业所得税审核审批规范备案及后续管理意见为进一步完善企业所得税规范化管理，按照行政许可法原则要求，根据总局制定下发《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）（以下简称《所得税后续管理通知》）文件精神，结合我市实际情况，将原所得税审批事项分解非行政许可审批项目、备案项目和备查项目三大类，以加强事后监管为重点，进一步加强对税收政策贯彻落实的监督和管理, 达到既简化办税程序、提高审批效率和质量，又确保国家税收政策准确贯彻落实的目标。

一、企业所得税非行政许可审批项目，根据《中华人民共和国行政许可法》和行政审批制度改革的有关规定，为履行税收职能和有效实施管理的需要，予以保留的非行政许可类审批项目，继续按照《企业所得税减免税管理办法》及补充修订意见和《关于加强企业所得税税前扣除项目审核管理工作的通知》的有关规定执行。

非行政许可审批项目具体包括: （一）企业集中提取技术开发费审批；（二）企业所得税减免审批（不包括高新技术企业减免税）；（三）经国务院批准成立的企业集团合并缴纳企业所得税审批；（四）财产损失税前扣除审批（包括坏帐损失审批）；（五）企业跨地域改组、分理、合并整体资产置换的税收待遇确认；（六）总机构向下属企业提取管理费税前扣除审批；（七）企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的核准；（八）城市商业银行贷款呆帐核销和农村信用社贷款呆帐的核销；（九）实行汇总纳税方式的金融保险企业核销贷款呆帐。

其中，企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税项目立项审核和企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害并遭受损失申请减免税审核，根据《所得税后续管理通知》规定，下放审批权限，由市局负责行使审批。

二、企业所得税备案项目，根据《所得税后续管理通知》规定，对取消的企业所得税审批项目，纳税人可根据国家有关税收政策规定，在确认相关事项确已发生同时或者在办理年度纳税申报时向所在地主管税务机关报送相关资料（详见附件一），按规定办理备案手续后，对相应的所得税涉税事项自行计算并调整处理应纳税所得额后进行纳税申报。